UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

DE MÉXICO
MODULO 8
“Obligaciones Fiscales”
UNIDAD 3. Contribuciones
Sesión 7. Contribuciones y su clasificación
Actividad 2: Elementos esenciales de las contribuciones
ALUMNO: Fabricio Díaz Vázquez
MATRICULA: ES1821002750
Docente: Omar Bahena García

Actividad Solicitada
1) Concluye la lectura de tu texto de apoyo y revisa la Ley del Impuesto Sobre la
Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado y el Código Fiscal o Financiero de tu
entidad.
2) Analiza las contribuciones, partiendo de la información de la siguiente tabla.
 Introducción

Damos seguimiento al tema, y esta vez analizaremos algunas clasificaciones de

contribuciones, buscando sus bases en las Legislaciones vigentes y lo plasmaremos por
medio de una tabla, buscando comprender de una mejor manera las normas jurídicas en
materia tributaria para poder visualizar la legalidad de las mismas.
 Desarrollo

Impuesto Impuesto Sobre la Renta Impuesto al Valor Agregado Impuesto Predial Tenencia de Vehículos
Cuenta con la facultad y El sujeto activo de este Es la persona física o moral a Es quien tiene la obligación de
obligación de exigir que se impuesto, es el Estado quien se le realiza el cobro del pagarle a las personas físicas
Sujeto Activo cumpla el pago a cargo del administrado por el servicio de impuesto predial y morales tenedoras y
causante de la contribución rentas internas. usuarias de los vehículos.
Federal.
Es la persona física o Todos aquellos que realicen Es aquella persona física o Es quien se obliga a pagar a
Jurídico/colectiva ya sea ventas de cosas muebles, moral a quien le es cobrado el las personas físicas y morales
nacional o extranjera que es ejecuten actos de comercio con Impuesto predial. que poseen o usan los
Sujeto Pasivo
causante de alguna las mismas o en su defecto vehículos.
contribución. sean herederos de
responsables inscriptos.
Es aquella materia, actividad o El objeto de este impuesto, es El impuesto a la propiedad y/o El gravamen de la tenencia o
acto que permite el nacimiento gravar los actos o actividades la posesión de predios uso del espacio
de la obligación fiscal. anteriormente señalados; dicho urbanos, ejidales, rurales,
de otro modo, la enajenación de comunales y su construcción.
Objeto bienes, la prestación de
servicios independientes, el
arrendamiento de bienes e
importación de bienes y
servicios
Base Es la cuantía de la cual se La base gravable es aquel valor Se da por el valor catastral del Dependerá si el vehículo es
determina una contribución. sobre el cual es aplicada la predio de que se trate usado, nuevo u otro tipo
Deberá de contar con una tarifa del impuesto sobre las
unidad de medida, como el ventas (IVA) para que se calcule
mismo precio para el caso del el mismo.
 valor agregado
Se denomina Tasa, y es la El cobro de este impuesto es Se puede aplicar a una base Consiste en que el valor de la
medida que aplicada a la concretado cuando una fiscal, pudiendo ser por el factura del vehículo,
base, ofrece como resultado empresa realiza la venta de un valor del inmueble o por la incluyendo el IVA, y ya
Cuota
del monto de la obligación que producto o servicio y hace la superficie en metros aplicado el valor de
se pagará. emisión de la factura cuadrados del terreno o depreciación, no exceda de
correspondiente. construcción de este. $250,000
Es la relación existente entre En nuestro país, la Ley del Se pueden aplicar conforme al El valor de depreciación, no
la base y la base, que dan Impuesto del Valor Agregado rango de valor en el cual se excederá la cantidad de
como resultado el monto de la dispone que el IVA tiene una halle el valor de un predio $250,000.00
obligación que se pagará tasa del 16% la cual cambió en determinado o en su defecto
Tarifa el 2014 por metro cuadrado de terreno
y metro cuadrado de
construcción, cuando la
superficie del terreno sea la
base.
Exención Es el supuesto por el cual el Las actividades que quedan Conforme a la Constitución Quedan exentos del pago de
sujeto pasivo se libera de la exentas de IVA, son las Política de nuestro país, tenencia, todos los vehículos
obligación fiscal entregas de bienes o dispone que únicamente los híbridos o eléctricos, ante lo
prestaciones de servicios que la bienes de dominio público de cual solo deberán pagar los
Ley del IVA dispone que no la Federación, Estados y derechos por refrendo.
podrán ser sometidas al Municipios, se encuentran
gravamen en comento. exentos del pago de las Si el cabio de propietario de un
contribuciones en comento vehículo se realiza de una
persona moral a una física
(desde enero del 2017), el
vehículo adquiere el derecho
 al subsidio del 2017 si es que
cumple con los demás
requisitos; si el cambio es
posterior, deberá pagar el
impuesto de la tenencia que
corresponda.
Es la manera por medio de la El IVA se haya sujeto a una ley Esta podrá ser anual, Puede ser anual o ser durante
cual se da por efectuado el donde se disponen las normas y mensual, bimestral o los primeros tres meses del
pago ya sea en dinero o regulaciones bajo las que este trimestral. año.
especie. impuesto debe ser cobrado al
Forma de Pago igual que todos los impuestos.
Determinando también el
porcentaje marcado por la ley
como aceptable para el cobro
del impuesto en comento.
Es el lapso de tiempo otorgado Si en el lapso de un año, los Es un periodo de causación Este impuesto deberá ser
para que se extinga la ingresos no rebasan los anual, y su pago podrá ser pagado al mismo tiempo que
obligación de pago $300,000 el IVA generado por anual, mensual, bimestral o los derechos por servicios de
las ventas al público en general trimestral, según sea control vehicular.
se exenta el pago. dispuesto en la Legis particular Durante los tres primeros
Periodo de
Si rebasará el monto de cada entidad federativa. meses del ejercicio fiscal si se
pago
mencionado, este impuesto será trata de vehículos nuevos y se
pagado conforme a los deberá enterar en un plazo no
porcentajes que dependerán de mayor a quince días hábiles
la actividad que realicen posteriores a la fecha en que
fue adquirido.
 Conclusiones

Con esta actividad, hemos reforzado el conocimiento adquirido previamente, respecto a las
contribuciones y el análisis de las mismas.

Lo antes analizado, son factores determinantes al momento de llevar a cabo un litigio fiscal, ya que
los errores en esa tangente pueden ser la diferencia entre ganar y perder un caso.