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Trabajo final de costos 2019

Costos y presupuestos (Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas)

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UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS

FACULTAD DE COMUNICACIONES

COSTOS Y PRESUPUESTOS

CICLO: 2019-1

PROFESOR DEL CURSO: VICTOR WONG

TRABAJO FINAL

TRABAJO PRESENTADO POR

San isidro, 2019

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ÍNDICE

1. Introducción ------------------------------------------------------------------------------------------------3

2. Presentación de la empresa-----------------------------------------------------------------------------3

3. El producto elegido----------------------------------------------------------------------------------------7

4. Clasificación de costos y gastos ------------------------------------------------------------------------8

5. Flujograma del proceso productivo -----------------------------------------------------------------10

6. Estructura de costos ------------------------------------------------------------------------------------10

7. Determinación del punto de equilibrio y objetivo de utilidades ------------------------------

12

8. Determinación de las unidades de venta presupuestadas o

de los soles de venta presupuestados -----------------------------------------------------------
13

9. Presupuestos comerciales, operativo y financiero -----------------------------------------------

13

10. Estado de resultados proyectado --------------------------------------------------------------------

15

11. Conclusiones y recomendaciones --------------------------------------------------------------------

15

12. Referencias bibliográficas -----------------------------------------------------------------------------16

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1. INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como objetivo aplicar todo lo aprendido en el curso de Costos
y Presupuestos con la finalidad de simular el costeo real de una empresa. Es por esta
razón por la que hemos creado la empresa Chorimix.
Para poder realizar el trabajo de costeo, hemos utilizado el mes de mayo como el
primer mes a analizar, puesto que, es el primer mes de inagurada la empresa. De igual
manera, utilizaremos los gastos y costos de la empresa para poder realizar una
apropiada clasificación de costos. Esto último nos permitirá hacer un análisis no solo
de los costos, sino que tambien nos proporcionará la información suficiente para
realizar un estado de resultados proyetado para los meses de junio, julio, agosto,
setiembre, octubre y noviembre. Gracias a todo ello, podremos visualizar un flijo de
caja correspondiente y obtener conclusiones certeras respecto a la empresa.
2. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA

 Reseña:
Chorimix es una empresa especializada en la venta de panes con chorizo
creada en mayo del 2019. Sus creadores, Blanca Arias y Andrés Ferrini,
decidieron abrir está empresa otorgándole un nuevo concepto de venta a los
aperitivos al paso, ya que a través de los años y tras varios intentos fallidos de
un negocio propio en el sector gastronómico, se dieron cuenta que estaba
surgiendo un nuevo consumidor peruano que exigía otra clase de servicio.
Gracias a ello es que nace la búsqueda de el aperitivo perfecto que encaje en
este nuevo concepto de venta.
Actualmente, Chorimix se encuentra ubicada en las afueras de Plaza Vea del
distrito de Jesús María.

 Misión:
¨Otorgarle al nuevo consumidor peruano un clásico sabor con una atención
personalizada y cálida¨

 Visión:

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¨Ser una empresa líder en comida al paso y líder en brindar un servicio

personalizado gracias a un personal comprometido y con valores para el nuevo
consumidor peruano¨

 Valores:

 Adaptabilidad
 Asertividad
 Respeto
 Integridad
 Responsabilidad
 Confianza
 Equidad
 Sinceridad
 Tolerancia

 Perspectiva:
Procesos internos
Con el objetivo de brindar la mayor satisfacción posible a nuestros
clientes, consideramos como proceso interno clave, abastecernos con los
mejores insumos para así, ofrecer un producto que se distinga de su
competencia por su gran calidad.

Colaboradores
Nuestro equipo de ventas es la cara de la empresa, por lo que transmiten
los valores que como marca tenemos, como confianza, responsabilidad,
respeto, etc.

Financiera
Chorimix busca aumentar las utilidades para poder implementar ciertas
mejoras (implementos de cocina, servicios de cobro, etc.) que contribuyan
a la mejora de nuestros panes con chorizo, de tal forma que el número de
clientes vaya en aumento por la calidad del producto ofredido. Chorimix
pretende alcanzar una ganancia 66% aproximadamente por cada unidad

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de producto vendido, de tal forma que nos permita recuperar la inversión

y a la vez alcanzar un margen de contribución más que favorable para la
empresa.

Cliente
Chorimix está ubicado dentro del supermercado ¨Plaza vea¨, el mismo
que pertenece al distrito de Jesús María. Se decidió situarse en este
lugar, ya que nuestro público objetivo pertenecientes a los NSE c y d ,
suelen frecuentar dicho establecimiento.

 Objetivos

 Chorimix tiene como objetivo ser la mejor tienda en este rubro de

comida y ser la primera opción de nuestro mercado objetivo.
 Aumentar los porcentajes de crecimiento de ventas cada mes,
llegando a esto con estrategias de mercado.
 Analizar el mercado y, de acuerdo con este, implementar ofertas y
nuevas recetas para hacer sentir al cliente satisfecho con su
compra.
 Aumentar canales de venta a diferentes puntos de plaza para
tener más alcance al público objetivo.

 Mercado: Sector embutidos

 Estrategia de Mercado
Según el Ministerio de Agricultura y Riego (MINAGRI), en su anuario de
producción agroindustrial alimentaria del 2017, la preparación y venta de
embutidos llego a 69.864 toneladas en un año con 6.142 toneladas
correspondientes del chorizo. En lo que respecta en ventas estas sumarian
150 millones de dólares, incrementando en 8% con respecto al año 2016 y
se esperando un crecimiento del 5% para el próximo año. Asimismo,
indican los meses que presentan mayor incremento de venta en Lima.

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La estrategia que implementaremos en el mercado consiste en nuestra

venta de chorizos al paso, ya que es un método de venta de embutidos no
explotado en el mercado. Ante ello, actualmente como competencia
tenemos a la marca Braedt al ofrecer los mismos tipos de chorizos para la
venta y un modelo de venta al paso; sin embargo, ofrecen un precio de
venta promedio mayor al que estamos dispuestos a ofrecer al consumidor.
Modelo de venta

Fuente: choripan.com.pe

Precio de la competencia

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Asimismo, no solo vamos a utilizar este método de venta, sino crearemos

una estrategia de venta basado en el nuevo consumidor peruano para
llegar a nuestro público objetivo: los jóvenes. Esta va a consistir en ofrecer
un innovador servicio de atención a la atención al cliente, llegando a
fidelizar a los mismos y logrando posicionarnos en la mente del
consumidor como la marca que tiene los choripanes con más sabor y que
ofrece una experiencia única. Finalmente, para lograr esta estrategia
haremos uso de las redes sociales logrando tener un mejor alcance en
nuestra publicidad.

3. EL PRODUCTO ESCOGIDO
Producto: Pan con chorizo
La empresa se dedicará a comercializar pan con chorizo, acompañado de salsas. Se
divide y venderán tres tipos de productos los cuales mostraremos a continuación.

Pan con chorizo de carne

Delicioso pan chorizo de carne rellenado

con las mejoras especias para darle un
sabor parrillero único, acompañado de pan
pita recién horneado y las inigualables
salsas clásicas.

Pan con chorizo de pollo

Delicioso pan chorizo de pollo rellenado con
las mejoras especias para darle un sabor
parrillero único, acompañado de pan pita
recién horneado y las inigualables salsas
clásicas.

Pan con chorizo de cerdo

Delicioso pan chorizo de cerdo rellenado

con las mejoras especias para darle un
sabor parrillero único, acompañado de pan
pita recién horneado y las inigualables
salsas clásicas.

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4. CLASIFICACION DE COSTOS Y GASTOS

COSTOS FIJOS
Descripción Cantidad Unitario Total
Sueldo de cocineros 2 930 1,860.00
carga social para cocineros 2 465 930.00
carga social para el gerente 1 600 600.00
Depreciación de equipos de cocina 1 1000 1,000.00
Sueldo de gerente administrativo 1 1200 1,200.00
Alquiler 1 6000 6000
Servicio luz y agua (cocina) 750.00
Total: 12,340.00

COSTOS INDIRECTOS
Alquiler del local 6000
Servicio luz y agua (cocina) 750.00
Depreciación de equipos de cocina 600.00
otros gastos 100
total 7450

GASTOS OPERATIVOS
Sueldo de gerente administrativo mas carga social 1,800.00
otros gastos 50.00
Total: 1,850.00

Costos variables
Chorizo de pollo
Ingredientes Cantidad Costo
chorizo de cpollo 1 uni 1.18
pan 1 uni 0.05
bolsas 1 uni 0.20
cremas 1 uni 0.3
aceite 1 uni 0.12
servilletas 1 uni 0.1
Total 1.95

chorizo de cerdo
Ingredientes Cantidad Costo
chorizo de cerdo 1 uni 0.90

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pan 1 uni 0.05

bolsas 1uni 0.20
cremas 1 uni 0.30
aceite 1 uni 0.12
servilletas 1 uni 0.1
Total 1.67

chorizo de carne
Ingredientes Cantidad Costo
chorizo de carne 1 uni 1.35
pan 1 uni 0.05
cremas 1 uni 0.30
bolsas 1 uni 0.2
aceite 1 uni 0.12
servilletas 1uni 0.1
Total 2.12

5. FLUJOGRAMA DEL PROCESO PRODUCTIVO

VENTAS
PROYECTADAS Bolsas

COMPRAS DE Aceite
INSUMOS AL POR
Chorizos (carne, pollo, cerdo)
MAYOR

Pan
SEPARACIÓN DE
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INGREDIENTES
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6. ESTRUCTURA DE COSTO

Mayo
Estado de Material Directo Consumido Cantidad Unitario Total
Inventario Inicial Material Directo 0 0 0
Compras netas Material Directo 0 0.00 12,717.00
Material Directo disponible para la producción 0 0.00 12,717.00
Inventario Final Material Consumido 0.00
Material Directo CONSUMIDO 12,717.00

Estado de Costos de Productos

Terminados Cantidad Unitario Total
Inventario Inicial Productos en Proceso 0 0.00 0.00
Costo de producción incurrida en el periodo 22,457.00
Material Directo CONSUMIDO
Chorizo de carne 1100 2.12 2332
chorizo de pollo 1900 1.95 3705
chorizo de cerdo 4000 1.67 6680
Mano de obra directa
Cocineros 2 930 1,860.00

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Carga social cocineros 2 465 930.00

Costos Indirectos de Fabricación
Alquiler del local 1 6000 6000
Servicio luz y agua (cocina) 750.00
Depreciación de equipos de cocina 1 100 100.00
otros gastos 100
Inventario Final Productos en Proceso 0 0 0.00
Costo de Productos Terminados (CPT) 22,457.00

Estado de Costo de Ventas Cantidad Unitario Total

Inventario Inicial PT 0
Costo de Producción (CPT) 22,457.00
Costo de los PT disponibles para la venta 22,457.00
Inventario Final PT 0
Costo de Ventas PT 22,457.00

Estado de
resultados Cantidad Unitario Total
Ventas 33150
Costo de ventas 22,457.00
Utilidad bruta 10,693.00
Gastos operativos 1850
Utilidad operativa 8,843.00
Imp.renta 2608.685
Utilidad neta 6,234.32

7. DETERMINACIÓN DE PUNTO DE EQUILIBRIO Y OBJETIVO DE UTILIDADES

MEZCLA DE CHORIZOS

chorizo de carne chorizo de pollo chorizo de cerdo

valor de venta 6.78 5.51 4.24

costo de venta 2.27 1.65 1.67
M.C.U 4.51 3.86 2.57
Mezcla 1100 1900 4000
M.C.T 4961.00 7334.00 10280.00
% M.C.T 21.98% 32.49% 45.54%
Asignación de
los costos fijos 2711.79 4008.93 5619.28

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P.O unidades 601 1039 2186

P.O soles S/.18,385.96 S/.22,089.20 S/.23,825.74

Objetivo de Utilidad Neta 26524

12340+(10000/0.705) 26524

Unidades En soles
chorizo de pollo 2232 12,298.32

chorizo de carne 1292 8,759.76

chorizo de cerdo 4699 19,923.76

8. DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES DE VENTAS PRESUPUESTADAS O DE LOS SOLES

DE VENTA

Presupuesto
de Ventas
sanguches
vendidos Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre total
chorizo Carne
de res 7,172.00 7,530.60 7,902.24 8,293.44 8,704.20 8,788.96 48,391.44
chorizo de
Pollo 10,127.00 10,633.35 11,161.02 11,715.34 12,296.31 12,418.90 68,351.92
chorizo de
cerdo 16,400.00 18,081.00 18,081.00 19,889.10 21,877.60 22,533.60 116,862.30
Valor de venta 33,699.00 36,244.95 37,144.26 39,897.88 42,878.11 43,741.46 233,605.66
IGV 6,065.82 6,524.09 6,685.97 7,181.62 7,718.06 7,873.46 42,049.02
Precio de
venta 39,764.82 42,769.04 43,830.23 47,079.50 50,596.17 51,614.92 275,654.68

Presupuesto de cobranzas

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Presupuesto de
Cobranzas Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre total
Venta Total 39,764.82 42,769.04 43,830.23 47,079.50 50,596.17 51,614.92 275,654.68
Contado 50% 19,882.41 21,384.52 21,915.11 23,539.75 25,298.08 25,807.46 137,827.34
Crédito 30 días 50% 19,882.41 21,384.52 21,915.11 23,539.75 25,298.08 112,019.88
Total 19,882.41 41,266.93 43,299.63 45,454.86 48,837.83 51,105.55 249,847.22

9. PRESUPUESTOS COMERCIALES, OPERATIVO Y FINANCIERO

Presupuesto de compras Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre total

Valor de compra 12,717.00 13,352.85 14,017.44 15,083.91 16,239.97 16,579.58 87,990.7
IGV 2,289.06 2,403.51 2,523.14 2,715.10 2,923.19 2,984.32 15,838.3
Precio de compra 15,006.06 15,756.36 16,540.58 17,799.01 19,163.16 19,563.90 103,829.

Presupuesto de Pago Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre total

Contado 40% 6,002.42 6,302.55 6,616.23 7,119.61 7,665.27 7,825.56 41,531.6
Crédito 30 días 60% 9,003.64 9,453.82 9,924.35 10,679.41 11,497.90 11,738.3
Pagos del período anterior 4,500.00
Total 10,502.42 15,306.19 16,070.05 17,043.96 18,344.68 19,323.46 53,269.9

Presupuesto de gastos de
ventas Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre total
Publicidad en volantes (2% de
las ventas) 673.98 724.90 742.89 797.96 857.56 874.83 4672.11
IGV 121.3164 130.48182 133.719336 143.632368 154.361196 157.469256 840.98
Precio de compra 121.3164 130.48182 133.719336 143.632368 154.361196 157.469256 840.98
Presupuesto de gastos
operativos y administrativos Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre total
Servicios públicos( luz, agua,
teléfono, internet) 750 750 750 750 750 750 4500
Sueldo del gerente
administrativo 1800 1800 1800 1800 1800 1800 10800
Alquiler 6000 6000 6000 6000 6000 6000 36000
Otros gastos 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 300
Valor de compra 8600 8600 8600 8600 8600 8600 51600
IGV 1224.00 1224.00 1224.00 1224.00 1224.00 1224.00 7344
Total 9824.00 9824.00 9824.00 9824.00 9824.00 9824.00 58944

Presupuesto de IGV Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre total

IGV de venta 6,065.82 6,524.09 6,685.97 7,181.62 7,718.06 7,873.46 42,049.02

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IGV de compras 2289.06 2403.51 2523.14 2715.10 2923.19 2984.32 15838.34

IGV de Gastos de Ventas 121.32 130.48 133.72 143.63 154.36 157.47 840.98
IGV de Gastos Operativos y
administrativos 1224.00 1224.00 1224.00 1224.00 1224.00 1224.00 7344.00
Liquidación de IGV 2500 2,431.44 2,766.10 3,098.88 3,416.50 3,507.67

Presupuesto de Efectivo Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre total

Saldo Inicial de cajas 7,437.09 36,318.10 66,893.92 102,381.15 138,141.74 175,849.31
Total Cobranzas 19,882.41 41,266.93 43,299.63 45,454.86 48,837.83 51,105.55 0.00
Total Ingresos 19,882.41 48,704.02 79,617.73 112,348.78 151,218.98 189,247.28 175,849.31
Gasto de ventas 121.32 130.48 133.72 143.63 154.36 157.47 840.98
Gastos operativos 9,824.00 9,824.00 9,824.00 9,824.00 9,824.00 9,824.00 58,944.00
IGV 2,500.00 2,431.44 2,766.10 0.00 3,098.88 3,416.50 3,507.67
Total Egresos 12,445.32 12,385.93 12,723.82 9,967.63 13,077.24 13,397.97 63,292.65
Saldo FInal 7,437.09 36,318.10 66,893.92 102,381.15 138,141.74 175,849.31 112,556.66

10. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

Estado de Resultados
Ventas 233605.66
Costo de ventas 87990.75
Utilidad Bruta 145614.91
Gastos de ventas 4672.11
Gastos operativos y administrativos 8600.00
Utilidad Operativa 132342.80
Impuesto a la renta (29,5%) 39041.13
Utilidad Neta 93301.67

11. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones
 Chorimix se propone diferenciarse por la variedad de productos que ofrece, la
calidad de los insumos y el proceso de preparación, llegando así a un buen sabor y
un precio ligado a esto.

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 Se necesitarán vender 601 choripanes de carne, 1039 choripanes de pollo y 2186

de cerdo, para que los ingresos sean iguales a los costos generados.
 Para el mes de agosto las ventas proyectadas se verán en un aumento del 32% con
respecto al mes de junio.Este mes tendrá un precio de venta de 39,764.82 soles y
el mes de agosto de 52,588.97.

Recomendaciones
 Se recomienda mantener los anuncios publicitarios para seguir dando a conocer la
marca y atraer más clientes.
 Se deberá implementar más adelante cuando el negocio este más establecido,
ofertas y combos para generar más atracción al público y ventas.

12. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Casimino,M.A y Maza,M.R .(2017). Anuario estadístico de producción agroindustrial. Lima.

http://siea.minagri.gob.pe/siea/sites/default/files/anuario-produccion-agroindustrial-
alimentaria2017_161118_1.pdf

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