BATERÍA DE PREGUNTAS

SHAROLD ORELLANO PÉREZ

PROFESOR:
NOLAN HERRERA

TÉCNICO PROFESIONAL EN CONTABILIDAD

INFOTEP
SAN ANDRÉS ISLA
2020
IMPUESTO SOBRE LA RENTA:
El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas,
u otras entidades legales.
QUE TRIBUTOS COMPRENDE EL IMPUESTO DE RENTA
1. Sujeto pasivo. Contribuyente del impuesto sobre quien recae el pago del tributo
2. Sujeto activo. El estado
3. Hecho generador. Obtención de una renta gravable dentro del periodo final
4. Base gravable calificación del echo generador
5. Tarifa. Porcentaje fijo
¿QUIEN ES CONTRIBUYENTE?
Todas las personas jurídicas, sean éstas nacionales o extranjeras y la totalidad de las
personas naturales bien sean residentes o no residentes, colombianos o extranjeros

EL NO CONTRIBUYENTE

Las personas naturales o jurídicas deben tener en cuenta lo que significa ‘Materia fiscal’
expresado en la ley, pues esto define a los obligados y responsables de declarar renta.  
La ley siempre será clara y concisa al momento de indicar quienes NO son responsables.
Por extracción, deberá clasificarse el responsable del impuesto en caso de no ser enunciado
como tal.

EJEMPLO DE CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO

Para los contribuyentes del régimen especial existen y los contribuyentes que se han
catalogados como contribuyente
 Continuaran. El régimen tributario especial sin necesidad de pronunciamiento
expreso
Por parte de la DIAN
 Para los que se les modifique dicha calidad de expidiera el acto administrativo
correspondiente
 Posteriormente cuando se reglamente deberán presentar los documentos que para
el efecto se señalen
QUE SE ENTIENDE POR DEPURACIÓN NORMAL PARA DETERMINAR LA
BASE GRABADA
Al total de ingresos brutos realizados en el año anterior y que sean susceptibles de generar
un incremento en el patrimonio, sin tener en cuenta las ganancias ocasionales, se deben
restar:
 
(-) Las devoluciones, rebajas y descuentos.
 
(-) Los ingresos no constitutivos de renta que menciona el artículo 22 de la Ley 1607 de
2012 que en el año gravable correspondan a ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional.
 
(-) Los costos aceptables para la determinación del Impuesto sobre la Renta y
Complementarios de acuerdo a lo contenido en el Estatuto Tributario.
 
(-) Las deducciones previstas en los artículos 109 a 117, 120 a 124, 127-1, 145, 146, 148,
149, 159, 171, 174 y 176 del Estatuto Tributario siempre que cumplan con los requisitos
del artículo 107 y 108 del Estatuto Tributario, así como las correspondientes a la
depreciación y amortización de inversiones previstas en los artículos 127, 128 a 131-1 y
134 a 144 del Estatuto Tributario igualmente. Es importante recordar que, para este caso, se
deben tener en cuenta las limitaciones y restricciones previstas en el mismo Estatuto.
 
(-) Las rentas exentas contenidas en la Decisión 578 de la Comunidad Andina de Naciones
que contiene el régimen para evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal, el
artículo 4 del Decreto 841 de 1998, el artículo 135 de la Ley 100 de 1993, los artículos 16 y
56 de la Ley 546 de 1999 y las exenciones del numeral 9 del artículo 207-2 del Estatuto
Tributario por los años 2013 a 2017.
 
 Además de lo referente a la depuración de la base gravable, el Decreto 2701 nos habla de la
devolución y compensación por concepto del CREE, la cual se regirá por lo señalado en el
artículo 815 y 850 del Estatuto Tributario; teniendo en cuenta que tendrán un término de
dos años a partir de la fecha de vencimiento de la declaración para hacer la respectiva
solicitud.

DESCRIPCIÓN DE LA RENTA BRUTA

La renta bruta es la suma de los ingresos de un contribuyente o empresa a lo que se
restan los costos directos en que se incurrió para obtenerlos.

La renta bruta está compuesta por la suma de todos los ingresos netos de un agente durante

un determinado período de tiempo. Si la obtención de aquellos ingresos implicó un coste, se
calcula la diferencia entre la suma de los ingresos y los costos imputables a éstos.

RENTA BRUTA ESPECIALES

La parte gravable de los dividendos, participaciones o utilidades, abonados en cuenta en

calidad de exigibles, conforme a lo previsto en los artículos 48 y 49, constituye renta bruta
de los socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares, que sean
personas naturales residentes en el país, sucesiones ilíquidas de causantes que al momento
de su muerte eran residentes en el país o sociedades nacionales.

 Renta de los socios, accionistas o asociados.

 Activos biológicos.

 Actividades de seguros y capitalización.

 Renta vitalicia y fiducia mercantil.

 Rentas de trabajo.

QUE ES UNA RENTA LIQUIDADA ESPECIAL

Se consideran rentas líquidas especiales aquellos ingresos obtenidos por recuperación de

deducciones, en contratos de servicios de construcción, de empresas extranjeras o personas
naturales no residentes dedicadas al servicio de transporte internacional, entre otras
contenidas en las normas del ET.

¿QUE ES UNA RENTA PRESUNTIVA?

La renta presuntiva es aquella renta que la ley asume que debe producir un determinado

patrimonio. Todo patrimonio, que es un conjunto de bienes y derechos, se supone que debe
ser productivo, así que la ley asume que ese patrimonio durante un año gravable debe
generar un mínimo de renta, que hoy en día es del 3.5%.
¿EJEMPLO DE RENTA EXENTAS?
Son llamados ingresos fiscales aquellos que percibe el sector publico, los cuales
normalmente se consolidad con el presupuesto nacional, con los que se hace frente a los
gastos del gobierno central y sus diferentes organismos. Los ingresos fiscales provienen
fundamentalmente de los impuestos que se cobran a la población. Tales impuestos pueden
ser recaudados por el gobierno principal o los alternativos (locales),
CORRESPONDIENDOLES a estos, una mayor y menor proporción respectivamente.
La ganancia ocasional es un tributo complementario del impuesto sobre la renta. Para las

¿QUE ES GANANCIA OCASIONAL?

Utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por dos o más años, y la utilidad de la
liquidación de sociedades, herencias, legados, etc.
¿QUE SE ENTIENDE POR PATRIMONIO?
Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que tiene una persona o empresa. Los
Bienes son los elementos materiales e inmateriales con que cuenta la
empresa. Por ejemplo, la maquinaria, el dinero que tenga en caja, las existencias de
productos o los locales que posea
QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE
El gobierno nacional creó la figura de la retención en la fuente con el fin de poder
recaudar anticipadamente un determinado impuesto. ... Este mecanismo te permite pagar un
determinado impuesto mediante pequeñas cuotas mensuales y no hacerlo todo al finalizar el
año gravable.
QUE ES AUTORETENEDOR
Existen dos mecanismos de auto retenedor en el impuesto a la renta: el general y el
especial, que no son excluyentes de modo que respecto a un mimo pago o un mismo
contribuyente pueden concurrir las dos.
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Comúnmente denominado impuesto al valor agregado IVA, es un
gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. En Colombia se aplica en las
diferentes etapas del ciclo económico de la producción, importación y distribución.
¿QUIENES SON RESPONSABLES SOBRE EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA?
Las personas o empresas que cobrarlo, recaudarlo y transferirlo a la cuenta de la Dian, y allí
señala que los responsables de este impuesto son los comerciantes
DIFERENCIA ENTRE EL RÉGIMEN COMUN Y EL REGIMEN SIMPLIFICADO
Esto quiere decir que los dos venden productos gravados con IVA y prestan servicios
gravados con IVA. Al régimen simplificado sólo pueden pertenecer las personas naturales
que cumplan determinados requisitos. Al régimen común pueden pertenecer personas
naturales y personas jurídicas.
¿EL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL?
Es un impuesto esencialmente documental que se causa sobre los documentos públicos y
privados, incluidos los títulos valores, que se otorguen o acepten en el país o que se
otorguen fuera del país pero que se ejecuten en el territorio nacional, en los cuales se haga
constar la constitución