PAPELES DE TRABAJO

ANEXO MATRIZ DE RIESGO

Entidad: Dirección Departamental De Educación Guatemala Sur
Periodo: Del 01 de enero al 30 de junio de 2019

Valorizació
N Área Probabilida Impact
Control Riesgo n/
o. Delimitada d o
Ponderación
Administrativa
Que exista
inadecuada
segregación de
funciones
Segregació
impidiendo
1 n de 1 0.40 0.40
detectar
Funciones
incumplimientos
Compras
en los procesos
(Adquisiciones
de compras y
)
registros.
Que exista
Verificació fraude al realizar
n de una sola persona
2 0.80 0.40 0.32
procesos los procesos
de compras requeridos de
autorización.
Que exista una
inadecuada
segregación de
Segregació funciones que
3 n de pueda provocar 1 0.40 0.40
Funciones ineficiencia y
atrasos en la
Inventarios realización de
funciones.
Que los bienes
fungibles sean
Control de
utilizados para
4 Activos 0.40 0.40 0.16
fines distintos a
Fungibles
los objetivos de
la institución.
 PAPELES DE TRABAJO

Área Valorizació
N Probabilida Impact
Delimitad Control Riesgo n/
o. d o
a Ponderación
Que en algún
momento ocurra
un siniestro y no
se pueda actuar
Espacios de rápidamente,
evacuación y poniendo en
5 0.60 0.80 0.48
seguridad de riesgo al personal
información del almacén y
generar pérdidas
del registro de
documentos y
consumibles
Almacén
Que la Sección
ejecute sus
procesos sin tener
una base
actualizada que
Manuales
sustente paso a
6 desactualizado 0.60 0.40 0.24
paso cada una de
s
las etapas
relacionadas con
el almacenaje de
documentos y
consumibles.
Que en la
Sección exista
incumplimiento
Recursos Segregación en los procesos
7 1 0.40 0.40
Humanos de Funciones por la falta de
segregación
adecuada de
funciones.
 PAPELES DE TRABAJO

Área Valorizació
N Probabilida Impact
Delimitad Control Riesgo n/
o. d o
a Ponderación
Que exista falta
de capacitación al
personal, el
protocolo y las
directrices que
Recursos Capacitación
8 deberán seguir no 0.80 0.40 0.32
Humanos al personal
están claramente
establecidos, crea
un ambiente de
caos, confusión y
conflicto.
Que no se
establezcan
correctamente las
atribuciones
inherentes al
Segregación
9 puesto, origina 1 0.40 0.40
de Funciones
riesgo que el
personal no tenga
definido su
campo de
competencia.
Atención
Que la Sección
al Usuario
ejecute sus
procesos sin tener
una base
actualizada que
Manuales
sustente paso a
10 desactualizado 0.60 0.40 0.24
paso cada uno de
s
los
procedimientos
necesarios para el
cumplimiento de
objetivos.
 PAPELES DE TRABAJO

Valorizació
N Área Probabilida Impact
Control Riesgo n/
o. Delimitada d o
Ponderación
Financiera
Que exista una
inadecuada
segregación de
funciones
impidiendo
Segregación
11 detectar 1 0.40 0.40
de Funciones
incumplimiento
s en los
procesos
Análisis
contables y
Documental
registros.
Que el personal
cometa errores
por falta de
Capacitación capacitación
12 0.80 0.40 0.32
de Personal para ejercer las
actividades que
demanda el
puesto.
Que se realicen
Registro y
Manuales de las atribuciones
Seguimiento
13 Procedimiento del área, 0.60 0.40 0.24
Presupuestari
s Específicos usando criterio
o
propio
Que no se
pueda detectar
que una
Asignación de
persona use
14 Perfil de 0.40 0.40 0.16
varios perfiles
Usuarios
de usuario para
realizar los
procesos.
15 Operaciones Falta de Que no cubran 0.60 0.40 0.24
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los puestos
establecidos
para el área,
limitando a una
de Caja Personal
sola persona a
realizar todas
las
atribuciones.

Valorización
N Área Probabilida Impact
Control Riesgo /
o. Delimitada d o
Ponderación
Que se realicen
procedimientos
donde una
misma persona
Operaciones Segregación
16 ingrese, revise 1 0.40 0.40
de Caja de Funciones
y autorice las
operaciones
que se
realicen.
Ejecución Presupuestaria del Programa de Alimentación Escolar / Ingresos
Que no se
utilicen los
Manuales de
Manuales de Funciones y
17 Procedimient Procedimiento 0.60 0.40 0.24
os s para solicitud
de ingresos en
el Programa de
Alimentación.
Fuentes de Que se estime
Financiamient una reducción
o en el
presupuesto
que impida el
Aprobación
sustento de las
18 del 0.60 0.40 0.24
etapas
Presupuesto
planificadas
para ejecución
del Programa
de
Alimentación.
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Que exista
escases de
recursos por
falta de
Acumulación ingresos según
Cuotas
19 de Cuotas cuotas 1 1 1
Financieras
Financieras establecidas en
la Ley
Orgánica del
Presupuesto.

Valorizació
N Área Probabilida impact
Control Riesgo n/
o. Delimitada d o
Ponderación
Que exista una
inadecuada
recepción en
fecha de
Cuotas Acreditamient Cuotas
20 1 1 1
Financieras o de Cuotas Financieras, lo
cual no permita
el desarrollo
correcto del
Programa.
Que existan
perfiles de
puesto
vacantes y que
Segregación se incurra a
21 1 0.40 0.40
de Funciones una
Procedimient acumulación
o para la de funciones
gestión de en el personal
cuotas contratado.
financieras Que no se
capacite al
personal y
Capacitación
22 cause un 0.80 0.40 0.32
al personal
inadecuado
procedimiento
por no tener
 PAPELES DE TRABAJO

claras las
directrices
establecidas.

Área Valorización
N Probabilida Impact
Delimitad Control Riesgo /
o. d o
a Ponderación
Ejecución Presupuestaria del Programa de Alimentación Escolar / Egresos
Que exista una
asignación
Asignación insuficiente para
23 objetiva del alimentar al 0.60 0.80 0.48
presupuesto programa
cuantitativa y
cualitativamente.
Presupuest
No estimar el
o
número exacto
Asignado
de alumnos
Número de
cubiertos por el
alumnos
24 programa, 0.40 0.40 0.16
cubiertos por
imposibilitando
el programa
la asignación
adecuada del
presupuesto.
25 Presupuest Modificacione Inexistencia de 0.60 0.60 0.36
o Vigente s una fiscalización
presupuestaria adecuada para
s poder determinar
las necesidades
de las entidades
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asignadas para
cada
presupuesto.
La realización de
transferencias de
Transferencias fondos sin razón
26 0.60 1 0.60
de fondos suficiente para
los propósitos del
programa.

Área Valorizació
N Probabilida Impact
Delimitad Control Riesgo n/
o. d o
a Ponderación
Que no exista un
procedimiento
Manuales
adecuado para el
27 desactualizado 0.60 0.40 0.24
depósito a la
s
cuenta autorizada
Monto de la OPF.
Devengad Que no se cuente
o con el control
Accesibilidad
adecuado de las
a la
28 credenciales de 0.40 0.60 0.24
información
acceso a la
presupuestaria
información
presupuestaria.
29 Monto Verificación Sobrepasar el 0.40 0.40 0.16
Pagado del monto prepuesto
establecido establecido por
por alumno alumno
beneficiado.
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No conciliar los
Procedimiento saldos del monto
30 0.20 1 0.20
s de ejecución devengado contra
monto pagado.

Valorizació
N Área Probabilida Impact
Control Riesgo n/
o. Delimitada d o
Ponderación
Ejecución Presupuestaria del Programa de Alimentación Escolar / Modalidades de
Ejecución
Que exista una
inadecuada
segregación de
funciones
Segregación de
31 impidiendo 1 0.40 0.40
funciones
detectar
incumplimiento
Transferencia s en los
s Corrientes procesos.
Que exista
Se realizan retraso en la
conforme a lo entrega de los
32 presupuestado recursos para 0.60 0.60 0.36
y en tiempo las escuelas y
efectivo. esto conlleve a
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que no se
ejecute
adecuadamente
el programa de
alimentación.
Compras de Que las
insumos para el compras de los
programa de insumos no se
alimentación efectué de
escolar en los acuerdo a lo
33 0.60 0.60 0.36
establecimiento presupuestado.
s sin
organización
Fondo de padres de
Rotativo familia (OPF).
Que no se
utilicen los
Utilización de procedimientos
manual de establecidos en
34 0.60 0.40 0.24
procedimientos los manuales
. para realizar las
compras de
insumos.

Valorizació
N Área Probabilida
Control Riesgo Impacto n/
o. Delimitada d
Ponderación
Ejecución Presupuestaria del Programa de Alimentación Escolar / Procedimientos
Específicos
Que los
fondos
necesarios
Transferencia
para centros
35 s corrientes a 0.60 1 0.6
educativos no
Asignación y -OPF-.
lleguen en el
Dotación de tiempo
Recursos a las estipulado.
-OPF-.
Que los
Depósitos en
fondos
cuenta
36 asignados a 0.60 0.80 0.48
bancaria
una -OPF- no
autorizada.
se acrediten a
 PAPELES DE TRABAJO

la cuenta
registrada en
el Sistema de
Asignación y
Dotación de
Recursos
-SDR-
Falta de
participación
Apertura de –
por parte de
OPF-, en los
37 los padres de 0.60 0.60 0.36
centros
Familia para
educativos.
conformar
una -OPF-.
Que no se
cuente con un
listado de
beneficiarios
actualizado
del programa,
Control y
al no disponer
Registro de monitoreo por
con el
38 Beneficiarios parte de la 0.60 0.40 0.24
personal
del Programa Dirección a
suficiente
las -OPF-.
para el
adecuado
control y
supervisión
de manera
constante.

Valorizació
N Área Probabilida Impact
Control Riesgo n/
o. Delimitada d o
Ponderación
Que no se
Apertura de cumpla con
Organización los requisitos
39 de Padres de mínimos para 0.60 0.60 0.36
Registro de Familia – crear una
Beneficiarios OPF-. -OPF-.
del Programa
Desintegració Que los
40 n de -OPF-, en miembros de 0.80 0.80 0.64
los centros las –OPF-,
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renuncien al
cargo y no
educativos. entreguen los
fondos
asignados.
Herramientas
de monitoreo
y evaluación No contar
que permitan con
hacer medible información
el alcance de Medible,
dicho tener
41 0.20 1 0.20
programa, así procesos
como incompletos,
evidenciar y posibles
Herramientas
dejar registro multas y
de Monitoreo
respecto al reparos.
y Evaluación
funcionamient
o de las -OPF-
Libros
Posibles
Autorizados
reparos por la
por la
Contraloría
DIDEDUC
42 General de 0.20 1 0.20
Guatemala
Cuentas y el
Sur, para el
Ministerio de
funcionamient
Educación.
o de la -OPF-

Valorizació
N Área Probabilida
Control Riesgo Impacto n/
o. Delimitada d
Ponderación
43 Listado de El listado de El no cumplir 0.60 1 0.60
Alimentos alimentos con el listado
Saludables saludables de alimentos
según los saludables
menús según el
establecidos en manual de
el manual Menús para el
Menús para el Programa de
Programa de Alimentación
 PAPELES DE TRABAJO

Alimentación Escolar 2019.

Escolar 2019
Implementació El
n de buenas incumplimient
prácticas de o de las
higiene y buenas
sanidad en la prácticas de
44 0.60 1 0.60
preparación y preparación de
distribución de los alimentos
alimentos en para la
los centros refacción
educativos. escolar.
La meta del Que la meta
servicio física inicial
vigente del no sufra
primer modificación
semestre del exagerada
2019 para el
45 0.40 1 0.40
alimentación cumplimiento
Cumplimient para la de la meta
o de Metas y población
Objetivos estudiantil del
área geográfica
sur.
La meta del La no
servicio final ejecución de la
46 del primer meta física 0.40 1 0.40
semestre del final
2019

Mapa de calor

                       
                       
P
                       
r
  o                      
  b                      
  a                      
 PAPELES DE TRABAJO

0.2
Casi Certeza 0.40 0.60 0.80 1
1 0   Riesgo Alto    
0. 0.1 Riesgo
Probable 0.32 0.48 0.64 0.80
8 6   Medio    
0. 0.1
Moderado 0.24 0.36 0.48 0.60
6 2   Riesgo Bajo    
0. 0.0
0.16 0.24 0.32 0.40
Improbable 4 8          
Muy 0. 0.0
0.08 0.12 0.16 0.20
Improbable 2 4          
    0.2 0.4 0.6 0.8 1          
                       
Probabilidad Impacto
   
         
                         
Insi Men Mod May Cat
gnif ores era ores astr
ica das ófic
      nte as

         

    Categoría Probabilidad
Valo
Categoría Descripción
r
1 Casi Certeza Riesgo con probabilidad de 100%
0.80 Probable Riesgo con probabilidad entre 75% a 95%
 PAPELES DE TRABAJO

0.60 Moderado Riesgo con probabilidad entre 51% a 74%

0.40 Improbable Riesgo con probabilidad entre 26% a 50%
Muy
0.20 Riesgo con probabilidad entre 1% a 25%
Improbable
    Categoría Impacto
Valo
Categoría Descripción
r
1 Catastróficas
Influye directamente en la Evaluación del Control Interno a la
Ejecución Presupuestaria del Programa de Alimentación Escolar
   

0.80 Mayores
Dañaría Significativamente Evaluación del Control Interno a la
Ejecución Presupuestaria del Programa de Alimentación Escolar
 
 
0.60
Moderadas Daño Importante en la Evaluación del Control Interno a la
Ejecución Presupuestaria del Programa de Alimentación Escolar
   
Corregir a corto tiempo y no afecta el cumplimiento Evaluación del
0.40 Menores
Control Interno a la Ejecución Presupuestaria del Programa de
Alimentación Escolar
   
Pequeño o nulo efecto en la Evaluación del Control Interno a la
0.20 Insignificantes Ejecución Presupuestaria del Programa de Alimentación Escolar