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ANALISIS SOBRE LA PLANEACION TRIBUTARIA PARTE 2:

PLANTEAMIENTO Y ANÁLISIS DEL CASO

Presentado por:
Diana Patricia Albarracín Céspedes ID: 670417
Angelica María Hernandez Heredia ID: 670415
Martha Lucia Morales Rengifo ID: 678206

Presentado a:
Sandra Briggith Guzmán Devia

NRC 18461

Administración de empresas
Ibagué - Tolima
2020
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Introducción

La decisión de iniciar una actividad determinada, implica la constitución de una

empresa u organización, por lo que debe decidirse la forma jurídica más adecuada, de
acuerdo al tipo de actividad, volumen de operaciones, participantes o personas interesadas
en el negocio y el capital necesario, principalmente.

Para el efecto se debe distinguir entre el empresario individual, que asume la titularidad,

y es propietario en exclusiva de su empresa, y las sociedades, que agrupan varias personas,
las cuales se constituye en una entidad con personalidad jurídica propia, con la
correspondiente distribución de poder y responsabilidades entre los diferentes socios.

La empresa es una realidad socioeconómica que como tal puede ser objeto de estudio por
diversas ramas del conocimiento humano, de ahí la complejidad de establecer una
definición general de la misma.

Con los cambios constantes en materia tributaria es necesario que las empresas desarrollen
una correcta planeación que les permita estudiar los impactos que traerán dichos cambios,
esto con el fin de diseñar estrategias y aprovechar los beneficios que brinda el Estado para
disminuir legalmente la carga que estos conllevan.

La planeación tributaria permite optimizar las cargas impositivas de las organizaciones, con
el siguiente trabajo contextualizaremos la empresa Renta Equipos S.AS de la Ciudad de
Ibagué y una Persona Natural del común, y así lograr entender la rentabilidad de la
inversión realizada por los Socios de la compañía y como mejoran cada día los flujos de la
organización programando con anticipación el cumplimiento de las obligaciones fiscales
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PLANTEAMIENTO Y ANALISIS DEL CASO

1. Contextualización de la Empresa

 Nombre de le Empresa: Renta Equipos SAS

 NIT: 892002468-9
 Tipo de persona (natural o jurídica): Persona Jurídica.
 Clase de sociedad : Sociedad simplificada por acciones SAS
 Objetivo Social: Alquiler de equipos para la construcción.
 Régimen de IVA: Régimen común
 Ciudad: Ibagué
 Barrio; Jardín
 Años: Mas de 26 años

Impuestos a pagar en el año 2019

 Impuesto de renta
 Retención en la fuente.
 Declaración del impuesto a las ventas.
 Declaración del impuesto de industria y comercio.

Procedimientos contables de la empresa

 La contabilidad de la empresa se maneja por medio del sistema de causación es

decir los ingresos de dinero son inmediatos, aunque para el impuesto de retención
en la fuente se hace en el momento del pago. Dejando retenciones por pagar dentro
del año gravable.
 La empresa cuenta con un fondo para caja menor.
 Todo pago por bienes y servicios está respaldado por una factura
 Todo pago debe estar autorizado por el jefe
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 Todo crédito está acompañado de requisitos y verificación de las entidades

Bancarias.
 La información es procesada a trasvés de un software (SAP)
 Se realiza la nómina a través de un software (SAP)
 Se tiene actualizado el RUT
 Tiene actualizadas las resoluciones de permisos de facturación
 Se cumple con el deber de declarar
 Se verifica el pago de impuestos
 Se expiden los certificados de retención en la fuente antes del plazo.
 Se consignan los valores retenidos
 No se registran saldos favor por IVA y/o renta
 Se llevan en debida forma los libros de contabilidad.

2. Caracterización del procedimiento de planeación tributaria

Estrategias que tiene la empresa Renta Equipos para una planificación tributaria:

 Elabora un inventario de tributos existentes

 Elabora un calendario de Obligaciones tributarias en forma coordinada con el
Presupuesto de la caja.
 Realiza los indicadores tributarios para conocer la base fundamental y así poder
medir y evaluar el comportamiento tributario.
 Identificación del funcionario, su credencial que lo representa y los periodos
que serán investigados
 La fiscalización es solamente dentro de las instalaciones
 Realización constantes actualizaciones de normas
 Tienen todos los libros registrados empastados y foliados
 Están al día como lo establece la Ley
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3. Beneficios tributarios de la empresa

Renta Equipos SAS cuenta con los siguientes beneficios tributarios

Como beneficios de tipo general para las empresas, se tienen los consagrados en la Ley
1429 de 2010 o Ley de Formalización y Generación de Empleo, como pueden ser:

 Contratar Personas menores de 28 años de edad, al momento del inicio del contrato.
 Contratar personas en situación de desplazamiento, en proceso de reintegración o en
condición de discapacidad.
 Contratar mujeres mayores de 40 años que no hayan tenido un contrato de trabajo
en los últimos 12 meses anteriores a su vinculación.
 Cabezas de familia que estén en los niveles 1 y 2 del Sisbén.

Beneficios tributarios del contrato de aprendizaje

Toda empresa que ocupe a 15 o más empleados, está en la obligación de contratar

aprendices. El número de aprendices será de uno por cada 20 trabajadores, más uno
adicional por fracción mayor a 10 y menor a 20.
La empresa, además de aportar un 2% de su Nómina con destino al Sena, debe también
contratar aprendices lo que hace más que gravosas las obligaciones que el estado le ha
impuesto. Si bien el Salario que se le paga a un aprendiz es inferior al salario normal que se
debe pagar por las mismas actividades que desarrollará el aprendiz, éste tiene un periodo
amplio de improductividad que hace onerosa su contratación.
El artículo 108 del Estatuto tributario contempla que para poder deducir los pagos hechos
por concepto de salarios se requiere haber pagado previamente los respectivos Aportes
parafiscales.

Donaciones a las Bibliotecas de la Ciudad

Los contribuyentes que realicen inversiones o donaciones, directa o indirectamente, en

proyectos calificados como de investigación y desarrollo tecnológico, tendrán derecho a
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deducir el 100% de lo invertido de su renta líquida en el periodo gravable en que se

realicen. Dichas inversiones podrán descontar el 25% del valor invertido en dichos
proyectos en el periodo gravable en que se realizó la inversión.

Fechas de Pago de la Empresa Renta Equipos

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 Contextualización Persona Natural

Tipo de persona (natural o Persona natural

jurídica)
Tipo de contribuyente Persona natural o sucesión liquida.
Impuestos a Cargo Responsabilidad 05: Impuesto de renta y
complementario régimen ordinario
Responsabilidad 12: Ventas régimen simplificado

 Fechas de presentación de los impuestos

 Declaración de renta

Últimos Dígitos Declaración y pago

75 28 Agosto 2020

 Impuesto sobre las Ventas - IVA

Declaración y pago Bimestral

Ultimo
Ene – Mar – Abr May – Jun Jul – Sept – Nov - Dic
Digito
Feb Agos Oct
5 Marzo 17 Mayo 19 Julio 14 Sept 15 Nov 18 Enero 20
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Beneficios tributarios persona Natural

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Con la Ley 1607 de 2012 casi que se duplicó el número de personas naturales obligadas a
declarar renta, por lo que se tenían que aumentar las exenciones. «El principal beneficio
tributario de las personas naturales lo constituyen las rentas exentas, entre las que se
destacan las provenientes del 25 % por pagos laborales, los aportes a las AFC, las
pensiones voluntarias y obligatorias, las cesantías, las indemnizaciones, etc.»,

Conclusión

Esta actividad nos permite verificar y planear durante el año nuestras obligaciones
tributarias como persona natural o jurídica, los beneficios tributarios que se obtienen hacer
nuestras obligaciones ante el estado, además podemos aprender a realizar los pasos para
una planeación tributaria para la extinción de estas.
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Bibliografía

 https://www.inviertaencolombia.com.co/noticias/1262-cuales-son-los-beneficios-
tributarios-de-invertir-en-colombia.html

 https://estatuto.co/?e=1158

 http://repositorio.uniagustiniana.edu.co/bitstream/handle/123456789/138/Gonza
lezMontealegre-LuisMiguel-2017.pdf?sequence=15&isAllowed=y

 http://repositorio.uniagustiniana.edu.co/bitstream/handle/123456789/432/Cifuen
tesGarcia-JennyYamile-2017.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Profesora buenas noches

Mis compañeras y yo realizamos ejemplos de personas Natural y persona Jurídica, porque
habíamos mal entendido el trabajo y lo habíamos hecho individual, en ultimas unificamos
el trabajo de cada una.
Muchas gracias