SOLUCIONARIO TAREA SOBRE FLUJO DE EFECTIVO: empresa de servicios con inventarios de insumos.

1.       El aumento de capital se debió a una capitalización de S/

acumulados y la diferencia por aportes de capital en efectivo.

2.       La estimación de cobranza dudosa del período no cumple

para su deducción.

1.       El costo de ventas de la empresa está compuesto

Materiales Directos: S/ 183,000.00

Mano de obra: S/ 130,800.00
Costos Indirectos de fabricación:
ü  Suministros indirectos: S/
ü  Depreciación: S/ 13,000.00

ORDENA
PARTIDAS 2019 2018
Variación
Efectivo 2,024,348.00 1,250,230.00 -774,118.00
cuentas por cobrar terceros 97,800.00 83,600.00 -14,200.00
Estimación de Cobranza Dudosa -18,700.00 -26,500.00 -7,800.00
Suministros- insumos del servicio 260,000.00 250,000.00 -10,000.00
IGV por aplicar (IVA) 90,000.00 16,000.00 -74,000.00
saldo a favor del Impuesto a la renta 19,700.00 23,600.00 3,900.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 185,000.00 185,000.00 0.00
Depreciación Acumulada -76,450.00 -48,200.00 28,250.00
Activo Diferido Impuesto a la renta 8,673.00 0.00 -8,673.00
AFP por pagar -4,030.00 -4,570.00 -540.00
Essalud por pagar -3,480.00 -3,480.00 0.00
Cuentas por pagar comerciales terceros -53,410.00 -68,750.00 -15,340.00
Remuneraciones y Participaciones por Pagar -7,200.00 -16,450.00 -9,250.00
prestamos en instituciones financieras -18,300.00 -26,800.00 -8,500.00
IGV por Pagar -6,300.00 -2,860.00 3,440.00
Pagos a cuenta por pagar del impuesto a la R. -1,200.00 -2,300.00 -1,100.00
Impuesto a la renta por pagar -467,371.00 -320,820.00 146,551.00
Capital -400,000.00 -150,000.00 250,000.00
Resultados Acumulados -1,107,700.00 -74,500.00 1,033,200.00
Resultado del período -1,063,200.00 -1,063,200.00
Ventas a terceros -1,557,904.00 1,557,904.00
costo de ventas 340,600.00 -340,600.00
GV: gastos de personal 69,324.00 -69,324.00
GV: servicios prestados por terceros 28,790.00 -28,790.00
GV: gastos por tributos 450.00 -450.00
GV: gastos diversos de gestión 8,050.00 -8,050.00
GV: depreciación 6,800.00 -6,800.00
GA: gastos de personal 47,742.00 -47,742.00
GA: servicios prestados por terceros 27,600.00 -27,600.00
GA: gastos por tributos 1,200.00 -1,200.00
GA: gastos diversos 5,420.00 -5,420.00
GA: depreciación 8,450.00 -8,450.00
GA: Estimación de cobranza dudosa 29,400.00 -29,400.00
Intereses por prestamos banc. 4,000.00 -4,000.00
Impuesto a la renta corriente 467,371.00 -467,371.00
Impuesto a la renta diferido -8,673.00 8,673.00
TOTALES 0.00 0.00 0.00

Resultado del período 15,000,000.00

Impuesto a la renta (30%) 4,500,000.00 Impuesto a la Renta/Ganacia

Resultado neto de impuesto 10,500,000.00

NIC 37 - Provisiones Seas prudente

Gasto por provisión 50,000.00

Pasivo (provisión por juicio) 50,000.00

NIC 12

Resultado ajustado 15,050,000.00

Impuesto a la renta (30%) 4,515,000.00

Variación de Impuesto a la Renta 15,000.00 Impuesto a la renta Diferido

efectivo
ingreso por recuperación de cobranza dudosa

Resultados acumulados 1,137,700.00

Efectivo 220,000.00
Rsultados acumulados 30,000.00
Capital 250,000.00
a una capitalización de S/ 30,000.00 de resultados
tes de capital en efectivo.

osa del período no cumple con ningún requisito tributario

empresa está compuesto de la siguiente manera:

s: S/ 183,000.00 183,000.00 183,000.00 Proveedores

30,800.00 130,800.00 130,800.00 Trabajadores
e fabricación: -
ü  Suministros indirectos: S/ 13,800.00 13,800.00 13,800.00 Proveedores
epreciación: S/ 13,000.00 13,000.00

costo 340,600.00 327,600.00

DISTRIBUYE
ELIMINA AO AO AO
Eliminación Cobranzas Clientes Pagos a Pago a
Variación Neta
Debe Haber terceros proveedores Trabajadores
-774,118.00
37,200.00 -51,400.00 -51,400.00
29,400.00 37,200.00 0.00
10,000.00 0.00
74,000.00 0.00
3,900.00 0.00
0.00
28,250.00 0.00
8,673.00 0.00
-540.00 -540.00
0.00
10,000.00 -25,340.00 -25,340.00
-9,250.00 -9,250.00
4,000.00 -12,500.00
74,000.00 -70,560.00
1,100.00 0.00
468,471.00 3,900.00 -318,020.00
30,000.00 220,000.00
1,063,200.00 30,000.00 0.00
1,063,200.00 0.00
1,557,904.00 1,557,904.00
13,000.00 -327,600.00 -196,800.00 -130,800.00
-69,324.00 -69,324.00
 -28,790.00 -28,790.00
-450.00
-8,050.00 -8,050.00
6,800.00 0.00
-47,742.00 -47,742.00
-27,600.00 -27,600.00
-1,200.00
-5,420.00 -5,420.00
8,450.00 0.00
29,400.00 0.00
4,000.00 0.00
467,371.00 0.00
8,673.00 0.00
1,757,094.00 1,757,094.00 0.00 1,506,504.00 -292,000.00 -257,656.00

uesto a la Renta/Ganacia Corriente

Financieramente el gasto existe

Relamente, el pasivo no existe, ni mucho menos fue pagado.

¿y tributariamente?

activos cuando pago más impuestos ahora y pagaré menos después

uesto a la renta Diferido

Pasivos Pago menos ahora, y pagaré más después

 Pago a proveedores 196,800.00

Pago a trabajadores 130,800.00

DISTRIBUYE
AO AO AF AI AF AO
Pago impuesto Pago de Pago de Compra de aporte de
Otros pagos
a la renta Tributos prestamos Maquinaria capital

-12,500.00
-70,560.00

-318,020.00
220,000.00
 -450.00

-1,200.00

-318,020.00 -72,210.00 -12,500.00 0.00 220,000.00 0.00

774,118.00

garé menos después

 xxxxx EIRL
Estado de Flujos de Efectivo (Método Directo)
Por el Período Terminado al 31 de Diciembre 2019

Actividades de Operación
S/.
Cobranza a Clientes terceros 1,506,504.00
Pago a proveedores -292,000.00
Pago a Trabajadores -257,656.00
Pago de impuesto a la renta -318,020.00
Pago de Tributos -72,210.00
Otros pagos
Efectivo Neto Generado Por Actividades de Operación 566,618.00

Actividades de Inversión
0.00
Efectivo Neto Generado Por Actividades de Inversión 0.00

Actividades de Financiamiento

Aporte de Cápital 220,000.00

Pago de Préstamos -12,500.00
Efectivo Neto Utilizado Por Actividades de Financiamiento 207,500.00
Flujo de Efectivo Neto del Período 774,118.00
Saldo Inicial del Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,250,230.00
Saldo Final del Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,024,348.00
 xxxxx EIRL
Estado de Flujos de Efectivo (Método Indirecto)
Por el Período Terminado al 31 de Diciembre 2019

utilidad neta S/. 521,380.00

(+/-) Transacciones que no generan flujos de efectivo

(+) Costo de ventas 13,000.00
(+) Gastos de Depreciacion 15,250.00
(+) Estimsción de Cobranza dudosa 29,400.00
(+) Impuesto a la renta 467,371.00
(+) incrementos intereses 4,000.00
(-) Impuesto a la renta diferido -8,673.00
(+/-) Variaciones en activos y pasivos operativos
Incrementos de cuentas por cobrar -51,400.00
Decrementos de cuentas por pagar -25,340.00
Decrementos de cuentas por pagos a trabajadores -9,790.00
Decrementos de Impuesto a la Renta -318,020.00
Decrementos de pagos de tributos -70,560.00
Efectivo Neto Generado Por Actividades de Operación 566,618.00

Actividades de Inversión

Efectivo Neto Generado Por Actividades de Inversión 0.00

Actividades de Financiamiento

pago de préstamos -12,500.00

Aportes de Cápital 220,000.00
Efectivo Neto Utilizado Por Actividades de Financiamiento 207,500.00
Flujo de Efectivo Neto del Período 774,118.00
Saldo Inicial del Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,250,230.00
Saldo Final del Efectivo y Equivalente de Efectivo 2,024,348.00