REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

CONVENIO LUZ – IUTIRLA

SEDE: PUNTO FIJO
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA 
CATEDRA: AUDITORÍA I
CÓDIGO: 421218
PROFESOR: NELSO BRACHO
C.I.: 14.479.906

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2 

UNIDAD 2: NORMAS DE AUDITORÍA

SELECCIONE RESALTANDO LA EXPRESIÓN CORRECTA:

1. Un objetivo de una auditoría de estados financieros es: 

a. Cumplir con los requerimientos moralistas relevantes relativos a los trabajos de
auditoría.
b. Obtener seguridad absoluta porque hay limitaciones inherentes en una auditoría
que afectan la capacidad del auditor para detectar representaciones erróneas de
importancia relativa.
c. Facilitar al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están
preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de
referencia de información financiera aplicable.
d. Determinar si el marco de referencia de información financiera adoptado por la
administración al preparar los estados financieros es aceptable.

2. La información que el auditor puede usar como evidencia de auditoría

incluye:
a. Minutas de reuniones, confirmaciones de terceros e informes de analistas.
b. Cantidad de evidencia de auditoría.
c. Calidad de evidencia de auditoría.
d. Un conjunto dado de procedimientos de auditoría.

3. La conducción de una auditoría de estados financieros, es: 

a. Describir la responsabilidad de la administración por la preparación y presentación
de los estados, financieros y por la identificación del marco de referencia de
información financiera que se ha de usar para preparar los estados financieros, al
cual se refiere la NIA como el marco de referencia de información financiera
aplicable.
b. La manera que el auditor debe guiar una auditoría de acuerdo con las normas
internacionales de auditoría (NIA) considerando y teniendo conocimiento de las
Declaraciones Internacionales sobre Práctica de Auditoría (DIPAs o IAPSs. por
sus siglas en inglés) aplicables al trabajo de auditoría.
c. La forma de discutir los criterios adecuados y su disponibilidad a los presuntos
usuarios para una auditoría de estados financieros mediante la consideración del
auditor de la aceptabilidad del marco de referencia de información financiera.
d. La aplicación  de control de calidad para auditorías de información financiera
histórica, los requisitos éticos relativos a auditorías de estados financieros.

4. El término  alcance de una auditoría se refiere a: 

a. Los procedimientos de auditoría que a juicio del auditor y con base en las NIA, se
consideran apropiados en las circunstancias para lograr el objetivo de la auditoría.
b. Las limitaciones inherentes del control interno (por ejemplo, la posibilidad de que la
administración sobrepase el control o de colisión).
c. Las entidades siguen estrategias para lograr sus objetivos y, de acuerdo con la
naturaleza de sus operaciones e industria, el entorno de regulación en que operan,
así como su tamaño y complejidad, se enfrentan a una diversidad de riesgos de
negocios. 
d. Que los estados financieros estén libres de representación errónea de importancia
relativa, porque la seguridad absoluta no es asequible.

5. El término "fraude" se refiere a:

a. Una representación errónea de importancia relativa en los estados financieros
b. Un acto intencional por parte de una o más personas de la administración, los
encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de
engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
c. Usar los activos de una entidad para uso personal.
d. Identificar los riesgos de fraude considerando la información obtenida mediante
procedimientos de evaluación del riesgo y considerando las clases de
transacciones.

6. La  seguridad razonable es cuando:

a. El auditor considera si el efecto de representaciones erróneas identificadas sin
corregir, tanto en lo individual como en el agregado, es de importancia relativa
para los estados financieros tomados como un todo.
b. El auditor es responsable de formar y expresar una opinión sobre los estados
financieros, la responsabilidad por la preparación y presentación de los mismos,
de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable, es de la
administración de la entidad, con supervisión de los encargados del gobierno
corporativo.
c. El auditor sobre compromisos de auditoría con propósito especial establece
normas y da lineamientos sobre estados financieros cuyo objetivo es cumplir con
las necesidades de información financiera de usuarios específicos.
d. Un auditor que conduce una auditoría de acuerdo con las NIA obtiene seguridad
razonable de que los estados financieros tomados como un todo están libres de
representación errónea de importancia relativa, ya sea debida a fraude o a error.

7. Un  riesgo de auditoría e importancia relativa ocurre cuando:

a. Los estados financieros que se preparan de acuerdo con un marco de referencia
que no está diseñado para lograr una presentación razonable.
b. Los estados financieros no están en una posición de demandar que los mismos se
ajusten a la medida para cumplir sus necesidades específicas de información.
c. Los estados financieros estén representados erróneamente en una forma de
importancia relativa antes de la auditoría.
d. Los estados financieros de propósito general preparados por dichas entidades,
siempre y cuando las organizaciones sigan un proceso establecido y transparente
que implique deliberación y consideración de los puntos de vista de una amplia
gama de partes interesadas

8. La  responsabilidad que los estados financieros estén correctos corresponde

a: 
a. Al auditor externo contratado por la entidad para que emita un dictamen sobre la
auditoria ejecutada. 
b. A la administración de la entidad, con supervisión de los encargados del gobierno
corporativo. 
c. A la administración tributaria que fiscaliza  a la entidad. 
d. A los entes contralores del municipio de la jurisdicción.  

9. El auditor deberá preparar de manera oportuna la documentación de

auditoría que proporcione:
a. Un registro suficiente y apropiado de la base para el dictamen del auditor.
b. Los procedimientos de auditoría necesarios.
c. Procedimientos que requieran averiguaciones con personal específico de la
entidad.
d. Pruebas detalladas de las órdenes de compra generadas por la entidad.

10. Un ejemplo de marco de referencia de información financiera para las

necesidades de usuarios específicos es : 
a. Las disposiciones de información financiera de una dependencia reguladora del
gobierno para que un juego de estados financieros cumpla con las necesidades de
información de dicha dependencia.
b. Los estados financieros preparados de acuerdo con estos marcos de referencia de
información financiera pueden ser los únicos estados financieros preparados por
una entidad y, en tales circunstancias, con frecuencia son utilizados por los
usuarios además de aquellos para quienes específicamente se diseña el marco de
referencia de información financiera.
c. La contabilización con base en impuestos para un juego de estados financieros
que acompañan la declaración de impuestos de una entidad.
d. Un marco de referencia de información financiera aceptable se conoce en las NIA
como el "marco de referencia de información financiera aplicable.

11. La evidencia de auditoria es más confiable cuando:

a. Se obtiene internamente.
b. Se obtiene de manifestaciones orales.
c. Se obtiene de fuentes independientes fuera de la entidad.
d. Se obtiene en fotocopias o facsímiles. 

12. Documentación de auditoría, significa:

a. El registro de procedimientos de auditoría desempeñados, la evidencia de
auditoría relevante obtenida y las conclusiones a las que llega el auditor (a veces
también se usan términos como "papeles de trabajo". 
b. Los resultados de los procedimientos de auditoría y la evidencia de auditoría
obtenida.
c. Las circunstancias que causan una dificultad importante al auditor para aplicar los
procedimientos de auditoría necesarios.
d. El requisito de documentación no se aplica a principios básicos y procedimientos
esenciales que no sean relevantes en las circunstancias.

13. La naturaleza de la documentación de auditoría, puede:

a. Registrar las características de identificación sirve para un número de propósitos.
Por ejemplo, posibilita al equipo de auditoría rendir cuentas por su trabajo y facilita
la investigación de excepciones o inconsistencias
b. Registrarse en papel o en forma electrónica u otros medios. Incluye, por ejemplo,
programas de auditoría, análisis, memorandos de asuntos, resúmenes de asuntos
importantes, cartas de confirmación y representación, listas de verificación, y
correspondencia (incluyendo correo electrónico) concernientes a asuntos
importantes. 
c. Asuntos que dan origen a riesgos importantes.
d. El auditor documente como los procedimientos alternativos de auditoría
desempeñados fueron suficientes y apropiados para reemplazar dicho principio
básico o procedimiento esencial. Nia 230

14. Para documentar la naturaleza, oportunidad y extensión de los

procedimientos de auditoría desempeñados, el auditor:
a. Puede considerar provechoso preparar y retener. Como parte de la documentación
de auditoría. Un sumario (conocido a veces como un memorando de terminación)
que describa los asuntos importantes identificados durante la auditoría y cómo se
trataran. o que incluya referencias cruzadas con otra documentación de auditoría
de soporte relevante que proporcione esa información.
b. Debe establecer recomendaciones que pudieran dar como resultado una
modificación al dictamen del auditor.
c. Deber documentar oportunamente las discusiones de asuntos importantes con la
administración y con otros
d. Debe registrar las características que identifican a las partidas o asuntos
específicos que se someten a prueba.

15. Los asuntos de importancia en una auditoria se refiere a: 

a. Resultados de procedimientos e auditoría que indican: a) que la información
financiera pudiera ser una representación errónea de importancia relativa, o b) una
necesidad de revisar la evaluación previa del auditor de los riesgos de
representación errónea de importancia relativa y las respuestas del auditor a esos
riesgos.
b. El requisito de documentación no se aplica a principios básicos y procedimientos
esenciales que no sean relevantes en las circunstancias; es decir, cuando no se
aplican las circunstancias consideradas en el principio básico o procedimiento
esencial especificado.
c. El requisito de documentar quién revisó el trabajo de auditoría que se desempeñó
no implica la necesidad de que cada papel específico del trabajo incluya evidencia
de la revisión.
d. Documentar la evidencia de auditoría que el auditor ha obtenido, discutido y
acordado con los miembros relevantes del equipo de auditoría antes de la fecha
del dictamen del auditor.
16. La documentación de desviaciones de los principios básicos o
procedimientos esenciales, corresponde a: 
a. Examen de la documentación de auditoría, lo cual implica que el auditor
documente la extensión y oportunidad de las revisiones.
b. Políticas y procedimientos para la determinación oportuna de la compilación de los
archivos de la auditoría
c. Los principios básicos y procedimientos esenciales de las NIA se diseñan para
ayudar al auditor a cumplir el objetivo general de la auditoría.
d. Documentar la evidencia de auditoría que el auditor ha obtenido, discutido y
acordado con los miembros relevantes del equipo de auditoría antes de la fecha
del dictamen del auditor.

17. La identificación del preparador y del revisor, se refiere a: 

a. Suprimir o desechar la documentación reemplazada.
b. Documentar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de
auditoría desempeñados, el auditor deber· registrar: a) ¿Quién desempeñó el
trabajo de auditoría y la fecha en que se termina ese trabajo?. b) ¿Quién revisó el
trabajo de auditoría desempeñado y la fecha y extensión de dicha revisión?
c. Los procedimientos de auditoría nuevos o adicionales que se desempeñaron, la
evidencia de auditoría obtenida y las conclusiones alcanzadas.
d. Procedimiento de observación, el auditor puede registrar el proceso o materia
principal que se observa, las personas relevantes, sus respectivas
responsabilidades, así como donde y cuando se realizó la observación.

18. La  compilación del archivo final de la auditoría, corresponde a: 

a. Juzgar la importancia de un asunto requiere un análisis objetivo de los hechos y
las circunstancias.
b. La necesidad de documentar una conclusión o la base para una conclusión no
fácilmente determinable, con la documentación del trabajo desempeñado o la
evidencia de auditoría obtenida
c. Completar el archivo final de la auditoría después de la fecha del dictamen del
auditor es un proceso administrativo que no implica el desempeño de nuevos
procedimientos de auditoría ni la elaboración de nuevas conclusiones. 
d. La necesidad de documentar una conclusión o la base para una conclusión no
fácilmente determinable, con la documentación del trabajo desempeñado o la
evidencia de auditoría obtenida

19. Cuando surgen circunstancias excepcionales después de la fecha del

dictamen del auditor que requieran que este profesional desempeñe
procedimientos de auditoría nuevos o adicionales o que lo, lleven a alcanzar
nuevas conclusiones, el auditor deberá documentar:
a. Los procedimientos de auditoría nuevos o adicionales que se desempeñaron, la
evidencia de auditoría obtenida y las conclusiones alcanzadas.
b. Las conclusiones del auditor.
c. Los elementos especificados del trabajo de auditoría que se desempeña.
d. Las circunstancias que causan una dificultad importante al auditor para aplicar los
procedimientos de auditoría necesarios.

20. El Término “error”. se refiere a:

a. Una representación errónea no intencional en los estados financieros.
b. Un acto intencional por parte de una o más personas de la administración.
c. Una equivocación en la aplicación de principios de contabilidad relativos a
valuación, reconocimiento, clasificación, presentación o revelación.
d. Una estimación contable incorrecta que se origina al pasar por alto o mal
interpretar los hechos.