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MODELO DE SYLLABUS
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS

Y CONTABLES
ADMINISTRACION FINANCIERA

Syllabus

ADMINISTRACION TRIBUTARIA
PLAN 650

1. Descripción

Los tributos que percibe el Estado, bajo la característica de ser obligatorios e impuestos
unilateralmente, representan transferencia de recursos que las empresas personas
naturales y jurídicas realizan a la administración pública como una fuente de financiación
para el cumplimiento de los fines sociales, políticos, administrativos, económicos, etc., que
están a su cargo. Teniendo en cuenta que bajo la normatividad colombiana estos impuestos
son calculados sobre los beneficios obtenidos, en algunos casos son estos los que
determinan la existencia de las empresas.

Conforme a lo anterior, las empresas deben cumplir todas las disposiciones normativas
frente a estas cargas fiscales con el objetivo de evitar sanciones y garantizar el normal
funcionamiento de su objeto social. Es en este punto donde encontramos la Administración
Tributaria entendida como aquel proceso gerencial que va más allá del cumplimiento de las
obligaciones sustanciales y formales que plantea el Estatuto Tributario, sino que involucra el
conocimiento detallado de cada una de estas obligaciones, su impacto en la estructura
económica y financiera, las ventajas y desventajas de las transacciones entre los diferentes
tipos de obligados y la posterior planeación de las cargas fiscales de la empresa.

2. Justificación

En la actualidad la administración tributaria cobra cada vez mayor importancia para las
empresas y los administradores, quienes tienen a su cargo responsabilidades otorgadas por
el estado como son: recaudar tributos, declararlos, pagarlos y responder ante los procesos
de fiscalización que realiza la DIAN, por lo tanto es de vital importancia que el administrador
financiero conozca la normatividad vigente sobre impuestos, sus implicaciones financieras,
beneficios e incentivos; además identifique sus obligaciones fiscales, evite sanciones,
realice planeación y aplique estrategias fiscales que le permitan optimizar recursos.
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3. Competencias propias del espacio académico, núcleo o cátedra.

3.1 Competencias Conceptuales (Saber)

Ø Reconoce el concepto de impuesto y clasifica el orden nacional, departamental y

municipal.
Ø Describe las características de los contribuyentes y declarantes de impuestos
nacionales.
Ø Identifica el impacto de los impuestos en las finanzas de la empresa.
Ø Interpreta diferentes herramientas en la toma de decisiones empresariales.

3.2 Competencias Procedimentales (Saber-hacer)

Ø Determina la magnitud de las cargas tributarias en cada una de las operaciones de la

empresa.
Ø Desarrolla alternativas de reducción y optimización de impuestos.
Ø Detecta en los estados financieros las diferentes obligaciones tributarias.
Ø Analiza estrategias fiscales para la reducción de impuestos en las empresas.

3.3 Competencias Actitudinales (Ser)

Ø Integra conocimientos afines a su perfil profesional y el desarrollo empresarial.

Ø Contempla estrategias legales para reducir las cargas fiscales de las empresas.
Ø Asume comportamientos éticos en la toma de decisiones propias del cálculo de
impuestos.
Ø Participa con sentido de responsabilidad investigativa en el análisis de los cambios
presentados en la normatividad fiscal.

4. Administración del espacio académico

Espacio académico: Administración Tributaria.

Horas semanales: 4
Total de horas por semestre: 96
Metodología: Aula Invertida
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Generalidades Detalle
Código 47243
Tipo de Actividad Académica Componente de Programa Profesional
Ubicación VI Semestre
Naturaleza Teórica
Contenidos Contenidos temáticos
Créditos 2
Evaluación Cuantitativa y Cualitativa.
Horas de docencia directa 48
Horas teórico-prácticas 96
Horas de trabajo independiente 48
Habilitable Sí
Validable Sí
Homologable Sí
Requisitos Contabilidad Financiera – 47228

5. Procesos integrativos:

El Programa de Administración Financiera desarrolla el componente investigativo a través

de líneas de investigación de la Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y
Contables, para el área contable específicamente la Línea de Investigación “La Función
Financiera”, la cual apoya fundamentalmente tres decisiones que debe tomar el
administrador cuya óptima combinación producirá el máximo valor de la empresa y la
inversión de los accionistas. Estas decisiones corresponden a la Estructura de Inversión,
Financiación y Dividendos.

De igual forma, se conforman semilleros, grupos de estudio, y se efectúan actividades de

extensión, a través de las cuales el estudiante de Administración Financiera puede generar
relación con proyectos investigativos relacionados con la educación financiera, que permiten
interpretar la información suministrada y discernir responsable y libremente sobre las
decisiones financieras que debe tomar en las diferentes situaciones que se le presenten y
aplicar los conocimientos adquiridos en Planeación Tributaria.
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6. Contenidos

Administración Contenidos
Tributaria

Nombre de la unidad 1 INTRODUCCIÓN A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA E

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Descripción de la La introducción a la Administración tributaria permite conocer

unidad los procesos que realiza el gobierno para el recaudo fiscal de
las obligaciones tributarias de los contribuyentes y en relación al
impuesto de Renta y Complementarios uno de los mas
importantes, permite identificar las condiciones en que se
gravan los ingresos de los contribuyes, considerando los
beneficios de gastos y costos que la norma de este impuesto
plantea.

Espacio de Introducción a la administración tributaria

Aprendizaje 1 • Marco conceptual
• Clasificación de los ingresos

Disposiciones generales de los impuestos

• Elementos de la obligación tributaria
• Declarantes y contribuyentes

Impuesto de renta
• Definición
• Sistemas del impuesto a la renta
• Renta liquida
• Renta presuntiva
• Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
• Requisitos de los gastos
• Rentas exentas
• Anticipos
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Impuesto a las ganancias ocasionales

• Definición
• Generalidades

Nombre de la unidad 2 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO (IVA)

Descripción de la Conocer sobre el Impuesto a las ventas y sobre Retención en la

unidad fuente, permite identificar las responsabilidades que tienen los
contribuyente a estas obligaciones tributarias y los beneficios
que se pueden tener al conocer sus elementos, procesos de
calculo, liquidación, presentación y pago ante la administración
de impuestos.

Espacio de Concepto de retención en la fuente

Aprendizaje 1 Concepto de autorretención en la fuente
Agentes de retención y sus obligaciones
Elementos de retención en la fuente
Determinación de los conceptos, bases y tarifas sometidos
a retención
Concepto autorretención especial a título de renta
Concepto del impuesto al valor agregado (IVA)
Elementos del IVA
Periodo de pago
Clasificación de bienes y servicios
• Gravados
• Exentos
• Excluidos
Responsables del IVA
Retención en la fuente a título de IVA

Nombre de la unidad 3 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES,

IMPUESTO AL CONSUMO Y PROCEDIMIENTOS
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TRIBUTARIOS

Descripción de la Conocer sobre la retención en la fuente para asalariados,

unidad permite a los trabajadores establecer las responsabilidades
tributarias generadas a partir de su relación laboral y los
beneficios que pueden tener como contribuyentes, así mismo
para los comerciantes conocer sobre el impuesto al consumo le
permite organizar sus procesos internos de manera que tomen
decisiones acertadas en el cumplimiento de sus obligaciones
con este impuesto.

Para todos los contribuyentes es necesario conocer el marco

jurídico de la gestión tributaria, establecido en los
procedimientos tributarios, con el fin de conocer las
responsabilidades, beneficios y también responsabilidades ante
el incumplimiento de las obligaciones en relación a impuestos.

Espacio de Retención en la fuente por ingresos laborales

Aprendizaje Procedimiento 1
Base gravable
Tarifas

Impuesto nacional al consumo (INC)

Elementos del INC
Clasificación

Procedimiento tributario
Actuaciones administrativas
Firmeza
Sanciones
Nombre de la unidad 4 PLANEACION TRIBUTARIA, ESTRATEGIAS FISCALES, E
IMPUESTO DIFERIDO

Descripción de la La planeación Tributaria permite conocer las diferentes

unidad alternativas de ahorro en impuestos, programando con
anticipación el cumplimiento de estas responsabilidades,
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atendiendo las disposiciones contables y fiscales establecidas,

en los plazos y condiciones que la administración tributaria
proporciona.

Espacio de Planeación tributaria.

Aprendizaje 1 Pasos para elaborar una estrategia fiscal.
Beneficios e importancia

Estrategias fiscales
Aplicación de estrategias fiscales
El papel de los impuestos en la empresa.
El Gerente o administrador de impuestos.

Impuesto diferido
Activos y pasivos por impuestos diferidos.
Impuesto corriente
Diferencias temporarias y permanentes
Conciliación fiscal

7. Metodología

Este espacio académico se desarrollará bajo la estrategia pedagógica de aula invertida, que
propone el desarrollo de capacidades cognitivas de la siguiente manera: las habilidades de
orden inferior como recordar, comprender y aplicar, deben ser desarrolladas por el estudiante
de forma autónoma y fuera de clase, con el apoyo de herramientas educativas digitales
disponibles en la red; por su parte, las habilidades cognitivas de orden superior, como analizar,
evaluar y crear, serán ejercitadas en el aula de clase con el acompañamiento del docente,
manteniendo el uso de recursos y herramientas educativas digitales pero de forma
colaborativa.

Esta metodología, tiene tres momentos de aplicación a tener en cuenta:

• Antes de la clase: El estudiante tiene el primer contacto con los contenidos de la unidad a
través de la plataforma Moodle, allí, encontrará expuestas las temáticas articuladas con
diferentes recursos (videos, infografías, lecturas, etc.) que le permitirán desarrollar las
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habilidades de orden inferior ya mencionadas. Estos contenidos estarán expuestos de forma

secuencial y guiados por el docente, con el propósito de supervisar la actividad del estudiante.
En esta parte del proceso, es crucial la autonomía y autogestión del conocimiento.

• Durante la clase: Se desarrollan estrategias didácticas con el uso de las TIC para la
aprehensión del conocimiento. El docente sirve como mediador entre el conocimiento y los
procesos de aprendizaje, ayudando a los estudiantes a lograr las competencias; por su parte, el
estudiante desarrolla los procesos cognitivos de orden superior ya mencionados, e incorpora
distintas herramientas educativas digitales que le permitan adquirir el conocimiento sin dejar de
lado, el trabajo colaborativo.

• Después de la clase: El estudiante tiene claridad conceptual y ha identificado diversas

estrategias que le permiten aprender de forma significativa a través del uso de herramientas
digitales, por lo que se convierte en un precursor de ideas creativas difundidas a través de la
participación activa y el trabajo colaborativo. En este sentido, la planificación, gestión,
seguimiento pedagógico y retroalimentación de las actividades de aprendizaje, se focalizan con
las siguientes estrategias didácticas:

Estrategia Habilidad Tipo de actividad En qué consiste el tipo de

actividad

Comprensión y producción de textos

Estrategias de Ver el punto de Reflexión del estudiante, por

Lectura. vista del medio de la escritura de
estudiante con Ensayo, informe argumentos y su posición
Modelos de respecto a un de lectura, crítico-valorativa, en
comprensión. resumen, resumen
tema y su relación con el tema que se
crítico, entre otros. esté estudiando.
Análisis de lectura. capacidad de
argumentar y
Puntos de vista contra
críticos. argumentar.

Estrategias de
Escritura.
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Organizadores gráficos

Comprender Mapa conceptual, Permite representar de

mapa mental, forma gráfica y ordenada,
Organizar ideas. Organizar ideas mentefacto, conceptos en los que se
lógicas y infografía, cuadro establece relación entre
Sintetizar.
representarlas comparativo, entre ellos, para la comprensión
Relacionar conceptos de manera otros. de un tema.
o ideas. visual.

Jerarquizar la
información.

Material gráfico y audiovisual

Visualización de material
audiovisual relacionado con
Lectura, comprensión Contextualizar a Videos, películas, el tema; por ejemplo, narrar
y elaboración de los estudiantes documentales, una historia a partir de la
materiales gráficos y desde la mirada cortometrajes, imagen un tema específico,
audiovisuales. y la narración Fotografía, entre elaborar un collage de
foráneas. otros. fotografías, entre otros.

Herramienta para la comunicación

Socializar Favorecer las Comunicación

habilidades sincrónica:
Comprender comunicativas: encuentros
Analizar escuchar, hablar, sincrónicos. Comunicación e interacción
leer y escribir; Comunicación entre los participantes del
Aclarar dudas además de, la asincrónica: foros espacio académico
apropiación de y mensajería
los contenidos. interna.
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Actividades

En el desarrollo de las unidades con sus espacios de aprendizaje, se realizan actividades

conceptuales, de seguimiento, evaluativas y de retroalimentación, con el propósito de fortalecer
el conocimiento adquirido. Es necesario precisar que estas actividades, recursos y
herramientas tecnológicas se ejecutan de manera programada y acorde a la intención de la
unidad, en la cual se contempla el tiempo y dedicación en la realización de la actividad por
parte del estudiante.

Materiales

Los materiales se tienen en cuenta con base a los requerimientos de la asignatura, por tanto,
los estudiantes deben realizar consultas bibliográficas, consultas a través de Internet, libros o
artículos científicos que conlleven a desarrollar

los ejercicios de conceptualización, comprensión y análisis. Además, serán de ayuda los

documentos propuestos para la orientación y buen desempeño en el espacio académico, a
saber:
• Syllabus de la asignatura.
• Acta de concertación.
• Cronograma.
• Guías de unidad
• Documento descargable de los espacios de aprendizajes.
• Videos, documentales, bases de datos, libros electrónicos, artículos científicos, infografías,
entre otros.

Orientaciones para el estudiante

• Leer cuidadosamente el syllabus y la guía de cada unidad.

• Revisar y estudiar los contenidos de cada espacio de aprendizaje.
• Revisar y participar en los acuerdos del Acta de Concertación.
• Revisar y tener en cuenta el cronograma de actividades.
• Leer, analizar y revisar los documentos sugeridos en los espacios de aprendizaje y en las
Referencias.
• Consultar otras fuentes de información que apoyen los contenidos y favorezcan la discusión y
el aprendizaje.
• Desarrollar los compromisos académicos y cumplir con las fechas establecidas para la
entrega de trabajos.
• Interactuar y trabajar en equipo para intercambiar opiniones, discutir los temas, etc.
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• Preguntar a tiempo sus inquietudes al profesor a través de los canales de comunicación

adecuados.

Orientación y asesoría

• Es importante el aprovechamiento de todas las herramientas que brinda la plataforma

Moodle, Por lo anterior, es necesario participar a través de los foros y mensajes, pues el
acompañamiento y la comunicación con su profesor, ayudan a complementar el aprendizaje de
los temas propuestos.
• Los estudiantes deben estar atentos a la programación de todas las actividades y dar un
cumplimiento al desarrollo de las mismas en las fechas establecidas.
• La retroalimentación permanente será básica para profundizar el conocimiento, aclarar las
dudas y aportar temas que fortalezcan el conocimiento.
• Pueden hacer consultas a su profesor en la plataforma Moodle a través del “Foro de Dudas”
establecido para cada unidad, o a través de la mensajería interna.
• Las actividades y evaluaciones serán calificadas y retroalimentadas en el tiempo establecido
de acuerdo con el Estatuto Estudiantil.

Sesiones sincrónicas

El desarrollo de los espacios académicos en la metodología de aula invertida, se apoyarán

mediante encuentros sincrónicos en tiempo real por medio de herramienta tecnológica Adobe
Connect, que consiste en una comunicación web que facilita la interacción del docente y los
estudiantes para clarificar conceptos a través de un escenario virtual de asesoría,
acompañamiento y seguimiento en el desarrollo del espacio académico. Al respecto, la Política
Académica Curricular (PAC, 2016-2025) enuncia “Los encuentros sincrónicos para espacios
académicos de 3 o menos créditos será de máximo tres

8. Evaluación

La evaluación del espacio académico será el resultado del promedio de las actividades
evaluativas con respecto al desarrollo de cada Unidad, de modo que es necesario revisar y
seguir paso a paso las actividades enunciadas en las guías de unidad y cada espacio de
aprendizaje, en donde se especifican el número de actividades, los porcentajes
correspondientes y las fechas de entrega de las mismas. Cabe resaltar, que para cada
actividad se asignarán porcentajes diferentes teniendo en cuenta las competencias a
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desarrollar y el nivel de desempeño.

El evaluativo está configurado por dos tipos de actividades, las autónomas: que son actividades
planeadas por el docente, cuyo propósito fundamental es que el estudiante fortalezca el
desarrollo conceptual y procedimental del concepto, temática o núcleo temático planteado en el
desarrollo del espacio académico. Dicha actividad no es de carácter valorativo ya que su fin es
permitir y facilitar el desarrollo metacognitivo. De igual forma, las actividades evaluativas
consisten en un proceso mediante el cual se valoran y se monitorean las acciones de personas
en formación; por tal motivo se realizan ejercicios, talleres, foros, tareas, cuestionarios,
organizadores gráficos, entre otros; de modo que su objetivo, es diagnosticar el proceso de
aprendizaje desde lo conceptual, procedimental y actitudinal del estudiante.

9. Bibliografía y referencias

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10. Historial de revisión

Elaboración del documento, 09 Noviembre de 2017 a cargo de los docentes del Área
Contable.

Vigencia del syllabus: A partir del primer semestre de 2020.

Revisiones:
Segundo Semestre 2018
Segundo Semestre 2019
Primer semestre 2020

Responsables:
Lorena Ruiz Grisales
Luz Adriana Gutiérrez Gordillo.