Caso 3

La empresa ABC ha realizado las siguientes operaciones de venta durante el 2016:

Period PEN onshore PEN offshore billed PEN offshore shipped

January 190,000
February 500,000 (1)
March 680,000
April 350,000 (2)
May 960,000
June 200,000 (3)
July 480,000
August 210,000 (4)
September 420,000
October 550,000 (5) 363,000 326,700
November 890,000 627,000 689,700
December 1,050,000 (6) 132,000 132,000
6,480,000

(1) Incluye la donación de equipo médico, importado desde USA, al tópico de la parroquia de la
localidad por S/ 50,000
(2) Incluye la venta de toros de lidia importados desde España para la feria de Acho por S/
200,000.
(3) Incluye S/ 200,000 por la transferencia de bienes a título gratuito a Petroperú.
(4) Incluye S/ 200,000 por servicios prestados en el norte del país.
(5) Incluye S/ 80,000 por la prestación de servicios de transporte de carga realizados desde Lima
hacia Quito.
(6) Incluye S/ 200,000 por la venta de medicamentos para el tratamiento de enfermedades
oncológicas.

El registro de compras del mes de diciembre de 2016 muestra un IGV crédito fiscal de S/
1’167,930.

A continuación, se describen algunas de las operaciones anotadas en dicho registro de compras:

(7) Boleta de pago 1662 por los servicios prestados por sujetos no domiciliados correspondientes
al periodo noviembre 2016, por S/ 99,000.
(8) Factura de la inmobiliaria que administra el edificio en donde se encentran sus oficinas por S/
59,400.
(9) Recibos de luz, agua y teléfono correspondientes al periodo noviembre 2016, los cuales tienen
fecha de vencimiento diciembre 2016. Es necesario mencionar que la compañía pagó dichos
recibos el 31 de noviembre de 2016. Los pagos realizados fueron de S/ 5,600; S/ 1,200 y S/
13,200 respectivamente.
(10)Factura por la compra de 10 tablets, las cuales sorteó en la fiesta de fin de año. El importe total
(incluido el IGV) fue de S/ 16,520.
(11)Factura del Estudio REM por S/ 33,000 por los servicios de asesoría tributaria prestados en el
mes de noviembre de 2016.
Al iniciar el mes de diciembre, la empresa mantiene un saldo a favor del exportador del mes de
noviembre de S/ 165,000.

Así mismo, la empresa compensó el pago a cuenta del impuesto a la renta de diciembre por S/
19,750; y solicitó devoluciones de SFMB por S/ 107,250.

Se le pide:

a) Determinar el IGV por pagar o el saldo a favor del mes de diciembre.

b) Identificar si correspondía o no, solicitar la devolución del saldo a favor. De ser el caso, indicar
el importe máximo a pedir en devolución, las consecuencias de solicitar una devolución en
exceso, y determinar el nuevo saldo a favor.