FÓRMULA:

La fórmula utilizada para calcular la presión tributaria solo es una razón entre: ingresos
totales Tributarios expresado en la moneda correspondiente / Producto bruto interno o
cantidad total de la Producción Nacional expresados en la misma moneda la cual indica
qué cantidad representa los impuestos frente al PBI.
Por tanto, la fórmula de la presión tributaria es:

DONDE:

PT: PRESIÓN TRIBUTARIA

IT: INGRESOS TOTALES TRIBUTARIOS

PBI: PRODUCTO BRUTO INTERNO

 CASO PRÁCTICO

PROBLEMA I

La recaudación tributaria en el Perú durante el periodo 2005 – 2012 muestra una

evolución positiva, ya que en este lapso de tiempo se ha incrementado, pasando
de un total de 39,452 millones de soles en el año 2005, a 71,160 millones de
soles en el año 2012. 
Se pide hallar la presión tributaria de cada año e interpretar la comparación entre
ellas.
PBI:
2005 es 273,971 millones de soles
2012 es 431,273 millones de soles

Solución
I. Primero de acuerdo con los datos proporcionados realizaremos el
cálculo de presión tributaria de cada año.
 II. Segundo realizamos el cuadro para la comparación y su interpretación
entre ellas.

PROBLEMA II:

Como se muestra en el cuadro los datos obtenidos por el Banco Central de

Reserva del Perú resalta que el PBI expresado en millones de soles en los
últimos años ha impactado significativamente en el crecimiento de la economía
así también muestra los datos de la recaudación tributaria en el Perú la cual
durante los periodos 2000-2018 se ha triplicado la recaudación, pasando de un
total de 28,887 millones de soles a 78,122 millones de soles en el año 2018 , tener
en cuenta que la presión tributaria según OCDE (Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económicos) un país tiene una mejor calidad de vida
cuando la presión tributaria oscila entre 34.2%.
Se pide hallar la presión tributaria desde 2000-2019, después de calcular la
presión tributaria de cada año, realizar su interpretación identificando el nivel y el
rango de la presión tributaria, finalmente analizar la comparación entre los años
2000-2018.

Solución:
I. Primero de acuerdo con los datos proporcionados realizaremos el
cálculo de presión tributaria desde 2000-2019.
 II. Segundo realizaremos su interpretación identificando el nivel y el
rango de la presión tributaria

Tener presente que según OCDE (Organización para la Cooperación y el

Desarrollo Económicos) un país tiene una mejor calidad de vida cuando la
presión tributaria oscila entre 34.2% entonces de acuerdo a ese estudio se hace
una estimación de presión tributaria determinando el nivel y el rango como se
muestra en el siguiente cuadro.
Entonces su interpretación de acuerdo al nivel y el rango de la presión tributaria,
como se observa lo resaltado de color rojo en el 2002 representa 12.70% de
presión tributaria y está entre el rango de 0% <->14% lo cual significa que está
dentro del nivel bajo mientras que en el 2014 representa el 16.60% de presión
tributaria que corresponde entre el rango de 15% <-> 24% lo cual significa que
está dentro del nivel medio por lo tanto los factores que implican de poco
aumento de la presión tributaria son: la elusión tributaria practicada
principalmente por grandes empresas; la evasión tributaria que involucra
principalmente al sector informal; los beneficios tributarios no justificados
que favorecen a varios sectores económicos; las grandes deudas tributarias
no cobradas; el lento avance en el fortalecimiento de la SUNAT, etc.
Se puede analizar que el indicador pasó del 13.00% de 2000 al 14.60% en
2018. La explicación de todo esto es: la recaudación sube mucho más que
el PIB en épocas de crecimiento y cae mucho más que el PIB en la
recesión. A eso se llama en economía “elasticidad del impuesto” y respecto
la presión tributaria del 2018 es del 14.60% se puede interpretar, como que
el 14.60% de la producción se destina a pagar tributos. Visto de otro modo,
si un año tiene 365 días, entonces una empresa, por ejemplo, destina 53
días a pagar impuestos. Traducido a meses, diríamos que un particular o
empresa destina la producción de algo menos de 2 meses a pagar al
Estado del país.