COSTOS 3

PROCESO DE DEVOLUCIÓN AL PROVEEDOR

Si se presentare el caso de que la empresa tuviese que devolver

al proveedor, materiales por cualquier motivo, éstos deben ser
registrados por el Almacén en las tarjetas de kárdex, en la
columna de ENTRADAS entre paréntesis.

Por otra parte, el departamento contable realiza el asiento

correspondiente a la devolución, mientras que Producción no
hace nada al respecto.

1
COSTOS 3
Ejemplo: Supóngase que la empresa devuelve al proveedor 2
láminas de aluminio y 4 unidades de repuestos el día 14 de
Enero del 2001.

En este caso el almacén de Producción procede a registrar en

las respectivas tarjetas correspondientes a cada material, la
devolución.

Para nuestro ejemplo secuencia!, la devolución de las láminas

de aluminio aparece registrada en la Tarjeta de Kárdex
correspondiente; utilizando para ello, la columna de ENTRADAS,
entre paréntesis.

Producción no realiza ningún procedimiento al respecto.

El departamento contable realiza el siguiente asiento:

PROVEEDORES NACIONALES $ 58.995

Industrias Joymar
RETEFUENTE POR PAGAR $ 1.835.
IVA POR PAGAR $ 8.390.
INVENTARIO DE REPUESTOS $18.240.
INVENTARIO DE MATERIALES $34.200.

2
COSTOS 3
PROCEDIMIENTO DE PAGO DE LA FACTURA

En el caso del pago al proveedor sólo interviene el departamento

contable, para el registro en libros correspondientes. Los
departamentos de Almacén de Producción y Producción no
intervienen. En consecuencia el asiento contable es el siguiente:

El día 30 de Enero del 2001 INDUSTRIAS VALENTINA cancela

a su proveedor INDUSTRIAS JOYMAR el saldo pendiente de su
factura 5020 con el cheque 54628980 del Banco Popular, C.P.
150.

PROVEEDORES NACIONALES
Industrias Joymar $470.966
BANCO
Popular $470.966
Saldo de Proveedores Nacionales = 530.223 - 59.257 = $470.966

3
COSTOS 3

EJERCICIO TALLER No 2
(Materiales Directos)

La Compañía FAGUA vende a Muebles BECOR según factura

6328 del 1° de Febrero del 2001 los siguientes materiales para
la O.P. 50 con las siguientes condiciones:

Plazo: 30 días. Descuento del 10% por pago puntual. Intereses

de Mora del 2% mensual sobre saldo pendiente. IVA y
Retención en la fuente.

• 30 Láminas de madera (Especificaciones dadas) a $28.000

cada Lámina.

• 18 Listones de Madera (Especificaciones dadas) a $24.000

cada uno.

• 3 Rollos de tela de 30 mts cada uno a $3.850 el metro.

• 6 Cajas de remaches a $2.450 la caja.

4
COSTOS 3
• 10 Piezas para máquinas de corte a $6.800 la pieza.

El día 5 de Febrero se da inicio al proceso productivo (Etapa de

corte) solicitando Producción los siguientes materiales al
Almacén.

6 Láminas de madera.
4 Listones de Madera.
15 metros de Tela.
2 Cajas de remaches.
4 Piezas para maquinarias.

El día 6 de Febrero, Producción devuelve al Almacén los

siguientes materiales:

2 Láminas de madera.
3 metros de Tela.
1 Caja de remaches.
2 Piezas para maquinarias.

El día 10 de Febrero se devuelve al proveedor:

2 Listones de madera.
10 metros de Tela.
2 piezas para maquinaria.

5
COSTOS 3
El día 20 de Febrero del 2001 Muebles BECOR cancela a la
Compañía FAGUA la factura 6328 con cheque del Banco
Sudameris.

Realice todos y cada uno de los procedimientos que deben

llevar a cabo los tres departamentos implicados, para cada fecha
correspondiente.

LIQUIDACIÓN DE LA FACTURA

Láminas de madera 30x $28.000 = $ 840.000

Listones de madera 18x$24.000 = $ 432.000
Tela 3x30x$3.850 = $ 346.000
Remaches 6x$6.8000 = $ 14.700
Repuestos 10x$6.800 = $ 68.000
SUBTOTAL = $ 1.701.200

IVA (16%) $ 272.192

Retefuente $ (59.542)
TOTAL FACTURA $ 1.913.850

6
COSTOS 3

I. PROCEDIMIENTO DE COMPRA
1.1. ASIENTO DEL DEPARTAMENTO CONTABLE

INVENTARIO DE MATERIALES $
INVENTARIO DE REPUESTOS $
IVA POR PAGAR $
RETEFUENTE POR PAGAR $
PROVEEDORES NACIONALES
Compañía FAGUA $

1.2. MANEJO DE LAS TARJETAS DE KÁRDEX

1405 INVENTARIO DE MATERIALES Industria de Muebles BECOR MAX 50 MIN 5

PROVEEDOR (ES): Industrias FAGUA Método: Promedio Ponderado Ref:
LOCALIZACION: Bodega N° 1 Láminas de Madera 2x4 mts x 2.5 cms
Fecha Detalle Entradas -Salidas Saldos COSTO
Cant Costo Cant Costo Cant Costo UNIT.
. . .

7
COSTOS 3

1405 INVENTARIO DE MATERIALES Industria de Muebles BECOR MAX 30 MIN 3

PROVEEDOR (ES): Industrias Método: Promedio
FAGUA LOCALIZACION: Bodega No Ponderado
1
Fecha Detalle Entradas Salidas Saldos COSTO
Cant Costo Cant Costo Cant Costo UNIT.
. . .

1405: INVENTARIO DE MATERIALES Industria de Muebles BECOR MAX 120 MIN 10 mts
PROVEEDOR (ES}: Industrias Método: Promedio Ponderado
FAGUA LOCALIZACIÓN: Bodega No Ref: Tela razo para forros, colores
1 vanados. Salidas
Fecha Detalle Entradas Saldos COSTO
Cant Costo Csn 'Costo Cant Costo UNIT.

8
COSTOS 3

1405: INVENTARIO DE MATERIALES Industria de Muebles BECOR MAXJÍO MIN 2

PROVEEDOR(ES1: Industrias Método: Promedio Ponderado
FAGUA LOCALIZAC1ÓN: Bodega No Ref: Remaches dobles caja x 500
1 unidades. Salidas
Fecha Detalle Entradas Saldos COSTO
Cant Costo Cant Costó Cant Costo UNIT.
. . .

1405: INVENTARIO DE MATERIALES Industria de Muebles BECOR MAX 20 MIN 3mts

PROVEEDOR (ES): Industrias Método: Promedio Ponderado
FAGUA LOCALIZACIÓN: Bodega Nc Ref: Repuestos estándar para máquina
1 cortadora Salidas
Fecha Detalle Entradas Saldos COSTO
Cant Costo Can Costo Can Costo UNIT.
. t. ».

9
COSTOS 3

1.3 PROCEDIMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE

PRODUCCIÓN
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________
_____________________________________________

10
COSTOS 3
_____________________________________________
_____________________________________________

11