Universidad Católica Del Este (UCADE)

Maestra: Nilda J. Garrido Carpio

Estudiante: Leonardo Camilo Batista
Matricula: 2020-6978
Manejo, Contabilización, Control y Gestión del Efectivo.
Conceptos generales del efectivo:
El efectivo: es considerado como el activo más corriente y líquido de todos los que
posee una empresa, el efectivo está constituido por billetes, monedas, cheques, giros
bancarios deposito a la vista deposito a plazos, saldo de dinero que en determinado
tiempo se encuentra en una caja general o depositado a una cuenta bancaria. El efectivo
en el balance general se presenta como caja o banco en una cuenta llamada Efectivo
Caja o Banco. Si parte del efectivo ha sido separado para algún fin en específico y no
está disponible inmediatamente disponible para realizar pagos, colocarse separado en el
diario general.
La NIC 7. Es la Norma Internacional de Contabilidad Relativa al efectivo: es la
norma que establece los procedimientos para preparar el estado de flujo de efectivo o
equivalente al efectivo, se encarga de dividir el informe en entrada y salida de efectivo
por los diferentes tipos de operaciones las cuales se realizan en una empresa.
En pocas palabras se puede decir que el efectivo es el motor que mueve la empresa ya
que este constituye el inicio y fin del ciclo de operación de la misma.
El efectivo de una empresa puede presentarse en distintas modalidades.
1. Efectivo en caja: cuando se reciben por medio de los clientes o cualquier fuente
de captación de efectivo, el efectivo permanecen en la caja general de la empresa
hasta que es depositado en el o los bancos donde la empresa tiene sus cuentas
bancarias. En este caso la documentación soporte de estos valoras son las
facturas firmada por la persona autorizada en la empresa.
2. El efectivo en banco: es aquel efectivo que está depositado en el o los bancos
donde la empresa tiene sus cuentas, el efectivo de estas cuentas están formadas
por la caja general y caja chica, la documentación soporte de este depósito es el
documento emitido por el banco. Estas cuentas pueden ser en moneda local o
extranjera.
3. Fondo de caja chica: son aquellos fondos en efectivo creado para gastos
menores.
4. Fondos operativos: son aquellos fondos que tiene la empresa para hacer frente
a diferentes necesidades de la misma.
Método de recepción del efectivo:
El efectivo se puede recibir de distintas manera de las cuales mencionare algunas de las
más comunes:
a) Pago por ventanilla
b) Pago por venta de mostrador (ventas de contado)

1
 c) Mediante cobradores, gestiones de cobros, cuentas por cobrar y otros.
Formas de recepción del efectivo: es la forma en la que se puede recibir el efectivo.
Fuentes de generación del efectivo:
a) Inversión de los dueños de la empresa.
b) De las operaciones normales de la empresa (ventas de productos,
mercancías o servicios en efectivo.
c) Obtención de préstamos.
d) Reembolso de préstamos realizados por la empresa.
e) Por cobros de las facturas expedidas a crédito.
f) Ventas de activos.
g) Ventas de varios materiales, desperdicios, etc.
h) Ingresos varios por ventas.
Origen de la moneda: la moneda surge por una necesidad de nuestros antecesores, por
buscar una forma de pago para la compra de mercancías.
Porque en la antigüedad se realizaba algo que se le llama trueque que consistía en el
intercambio de mercancía una por otra pero esto no le resultaba tan fácil que digamos ya
que si una parte estaba interesada en una mercancía pero la otra no se dificultaba todo,
por eso surgieron diversos tipos de moneda tratando de cubrir aquella necesidad, pero
no resulto tan fácil ya que era muy sencilla la falsificación de la misma por lo que
surgieron varios hombres que intentaron acuñar moneda entre los cuales estaba
Leonardo da vinci, el cual implemento una máquina para estos fines, pero la misma
tenia ciertos fallos ya que existían maleantes que recortaban partes de esta moneda para
con los restos de varias moneda acuñar otra. Pero también antes de eso ciertos reyes
implementaron la creación de papel moneda el cual llevaba su rostro como lo fue con el
rey Luis XVI. Pero el papel moneda no se popularizo hasta el siglo XVIII.
Pero no fue hasta 1553, un ing. Alemán llamado Brucher diseño una maquinas que
vinieron a revolucionar la fabricación de monedas.
Las dos máquinas fueron: un laminador y una maquina llamada molinete.
Breve historia de la moneda en la republica dominicana:
La moneda en Republica Dom. Surge con la independencia en el 1884 donde las
primeras monedad que eran de un cuarto de real eran acuñadas por Scoville
Manufacturing Company de los EEUU; Llamadas cuartillos. En el año 1848
circularon varias monedas americanas junto con moneda de pesos, pero no fue hasta 21
de febrero de 1937 que la gestión gobernativa de Rafael L. Trujillo promulgaran la ley
#1259 la cual es considerada la creadora de la moneda nacional y en la que se
contemplan una serie de normas que contemplan las acuñadora de monedas de todas
denominaciones a la moneda americana.
Este modelo estuvo vigente hasta el año 1975, año en el que se introdujeron ciertos
cambios en el formato de la misma.