TALLER LOS ESTADOS FINANCIEROS BÀSICOS

MIGUEL ANGEL GARCÍA S.

PRESENTADO A JOSE ANCIZAR AGUIRRE ARAQUE

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

COLOMBIA
2020
 Taller: Los estados financieros básicos

En los últimos años en Colombia se han llevado a cabo cambios muy importantes debido a la
globalización de los mercados que nos permiten conocer rápidamente las situaciones políticas,
económicas y sociales del mundo. De igual forma, es necesario comprender la situación en la
que se encuentran las empresas hoy en día, ya que solo de esa manera es posible adoptar
medidas encaminadas a lograr los objetivos. La forma como las empresas realizan sus
operaciones diarias, de compra o venta de sus productos, la naturaleza del mismo, su
organización, las políticas y medidas adoptadas, etc., se reflejan en la situación financiera de la
empresa, esta información en el lenguaje de los negocios se conoce a través de los Estados
Financieros. Usted como asistente de contabilidad de la empresa debido a la ausencia del
contador necesita darle a conocer al gerente la situación actual de la empresa ¿Qué estados
financieros le presentaría y por qué?

Solución:

En lo que respecta a conocer el estado actual de la empresa, se necesita un inventario

mensual, una preparación de los estados financieros realizando el balance de cuentas de
resultado o transitorias, y realizar el balance general de la compañía. Si la compañía es una
sociedad anónima por acciones, se debe presentar a la junta directiva estos balances, junto al
estado de patrimonio para poder realizar las metas del próximo periodo.

Primeramente, se realizaría el inventario permanente o perpetuo con sistema PEPS aunque el

recomendado es el ponderado, con fichas Kardex o en Excel o cualquier software contable
SIIGO, Word office, etc, el último día del mes se realiza el inventario de materias primas, y el
proceso en que se encuentra el producto a realizar un proceso de costos. Se realiza el arqueo
de las cuentas corrientes o de ahorros y de la caja en general, y una conciliación bancaria. El
inventario de activos fijos tangibles se puede realizar cada año con sus respectivas provisiones,
se le pide a lo máximo al almacenista que aceleré el pedido a los proveedores y que llegué a las
instalaciones de la empresa el mismo día del inventario.

Veamos un ejemplo de la actividad dos resumido en los dos balances principales, pero que
habrá de ajustar con aportes sociales con aportes de equipos y maquinaria y en efectivo, y la
compra real de la mercancía y su ganancia en las ventas.

Reproducción del ejercicio:

Usted como asistente contable de la empresa que tiene como actividad comercial
comprar y vender productos de panadería, realice en cuentas T las siguientes
transacciones.

1. Se adquieren maquinaria y equipo necesario para la actividad de la empresa

por $150.000.000 con IVA del 19%, se cancela así la mitad en efectivo y el
resto con tarjeta de crédito empresarial, con cuotas de 60 meses tasa de
interés mensual de 1,5%.
2. Se compra local para el ejercicio empresarial por $70.000.000 a crédito, la
mitad en efectivo y el resto crédito hipotecario por 10 años en pesos interés
mensual del 1,8%.
3. Se consigna en el banco estatal $ 100.000.000. El socio también aporta
$300000000 en efectivo.
4. Se compra de contado 100 cajas de margarina a $ 60.000 cada una IVA 19%.
5. Se vende mercancía al contado por valor de $ 5.000.000
6. Se compra mercancía a crédito por valor de $ 10.000.000 IVA 19%
7. Se vende mercancía a crédito al señor Alfonso Prada por valor de $ 2.000.000.
8. Se efectúa una compra por valor de $ 10.000.000 y se paga el 50 % de
contado y el saldo a un mes IVA 19%.
9. Se realiza una venta por valor de $ 3.000.000 al señor Gabriel Camargo en
donde nos cancela el 30 % en efectivo y el saldo con un cheque a 30 días.
10. Se realiza pago de las primeras cuotas de la compra del local y de la
maquinaria.
11. El señor Alfonso Prada nos cancela en efectivo el movimiento 7.
12. Asiento de ajuste por inventarios de procesos $10.000.000 en formación
preformaciòn

1512 Maquinaria y Equipo 1105 Caja

Debe Haber Debe Haber
150000000 89250000

5215 Impuestos 2105 Bancos Nacionales

Debe Haber Debe Haber
28500000 89250000

1516 Construcciones y Edificaciones 1105 Caja

Debe Haber Debe Haber
70000000 35000000

2125 Bancos Hipotecarios

Debe Haber
35000000
 1110 Bancos 1105 Caja
Debe Haber Debe Haber
100000000 300000000 100000000

3115 Aportes sociales

Debe Haber
300000000

1405 Materia Prima 1105 Caja

Debe Haber Debe Haber
6000000 7140000

5215 Impuestos
Debe Haber
1140000

1105 Caja 1430 Productos terminados

Debe Haber Debe Haber
5000000 5000000

1405 Materias Primas 2205 Proveedores nacionales

Debe Haber Debe Haber
10000000 11900000

5215 Impuestos
Debe Haber
1900000
 1430 Productos terminados 1305 Clientes
Debe Haber Debe Haber
2000000 2000000

1405 Materias Primas 1105 Caja

Debe Haber Debe Haber
10000000 5950000

2205 Proveedores nacionales 5215 Impuestos

Debe Haber Debe Haber
5950000 1900000

1430 Productos terminados 1105 Caja

Debe Haber Debe Haber
3000000 900000

1110 Bancos
Debe Haber
2100000

2105 Bancos Nacionales 5305 Financieros

Debe Haber Debe Haber
2500000 2250000
629999 291667
3129999 2541667
1110 Bancos
Debe Haber
4750000
921666
1305 Clientes 1105 Caja
Debe Haber Debe Haber
2000000 2000000

1405 Materias Primas 1430 Productos Terminados

Debe Haber Debe Haber
17000000 7000000

1410 Productos en Proceso

Debe Haber
17000000 7000000

Cuenta Debe Haber Saldo Debito Saldo Credito

Caja 302900000 237340000 65560000
Bancos Nacio 105229999 94921666 10308333
Impuestos 33440000 33440000
Maquinaria y 150000000 150000000
Construccione 70000000 70000000
Bancos hipotecarios 35000000 35000000
Aportes sociales 300000000 300000000

Sumas que vienen

661569999 667261666 5691667
Materia Prima 26000000 17000000 9000000
Proveedores Nacionales 17850000 17850000
Productos Tèrminados
700000 5000000 4300000
Clientes 2000000 2000000 0 0
Financieros 2541667 2541667
0 0
0 0
0 0
692811666 709111666 -16300000 16300000