—_— PROCESO AUDITOR Version 03 | Wecrae DemnTivo oe uoToRA EsP=ch AL CUERPODE ‘SOMBEROS VOLUNTARIOS OE FLORTOABANGA DE LAS | Pagina 1 8 48 =— WiGENCAS 2017 2008 ‘Oficlo No. CMF_2020_PL_1761 Floridabianca, 01 de septiembre de 2020 ‘Comandante EDUARDO A. PACHECO JIMENEZ Representante Legal y comandante Cuerpo de Bomberos Voluntaios de Fordablanca Carrera 27 # 28-145 C.C. Parque Caracali Cafaverl Piso 14 Oficinas 14-08 Flondablanca - Santander E s ©. REF: REMISION DE INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA ESPECIAL PRACTICADA CUERPO DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DE FLORIDABLANCA DE LAS VIGENCIAS 2017 Y 2018 En atenciin a la reanudacién de términos y apertura de Ia nfraestuctura de la Contraloria Municipal de Floridablanca ocasionada por la emergencia santaria del COVID-18, de manera atenta me perio Dresentare los resultados definitivos de la Aucitoria Especial realizada a la entidad que usted Fepresents,ertendido este como un proceso estemaneo due acorae con las nomas Ge Auatoria Se! Proceso Auditor Tenttoral compatibles con las generaimerte aceptadas vigeries. evalia la gestion los resullados iscales mediante la apicacin de los Sistemas de Control Fiscal, para determinar eh “cumplimento de los prindipios scales en la prestacin de servicios 0 provision de bienes pubicos enPROCESO AUDITOR erst 03 TNFORME DEFNNTIVO DE AUDITORIA ESPECIAL AL CUERPODE [BOMBEROS VOLUNTARIOS DE FLORIGABUANCA DE LAS | Pagina? de 48 = WGENCIAS 2017 ¥ 2010, PLAN DE MEJORAMIENTO La Entidad debe disefar y presentar un plan de mejoramienio que permita solucionat las debiidades ‘comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los diez (10) digs habiles squientes a reco del resente informe definitive, } Plan de Mejoramiento presentado debe contener las gcciones correctvas. preventvas o de meiora. {que se implementarén por parte de la Enfidad vigiada, las cuales deberdn responder a cada uno de los Hallazgos y las debildades detectadas y comunicadas por el equipo auditor. el eronograma para 8: Implementacion y los tesponsables de su desartoloe incicadores de cumpimvento, Atertamente Foye DAs nana Preys Age Feansees WOR = fovea Je Ota ot ‘Roes Gove Som ueties Com 1012 oc 1 Ec oe BarVerse: 08, Pgna 22 ae 48 La fatta de un sistema de informacion por centro de costos, no le permite conocer al CBVF - CUERPO DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DE FLORIDABLANCA ei valor de cada uno de los provedimenios ‘eakzados y el origen de ingresos y transferencias. Exste ef esgo que los recursos con destracién cespeciica se inverian en actividades dferentes a as taxativas en el convenio y la Ley. Los procesos por Centos de costos, determinar a cuanto equivale el vaio de Ia mano de obra, los gastos generales y los ‘suminisros y asi cumplr con el financiamiento de las acividades correspondiente 2 los recursos por ‘concepto de SOBRE TASA BOMBERIL. MOTIVACION DEL HALLAZGO UNICO VIGENCIA 2017. Cuando la CMF inci e! trabajp de audtoria encuentra representaciones erréness en los estadcs financieros que pueden surpic de emores 0 fraude. La CMF puede determiner si la representacion ‘erténea se debe a traude o ero, sel eror es intencional 0 no en los estados fnancieros. I grupo auctor de acuerdo con la Nome intemacional de Audtora NIA 240 identifica y evakia los 'iesgos de errores de importancia relativa debidos a fraude en los estados fnancieros, obteniendo Ia ‘evdenca sufciente y apropiada, para disefiar e implementar los procedimientos necesarios y ‘esponder de manera apropiada. Cuando hablamos de fraude, lo relacionamos con un concepio que tiene impicacones legsles, sin embargo, el auditor hark conseraciones legales de si ha ocurico un fraude, lo relacionara como la causa Ge erores infenconaies de imporanca relsiva en los estados financieres De esta manera padra estabiocer erores que son resutado de informaadn finances ‘raudulenta, y erores que son resutaco de maversacion de actvos. El fraude puede presentarse como esutaso de la presion que ejercen terceros sobre la eam stvacen © empeados para compl O° ‘metas estableadas, sobrepasande el contrat intemo, pnncipios y valores La Representacén Legal ylo encargados del CBVF. tienen Ia responsabiidad de la prevencién y deteccidn de fraude. El CBVF debe considerar que existe la posblidad de que se sobrepase” ‘contoles © haya infuencias que pueden afectar el proceso de la infomacién fnanciera, el cual Dresuntamente se manipule una informarson fasa en ios estasos fanceros. Una manera electva es {neulcar una conducta étca, acuar bajo los pancipios tanto personales como protesonales, creando ‘5 una cultura de onestdad e integrdad en 8! personal ‘De acuerdo con las Normas Internacionales de Auctoria NIA 240, la CMF debe obtener una seguridad razonable de que los estados financieros como un todo, estén lbres de represertaciones ertoneas de Imeonania lave debas tae o ero, aban ba os panos fundamertaes det <9 de tica, y con hic profesional y escepticsmo profesional. Sin embargo siempre existe una ‘osiblidad de que 0 se puedan detectar por completo las represeniaciones erréneas, ‘Cuando se trata de malversacion de actvos, 10 que implica robo de actos de la enfided, pueden ee niga Psu Ooo ecotaareleoea nner aePROCESO AUDITOR TNPORIRE DEFINTIvO DE AUOTTORIA ESPECIAL AL CUERPO DE ‘SOMSEROS VOLUNTAROE DE FLOROABUNCADE LAS | Pgs 23 de 48 FRepresentacién Legal en el aude, es mas dificl para el auditor detecar el traude, debico a que Is _adminstracion ene contacto directo con los estados financiers. hay més riesgo de que se preserie ‘nformactén frauduienta y que se sobre pesen procedimenios de contr, es por eso que se entice ‘como un riesgo de importanciarelatva. En este aspeco las normas intemacionales de autora estan ‘isehadas para ayudar al audtor a detectary evalua’ estos nesgos ‘Amparados en la Norma Intemacional de Auitoria NIA 315, la CMF durante el proceso de la audtoria DDebemos tener claro que el Fraude son Distorsiones provocads en el registro de las operaciones y en {a informacion fnanciera 0 acto intencionales para sustraer actvos (robo), u ocular obspaciones que ‘tenen c pueden tener un impacto significative en los esiados fancies sujeios a examen y error ‘significa un eror no intenconal en los estados finances inciyendo la omsion de un importe © revelacon La norma internacional de Auditoria NIA $00 facta al audtor de disefary realizar procedimiantos de. Secs Mine nate Seats ea w want Se Sie AE ae aaah eer a tcc ae oot Fp es |. Smeets Sains ee pears mo eine ev nor pees i en pees fond ieee seine pansies stuns ol emaee one eo |. Ses Stee conn censors pwns no Sooen eee ome erg Serene feaee| Sess caeaaieeganto ene ae enemas es aa Sion seegeccie cone cana pete pee aeons See errs Lo arto expt se cbsarva ena square cuorePROCESO AUDITOR Version 03 'NFOI@HE DEPNNTIVO O€ AUDITORIA ESPECIAL AL CUBRFODE a ‘BOMBEROS VOLUNTARIOS DE FLOROABLANCA DE LAS | Pégina 47 do 48 oS VGENCAS 20177 2018 Tera. Bare conchut, este Halo os Adminsratwo con Presuria IncdenciaDiscbinera, Fiscal y Penal, gor voor de {$4,707 244238, oo a unl so dota on ol suerte cows: ‘TOTAL, HALLAZGO VIGENCIA 2018 + Sentencia de segunda instareia Acién 80 Nulded de fecha 26 de oct de 2019 eritsa por w Tituna! ‘Aaminsatvo ca Sartarcer, cade 6800133320020170052005 Decroto 1082 Je 2015, ay 80 de 1003, ley 1180 60 2007, Ley 15787012 Numeralas 1 dol aio 24 y numerion 1 y 24 Gol artiou 95 dela Lay 724 60 2002 © Cégo Discotnar| Une. ‘Decrelo 2649 de 1999 ~ Por el cul so rogamana la cortabildad on Colombia y so expen os PCGA. + Decrto 2420 de 2016 — Decreto nico relamenraro de las Norma de contstuided, rfrmacn franca | ‘asoguramenic de a r¥ormacon, ‘+ Ley 1314 do 2008 Perla cua 4 ruin oe orcs y normas de cortabiied@ nvormecion Francia y de ey Colombia RSF npn nears ees conc scr bbe Ircumplinorto Se nermatisedvigenteyapecaie. Fata de Panaosin ‘Gown Wana En oe BePROCESO AUOITOR "FORME DEFINTIVO De AUDITORA ESPECHL AL GUERPODE ‘BOMBEROS VOLUNTARIOS DE FLORIDABUIEA DE AS,