Encuentros Virtuales 2020

Obligación - imposición de dar
Definicion
Formales (forma) Registrarse en el rut; expedecir certifcados, informar, decl

Obligaciones
Sustanciales Pagar
Impuestos Son impocisiones, onerosas, pecuni
Dependiendo la contrapretación Tasas Son imposiciones, onerosas, pecuni
Son imposiciones, onerosa, pecunia

Contribuciones
mismo Estado en benificio de ese co
Clasificación Directos Si quien paga el tributo es la misma persona que le re

Según el Responsables
Indirectos Si quien paga el tributo NO la misma persona que le r
T Nacionales
Según dimensión espacial Departamentales
Administran la DIAN
Administran la Secretaria de Hacien
Municipales Administran la Secretaria de Hacien
Sujeto Activo Acreedor de la imposición, Estado, EL QUE COBRA

R Sujeto Pasivo Persona Natural/Juridica; QUIEN PAGA
Elementos Hecho Generador CAUSA que genera la existencia del tributo
Base Gravable CUANTIA, valor monetario de la causa
Tarifa PORCENTAJE O ALÍCUOTA aplicable a la base
I
Fuentes Formales o Jurídicas de los Tributos en Colombia
En donde se establece la imposición No. 9 Art. 95 CP
Quien los crea Art. 338 CP
Principios Equidad, justicia, Progresividad, Eficiencia, Obligatori
B
IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIAN
U Impuesto (taxe)
IVA
Causa
Consumo de bienes y servicios necesario y suntuarios
RENTA Ganancias, utilidades, beneficios, excedentes, rentas
INC/IMPOCONSUMO Consumo de bienes y servicios suntuarios
GRAVAMEN A LOS MOV F 4X1.000 transacciones financieras
T TIMBRE Grava los documentos de seguridad y contratos
INC BOLSAS PLASTICAS Consumo de bolsas plasticas
RIQUEZA Acumulación de Riqueza (PATRIMONIO BRUTO/ACTIVOS)
SIMPLE Impuesto integrado reune tres tributos RENTA+IVA+ICA
O PRODUCCION DE COMBUS Producción de combustibles

O GENERACION DE CARBONO Generación de CO2
GLOSARIO
CONTRIBUYENTES SUJETO QUE APORTA ECONOMICAMENTE AL SOSTENIMIENTO DEL
S RESPONSABLES SUJETO QUE LE DEBE RESPONDER AL ESTADO POR LOS TRIBUTOS Q
DECLARANTES SUJETO QUE TIENE LA OBLIGACION DE INFORMAR AL ESTADO SU S
pedecir certifcados, informar, declarar (acto "voluntario" PRIVADO/ declaración oficial)
on impocisiones, onerosas, pecuniarias y sin contraprestación directa IVA - RENTA - IMPOCONSUMO
on imposiciones, onerosas, pecuniarias que se pagan cuando se utilizan los bienes o servicios del Estado Peajes
on imposiciones, onerosa, pecuniaria que cobra el estado a un colectivo especifico cuando hay un intervención del
mismo Estado en benificio de ese colectivo (Valorización)
Quien
buto es la misma persona que le responde al Estado por tributo RENTA VENDEDOR Responsable
Recauda
buto NO la misma persona que le responde al Estado por tributo IVA CONSUMIDOR Quien Paga
dministran la DIAN
dministran la Secretaria de Hacienda Dptal
dministran la Secretaria de Hacienda Mpal
do, EL QUE COBRA
ble a la base
TRIBUTOS
S ACTIVO S PASIVO
Progresividad Equidad y Justicia
rogresividad, Eficiencia, Obligatoriedad Eficiencia
ecesario y suntuarios
s, excedentes, rentas
dad y contratos
MONIO BRUTO/ACTIVOS)
ributos RENTA+IVA+ICA
CAMENTE AL SOSTENIMIENTO DEL ESTADO
ER AL ESTADO POR LOS TRIBUTOS QUE RECAUDO Y QUE PAGO OTRO SUJETO
ON DE INFORMAR AL ESTADO SU SITUACIÓN TRIBUTARIA
COLOMBIA
BOYACA
esponsable SOGA
MOS
O
Obligación - imposición de dar
Definicion
Formales (forma) Registrarse en el rut; expedecir certifcados, informar, decl

Obligaciones
Sustanciales Pagar
Impuestos Son impocisiones, onerosas, pecuni
T Dependiendo la contrapretación Tasas Son imposiciones, onerosas, pecuni
Son imposiciones, onerosa, pecunia

Contribuciones
mismo Estado en benificio de ese co
R Clasificación Directos Si quien paga el tributo es la misma persona que le re

Según el Responsables
Indirectos Si quien paga el tributo NO la misma persona que le r
I Nacionales Administran la DIAN

Según dimensión espacial Departamentales Administran la Secretaria de Hacien
Municipales Administran la Secretaria de Hacien
B Sujeto Activo Acreedor de la imposición, Estado, EL QUE COBRA

Sujeto Pasivo Persona Natural/Juridica; QUIEN PAGA
Elementos Hecho Generador CAUSA que genera la existencia del tributo
U Base Gravable CUANTIA, valor monetario de la causa
Tarifa PORCENTAJE O ALÍCUOTA aplicable a la base
Fuentes Formales o Jurídicas de los Tributos en Colombia

T En donde se establece la imposición
Quien los crea
No. 9 Art. 95 CP
Art. 338 CP
Principios Equidad, justicia, Progresividad, Eficiencia, Obligatori
IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIAN

O Impuesto (taxe) Causa
IVA Consumo de bienes y servicios necesario y suntuarios
RENTA Ganancias, utilidades, beneficios, excedentes, rentas
INC/IMPOCONSUMO Consumo de bienes y servicios suntuarios
S GRAVAMEN A LOS MOV F 4X1.000 transacciones financieras
TIMBRE Grava los documentos de seguridad y contratos
INC BOLSAS PLASTICAS Consumo de bolsas plasticas
RIQUEZA Acumulación de Riqueza (PATRIMONIO BRUTO/ACTIVOS)
SIMPLE Impuesto integrado reune tres tributos RENTA+IVA+ICA
PRODUCCION DE COMBUS Producción de combustibles
GENERACION DE CARBONO Generación de CO2
GLOSARIO
CONTRIBUYENTES SUJETO QUE APORTA ECONOMICAMENTE AL SOSTENIMIENTO DEL
RESPONSABLES SUJETO QUE LE DEBE RESPONDER AL ESTADO POR LOS TRIBUTOS Q
DECLARANTES SUJETO QUE TIENE LA OBLIGACION DE INFORMAR AL ESTADO SU S
pedecir certifcados, informar, declarar (acto "voluntario" PRIVADO/ declaración oficial)
on impocisiones, onerosas, pecuniarias y sin contraprestación directa IVA - RENTA - IMPOCONSUMO
on imposiciones, onerosas, pecuniarias que se pagan cuando se utilizan los bienes o servicios del Estado Peajes
on imposiciones, onerosa, pecuniaria que cobra el estado a un colectivo especifico cuando hay un intervención del
mismo Estado en benificio de ese colectivo (Valorización)
Quien
buto es la misma persona que le responde al Estado por tributo RENTA VENDEDOR Responsable
Recauda
buto NO la misma persona que le responde al Estado por tributo IVA CONSUMIDOR Quien Paga
dministran la DIAN
dministran la Secretaria de Hacienda Dptal
COLOMBIA
dministran la Secretaria de Hacienda Mpal
BOYACA
do, EL QUE COBRA
SOGA
MOS
O
ble a la base
TRIBUTOS
S ACTIVO S PASIVO
Progresividad Equidad y Justicia
rogresividad, Eficiencia, Obligatoriedad Eficiencia
ecesario y suntuarios
s, excedentes, rentas
dad y contratos
MONIO BRUTO/ACTIVOS)
ributos RENTA+IVA+ICA
CAMENTE AL SOSTENIMIENTO DEL ESTADO
ER AL ESTADO POR LOS TRIBUTOS QUE RECAUDO Y QUE PAGO OTRO SUJETO
ON DE INFORMAR AL ESTADO SU SITUACIÓN TRIBUTARIA
esponsable
UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA
FACULTAD SECCIONAL SOGAMOSO
PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
ASIGNATURA: TRIBUTARIO II
TEMA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

LIBRO PRELIMINAR
ART.1 OBLIGACION SUSTANCIAL
ART 2. SUJETOS PASIVOS
ART 3. RESPONSABLES DE IMPUESTO DE TIMBRE
ART. 4. SINOMINOS IMPOVENTAS
ESTRUCTURA DEL LIBRO I ET

Artículos
Inicia Fin
LIBRO PRIMERO RENTA Y COMPLEMENTARIOS 5 364-6
DISPOSICIONES GENERALES 5 25
TITULO I RENTA 26 260-11
CAPITULO I INGRESOS 26 57-2
CAPITULO II COSTOS 58 88-1
CAPITULO III RENTA BRUTA 89 90-3
CAPITULO IV RENTAS BRUTAS ESPECIALES 91 103
CAPITULO V DEDUCCIONES 104 177
CAPITULO VI RENTAS LIQUIDAS 178 205
CAPITULO VII RENTAS EXENTAS 206 235-4
CAPITULO VIII RENTA GRAVABLE ESPECIAL 236 239-1
CAPITULO IX TARIFAS 240 248-1
CAPITULO X DESCUENTOS TRIBUTARIOS 249 260
CAPITULO XI PRECIOS DE TRANSFERENCIAS 260-1 260-11
TITULO II PATRIMONIO 261 298-8
CAPITULO I PATRIMONIO BRUTO 261 281
CAPITULO II PATRIMONIO LIQUIDO 282 282
CAPITULO III DEUDAS 283 287
CAPITULO IV BIENES EXENTOS DEL IMPO PATRI 288 291
CAPITULO V TARIFAS DEL IMPUESTO 292 298-8
TITULO III GANANCIAS OCASIONALES 299 318
CAPITULO I INGRESOS SUSCEPTIBLES DE GO 299 306-1
CAPITULO II GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS 307 310
CAPITULO III GO NETA 311 312
CAPITULO IV TARIFAS DEL IMPUESTO 313 317
CAPITULO V REGIMEN ESPECIAL 318 318
TITULO IV REORGANIZACION EMPRESARIAL 319 328
CAPITULO I APORTES A SOCIEDADES 319 319-2
CAPITULO II FUSIONES Y ESCISIONES 319-3 320
CAPITULO III DEROGADO 321 324
CAPITULO IV DISPOSICIONES VARIAS 325 328
TITULO V PERSONAS NATURALES 329 355
CAPITULO I DETERMINACION DEL IMPUESTO 329 334
CAPITULO II RENTAS DE TRABAJO 335 336
CAPITULO III RENTAS DE PENSIONES 337 337
CAPITULO IV RENTAS DE CAPITAL 338 339
CAPITULO V RENTAS NO LABORALES 340 341
CAPITULO VI RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIP 342 343
DEROGADOS 344 355
TITULO VI REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL 356 364-6
TO DO JUN 25 2020
UBIQUE LA DEFINICIO DE: SUCESION ILIQUIDA, BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES; ASIGNACI
PERSONA NATURAL, PERSONA JURIDICA, SOCIEDAD MERCANTIL, ENTIDAD SIN ANIMO DE LUCRO, C
PERSONAS NO OBLIGADAS A DECLARAR RENTA (ESTATUTO TRIBUTARIO)
PECIALES; ASIGNACION MODAL
ANIMO DE LUCRO, CONSORCIO, UNION TEMPORAL

TO DO JUN 25 2020
SUJETOS PASIVOS
PERSONAL NATURAL
ART 74 CODIGO CIVIL COLOMBIANO "Son personas todos los individuos de la especie
estirpe o condición"
SOCIEDAD CIVIL: MATRIMONIOS - CONYUGES
SOCIEDAD CIVIL DE HECHO: UNION LIBRE - CONYUGES
SUCESION ILIQUIDA PATRIMONIO Y RENTAS DE UNA PERSONA NATURAL FALLECIDA QUE NO SE HAN D
LEGATARIOS
LEGITIMARIO HEREDERO DE SANGRE Y PRIMERO CIVIL
LEGATARIO HEREDEROS CIVILES SIN PARENTESCO DE NINGUNA CLASE
BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES PATRIMONIO (ACTIVOS) DESTINADOS POR UNA P
PERSONAL JURIDICA ART 633 CODIGO CIVIL COLOMBIANO "Se llama persona jurídica a una persona ficti
obligaciones, y de ser representada judicial y extraju
PERSONA NATURAL
RESPONSABILIDAD EN LOS NEGOCIOS (CICILES, COMERCIALES, LABORALES, FISCALES)
PERSONA JURIDICA
500
1000
500
1000
PATRIMONIO
BRUTO
PATRIMONIO ACTIVO
BRUTO
ACTIVO
SINOMIMOS
FISCALES CONTABLES
PATRIMONIO BRUTO = ACTIVO
DEUDAS = PASIVO
PATRIMONIO LIQUIDO = PATRIMONIO
INGRESOS = INGRESOS
RENTAS = UTILIDADES
SOCIEDAD MERCANTIL PERSONA JURIDICA DE DERECHO PRIVADO (CODIGO COMERCIO) ACUERDO DE UNA SO
ENTIDAD CON ANIMO DE LUCRO
ECAL
ENTIDAD SIN ANIMO DE LUCR PERSONAS JURIDICA CONSTITUIDAS PARA EL INTERES GENERAL O
ESAL
CONSORCIOS
FIGURAS DE COLABORACION EMPRESARIAL (PN-PJ)
UNION TEMPORAL
LA DIFERENCIA ES LA RESPONSABILIDAD
CONSORCIOS LA RESPONSABILIDAD E
PASIVOS UNION TEMPORAL LA RESPONSABILID
ACTIVOS
PATRIMONIO
TO DO JUL 2 2020
RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES (ART 9 y 10 ET)
NES ESPECIALES; ASIGNACION MODAL
D SIN ANIMO DE LUCRO, CONSORCIO, UNION TEMPORAL
odos los individuos de la especie humana, cualquiera que sea su edad, sexo,
estirpe o condición"
RAL FALLECIDA QUE NO SE HAN DISTRIBUIDOS O ADJUDICADOS A LOS LEGITIMARIOS O

LEGATARIOS
CTIVOS) DESTINADOS POR UNA PERSONA NATURAL A UN FIN DETERMINADO
rsona jurídica a una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer

r representada judicial y extrajudicialmente"
ERCIALES, LABORALES, FISCALES) ES ILIMITADO

SONA JURIDICA
SAS
COMERCIO) ACUERDO DE UNA SOLA PERSONA O DE VARIAS
DAS PARA EL INTERES GENERAL O PUBLICO
ESARIAL (PN-PJ)
SORCIOS LA RESPONSABILIDAD ES SOLIDARIA TODOS POR IGUAL

ON TEMPORAL LA RESPONSABILIDAD ES CONFORME AL % PARTICIPACION

TO DO JUN 25 2020
SUJETOS PASIVOS
PERSONAL NATURAL
ART 74 CODIGO CIVIL COLOMBIANO "Son personas todos los individuos de la especie
condición"
SUCESION ILIQUIDA
PATRIMONIO Y RENTAS DE UNA PERSONA NATURAL FALLECIDA QUE NO SE HAN DIS
BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES PATRIMONIO (ACTIVOS) DESTINADOS P
PERSONAL JURIDICA ART 633 CODIGO CIVIL COLOMBIANO "Se llama persona jurídica a una persona fictici
y de ser representada judicial y extrajudic
PERSONA NATURAL
RESPONSABILIDAD EN LOS NEGOCIOS (CICILES, COMERCIALES, LABORALES, FISCALES)
PERSONA JURIDICA
500
1000
500
1000
PATRIMONIO
BRUTO
PATRIMONIO ACTIVO
BRUTO
ACTIVO
SINOMIMOS
FISCALES CONTABLES
PATRIMONIO BRUTO = ACTIVO
DEUDAS = PASIVO
PATRIMONIO LIQUIDO = PATRIMONIO
INGRESOS = INGRESOS
RENTAS = UTILIDADES
SOCIEDAD MERCANTIL PERSONA JURIDICA DE DERECHO PRIVADO (CODIGO COMERCIO) ACUERDO DE UNA SO
ECAL
ENTIDAD SIN ANIMO DE LUCR PERSONAS JURIDICA CONSTITUIDAS PARA EL INTERES GENE
ESAL
CONSORCIOS
FIGURAS DE COLABORACION EMPRESARIAL (PN-PJ)
UNION TEMPORAL
LA DIFERENCIA ES LA RESPONSABILIDAD
CONSORCIOS LA RESPONSA
PASIVOS UNION TEMPORAL LA RESPO
ACTIVOS
PATRIMONIO
TO DO JUL 2 2020
RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES (ART 9 y 10 ET)
NO OBLIGADOS A DECLARAR RENTA PERSONAS NATURALES

ART 592 Y SS ET
1 PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQUIDAS QUE:
NO SER RESPONSABLE DEL IVA
INGRESOS BRUTOS OBTENIDOS AÑO ANTERIOR INFERIOS A 1.400 UVT (2020 $49.850.000)
INGRESOS BRUTOS ORDINARIO Y/O EXTRAORDINARIOS
PATRIMONIO BRUTO A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO ANTERIOR < 4.500 UVT (2020 $160.239.000)
2 PERSONAS NATURALES Y JURIDICAS EXTRANJERAS SIN RESIDENCIA O COMICILIO SIEMPRES QUE SE LE HAYA PRA
3 ASALARIADOS
PERSONAS NATURALES
INGRESOS BRUTOS OBTENIDOS AÑO ANTERIOR INFERIOS A 1.400 UVT (2020 $49.850.000)
PATRIMONIO BRUTO A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO ANTERIOR < 4.500 UVT (2020 $160.239.000)
4 PRESTADORES DE SERVICIOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL
CONDICIONES PARA TODAS LAS PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQU

INGRESOS BRUTOS OBTENIDOS AÑO ANTERIOR INFERIOS A 1.400 U
PATRIMONIO BRUTO A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO ANTERIOR < 4.500 UVT (2
CONSUMO MEDIANTE TARJETAS CREDITO DEL AÑO ANTERIOR 1.400 UVT
COMPRAS DURANTE EL AÑO ANTERIOR <1.4000 UVT
ACUMULADO DE CONSIGNACIONES BANCARIAS + DEPOSITOS + INVERSIONE
CON LA SUPERACION DE UN SOLO SUPUESTO LA PN ES DECLARANTE DE REN
RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES

ART 9 y 10 ET
RESIDENCIA= PERSONAS NATURALES
DOMICILIO= PERSONAS JURIDICAS
SE ES RESIDENTE EN COLOMBIA SI
1 PERMANENCIA CONTINUA O DISCONTINUA EN EL TC > 183 DIAS EN UN PERIODO DE 365 DIAS
F. INGRESO FECHA SALIDA DIAS

2/2/2020 3/31/2020 58 58
7/15/2020 8/18/2020 34 92
9/1/2020 10/31/2020 60 152
11/25/2020 1/7/2021 43 195
1/25/2021 2/2/2021 8 203
203
2 PERSONAL DIPLOMATICO Y CONSULAR COLOMBIANO SON RESIDENTE
3 NACIONALES (NACIMIENTO O POR ADOPCION)
a SOCIEDAD COYUGAL CIVIL VIGENTE O HIJOS MENORES DE EDAD CON DEPENDENCIA ECONOMICA
b > 50% INGRESOS BRUTOS SEAN DE FUENTE NACIONAL
c >50% DE LOS BIENES SEAN ADMINISTRADOS EN COLOMBIA
d > 50% ACTIVOS ESTEN EN COLOMBIA
e NO ACREDITAR LACALIDAD DE RESIDENTE EN OTROS PAISES
f TENER RESIDENCIA FISCAL EN UN PARAISO FISCAL
ECIALES; ASIGNACION MODAL
NIMO DE LUCRO, CONSORCIO, UNION TEMPORAL
ndividuos de la especie humana, cualquiera que sea su edad, sexo, estirpe o

condición"
DA QUE NO SE HAN DISTRIBUIDOS O ADJUDICADOS A LOS LEGITIMARIOS O LEGATARIOS
CTIVOS) DESTINADOS POR UNA PERSONA NATURAL A UN FIN DETERMINADO
ca a una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones,

ada judicial y extrajudicialmente"
LABORALES, FISCALES) ES ILIMITADO

SONA JURIDICA
SAS
O) ACUERDO DE UNA SOLA PERSONA O DE VARIAS
PARA EL INTERES GENERAL O PUBLICO
ARIAL (PN-PJ)
SORCIOS LA RESPONSABILIDAD ES SOLIDARIA TODOS POR IGUAL

ON TEMPORAL LA RESPONSABILIDAD ES CONFORME AL % PARTICIPACION
OJO LOS PRESUPUESTOS TRIBUTARIOS SE MIDEN CON LA UVT DE EL AÑO CORRESPONDIENTE
ES QUE SE LE HAYA PRACTICADO RETENCIONES EN LA FUENTE
0 $49.850.000)
2020 $160.239.000)
UCESIONES ILIQUIDAS
RIOS A 1.400 UVT (2020 $49.850.000)

R < 4.500 UVT (2020 $160.239.000)
OR 1.400 UVT
OS + INVERSIONES FINANCIERAS < 1.400 UVT

ARANTE DE RENTA
188
NDENCIA ECONOMICA
O CORRESPONDIENTE
TEMA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESARROLLO TALLER

ACTIVOS (PATRIMONIO BRUTO) A 31/12/20
Patrimonio
Bienes % Parcipacion
Social
Acciones en sociedades colombianas 320,000,000 51%
Inmueble Sogamoso 200,000,000 50%
Inmueble Argentina 150,000,000 100%
TOTAL
CALCULO DE RENTA EN COLOMBIA

TOTALIDAD DE LOS INGRESOS BRUTOS (ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS/FTE NACIONAL O EXTRANJERA)
MENOS DEVOLUCIONES DESCUENTOS Y REBAJAS EN VENTAS
MENOS INGRESOS NO GRAVADOS O NO CONSTITUTIVOS DE RENTA Y GANACIA OCASIONAL
IGUAL INGRESOS NETOS
MENOS COSTOS DE VENTAS
IGUAL RENTA BRUTA
MENOS DEDUCCIONES (GASTOS)
IGUAL RENTA LIQUIDA
RENTA PRESUNTIVA
> RL/RP RENTA LIQUIDA GRAVABLE
POR TARIFA
IGUAL IMPUESTO
MENOS DESCUENTOS
IGUAL IMPUESTO NETO
ACTIVO /PATRIMONIO BRUTO
Valor % Ubicación
163,200,000 39% COLOMBIA

100,000,000 24% COLOMBIA 64%
150,000,000 36% ARGENTINA
413,200,000
S/FTE NACIONAL O EXTRANJERA)
51,478,290
34,195,800
85,674,090
11,000,000 2.50% 275,000

14,000,000 3.50% 490,000
27,879,874 1.00% 278,799
1,950,000 6.00% 117,000
8,972,165 4.00% 358,887
38,802,039 754,685
SUJETOS PASIVOS
PERSONAL NATURAL
ART 74 CODIGO CIVIL COLOMBIANO "Son personas todos los individuos de la esp
edad, sexo, estirpe o condición"
SUCESION ILIQUIDA PATRIMONIO Y RENTAS DE UNA PERSONA NATURAL FALLECIDA QUE NO SE

LEGITIMARIOS O LEGATARIOS
BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES PATRIMONIO (ACTIVOS) DESTINADOS POR UNA PERSON
PERSONAL JURIDICA ART 633 CODIGO CIVIL COLOMBIANO "Se llama persona jurídica a una persona
contraer obligaciones, y de ser representada judicial y extra
PERSONA NATURAL
RESPONSABILIDAD EN LOS NEGOCIOS (CICILES, COMERCIALES, LABORALES, FISCAL
PERSONA JURIDICA
500 SAS
1000
PATRIMONIO
BRUTO
PATRIMONIO ACTIVO
BRUTO
ACTIVO
SINOMIMOS
FISCALES CONTABLES
PATRIMONIO = ACTIVO
DEUDAS = PASIVO
PATRIMONIO = PATRIMONIO
INGRESOS = INGRESOS
DEDUCCION = GASTO
RENTAS = UTILIDADES
SOCIEDADES SOCIEDAD NACIONAL ES AQUELLA QUE TENGA SU SEDE ( DOMICILIO) EN EL TERR

CONSTITUIDO CON LAS NORMAS COLOMBIANAS
SOCIEDAD MERCANTIL PERSONA JURIDICA DE DERECHO PRIVADO (CODIGO COMERCIO) ACUERDO DE UN

LIMITADAS Y ASIMILADAS (ECOMANDITA SIMPLE, COLECTIVA, ORDINARIAS DE MINAS)

ECAL SOCIEDADES ANOMINAS Y ASIMILADAS (ECOMANDITA POR ACCIONES Y SAS)
ENTIDADES SE ASIMILAN A SOCIEDADS ANONIMAS: EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO

CONTRIBUYENTES EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO DONDE EL 100% DE CAPITAL ES DEL ES
SOCIEDADES DE ECONOMIA MIXTA DONDE EL CAPITAL SOCIALESTA CONFORMADO POR APOR
SE ASIMILAN A SOCIEDADS ANONIMAS: FOSYGA Y FOGACOOP

FONDOS PUBLICOS
TELECOM
ART. 19 CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

ENTIDAD SIN ANIMO DE LUCRO PERSONAS JURIDICA CONSTITUIDAS PARA EL INTERES GENERAL O
ESAL ASOCIACIONES, FUNDACIONES Y CORPORACIONES (CONSTITUID

TODO JULIO 16: LEER Y CREAR UN MAPA CONCEPTUAL DEL TITULO VI DEL LIBRO I ET
ART. 18 CONTRATOS DE COLABORACION EMPRESARIAL NO SON CONTRIBUYENTES

CONSORCIOS
UNION TEMPORAL FIGURAS DE COLABORACION EMPRESARIAL (PN-P
RESPONSABILIDAD RECAE EN CADA MIEMBRO, PAR
JOINT VENTURES CONSORCIADO DEL LA RESPECTIVA FIGURA
CUENTAS EN PARTICIPACIÒN
dos los individuos de la especie humana, cualquiera que sea su
, estirpe o condición"
URAL FALLECIDA QUE NO SE HAN DISTRIBUIDOS O ADJUDICADOS A LOS

GITIMARIOS O LEGATARIOS
TINADOS POR UNA PERSONA NATURAL A UN FIN DETERMINADO
ona jurídica a una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y

epresentada judicial y extrajudicialmente"
RCIALES, LABORALES, FISCALES) ES ILIMITADO

OMICILIO) EN EL TERRITORIO COLOMBIANO
OMERCIO) ACUERDO DE UNA SOLA PERSONA O DE VARIAS
DINARIAS DE MINAS)
COMERCIALES DEL ESTADO Y SOCIEDADES DE ECONOMIA MIXTA

100% DE CAPITAL ES DEL ESTADO
A CONFORMADO POR APORTES PUBLICOS Y PRIVADOS
RA EL INTERES GENERAL O PUBLICO
ONES (CONSTITUIDAS COMO ESAL Y SER CALIFICADAS POR DIAN)

VI DEL LIBRO I ET
ONTRIBUYENTES
N EMPRESARIAL (PN-PJ) LA
CADA MIEMBRO, PARTICIPI,
RESPECTIVA FIGURA
SUJETOS PASIVOS
PERSONAL NATURAL
ART 74 CODIGO CIVIL COLOMBIANO "Son personas todos los individuos de la esp
edad, sexo, estirpe o condición"
SUCESION ILIQUIDA PATRIMONIO Y RENTAS DE UNA PERSONA NATURAL FALLECIDA QUE NO SE

LEGITIMARIOS O LEGATARIOS
BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES PATRIMONIO (ACTIVOS) DESTINADOS POR UNA PERSON
PERSONAL JURIDICA ART 633 CODIGO CIVIL COLOMBIANO "Se llama persona jurídica a una persona
contraer obligaciones, y de ser representada judicial y extra
PERSONA NATURAL
RESPONSABILIDAD EN LOS NEGOCIOS (CICILES, COMERCIALES, LABORALES, FISCAL
PERSONA JURIDICA
500 SAS
1000
PATRIMONIO
BRUTO
PATRIMONIO ACTIVO
BRUTO
ACTIVO
SINOMIMOS
FISCALES CONTABLES
PATRIMONIO = ACTIVO
DEUDAS = PASIVO
PATRIMONIO = PATRIMONIO
INGRESOS = INGRESOS
RENTAS = UTILIDADES
SOCIEDADES SOCIEDAD NACIONAL ES AQUELLA QUE TENGA SU SEDE ( DOMICILIO) EN EL TERR

CONSTITUIDO CON LAS NORMAS COLOMBIANAS
SOCIEDAD MERCANTIL PERSONA JURIDICA DE DERECHO PRIVADO (CODIGO COMERCIO) ACUERDO DE UN

LIMITADAS Y ASIMILADAS (ECOMANDITA SIMPLE, COLECTIVA, ORDINARIAS DE MINAS)

ECAL SOCIEDADES ANOMINAS Y ASIMILADAS (ECOMANDITA POR ACCIONES Y SAS)
ENTIDADES SE ASIMILAN A SOCIEDADS ANONIMAS: EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO

CONTRIBUYENTES EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL ESTADO DONDE EL 100% DE CAPITAL ES DEL ES
SOCIEDADES DE ECONOMIA MIXTA DONDE EL CAPITAL SOCIALESTA CONFORMADO POR APOR
SE ASIMILAN A SOCIEDADS ANONIMAS: FOSYGA Y FOGACOOP

FONDOS PUBLICOS
TELECOM
ART. 19 CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

ENTIDAD SIN ANIMO DE LUCRO PERSONAS JURIDICA CONSTITUIDAS PARA EL INTERES GENERAL O
ESAL ASOCIACIONES, FUNDACIONES Y CORPORACIONES (CONSTITUID

TRATAMIENTO ART 356 Y SS ET
REGIMENES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
ORDINARIO LA MAYORIA DE CONTRIBUYENTES
ESPECIAL ESAL: BENFICIOS PARA EFECTOS DE RENTA
TARIFA DIFERENCIAL= 20% EXCEDENTE NETO
NO ESTAN SUJETAS A RF A TITULO DE RENTA
EXENCION DE IMPUESTO SOBRE EL EXCEDENTE
TARIFA 0% SI EXCEDENTE SE REUTILIZA EN EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL O ACTIVIDAD M
CAJAS DE COMPENSACIÓN
FOGAFIN FOGACOOP
COOPERATIVAS
SON CONTRIBUYENTE DE RENTA AL 20% DE SU EXCEDENTE NETO (CALCULADO CONTABLEMENTE)
EXCEDENTE CONTABLE
>= 20% DEL EXCEDENTE CONTABLE FONDO DE EDUCACION
>= 20% DEL EXCEDENTE CONTABLE FONDO DE SOLIDARIDAD
>= 20% DEL EXCEDENTE CONTABLE FONDO DE REVALORIZACION DE APORTES
RENTA POR COMPARACION PATRIMONIAL

FORMAS DE DETERMINAR LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE (BASE GRAVABLE) MENOS
DEPURACION DE LOS INGRESOS CONFORME AL ART 26 MENOS
IGUAL
MENOS
IGUAL
MENOS
TODO JULIO 23 DE 2020 IGUAL
ENTIDADES OBLIGADAS ATENER REVISOR FISCAL MENOS
LEER ART DEL 24 AL 29 ET IGUAL
RENTA PRESUNTIVA
PRESUNCION DE GANA
PATRIMONIO LIQUIDO
RENTA PRESUNTA 0,5%
COMPARAR LA RENTA LIQUID

RENTA PRESUNTIVA
PB PASIVO LA MAYOR = RENTA

PL
RENTA POR COMPARACION
1500 PATRIMONIO LIQUIDO AÑO A
2000 PATRIMONIO LIQUIDO AÑO A
500 VARIACION PATRIMONIAL JU
300 RENTA LIQUIDA GRAVABLE
0 MAS RENTAS EXENTAS
0 MAS IMPUESTO DE RENTA EF
0 MAS LAS VALORIZACION
200 RENTA POR COMPARACION P
SON CONTRIBUYENTES SOBRE LAS RENTAS OBTENIDAS EN COLOMBIA

SOCIEDADES
EXTRANJERAS
SOCIEDADES
EXTRANJERAS
NO CONTRIBUYENTES (NO DECLARAR NO CONTRIBUYEN)

ESTADO COLOMBIANO (INSTITUCIONES A TODO NIVEL)
CRUZ ROJA
SOCIEDADES DE MEJORAS PUBLICAS
ASOCIACION DE PADRES DE FAMILIA
LAS ACCIONES COMUNALES
DEFENSA CIVIL
LAS JUNTAS DE COPROPIETARIOS DE CONJUNTOS RESIDENCIALES
LA ASOCIACION DE EXALUMNOS
ICBF
HOGARES COMUNITARIOS
RESGUARDOS Y CABILDOS INDIGENAS
CONTRIBUYENTES NO DECLARAN RENTA, DECLARAN INGRESOS Y PATRIMONIO

DECLARANTES SINDICATOS
ASOCIACIONES GREMIAL
FONDOS DE EMPLEADOS
FONDOS MUTUOS DE INVERSIONES
LAS IGLESIAS
LAS COMUNIDADES RELIGIOSAS
MOVIMIENTOS POLITICOS
ASOCIACION DE AA
LOS ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS
NO CONTRIBUYENTES NO DECLARARN
FONDOS DE CAPITAL PRIVADO
FONDOS DE INVERSION COLECTIVA
FONDOS DE PENSIONES Y CESANTIAS
dos los individuos de la especie humana, cualquiera que sea su
, estirpe o condición"
URAL FALLECIDA QUE NO SE HAN DISTRIBUIDOS O ADJUDICADOS A LOS

GITIMARIOS O LEGATARIOS
TINADOS POR UNA PERSONA NATURAL A UN FIN DETERMINADO
ona jurídica a una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y

epresentada judicial y extrajudicialmente"
RCIALES, LABORALES, FISCALES) ES ILIMITADO

OMICILIO) EN EL TERRITORIO COLOMBIANO
OMERCIO) ACUERDO DE UNA SOLA PERSONA O DE VARIAS
DINARIAS DE MINAS)
COMERCIALES DEL ESTADO Y SOCIEDADES DE ECONOMIA MIXTA

100% DE CAPITAL ES DEL ESTADO
A CONFORMADO POR APORTES PUBLICOS Y PRIVADOS
RA EL INTERES GENERAL O PUBLICO
ONES (CONSTITUIDAS COMO ESAL Y SER CALIFICADAS POR DIAN)
ETO SOCIAL O ACTIVIDAD MERITORIA

ONTABLEMENTE) EXCEDENTE 1000
FDO ED 500 TARIFA 20% 100
FDO SOL 300
FDO REV APO 200
1000
DEPURACION DE LA RENTA ART 26

TOTALIDAD DE LOS INGRESOS
INGRESOS NO GRAVADOS
DEVOLUCIONES DESCUENTOS Y REBAJAS EN VENTAS
INGRESO NETO
COSTO DE VENTAS
RENTA BRUTA
DEDUCCIONES
RENTA LIQUIDA ORDINARIA
RENTAS EXENTAS
RENTA LIQUIDA DEL EJERCICIO 300
ENTA PRESUNTIVA
RESUNCION DE GANANCIA
ATRIMONIO LIQUIDO AL 01/01/2020
ENTA PRESUNTA 0,5%
OMPARAR LA RENTA LIQUIDA DEL EJERCICIO

ENTA PRESUNTIVA
A MAYOR = RENTA LIQUIDA GRAVABLE
ENTA POR COMPARACION PATRIMONIAL
ATRIMONIO LIQUIDO AÑO ANTERIOR 31/12/2019
ATRIMONIO LIQUIDO AÑO ACTUAL 31/12/2020
ARIACION PATRIMONIAL JUSTIFICADA POR
ENTA LIQUIDA GRAVABLE
MAS RENTAS EXENTAS
MAS IMPUESTO DE RENTA EFECTIVAMENTE PAGADO EN EL AÑO ACTUAL
MAS LAS VALORIZACION
ENTA POR COMPARACION PATRIMONIAL
HECHO GENERADOR
TODO JULIO 23 DE 2020
EN QUE MOMENTO LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS DEBEN IR FIRMAD
ENTIDADES OBLIGADAS A TENER REVISOR FISCAL
CO. CO ART 203 LAS SOCIEDADES POR ACCIONES, SOCIEDADES EXTRANJERAS, CUANDO LOS ESTATUTOS ASI
INVERSIONISTAS MINORITARIOS ASI LO DISPONGAN
Será obligatorio tener Revisor fiscal en todas las sociedades comerciales, de cualquier naturaleza, cuyos activ
excedan el equivalente a 5.000 SMMLV ($4.140.580.000) y/o cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del añ
SMMLV ($2.484.348.000) (Ley 43 de 1990 Art. 13 Parágrafo 2)
Empresas de servicios públicos domiciliarios (Ley 142 de 1994 Num. 15)
Propiedades Horizontales Mixtas o comerciales (ley 675 de 2001 Art. 56).
Cajas De compensación Familiar (Ley 21 de 1982 Art. 48).
Fondos Ganaderos (Ley 363 de 1997 Art. 16).
Asociaciones de autores (Ley 23 de 1982 Art. 271)
Asociaciones Gremiales Agropecuarias (Decreto 829 de 1984 Art. 29).
Fondos Mutuos de inversión (Decreto 2514 de 1987, Art. 7)
Las Cámaras de comercio (Decreto 1520 de 1978)
Asociaciones, Fundaciones e instituciones de utilidad común (Decreto1529 de 1990 Art. 3).
Instituciones no oficiales de educación (Decreto 80 de 1980)
Empresas comunitarias (Decreto 2073 de 1973)
Corporaciones Autónomas Regionales. (Ley 99 de 1993)
DECLARACIONES FIRMADAS POR CONTADOR PUBLICO
ART 602 ET cuando el patrimonio bruto del responsable o agente retenedor en el último día del año inmedia
brutos de dicho año, sean superiores a 100.000 UVT. o cuando la declaración del impuesto sobre las ventas p
responsable
HECHO GENERADOR
ART 24 EL APROVECHAMIENTO ECONOMICO DE BIENES Y SERVICOS MATERIALES E INMATERIALES EN EL TC
LA ENAJENACION (VENTA) DE BIENES MATERIALES E INMATERIALES EN EL TC
SON: RENTAS DE CAPITAL (APROVECHAMIENTO)
UTILIDAD VENTA DE BIENES INMUEBLES
APROVECHAMIENTO DE BIENES MUEBLES
RENDIMIENTOS FINANCIEROS (INTERESES QUE SE PERCIBE POR CREDITOS)
INGRESOS RENTAS DE TRABAJO
SUCEPTIBLES DE
INCREMENTAR COMPENSACIONES POR SERVICIOS PRESTADOS
LA RIQUEZA REGALIAS POR EL APROVECHAMIENTO DE INTANGIBLES
(PATRIMONIO) PRESTACION DE SERVICIOS TECNICOS
DIVIDENDOS/ PARTICIPACIONES
CONTRATOS DE RENTA VITALICIA
UTILIDADES EN EL APROVECHAMIENTO DE MINA Y CANTERAS, FINCAS , BOSQUES
LA PRODUCCION Y COMERCIALIZACION DE CUALQUIER BIEN MUEBLE
DESARROLLO DE ACTIVIDADES COMERCIALES
CONTRATOS DE LLAVE EN MANO
TODO JULIO 30 2020
LEER ART DEL 24 AL 29 ET

CAPITULO I DETERMINACION DEL IMPUEST 329 334
CAPITULO VI RENTAS DE DIVIDENDOS Y PART 342 343
S DEBEN IR FIRMADAS POR CONTADOR PÚBLICO
UANDO LOS ESTATUTOS ASI LOS DISPONGA, O CUANDO MAS DEL 20% DE LOS
quier naturaleza, cuyos activos brutos a 31 de diciembre del año 2019 sean o
os a 31 de diciembre del año 2019 sean o excedan al equivalente a 3.000
último día del año inmediatamente anterior o los ingresos

impuesto sobre las ventas presente un saldo a favor del
ATERIALES EN EL TC A CUALQUIER TITULO (GRATUITO U

ONEROSO)
INMUEBLE COSTO 120
VALORIZA 20
COSTO ACTIV 140
VENTA 200
UTILIDAD 60
AS , BOSQUES
HECHO GENERADOR
ART 24 EL APROVECHAMIENTO ECONOMICO DE BIENES Y SERVICOS MATERIALES E INMATERIALES EN EL TC
LA ENAJENACION (VENTA) DE BIENES MATERIALES E INMATERIALES EN EL TC
SON: RENTAS DE CAPITAL (APROVECHAMIENTO)
UTILIDAD VENTA DE BIENES INMUEBLES
APROVECHAMIENTO DE BIENES MUEBLES
RENDIMIENTOS FINANCIEROS (INTERESES QUE SE PERCIBE POR CREDITOS)
INGRESOS RENTAS DE TRABAJO
SUCEPTIBLES DE
INCREMENTAR COMPENSACIONES POR SERVICIOS PRESTADOS
LA RIQUEZA REGALIAS POR EL APROVECHAMIENTO DE INTANGIBLES
(PATRIMONIO) PRESTACION DE SERVICIOS TECNICOS
DIVIDENDOS/ PARTICIPACIONES
CONTRATOS DE RENTA VITALICIA
UTILIDADES EN EL APROVECHAMIENTO DE MINA Y CANTERAS, FINCAS , BOSQUES
LA PRODUCCION Y COMERCIALIZACION DE CUALQUIER BIEN MUEBLE
DESARROLLO DE ACTIVIDADES COMERCIALES
CONTRATOS DE LLAVE EN MANO
TODO JULIO 30 2020

LEER ART DEL 24 AL 29 ET
TITULO I RENTA
CAPITULO I INGRESOS
ART 26 LOS INGRESOS SON LA BASE DE LA RENTA LIQUIDA
DEPURACION DE LA RENTA (POR EL SISTEMA ORDINARIO)
¿ SE LLEVA CONTABILIDAD?
OBLIGADOS TODOS LOS COMERCIANTES
LOS RESPONSABLES DEL IVA
LAS ESAL
NO
OBLIGADO
TOTALIDAD DE INGRESOS (ORDINARIO - EXTRAORDINARIO)
MENOS INGRESOS NO GRAVADOS
MENOS DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS
MENOS COSTOS DE VENTAS COSTOS
IGUAL RENTA BRUTA
IGUAL RENTA LIQUIDA
MENOS RENTAS EXENTAS
IGUAL RENTA LIQUIDA DEL EJERCICIO

CAPITULO VI RENTAS DE DIVIDENDOS Y PART 342 343
ATERIALES EN EL TC A CUALQUIER TITULO (GRATUITO U
ONEROSO)
INMUEBLE COSTO 120

VALORIZA 20
COSTO ACTIV 140
VENTA 200
UTILIDAD 60
AS , BOSQUES
ORDINARIO)
REGISTRO INICIAL
CAUSACION INMUEBLE COSTO INICIAL 10,000 PPYE
AL 31/12/X1 25,000 VALOR COMERCIAL EFECTIVO

RELIZACION DIFERENCIA 15,000 VALORIZACION
AL 31/12/X1
REALIZACION DEL INGRESO ART 28 PPYE
PATRI-SUP X VAL
MP
DE PRODUCCION INVENTARIO PEP
PT
DE VENTAS COSTO PT O MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
30/07/X2
EFECTIVO
PPYE
PATRI-SUP X
INGRESO
EGISTRO INICIAL PPYE
10,000 10,000
10,000 15,000
25,000
15,000
ATRI-SUP X VAL 15,000 UTILIDAD NO REALIZABLE
20,000 ER
25,000 ORI
PATRI-SUP X VAL
15,000
15,000
TITULO I RENTA
RENTA DE TRABAJO CAP II TITV LIB I ART 335
DEPURACION
IGUAL RENTA BRUTA
IGUAL RENTA LIQUIDA
RENTA DE PERSONA NATURAL SE DEBE ESTABLECER A TRAVES SISTEMA CED

TITULO V PERSONAS NATURALES 329 355 CADA INGRESO SE LE ASOCIA
ART 330, SE DETERMINA U
CAPITULO IV RENTAS DE CAPITAL 338 339 CEDULA

CAPITULO VI RENTAS DE DIVIDENDOS 342 343 NO ACEPTA COSTOS Y DEDU
ART 103 ET SALARIOS (VACACIONES, HORAS EXTRAS, RECARGOS NOCTURNOS, DOMINICALES, FESTIVOS,
SALARIO INTEGRAL), COMISIONES, PRETACIONES SOCIALES, VIATICOS, GASTOS DE REPRESENTACION,
HONORARIOS, EMOLUMENTOS ECLESIASTICOS, COMPENSACIONES (TRABAJO ASOCIADO), AUXILIO DE
ALIMENTACIÓN
CESANTIAS, PRIMAS (SERVICIO, NAVIDAD, VACACIONES) INT/CESANTIAS
INDEMNIZACIONES LABORALES
LICENCIAS DE MATERNIDAD Y DE PATERNIDAD

HONORARIOS= RENTA DE TRABAJO= SI EL SERVICIO PROFESIONAL SE PRESTO PERSONALMENTE POR CONTRIBUYENTE Y/O CON
AYUDA DE HASTA 2 PERSONAS (ASISTENTES, AYUDANTES, COLABORADORES, CONTRATISTAS) POR UN LAPSO NO MAYOR A 90
DIAS EN EL AÑO (CONTINUOS O DISCONTINUOS)
APORTES OBLIGATORIOS DEL TRABAJADOR O APORTANTE AL FONDO PENSIONAL
APORTES VOLUNTARIOS DEL TRABAJADOR O APORTANTE AL FONDO PENSIONAL

APORTES OBLIGATORIOS DEL TRABAJADOR O APORTANTE A LAS EPS, ARL DEL INDEPENDIENTE
AUXILIO DE ALIMENTACION
VES SISTEMA CEDULAR

ADA INGRESO SE LE ASOCIA SUS RESPETIVOS COSTOS Y DEDUCCIONES EFECTIVO
PPYE
ART 330, SE DETERMINA UN UNA SOLA RENTA

CEDULAR INGRESO
PATRI-SUP X
O ACEPTA COSTOS Y DEDUCCIONES

MINICALES, FESTIVOS,
REPRESENTACION,
CIADO), AUXILIO DE
DUR 1625/2016 ART 1.2.1.20.2 Y 1.2.1.20.3

EMPLEADOR
12.0%
APORTES A SEGURIDAD PENSION
ART 55 ET (4% DEPENDIENTE O 16% INDEPENDIENTE) SOCIAL
SALUD 8.5%
ART 55 ET LIMITE 25% ING TRIB ANUAL SIN EXCEDER DE
2.500 UVT (89.017.000) ARL 0.522%
ART 56 ET (4% DEPENDIENTE O 12,5% INDEPENDIENTE)
ART 387-1 ET SI EL INGRESO MES DEL TRABAJOR <= 310

UVT, LIMITE ANUAL 41UVT X 12 MESES=492 UVT UVT 2020 35,607
11,038,170
492.00
17,518,644
20,000 ER AUXILIO MES 2,000,000
#REF! ORI AUX AÑO 24,000,000
0 AUX NO GRA 17,518,644
- DIF 6,481,356
-
877,803
TRABAJADOR TOTAL IBC

4.0% 16.0% MIN 1 SMMLV 877,803
4.0% 12.5% MAXI 25 SMMLV 21,945,075
0% 0.5%
0.0%
INGRESO ANUAL 120,000,000
APORTE VOL AFP 30,000,000
QUEDA GRAVADOS
TITULO I RENTA
DEPURACION
IGUAL RENTA BRUTA
IGUAL RENTA LIQUIDA
TITULO V PERSONAS NATURALES 329 355 CADA INGRESO SE LE ASOCIA
ART 330, SE DETERMINA U
CAPITULO IV RENTAS DE CAPITAL 338 339 CEDULA

CAPITULO VI RENTAS DE DIVIDENDOS 342 343 NO ACEPTA COSTOS Y DEDU
ART 103 ET SALARIOS (VACACIONES, HORAS EXTRAS, RECARGOS NOCTURNOS, DOMINICALES, FESTIVOS,
SALARIO INTEGRAL), COMISIONES, PRETACIONES SOCIALES, VIATICOS, GASTOS DE REPRESENTACION,
HONORARIOS, EMOLUMENTOS ECLESIASTICOS, COMPENSACIONES (TRABAJO ASOCIADO), AUXILIO DE
ALIMENTACIÓN
INDEMNIZACIONES LABORALES (ACCIDENTE DE TRABAJO/ENFERMEDAD PROFSIONAL; DESPIDO SIN JUSTA CAUS

HONORARIOS= RENTA DE TRABAJO= SI EL SERVICIO PROFESIONAL SE PRESTO PERSONALMENTE POR CONTRIBUYENTE Y/O CON
AYUDA DE HASTA 2 PERSONAS (ASISTENTES, AYUDANTES, COLABORADORES, CONTRATISTAS) POR UN LAPSO NO MAYOR A 90
DIAS EN EL AÑO (CONTINUOS O DISCONTINUOS)
APORTES OBLIGATORIOS DEL TRABAJADOR O APORTANTE AL FONDO PENSIONAL
APORTES VOLUNTARIOS DEL TRABAJADOR O APORTANTE AL FONDO PENSIONAL

APORTES OBLIGATORIOS DEL TRABAJADOR O APORTANTE A LAS EPS, ARL DEL INDEPENDIENTE
NO APLICA
NO APLICA
INTERESES POR CREDITO DE VIVIENDA O CORRECCION MONETARIA (INCLUIDO EL LEASING HABITACIONAL
PAGOS POR SALUD (MEDICINA PREPAGADA, POLIZAS DE SALUD)
DEPENDIENTES ECONOMICOS
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS (4 X 1.000)
INDEMNIZACIONES POR ACCIDENTE TRABAJO O ENFERMADA PROFESIONAL
LICENCIA DE MATERNIDAD
GASTOS DE ENTIERRO DEL TRABAJADOR

CESANTIAS E INTERESES SOBRE CESANTIAS
PENSIONES DE JUBILACION, INVALIDEZ, VEJEZ, SOBREVIVENCIA Y RIESGOS PROFESIONALES. INDEMNIZACION

SUSTITUTIVA
SEGURO POR MUERTE POR COMPENSACIÓN POR MUERTE MIEBROS FUERZA MILITARES Y POLICIA NAL
EXCESO DEL SALARIO BASICO MIEMBROS FUERZA MILITARES Y POLICIA NAL
GASTOS DE REPRESENTACION DE LOS RECTORES Y PROFESORES DE UNIVERSIDADES PUBLICAS
25% DE RENTA EXENTA
VES SISTEMA CEDULAR

ADA INGRESO SE LE ASOCIA SUS RESPETIVOS COSTOS Y DEDUCCIONES
ART 330, SE DETERMINA UN UNA SOLA RENTA

CEDULAR
O ACEPTA COSTOS Y DEDUCCIONES

MINICALES, FESTIVOS,
REPRESENTACION,
CIADO), AUXILIO DE
L; DESPIDO SIN JUSTA CAUSA, MORATORIA (BRAZOS CAIDOS) OTRA CUALQUIERA
DUR 1625/2016 ART 1.2.1.20.2 Y 1.2.1.20.3

EMPLEADOR
12.0%
APORTES A SEGURIDAD PENSION
ART 55 ET (4% DEPENDIENTE O 16% INDEPENDIENTE) SOCIAL
SALUD 8.5%
2.500 UVT (89.017.000) ARL 0.522%
ART 56 ET (4% DEPENDIENTE O 12,5% INDEPENDIENTE)

UVT, LIMITE ANUAL 41UVT X 12 MESES=492 UVT UVT 2020 35,607
11,038,170
492.00
ART 387 ET LIMITE (DEC 1625/16) ART 1.2.4.1.27 100

UVT X 12 MESES =1.200 UVT
ART 387 ET LIMITE 16 UVT X 12 MESES = 192 UVT
ART 387 ET 10% INGRESO BRUTO LIMITE 32 UVT X 12

MESES = 384 UVT
ART 115 ET, 50% DEL IMPUESTO PAGO
ART 206 ET NO ESTAN LIMITADAS

ART 206 ET AL 100% SI EL INGRES MES DEL
TRABAJADOR < 350 UVT; SI ES > ENTONCES VER LA
TABLA
ART 206 ET 100% SI EL INGRESO MES DE LA PENSION <
1.000 UVT
ART 206 ET 50% SALARIO
ART 206 ET 240 UVT X 12 =
17,518,644
AUXILIO MES 2,000,000
AUX AÑO 24,000,000
AUX NO GRA 17,518,644
DIF 6,481,356
877,803
TRABAJADOR TOTAL IBC

4.0% 16.0% MIN 1 SMMLV 877,803
4.0% 12.5% MAXI 25 SMMLV 21,945,075
0% 0.5%
0.0%
INGRESO ANUAL 120,000,000
APORTE VOL AFP 30,000,000

QUEDA GRAVADOS
TITULO I RENTA
DEPURACION

IGUAL RENTA BRUTA
IGUAL RENTA LIQUIDA
LIMITADAS AL 40% DEL INGRESO NETO

ART. 336 ET MAXIMO 5.040 UVT
LIMITADAS AL 40% DEL INGRESO NETO
ART. 336 ET MAXIMO 5.040 UVT
MINIMO EL 60% INGRESO NETO
ART 336 ESTABLECE CEDULA GENERAL (SUMATORIA)

NO
TRABAJO PENSIONES CAPITAL LABORALES
INGRESO 125,350,820 458,865
INGRESOS NO GRAVADO 39,300,705 350,160

INGRESO NETO 86,050,115 - 108,705 -
RENTAS EXENTAS NO GR 45,870,345 - - -
SUBTOTAL 40,179,770 - 108,705 -
LIMITE 40% PARA DEDUC 16,071,908 - 43,482 -
43,482

CAPITULO I DETERMINACION DEL IMPUESTO 329 334
CAPITULO VI RENTAS DE DIVIDENDOS Y 342 343
DESARROLLO EJERCICIO
DEPURACION DE RENTA DE TRABAJO
REAL FISCAL
INGRESO BRUTO POR RENTAS DE TRABAJO
SALARIOS Y OTRAS PRESTACIONES (DIFERENTES CESANTIA 54,896,220 54,896,220
CESANTIAS 7,373,577 7,373,577
GASTOS REPRESENTACION 45,870,345 45,870,345
VIATICOS 17,210,678 17,210,678
APORTES OBLIGATORIOS TRABAJADOR SALUD 3,539,000 3,539,000
APORTES OBLIGATORIOS TRABAJADOR PENSION 4,424,000 4,424,000
APORTES VOLUNTARIOS TRABAJADOR PENSION 32,000,000 31,337,705
39,963,000
INGRESO NETO
RENTAS EXENTAS NO LIMITADAS

GASTOS DE REPRESENTACION 45,870,345 45,870,345
SUBTOTAL (INGRESO NETO AJUSTADO SIN RENTAS EXENTAS LIMITADAS)

LIMITE DE LAS DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS 40% INGRESO NETO
DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS LIMITADAS

DEDUCCIONES
POLIZA DE MEDICINA PREPAGADA 8,345,200 6,837,000
INTERESES PAGADOS POR CREDITO DE VIVIENDA 7,895,230 7,895,230
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 245,648 122,824
DEPENDIENTES ECONOMICOS 12,535,082 12,535,082
29,021,160
RENTAS EXENTAS
CESANTIAS 7,373,577 7,373,577
DEPOSITOS A AFC 7,345,000 6,091,492
25% RENTA EXENTA - -
14,718,577
TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS CALCULADAS
DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS IMPUTABLES
RENTAS EXENTAS NO LIMITADAS 45,870,345
DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS LIMITADAS AL 40% 16,071,908
RENTA LIQUIDA CEDULAR DE TRABAJO

ART 103 ET SALARIOS (VACACIONES, HORAS EXTRAS, RECARGOS NOCTURNO
SALARIO INTEGRAL), COMISIONES, PRETACIONES SOCIALES, VIATICOS, GAST
HONORARIOS, EMOLUMENTOS ECLESIASTICOS, COMPENSACIONES (TRABAJ
ALIMENTACIÓN
INDEMNIZACIONES LABORALES (ACCIDENTE DE TRABAJO/ENFERMEDAD PROF
APORTES VOLUNTARIOS EL EMPLEADOR A LOS FONDOS PRIVADOS DE PENSIO

HONORARIOS= RENTA DE TRABAJO= SI EL SERVICIO PROFESIONAL SE PRESTO PERSONALMENTE POR CON
AYUDA DE HASTA 2 PERSONAS (ASISTENTES, AYUDANTES, COLABORADORES, CONTRATISTAS) POR UN LA
EN EL AÑO (CONTINUOS O DISCONTINUOS)
APORTES OBLIGATORIOS DEL TRABAJADOR O APORTANTE AL FONDO PENSI
APORTES VOLUNTARIOS DEL TRABAJADOR O APORTANTE AL FONDO PENSIO

APORTES OBLIGATORIOS DEL TRABAJADOR O APORTANTE A LAS EPS, ARL DEL INDEPENDIEN
NO APLICA
NO APLICA
INTERESES POR CREDITO DE VIVIENDA O CORRECCION MONETARIA (INCLUIDO EL LEASING H
PAGOS POR SALUD (MEDICINA PREPAGADA, POLIZAS DE SALUD)
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS (4 X 1.000)
INDEMNIZACIONES POR ACCIDENTE TRABAJO O ENFERMADA PROFESIONAL
LICENCIA DE MATERNIDAD
GASTOS DE ENTIERRO DEL TRABAJADOR
CESANTIAS E INTERESES SOBRE CESANTIAS
PENSIONES DE JUBILACION, INVALIDEZ, VEJEZ, SOBREVIVENCIA Y RIESGOS PROFESIONALES. I

SUSTITUTIVA
SEGURO POR MUERTE POR COMPENSACIÓN POR MUERTE MIEBROS FUERZA MILITARES Y PO
SUMATORIA) EXCESO DEL SALARIO BASICO MIEMBROS FUERZA MILITARES Y POLICIA NAL
TOTAL GENERAL GASTOS DE REPRESENTACION DE LOS RECTORES Y PROFESORES DE UNIVERSIDADES PUBLICA
25% DE RENTA EXENTA

125,809,685
DEPOSITOS (CONSIGNACION) CUENTA AHORROS PARA EL FOMENTO DE LA CONSTRUCCION A
39,650,865
86,158,820
∑
45,870,345 -
40,288,475
16,115,390
RAVES SISTEMA CEDULAR

CADA INGRESO SE LE ASOCIA SUS RESPETIVOS COSTOS Y DEDUCCIONES
ART 330, SE DETERMINA UN UNA SOLA RENTA CEDULAR
NO ACEPTA COSTOS Y DEDUCCIONES
125,350,820
TOTAL
125,350,820
39,300,705
0.25
86,050,115
45,870,345
40,179,770
16,071,908 179,459,280
27,390,136 - 11,318,228
6,837,000
13,465,069
RENTAS EXENTAS DEL 25% No. 10 ART 206 ET
INGRESOS BRUTOS 125,350,820
0.05 MENOS RENTAS NO GRAVADAS 39,300,705
MENOS DEDUCCIONES 27,390,136
40,855,205 MENOS RENTAS EXENTA 59,335,414
61,942,253 SUBTOTAL - 675,435
25% RENTA EXENTA - 168,859
24,107,862
TRAS, RECARGOS NOCTURNOS, DOMINICALES, FESTIVOS,
ES SOCIALES, VIATICOS, GASTOS DE REPRESENTACION,
COMPENSACIONES (TRABAJO ASOCIADO), AUXILIO DE
CIONES) INT/CESANTIAS
TRABAJO/ENFERMEDAD PROFSIONAL; DESPIDO SIN JUSTA CAUSA, MORATORIA (BRAZOS CAIDOS) OTRA CUALQUIERA
ONDOS PRIVADOS DE PENSIONES A NOMBRE DEL TRABAJADOR
L SE PRESTO PERSONALMENTE POR CONTRIBUYENTE Y/O CON DUR 1625/2016 ART 1.2.1.20.2 Y 1.2.1.20.3
ORADORES, CONTRATISTAS) POR UN LAPSO NO MAYOR A 90 DIAS
APORTES A SEGURIDAD
PORTANTE AL FONDO PENSIONAL ART 55 ET (4% DEPENDIENTE O 16% INDEPENDIENTE) SOCIAL

PORTANTE AL FONDO PENSIONAL 2.500 UVT (89.017.000)
E A LAS EPS, ARL DEL INDEPENDIENTE ART 56 ET (4% DEPENDIENTE O 12,5% INDEPENDIENTE)

UVT, LIMITE ANUAL 41UVT X 12 MESES=492 UVT
ONETARIA (INCLUIDO EL LEASING HABITACIONAL ART 387 ET LIMITE (DEC 1625/16) ART 1.2.4.1.27 100
UVT X 12 MESES =1.200 UVT
SALUD) ART 387 ET LIMITE 16 UVT X 12 MESES = 192 UVT
ART 387 ET 10% INGRESO BRUTO LIMITE 32 UVT X 12

MESES = 384 UVT
ART 115 ET, 50% DEL IMPUESTO PAGO
0)
ADA PROFESIONAL ART 206 ET NO ESTAN LIMITADAS

ART 206 ET AL 100% SI EL INGRES MES DEL

TRABAJADOR < 350 UVT; SI ES > ENTONCES VER LA
TABLA
ART 206 ET 100% SI EL INGRESO MES DE LA PENSION <
NCIA Y RIESGOS PROFESIONALES. INDEMNIZACION
1.000 UVT
ART 206 ET NO ESTAN LIMITADAS (NO TIENEN LIMITE
E MIEBROS FUERZA MILITARES Y POLICIA NAL DEL 40%)
RES Y POLICIA NAL
ART 206 ET 50% SALARIO

SORES DE UNIVERSIDADES PUBLICAS
ART 206 ET 240 UVT X 12 = 2.880 UVT AÑO
ART 126-1, 126-4 LIMITE AL 30% INGRESO LABORAL

FOMENTO DE LA CONSTRUCCION AFC (APORTES VOL AFP + AFC) MAXIMO 3.800 UVT
SANCION POR EXTEMPORANEIDAD

CRITERIOS SIN EMPLAZ
1 IMPUESTO A CARGO 5% MES
2 INGRESOS BRUTOS 0,5% MES
3 PATRIMONIO BRUTO 0,1% MES
UALQUIERA
EMPLEADOR TRABAJADOR TOTAL IBC

12.0% 4.0% 16.0% MIN
APORTES A SEGURIDAD PENSION 1 SMMLV
SOCIAL
8.5% 4.0% 12.5%
SALUD MAXI 25 SMMLV
ARL 0.522% 0% 0.5%
0.0% INGRESO ANUAL
UVT 2020 35,607 APORTE VOL AFP
11,038,170
492.00
25% RENTA EXENTA TOTAL INGRESO LABORAL
Menos INGRESOS NO GRAVADOS
Menos DEDUCCIONES
Menos OTRAS RENTAS EXENTAS
Igual BASE PARA CALCULO DEL 25% DE EXENTO
17,518,644
AUXILIO MES 2,000,000
AUX AÑO 24,000,000
AUX NO GRA 17,518,644
DIF 6,481,356 QUEDA GRAVADOS
REAL FISCAL
INGRESO LAB 120,000,000 120,000,000
AOSALUD 4,800,000 4,800,000

CON EMPLA AOAFP 6,000,000 6,000,000
10% MES AVAFP 18,000,000 15% 18,000,000 15%
1% MES INGRESO NETO 91,200,000 91,200,000
0,2% MES
AFC 24,000,000 20% 18,000,000 15%
RENTA LIQUIDA 67,200,000 73,200,000
877,803
877,803
21,945,075
120,000,000
30,000,000
TITULO I RENTA
DESARROLLO EJERCICIO: PERSONA NATURAL ASALARIADA - SALARIO INTEGRAL
SALARIO INTEGRAL AÑO 2020 MINIMO TOTAL MES TOTAL AÑO

SALARIO MINIMO AÑO 2020 877,803 13 11,411,439 136,937,268
APORTES A SEGURIDAD SOCIAL IBC 70% 8,778,030 105,336,360
SALUD 4% 351,121 4,213,454
PENSION 4% 351,121 4,213,454
FSP 1% 87,780 1,053,364
DEPURACION DE RENTA DE TRABAJO
REAL FISCAL
INGRESO BRUTO POR RENTAS DE TRABAJO
SALARIOS Y OTRAS PRESTACIONES (DIFERENTES CESANTIA 136,937,268 136,937,268
CESANTIAS
GASTOS REPRESENTACION
VIATICOS
APORTES OBLIGATORIOS TRABAJADOR SALUD 4,213,454 4,213,454
APORTES OBLIGATORIOS TRABAJADOR PENSION 4,213,454 4,213,454
APORTES OBLIGATORIOS TRABAJADOR FSP 1,053,364 1,053,364
APORTES VOLUNTARIOS TRABAJADOR PENSION 34,234,317 34,234,317
43,714,589
INGRESO NETO

GASTOS DE REPRESENTACION - -


DEDUCCIONES
POLIZA DE MEDICINA PREPAGADA -
INTERESES PAGADOS POR CREDITO DE VIVIENDA 12,000,000 12,000,000
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS -
DEPENDIENTES ECONOMICOS 13,693,727 13,673,088
25,693,727
RENTAS EXENTAS
CESANTIAS - -
DEPOSITOS A AFC -
25% RENTA EXENTA 16,887,398 16,887,398
16,887,398

RENTAS EXENTAS NO LIMITADAS -
DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS LIMITADAS AL 40% 37,289,071

IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE
ART 241
UVT 2020 35,607 1,570.86
Rango de >0 hasta 1090 0
Rango de >1,090 hasta 1,700 3,253,000
Rango de >1,700 hasta 4,100 0
Rango de >4.100 hasta 8.670 0
Rango de >8.670 hasta 18.970 0
Rango de >18.970 hasta 31.000 0
Rango de >31.000 0
UVT 2020 35,607
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL

LEY 100 DE 1993
RANGO %
10 SMMLV 4 - 16 1.0%
16 - 17 1.2%
17 - 18 1.4%
18 - 19 1.6%
19 -20 1.8%
TOTAL > 20 2.0%
136,937,268
43,714,589
93,222,679
93,222,679
37,289,071
25,673,088
16,887,398 RENTAS EXENTAS DEL 25% No. 10 ART 206 ET
INGRESOS BRUTOS 136,937,268
MENOS RENTAS NO GRAVADAS 43,714,589
MENOS DEDUCCIONES 25,673,088
MENOS RENTAS EXENTA -
42,560,486
SUBTOTAL 67,549,591
37,289,071 25% RENTA EXENTA 16,887,398
179,459,280
55,933,607
3,253,000 2.4%
1 IMPUESTO A CARGO 5% MES
2 INGRESOS BRUTOS 0,5% MES

3 PATRIMONIO BRUTO 0,1% MES
10% MES AVAFP 18,000,000 #REF! 18,000,000 #REF!
1% MES INGRESO NETO #REF! #REF!

0,2% MES
AFC 24,000,000 #REF! 18,000,000 #REF!
RENTA LIQUIDA #REF! #REF!
EJERCICIO
El Sr Misael Segura Alonso de profesión oficial de la Fuerza Armada de Colombia

durante el año gravable 2019 le presenta la siguiente información
Concepto Valor
Asignación Básica Armada 45,853,000
Primas, subsidios y demás Armada 80,395,000
Viaticos Armada 454,000
Costo de colocación en el exterior (Diplomatico) 175,764,000
Cesantias consignadas 8,899,000
Aportes obligatorios a salud 1,835,000
Aportes obligatorios a pensión 5,581,000
4x1000 406,000
Aportes Voluntarios AFC 93,410,000
Rendimientos Financiero Davivenda 11,000
Rendimientos Financiero Fiduciaria Davivenda 3,292,000
Derechos sucesoriales (Padre) 185,400,000
RF por renta que le practicaron 2,551,000
Impuesto de renta año 2018 1,580,000
Saldo a favor año 2018 927,000
Patrimonio Líquido a 31/12/2018 845,760,000
Se le pide depurar y liquidar los impuestos
correspondientes conforme lo dispone el artículo 26 del
Estatuto Tributario Colombiano y diligenciar el
formulario 210
RENTA DE TRABAJO
INGRESOS BRUTOS
SALARIO
PRESTACIONES SOCIALES DIFERENTES A CESANTIAS

VIATICOS
PRIMAS, SUBSIDIOS Y DEMAS ARMADA
COSTOS DE COLOCACION EN EL EXTERIOR
APORTES OBLIGATORIOS TRABAJADOR SALUD
APORTES OBLIGATORIOS TRABAJADOR PENSION
APORTES OBLIGATORIOS TRABAJADOR FSP
APORTES VOLUNTARIOS TRABAJADOR PENSION
INGRESO NETO
RENTAS EXCENTAS NO LIMITADAS

ART. 206_1 COSTOS DE COLOCACION EN EL EXTERIOS
DEDUCCIONES
POLIZA DE MEDICINA PREPAGADA
INTERESES PAGADOS POR CREDITO DE VIVIENDA
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
RENTAS EXENTAS
CESANTIAS
DEPOSITOS A AFC
25% RENTA EXENTA

DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS LIMITADAS AL 40%

E TRABAJO
REAL FISCAL TOTAL
221,617,000
8,899,000
454,000
80,395,000
175,764,000
1,835,000
5,581,000
93,410,000
175,764,000

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Obligación - imposición de dar

Formales (forma) Registrarse en el rut; expedecir certifcados, informar, decl

Impuestos Son impocisiones, onerosas, pecuni

Dependiendo la contrapretación Tasas Son imposiciones, onerosas, pecuni

Son imposiciones, onerosa, pecunia

Clasificación Directos Si quien paga el tributo es la misma persona que le re

Sujeto Activo Acreedor de la imposición, Estado, EL QUE COBRA

O PRODUCCION DE COMBUS Producción de combustibles

on impocisiones, onerosas, pecuniarias y sin contraprestación directa IVA - RENTA - IMPOCONSUMO

do, EL QUE COBRA

Formales (forma) Registrarse en el rut; expedecir certifcados, informar, decl

Impuestos Son impocisiones, onerosas, pecuni

T Dependiendo la contrapretación Tasas Son imposiciones, onerosas, pecuni

Son imposiciones, onerosa, pecunia

R Clasificación Directos Si quien paga el tributo es la misma persona que le re

I Nacionales Administran la DIAN

B Sujeto Activo Acreedor de la imposición, Estado, EL QUE COBRA

Fuentes Formales o Jurídicas de los Tributos en Colombia

IMPUESTOS ADMINISTRADOS POR LA DIAN

on impocisiones, onerosas, pecuniarias y sin contraprestación directa IVA - RENTA - IMPOCONSUMO

TEMA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ESTRUCTURA DEL LIBRO I ET

TEMA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES PATRIMONIO (ACTIVOS) DESTINADOS POR UNA P

RAL FALLECIDA QUE NO SE HAN DISTRIBUIDOS O ADJUDICADOS A LOS LEGITIMARIOS O

CTIVOS) DESTINADOS POR UNA PERSONA NATURAL A UN FIN DETERMINADO

rsona jurídica a una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer

ERCIALES, LABORALES, FISCALES) ES ILIMITADO

DAS PARA EL INTERES GENERAL O PUBLICO

SORCIOS LA RESPONSABILIDAD ES SOLIDARIA TODOS POR IGUAL

TEMA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

BIENES DESTINADOS A FINES ESPECIALES PATRIMONIO (ACTIVOS) DESTINADOS P

NO OBLIGADOS A DECLARAR RENTA PERSONAS NATURALES

4 PRESTADORES DE SERVICIOS DE TRANSPORTE INTERNACIONAL

CONDICIONES PARA TODAS LAS PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQU

RESIDENCIA PARA EFECTOS FISCALES

F. INGRESO FECHA SALIDA DIAS

ndividuos de la especie humana, cualquiera que sea su edad, sexo, estirpe o

DA QUE NO SE HAN DISTRIBUIDOS O ADJUDICADOS A LOS LEGITIMARIOS O LEGATARIOS

CTIVOS) DESTINADOS POR UNA PERSONA NATURAL A UN FIN DETERMINADO

ca a una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones,

LABORALES, FISCALES) ES ILIMITADO

PARA EL INTERES GENERAL O PUBLICO

SORCIOS LA RESPONSABILIDAD ES SOLIDARIA TODOS POR IGUAL

ES QUE SE LE HAYA PRACTICADO RETENCIONES EN LA FUENTE

RIOS A 1.400 UVT (2020 $49.850.000)

OS + INVERSIONES FINANCIERAS < 1.400 UVT

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163,200,000 39% COLOMBIA

S/FTE NACIONAL O EXTRANJERA)

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SOCIEDADES SOCIEDAD NACIONAL ES AQUELLA QUE TENGA SU SEDE ( DOMICILIO) EN EL TERR

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LIMITADAS Y ASIMILADAS (ECOMANDITA SIMPLE, COLECTIVA, ORDINARIAS DE MINAS)

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SE ASIMILAN A SOCIEDADS ANONIMAS: FOSYGA Y FOGACOOP

ART. 19 CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL

ESAL ASOCIACIONES, FUNDACIONES Y CORPORACIONES (CONSTITUID

ART. 18 CONTRATOS DE COLABORACION EMPRESARIAL NO SON CONTRIBUYENTES

URAL FALLECIDA QUE NO SE HAN DISTRIBUIDOS O ADJUDICADOS A LOS