Una vez conocida la resolución 000115 del 6 de noviembre de 2015, la cual fijó

la UVT aplicable para el año 2016 en $29.753, ya podemos definir la tabla

de retención en la fuente que regirá a partir del 1 de enero de 2016.

BASE BASE
TARIFAS
UVT PESOS
CONCEPTOS

Compras generales (declarantes) 27 803.000 2,50%

Compras generales (no declarantes) 27 803.000 3,50%

Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin

92 2.737.000 1,50%
procesamiento industrial

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con

27 803.000 2,50%
procesamiento industrial (declarantes)

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con

27 803.000 3,50%
procesamiento industrial declarantes (no declarantes)

Compras de café pergamino o cereza 160 4.760.000 0,50%

Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%

Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías

0 100% 1%
y tránsito son agentes retenedores)

Compras de vehículos 0 100% 1%

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea

vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir 0 100% 1%
hasta $549.700.000)

Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea

vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, 20.000 595.060.000 2,50%
es decir superior a $565.580.000)

Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea

0 100% 2,50%
distinto a vivienda de habitación

Servicios generales (declarantes) 4 119.000 4%

Servicios generales (no declarantes) 4 119.000 6%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 803.000 4%

 Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 803.000 3,50%

Servicios de transporte de carga 4 119.000 1%

Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía

27 803.000 3,50%
terrestre (declarantes)

Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía

27 803.000 3,50%
terrestre (no declarantes)

Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía aérea o

4 119.000 1%
marítima

Servicios prestados por empresas de servicios temporales

4 119.000 1%
(sobre AIU)

Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre

4 119.000 2%
AIU)

Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 119.000 2%

Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 119.000 3,50%

Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 119.000 3,50%

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 803.000 3,50%

Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 803.000 3,50%

Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 803.000 2,50%

Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 803.000 3,50%

Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas Art. 383

95 2.827.000
naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleado ET

Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas

Art. 384
naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleado 128,96 3.837.000
ET
(tarifa mínima)

Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%

Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban
contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta 0 100% 11%
superen las 3.300 UVT

Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%

Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%

Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%

Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.428.000 20%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y

5 149.000 3%
azar

Contratos de construcción  y urbanización 0 100% 2%

CONCEPTO BASE UVT BASE PESOS TARIFA
Enajenación de activos fijos donde el
vendedor sea una persona natural no
No aplica 100% 1%
agente de retención (Art. 368-2, 398 y
399 Estatuto Tributario)
Adquisición de Bienes Raíces para uso
diferente a vivienda de
habitación (cuando el vendedor sea
una persona jurídica, sociedad de
hecho o persona natural >= 27 >= $ 803.000 2,5%
considerado agente de retención en
la fuente del 368-2 del Estatuto
Tributario) (Art. 2, Decreto 2418 de
2013)
Adquisición de Bienes Raíces para
vivienda de habitación por las primeras Hasta
Hasta $ 595.060.000 1%
20.000 UVT (Art. 2, Decreto 2418 de 20.000
2013)
Adquisición de Bienes Raíces para
vivienda de habitación sobre el exceso
de las primeras 20.000 UVT (Las + de Desde
2,5%
primeras 20.000 UVT estarán sujetas 20.000 $ 595.060.001
a tarifa del 1%) (Art. 2, Decreto 2418
de 2013)
Adquisición de vehículos (Art. 2,
No aplica 100% 1%
Decreto 2418 de 2013)
Arrendamiento de bienes muebles (Art.
12, Decreto 2026 de 1983 y Art. 2, No aplica 100% 4%
Decreto 1626 de 2001)
Arrendamiento de bienes raíces para
obligados a declarar renta (Art. 401
del Estatuto Tributario; Art. 5, Decreto >= 27 >= $ 803.000 3,5%
1512 de 1985 y Art. 6, Decreto 1020 de
2014)
Arrendamiento de bienes raíces para no
obligados a declarar (Art. 401
del Estatuto Tributario; Art. 5, Decreto >= 27 >= $ 803.000 3,5%
1512 de 1985 y Art. 1, Decreto 2418 de
2013)
Comisiones en el sector financiero (Art.
No aplica 100% 11%
6, Decreto 2418 de 2013)
Comisiones en operaciones realizadas
en bolsa de valores (Art. 6, Decreto No aplica 100% 3%
2418 de 2013)
Compra de café pergamino o
> 160 > $ 4.760.000 0,5%
cereza (Art. 1, Decreto 1479 de 1996)
Compra de productos  agrícolas o
pecuarios sin procesamiento > 92 > $ 2.737.000 1,5%
industrial (Art. 1, Decreto 2595 de 1993)
Compra  de combustible y derivados del
No aplica 100% 0,1%
petróleo (Art. 2, Decreto 3715 de 1986)
Consultoría en obras públicas (Art. 5,
No aplica 100% 2%
Decreto 1354 de 1987)
Contratos de consultoría en ingeniería No aplica 100% 6%
de proyectos de infraestructura y
edificaciones a favor de declarantes de
renta (Art. 1, Decreto Reglamentario
1140 de 2010)
Contratos de consultoría en ingeniería
de proyectos de infraestructura y
edificaciones a favor de personas
naturales o de consorcios y uniones No aplica 100% 6% / 10%
temporales cuyos miembros sean
personas naturales (Art. 1, Decreto
Reglamentario 1140 de 2010)
Contratos de construcción  y
urbanización (Art. 2, Decreto 2418 de No aplica 100% 2%
2013)
Diseño de páginas web y consultoría en
programas de informática a declarantes
No aplica 100% 3,5%
de renta (Art. 1, Decreto 2499 de 2012
y Art. 1, Decreto 260 de 2001)
Exportación de Hidrocarburos (Art. 7,
No aplica 100% 1,5%
Decreto 2418 de 2013)
Exportación de demás productor
mineros, incluido el oro (Art. 7, Decreto No aplica 100% 1%
2418 de 2013)
Honorarios y comisiones (Cuando el
beneficiario del pago sea una
persona natural dependiendo de las No aplica 100% 10% / 11%
condiciones fijadas por el  Art. 1 del
Decreto Reglamentario 260 de 2001)
Honorarios y comisiones (Cuando el
beneficiario del pago sea una
No aplica 100% 11%
persona jurídica o asimilada) (Art. 1,
Decreto 260 de 2001)
Ingresos provenientes de operaciones
realizadas a través de instrumentos
No aplica 100% 2,5%
financieros y derivados (Art. 1, Decreto
2418 de 2013)
Intereses originados en operaciones
activas de crédito u operaciones de
No aplica 100% 2,5%
mutuo comercial (Art. 5, Decreto 2418
de 2013)
Loterías, Rifas, Apuestas y
similares (Art. 306, 402 y 404-1 > 48 > $ 1.428.000 20%
del Estatuto Tributario)
Otros ingresos tributarios para
obligados a declarar renta (Incluye el
concepto “Compras”)(Art. 401 >= 27 >= $ 803.000 2,5%
del Estatuto Tributario y  Art. 1, Decreto
2418 de 2013)
Otros ingresos tributarios para no
obligados a declarar renta (Incluye el
>= 27 >= $ 803.000 3,5%
concepto “Compras”) (Art. 401
del Estatuto Tributario)
Pago al exterior por arrendamiento de No aplica 100% 2%
maquinaria para construcción,
reparación y mantenimiento de obras
civiles (Art. 414 del Estatuto Tributario)
Por emolumentos eclesiásticos
efectuados a personas naturales
>= 27 >= $ 803.000 4%
obligadas a declarar renta. (Art. 2,
Decreto 886 de 2006)
Por emolumentos eclesiásticos
efectuados a personas naturales no
>= 27 >= $ 803.000 3,5%
obligadas a declarar renta. (Art. 2,
Decreto 886 de 2006)
Rendimientos Financieros Provenientes
de títulos de renta fija (Decreto 700 de No aplica 100% 4%
1997) (Art. 3, Decreto 2418 de 2013)
Retención en colocación independiente
de juegos de suerte y azar (Art. 401-1 >5 > $ 149.000 3%
del Estatuto Tributario)
Salarios: Los pagos mensuales o
mensualizados (PM) efectuados por las
personas naturales o jurídicas, las
>= 128,96
sociedades de hecho, las comunidades
(Ver
organizadas y las sucesiones ilíquidas, >= $ 3.837.000   (Ver
Art.384
a las personas naturales pertenecientes Art.384 del Estatuto No aplica
del Estatut
a la categoría de empleados (Decreto Tributario)
o
099 y  1070 de 2013). Opera a partir
Tributario)
del 1 de Abril de 2013. (Encuentre
aquí mayor información sobre Tarifa
mínima)
Salarios: Aplicable a los pagos
gravables, efectuados por las personas
naturales o jurídicas, las sociedades de Art.383
hecho, las comunidades organizadas y >95 > $ 2.827.000 del Estatuto
las sucesiones ilíquidas, originados en Tributario
la relación laboral o legal y
reglamentaria.
Salarios: Indemnizaciones derivadas
de una relación laboral, legal o
No aplica 100% 20%
reglamentaria superiores a 20.000
UVT (Art. 401-3 del Estatuto Tributario)
Servicios de aseo y vigilancia (la base
será el 100% del A.I.U. siempre que
>= 4 >= $ 119.000 2%
sea mayor o igual a 4 UVT) (Art. 1,
Decreto 3770 de 2005)
Servicios de hoteles, restaurantes y
hospedajes para obligados a declarar >= 4 >= $ 119.000 3,5%
renta (Art. 6, Decreto 1020 de 2014)
Servicios de transporte nacional de
>= 4 >= $ 119.000 1%
carga (Art. 14, Decreto 1189 de 1988)
Servicios de  transporte nacional de
pasajeros para obligados a declarar
>= 27 >= $ 803.000 3,5%
renta (terrestre) (Art. 6, Decreto 1020
de 2014)
Servicios de licenciamiento de software No aplica 100% 3,5%
Servicios en general para personas
jurídicas, asimiladas y personas
naturales obligadas a declarar >= 4 >= $ 119.000 4%
renta (Art. 392 del Estatuto Tributario y
Art. 1, Decreto 3110 de 2004)
Servicios en general para personas
naturales no obligadas a declarar
>= 4 >= $ 119.000 6%
renta (Art. 392 del Estatuto Tributario y
Art. 45, Ley 633 de 2000)
Servicios  temporales de empleo (la
base será el 100% del A.I.U. siempre
>= 4 >= $ 119.000 1%
que sea mayor o igual a 4 UVT) (Art.
2, Decreto 1626 de 2001)
Servicios de sísmica para el sector de
hidrocarburos en favor de personas
No aplica 100% 6%
obligadas a declarar renta (Art. 1,
Decreto Reglamentario 1140 de 2010)