Examen Parcial - Semana 4 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1)

8/6/2020 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen parcial - Semana 4
Fecha de entrega 9 de jun en 23:55 Puntos 70 Preguntas 20 Disponible 6 de jun en 0:00 - 9 de jun en 23:55 4 días
Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
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MÁS RECIENTE Intento 1 17 minutos 45.5 de 70
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 10 de jun en 23:55 al 11 de jun en 23:55.
Puntaje para este intento: 45.5 de 70

Entregado el 8 de jun en 19:41
Este intento tuvo una duración de 17 minutos.
Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la determinacion
de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los contadores publicos en la
realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Controlar y Administrar.
Dirigir y Organizar
Ejecutar y Coordinar
Planeacion y Supervision
Que es la independencia Mental:
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad respecto a su juicio
profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en
la consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus conclusiones..
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una seguridad razonable de que los
procedimientos implantados para asegurar la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos
anteriores.
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual requiere que su contenido sea
suficiente para suministrar el soporte de la opinión o de su informe.
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas las fases del trabajo,
teniendo como base la capacidad y experiencia de los mismos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las
auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra
los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de
control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos
en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos
que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino
hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo
anterior, es deber de la firma:
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de
calidad.
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las
conclusiones de la labor realizada
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.
Incorrecto Pregunta 5 0 / 3.5 pts
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones
de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC
debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la Norma
Internacional de Control de Calidad establece:
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías
y actividades similares se refiere La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema
de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y
de otros servicios relacionados
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
Los requisitos éticos se encuentran en el decreto 0302 de 2015 (codigo de etica para profesionales
de la contabilidad) y la ley 43 de 1990
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de
estados financieros
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de considerar
el fraude en una auditoria de estados financieros es:
(NIA 330)
(NIA 420)
(NIA 240)
(NIA 315)
Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los principales responsables de la
prevención y detección del fraude. Conforme a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240
menciona la responsabilidad del auditor en la auditoria de los estados financieros con respecto al
fraude. Defina el término fraude de acuerdo a la norma internacional de auditoria
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos
Manipulación, adulteración (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentación

de soporte con los que se preparan los estados financieros
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administración, los encargados del gobierno
corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Definición por la NIA 240 acto intencional
Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los controles
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentacion

de soporte con los que se preparan los estados financieros.
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los encargados del gobierno
corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar
recursos.
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen las mismas
funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así como su contratación.
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
No tienen ningún efecto de control para la empresa
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía.
El riesgo es la probabilidad de que algo suceda. El auditor financiero debe evaluar los riesgos de la
entidad realizando los siguientes procedimientos de evaluación del riesgo para obtener un
entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
procedimientos de evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos
Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Observacion e inspeccion
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
No incluye las investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo para obtener un
entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los
procedimientos de evaluación del riesgo?
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e inspeccion
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos
Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Observacion e inspeccion
Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por parte de la
administracion.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas tomara el
gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la
eliminacion de medidas proteccionistas, etc.
Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las operaciones registradas

en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.
La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente, en todos los
aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene los siguientes elementos: Conocimiento del
cliente y comprensión de la entidad,análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la
materialidad, Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se llevaran a cabo en la
auditoria?
Informe de la auditoría
Evidencia de la auditoría
Evaluación del control interno
:a evaluación del control interno ya hace parte del contexto de la pregunta
Objetivos y alcance de la auditoría
Cual es la funcion del control interno:
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los
libros, registros o declaraciones.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para
conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los
planes, objetivos y programas determinados.
Que es un sistema de Control de Calidad:
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los articulos 35 a
40 de la Ley 43 de 1990.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las
personas a las cuales presta sus servicios.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la finalidad de
emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan razonablemente libres de errores.
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos

necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.
Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de

producción a una nueva zona franca. Como consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las
líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son
vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una
ruta de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes). El
uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría significativamente los costos de fletes y
seguros, sin embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para evitar que la nueva
planta de producción cese su operación por falta de insumos.
Al respecto. ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los controles que
implementa la empresa?
La empresa ha implementado controles preventivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han
afectado los resultados financieros de la organización
La empresa ha implementado controles preventivos, sin embargo, estos controles tienen costos
potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización
La empresa ha implementado controles detectivos. Estos controles tienen costos implícitos que ya han
afectado los resultados financieros de la organización
La empresa ha implementado controles correctivos, sin embargo, estos controles tienen costos
potenciales que pueden afectar los resultados financieros de la organización
No son controles correctivos, ya que previenen anticipadamente el traslado de la planta
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza diversa que pueden
originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar
el amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar,
pueden dividirse en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales
son estos riesgos:
Riesgo pais y externos.
Riesgo inherente e internos
Externos, internos y mixtos.
Riesgo probable y mixtos
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que
hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción
de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros,
uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que
cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir
informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura
que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos
formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones.
Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el
punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha
de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura
interna con orientación a la calidad:
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de
calidad
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y
procedimientos.
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones
y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma
que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya sido
alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:
Control contable
Auditoría financiera
Auditoría operativa
Revisoría fiscal
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las
auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra
los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que
fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es
responsabilidad de la firma:
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de

calidad del trabajo.
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Puntaje del examen: 45.5 de 70

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Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 45.5 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 2 3.5 / 3.5 pts

Que es la independencia Mental:

Pregunta 3 3.5 / 3.5 pts

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Pregunta 4 3.5 / 3.5 pts

Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Incorrecto Pregunta 5 0 / 3.5 pts

Pregunta 6 3.5 / 3.5 pts

Pregunta 7 3.5 / 3.5 pts

Manipulación, adulteración (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentación

Definición por la NIA 240 acto intencional

Es la corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los controles

Pregunta 8 3.5 / 3.5 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentacion

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.

Incorrecto Pregunta 9 0 / 3.5 pts

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Incorrecto Pregunta 10 0 / 3.5 pts

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Observación e inspección

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos

Investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

No incluye las investigaciones con la administración y otros dentro de la entidad

Pregunta 11 3.5 / 3.5 pts

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Procedimientos analiticos

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos analiticos y

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Pregunta 12 3.5 / 3.5 pts

El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las operaciones registradas

Incorrecto Pregunta 13 0 / 3.5 pts

Evaluación del control interno

:a evaluación del control interno ya hace parte del contexto de la pregunta

Objetivos y alcance de la auditoría

Pregunta 14 3.5 / 3.5 pts

Cual es la funcion del control interno:

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.

Pregunta 15 3.5 / 3.5 pts

Que es un sistema de Control de Calidad:

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos

Incorrecto Pregunta 16 0 / 3.5 pts

Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de

No son controles correctivos, ya que previenen anticipadamente el traslado de la planta

Pregunta 17 3.5 / 3.5 pts

Riesgo pais y externos.

Riesgo inherente e internos

Externos, internos y mixtos.

Riesgo probable y mixtos

Pregunta 18 3.5 / 3.5 pts

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Incorrecto Pregunta 19 0 / 3.5 pts

Incorrecto Pregunta 20 0 / 3.5 pts

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de