Es el cobro anticipado de un determinado

impuesto que bien puede ser:

• Impuesto de Renta
• Impuesto Sobre las Ventas por pagar (IVA)
• Impuesto de Industria y Comercio (ICA)
EJEMPLO: (Comprador – Agente Retenedor)
Responsable de IVA COMPRA mercancías a Responsable de IVA por valor de
$25.000.000 más IVA a la tarifa general. La compra de es de contado con cheque.
Retención en la fuente: 2,5%

CÓDIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

143505 MERCANCÍAS 25.000.000
240805 IVA DESCONTABLE 4.750.000
236540 COMPRAS 625.000
220505 NACIONALES 29.125.000
220505 NACIONALES 29.125.000
111005 MONEDA NACIONAL 29.125.000
SUMAS IGUALES 58.875.000 58.875.000
EJEMPLO: (Vendedor – Sujeto de Retención)
Responsable de IVA VENDE mercancías a Responsable de IVA por valor de
$25.000.000 más IVA a la tarifa general. La compra de es de contado con cheque.
Anticipo de Renta: 2,5%. Costo de Venta: 60% de la venta antes de IVA

CÓDIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

130505 NACIONALES 29.125.000
135515 RETEFUENTE (2,5%) 625.000
240810 IVA GENERADO 4.750.000
413595 OTRAS VENTAS 25.000.000
613595 OTRAS VENTAS 15.000.000
143505 MERCANCÍAS 15.000.000
SUMAS IGUALES 44.750.000 44.750.000
EJEMPLO: (Vendedor – Sujeto de Retención) (Recaudo)
Responsable de IVA VENDE mercancías a Responsable de IVA por valor de
$25.000.000 más IVA a la tarifa general. La compra de es de contado con cheque.
Anticipo de Renta: 2,5%. Costo de Venta: 60% de la venta antes de IVA

CÓDIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

110505 CAJA GENERAL 29.125.000
130505 NACIONALES 29.125.000
SUMAS IGUALES 29.125.000 29.125.000
IVA

RETENCIONES
 VENDEDOR
TRATAMIENTO PARA (Cobra IVA)
RETENCIÓN EN LA
NO RESPONSABLE AUTO RETENEDOR
FUENTE ENTRE DE IVA.
RESPONSABLE DE GRAN
EMPRESAS DEL
IVA CONTRIBUYENTE
(NO COBRA IVA) ESTADO
CONTRIBUYENTES

NO RESPONSABLE
DE IVA. NO HAY NO HAY NO HAY NO HAY
(NO ES AGENTE RETENCIÓN RETENCIÓN RETENCIÓN RETENCIÓN
(Practica la Retención en la Fuente) RETENDOR)

RETE FUENTE
COMPRADOR

RESPONSABLE DE
NO HAY
IVA RETE FUENTE RETE FUENTE
RETE ICA RETENCIÓN

RETE FUENTE
RETE FUENTE
GRAN
RETE IVA NO HAY
CONTRIBUYENTE. RETE FUENTE
RETE ICA RETENCIÓN
RETE ICA

RETE FUENTE
AUTO RETE FUENTE
RETENEDOR RETE IVA NO HAY
RETE FUENTE
EMPRESAS DEL RETE ICA RETENCIÓN
RETE ICA
Unidad de Valor Tributario. Es simplemente una unidad de medida de valor que
busca estandarizar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de
todos los colombianos.

AÑO 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

VALOR 20.000 20.974 22.054 23.607 24.555 25.132 26.049

AÑO 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

VALOR 26.841 27.485 28.279 29.753 31.859 33.156 34.270 35.607

 Base Base
Porcentajes
Conceptos mínima en mínima en
de retención
UVT pesos
Compras generales (declarantes) 27 961.000 2,5%
Compras generales (no declarantes) 27 961.000 3,5%
Compras de vehículos 0 100% 1,0%
Servicios generales (declarantes) 4 142.000 4,0%
Servicios generales (no declarantes) 4 142.000 6,0%
Servicios de transporte de carga 4 142.000 1,0%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía
terrestre (declarantes) 27 961.000 3,5%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía
terrestre (no declarantes) 27 961.000 3,5%
Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4,0%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 961.000 3,5%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 961.000 3,5%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11,0%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10,0%