Datos:

May-19 Jun-19 Jul-19 Aug-19

Saldo a favor en S/ (65,000)
Pagos a cuenta del IR en S/ 9,750 16,250 6,500
Importaciones facturadas en $ 110,000 190,000 40,000
Importaciones embarcadas en $ 100,000 200,000 40,000
Tasa IGV 18% 18% 18% 18%
Tipo de cambio 3.25 3.25 3.25 3.25

Nota:
1.- Devolución de SFE en exceso en los meses de julio y agosto de 2019.
2.- Devolver el IGV devuelto en exceso + intereses.
3.- Multa por el 100% de IGV indebidamente devuelto.
 Jun-19 Jul-19
$ $
Registro de ventas -DEBITO FISCAL 3,600 18,000
Registro de compras- CREDITO FISCAL (10,000) (25,000)
Impuesto por pagar / (Saldo a favor) (6,400) (7,000)
Saldo a favor del periodo anterior (20,000) (23,400)
Impuesto por pagar / (Saldo a favor) (26,400) (30,400)

SFE (26,400) (30,400)

Pago a cuenta IR compensado 3,000 5,000
SFE a pedir en devolución (23,400) (25,400)

Límite = 18% exportaciones embarcadas 18,000 36,000

Importe solicitado $ 0 32,500
Importe solicitado en exceso $ 0 7,100
Aug-19
$
9,000
(15,000)
(6,000)
0
(6,000)

(6,000)
2,000
(4,000)

7,200
48,750
44,750
Datos:
May-19 Jun-19 Jul-19 Aug-19
Saldo a favor en S/ NEGATIVO
Pagos a cuenta del IR en S/
Importaciones facturadas en $
Importaciones embarcadas en $
Tasa IGV 18% 18% 18% 18%
Tipo de cambio

Nota:
1.- Devolución de SFE en exceso en los meses de julio y agosto de 2019.
2.- Devolver el IGV devuelto en exceso + intereses.
3.- Multa por el 100% de IGV indebidamente devuelto.
 Jun-19 Jul-19 Aug-19
$ $ $
Registro de ventas -DEBITO FISCAL
Registro de compras- CREDITO FISCAL NEGAATIVO
Impuesto por pagar / (Saldo a favor) 0 0 0
Saldo a favor del periodo anterior #DIV/0! #DIV/0! 0
Impuesto por pagar / (Saldo a favor) #DIV/0! #DIV/0! 0

SFE #DIV/0! #DIV/0! 0

Pago a cuenta IR compensado #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
SFE a pedir en devolución #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Límite = 18% exportaciones embarcadas 0 0 0

Importe solicitado $
Importe solicitado en exceso $ 0 #DIV/0! #DIV/0!
Datos: MESES
May-19 Jun-19 Jul-19
Saldo a favor en S/ NEGATIVO -65,000
Pagos a cuenta del IR en S/ 9,750 16,250
Importaciones facturadas en $ 110,000 190,000
Importaciones embarcadas en $ 100,000 200,000
Tasa IGV 18% 18% 18%
Tipo de cambio 3.25 3.25 3.25

Jun-19 Jul-19
$ $
Registro de ventas -DEBITO FISCAL 3,600 18,000
Registro de compras- CREDITO FISCAL NEGAATIVO -10,000 -25,000
Impuesto por pagar / (Saldo a favor) (6,400) (7,000)
Saldo a favor del periodo anterior (20,000) (23,400)
Impuesto por pagar / (Saldo a favor) (26,400) (30,400)

SFE (26,400) (30,400)

Pago a cuenta IR compensado 3,000 5,000
SFE a pedir en devolución (23,400) (25,400)

Límite = 18% exportaciones embarcadas 18,000 36,000

Importe solicitado $ 0 32,500
Importe solicitado en exceso $ 0 7,100

Nota:
1.- Devolución de SFE en exceso en los meses de julio y agosto de 2019. EL EXCESO QUE SE PIDIO
2.- Devolver el IGV devuelto en exceso + intereses. INTERES
3.- Multa por el 100% de IGV indebidamente devuelto. MULTA 100 DE LO DEVUELTO
100 CAPITAL
S/.6,454.55
S
Aug-19

6,500
40,000
40,000
18%
3.25

Aug-19
$
9,000
-15,000
(6,000)
0
(6,000)

(6,000)
2,000
(4,000)

7,200
48,750
44,750

UE SE PIDIO

E LO DEVUELTO
Caso 2
ABC es una compañ ía agroindustrial dedicada al cultivo y venta de paltas; y espá rragos frescos y procesado
En el añ o 2016, tuvo perdida tributaria.
Según su registro de compras del mes de agosto de 2016, realizó adquisiciones gravadas con IGV po
Producto de una fiscalización parcial de SUNAT del IGV del periodo agosto 2016, el auditor encontró
1.      Só lo S/ 102,500 de las compras está n destinadas ú nicamente a la venta y exportació n de espá rrag
2.      Existen compras sustentadas en comprobantes de pago no fidedignos (borrones y tachaduras), pa

3.      Se encontró un comprobante de pago anotado en el registro de compras a un tipo de cambio diferente a

4.      El IGV de No Domiciliados por S/ 25,578, no contiene el nú mero del formulario con el cual se hizo
5.      Compras gravadas, destinadas a la venta y exportació n de paltas y espá rragos frescos por S/ 50,00
6.      S/ 1,000 en gastos personales del gerente general en su ú ltimo viaje a Londres, ciudad que visitó e
7.      Bienes recibidos en forma gratuita por S/ 600.
8.      Facturas por S/ 8,000 cuya fecha de emisió n y recepció n corresponden al periodo julio 2016.
9.      Compras soportadas con boletas de venta por S/ 300.
10.  Compra de maquinaria en efectivo por S/ 8,000.

Las operaciones de los ú ltimos 12 meses son:

4983200

Aug-16 631600
total sumado 5614800

El detalle de ventas de agosto 2016 es como sigue:

Como parte del equipo de auditoría de SUNAT, determinar el nuevo crédito fiscal del mes de agosto

SOLUCION
calculo saldo a favor del exportador a
COMPRAS GRAVADAS 750,500
IGV- CREDITO FISCAL -135090 debito fiscal
AJUSTE TOTAL credito fiscal
364.827062 saldo a favor exportador
3420
381.6 menos:
25578 Compensaciones PAC IR
9000 ITAN
180 Saldo a favor exportad
92
1440 limite
46 exportaciones embarcad
1440
-93148.2848

1.      Só lo S/ 102,500 de las compras está n destinadas ú nicamente a la venta y exportació n de espá rrag
vv 102500
IGV- CREDITO FISCAL 18450

OPERAC GRAVAD +EXPORTACIONES

OP GRAV +EXPORT + OPR NO GRAV

2.      Existen compras sustentadas en comprobantes de pago no fidedignos (borrones y tachaduras), pa

vv 19000
igv 3420 ajuste al cf

3.      Se encontró un comprobante de pago anotado en el registro de compras a un tipo de cambio diferente a
ELT.C CORRECTO ES LA FECHA DE EMISION DEL COMPROBANTE

T.C FECHA EMISION 3.318 T.C FECHA EMISION

VV 40000 VV
IGV DÓLAR 7200 IGV DÓLAR
IGV SOLES 23889.6 IGV SOLES

AJUSTE 381.599999999999

4.      El IGV de No Domiciliados por S/ 25,578, no contiene el nú mero del formulario con el cual se hizo

IGV DE AJUSTE 25578

5.      Compras gravadas, destinadas a la venta y exportació n de paltas y espá rragos frescos por S/ 50,00
ESTA EXONERADO NO ES CF
IGV DE AJUSTE 9000
VV 50000

6.      S/ 1,000 en gastos personales del gerente general en su ú ltimo viaje a Londres, ciudad que visitó e
NO ES COSTO NI GASTO PARA IR
VV 1000
IGV AJUSTE 180

7.      Bienes recibidos en forma gratuita por S/ 600. OJO LA CESION DE BIENES SI GRAVA C

VV 508
IGV AJUSTE 92
PV 600

8.      Facturas por S/ 8,000 cuya fecha de emisió n y recepció n corresponden al periodo julio 2016.

ES CF EN JULIO Y NO EN AGOSTO
VV 6560
IGV AJUSTE 1440
PV 8000

9.      Compras soportadas con boletas de venta por S/ 300.

VV 254
IGV AJUSTE 46
PV 300

10.  Compra de maquinaria en efectivo por S/ 8,000.

VV 8000
IGV AJUSTE 1440
PV 9440
 ragos frescos y procesados en envases de vidrio.
NO TIENE NADA QUE VER CON IGV
nes gravadas con IGV por un valor de S/ 750,500, las cuales generaron un crédito fiscal de S/ 135,090.
016, el auditor encontró lo siguiente:
y exportació n de espá rragos procesados y cumplen con los requisitos establecidos por las normas para utilizar el IGV
orrones y tachaduras), pagados con un cheque al portador y por un valor de S/ 19,000.

tipo de cambio diferente a la de la fecha de emisió n. El importe del comprobante de pago es de $40,000. El tipo de cam

mulario con el cual se hizo el pago respectivo.

ragos frescos por S/ 50,000.
ondres, ciudad que visitó en busca de nuevos clientes.

al periodo julio 2016.

PARA EL TEMA DE PRORRATA

286800 110800

27200 8800
314000 119600
 PARA EL LIMITE DE SALDO A RECLAMAR

fiscal del mes de agosto de 2016, así como el importe máximo de SFE que puede ser devuelto, de ser el caso.

aldo a favor del exportador agosto 2016

procesados BASE
27200

avor exportador

saciones PAC IR

avor exportad

ciones embarcad 590000

y exportació n de espá rragos procesados y cumplen con los requisitos establecidos por las normas para utilizar el IGV

= 5928800 98.02%
6048400

orrones y tachaduras), pagados con un cheque al portador y por un valor de S/ 19,000.

tipo de cambio diferente a la de la fecha de emisió n. El importe del comprobante de pago es de $40,000. El tipo de cam
 3.371
40000
7200
24271.2

mulario con el cual se hizo el pago respectivo.

ragos frescos por S/ 50,000.

ondres, ciudad que visitó en busca de nuevos clientes.

CESION DE BIENES SI GRAVA CON IGV EN ESTE CASO ES GRATUITO

al periodo julio 2016.

 eneraron un crédito fiscal de S/ 135,090.

sitos establecidos por las normas para utilizar el IGV como cr édito fiscal.
un valor de S/ 19,000.

del comprobante de pago es de $40,000. El tipo de cambio de la fecha de emisió n del comprobante es S/3.318. El tipo d

DESDE AQUÍ SE TOMA EN CUENTA HASTA AGOSTO 16

DESDE AQUÍ SE TOMA EN CUENTA HASTA AGOSTO 16

 o de SFE que puede ser devuelto, de ser el caso.

TASA IGV
18% 4896
-93148
-88252

0
0
-88252

18% 106200

solicito la totalidad 88252

Si pido mas me multan por 17948
mas intereses
sitos establecidos por las normas para utilizar el IGV como cr édito fiscal.

solo esto puedo usar

18085.1729

364.827062 ajuste a mi igv credito fiscal de esto

un valor de S/ 19,000.

del comprobante de pago es de $40,000. El tipo de cambio de la fecha de emisió n del comprobante es S/3.318. El tipo d
 OK CONCILIAR EL V.V EL 18%

NO SE PUEDE UTILIZAR CREDITO FISCA

e es S/3.318. El tipo de cambio de la fecha de provisió n en la contabilidad es S/ 3.371

NO CUMPLE CON REQ FORMAL NO PUEDO USAR CREDITO FISCAL

EXONERADA DE PRODUCTOS FRESCO
GASTOS PERSONALES NO ES GASTO NI COSTO NO USO CREDITO FISCAL
LO QUE ES DONACION U OPERACIONES GRATUITAS NO DAN DERECHO A CREDITO FISCAL
PERIODO QUE NO CORRESPONDE ESTAAMOS REVISANDO AGOSTO
LAS BOLET AVENTA NO DA DERECHO A CREDITO FISAL
EFECTIVO SUPERA LOS 3500 SOLES NO DEBIO SER EN EFECTIVO NO CUMPLE CON REQUISITO DE BANCARIZAC

A AGOSTO 16

A AGOSTO 16
e es S/3.318. El tipo de cambio de la fecha de provisió n en la contabilidad es S/ 3.371
ONCILIAR EL V.V EL 18% CON EL CREDITO FISCAL

DE ESOS 135.. 102 ESTAN CUMPLIENDO CON LOS REQUISITOS. OJO SE HACE LA SEPARACION PO
UTILIZAR CREDITO FISCAL

QUISITO DE BANCARIZACION
SE HACE LA SEPARACION POR QUE HAGO PRORRATA

AJUSTE POR EL T,.C

Caso 3
La empresa ABC ha realizado las siguientes operaciones de venta durante el 2016:
ventas locales exportaciones facturadas export embarcadas
Period PEN onshore PEN offshore billed PEN offshore shipped
January 190,000
February 500,000 (1)
March 680,000
April 350,000 (2)
May 960,000
June 200,000 (3)
July 480,000
August 210,000 (4)
September 420,000
October 550,000 (5) 363,000 326,700
November 890,000 627,000 689,700
December 1,050,000 (6) 132,000 132,000
6,480,000

PRORRATA DE CREDITO FISCAL 7,152,000 94.08%

7,602,000
CREDIT FISCAL DICIEMBRE 1167930
Ajuste al CF
Serv Publ 3600
Retiro bienes 2520
nuevo cred fiscal 1161810
Solo utilizo proorrata 1093037

Saldo a favor Noviembre -165000 -

DEBITO FISCAL DICIEM 153000 +
CREDITO FISCAL DICIEM -1093037 -
Saldo a favor de diciembre -1105037
Compensa PAC 19750
Sal favor a diciembre -1085287
igv solicitado en devol 107250
Saldo a favor diciemb -978037
Limite 18% embarc diciembre 23760
en exceso 83490 Multa del 100% en exceso + intereses
Calcular dias transcurridos 1266
tasa interes mensual 1.20%
tasa interes diario 0.0004
FACTOR DIARIO 0.5064
INTERES 42279.336
CAPITAL 83490
MULTA + INTERES 125769.336
TOTAL 251538.672
(1)   Incluye la donación de equipo médico, importado desde USA, al tópico de la parroquia de la localidad por S/ 50,000
¿ESA DONACION ESTA GRAVADA CON IGV? NO
 (2)   Incluye la venta de toros de lidia importados desde España para la feria de Acho por S/ 200,000.
EN EL APENDICE 1 ESTA OPERACIÓN NO ESTA GRAVADA
(3)   Incluye S/ 200,000 por la transferencia de bienes a título gratuito a Petroperú.
DONACION HACIA EL ESTADO NO ESTA AFECTA A IGV PERO LA TRANSFERENCIA A EMPRESAS DEL ESTADO
(4)   Incluye S/ 200,000 por servicios prestados en el norte del país.
ESTA OPERACIÓN ESTA AFECTA AL IGV
(5)   Incluye S/ 80,000 por la prestación de servicios de transporte de carga realizados desde Lima hacia Quito.
ES UNA EXPOTACION DE SERVICIO NO GRAVA CON IGV PORQUE LA LEY DICE QUE ESTA EXONERADA Y POR
(6)   Incluye S/ 200,000 por la venta de medicamentos para el tratamiento de enfermedades oncológicas.
NO GRAVADO
El registro de compras del mes de diciembre de 2016 muestra un IGV crédito fiscal de S/ 1’167,930.
A continuación, se describen algunas de las operaciones anotadas en dicho registro de compras:
(7)   Boleta de pago 1662 por los servicios prestados por sujetos no domiciliados correspondientes al periodo noviembre
Puedo usar el igv no domiciliado cuando esta anotado en el registro de compras,si no anotas el pago es recien cuando lo
(8)   Factura de la inmobiliaria que administra el edificio en donde se encentran sus oficinas por S/ 59,400.
Es considerada gasto o costo para Ir da derecho a Cf y esta bancarizada
(9)   Recibos de luz, agua y teléfono correspondientes al periodo noviembre 2016, los cuales tienen fecha de vencimiento
Cuando se paguen o se vence puedo utilizar el credito fiscal, lo que se da primero. En este caso se pagaron en noviemb
(10) Factura por la compra de 10 tablets, las cuales sorteó en la fiesta de fin de año. El importe total (incluido el IGV) fue
Se debe ajustar porque eso es parte de un retiro de bienes por liberalidad
(11) Factura del Estudio REM por S/ 33,000 por los servicios de asesoría tributaria prestados en el mes de noviembre de
No se ajusta por mas que el servicio se haya realizado en noviembre la factura tiene fecha de diciembre.
Al iniciar el mes de diciembre, la empresa mantiene un saldo a favor del exportador del mes de noviembre de S/ 165,0
Así mismo, la empresa compensó el pago a cuenta del impuesto a la renta de diciembre por S/ 19,750; y solicitó devoluciones
Se le pide:
a)     Determinar el IGV por pagar o el saldo a favor del mes de diciembre.
b)    Identificar si correspondía o no, solicitar la devolución del saldo a favor. De ser el caso, indicar el importe máximo a p
 exportacion
ventas es export OPERAC OPER NO
locales facturadas embarcadas GRAVDA GRAV
enero 190000
febrero 500000 1 450,000 50,000
marzo 680000
abril 350000 2 150,000 200,000
mayo 960000
junio 200000 3 200,000
julio 480000
agosto 210000 4 210,000
setiembre 420000
octubre 470000 5 443000 326700 470,000
noviembre 890000 627000 689700
diciembre 1050000 6 132000 132000 850,000 200,000
6400000 1202000 1148400 5,950,000 450,000

a localidad por S/ 50,000

MPRESAS DEL ESTADO SI AFECTA IGV

ma hacia Quito.
STA EXONERADA Y PORQUE ES UNA EXPORTACION

tes al periodo noviembre 2016, por S/ 99,000.

l pago es recien cuando lo anotas.

nen fecha de vencimiento diciembre 2016. Es necesario mencionar que la compañía pagó dichos recibos el 31 de noviembre de 2016. Los
o se pagaron en noviembre.
total (incluido el IGV) fue de S/ 16,520.

n el mes de noviembre de 2016.

e noviembre de S/ 165,000.
50; y solicitó devoluciones de SFMB por S/ 107,250.

car el importe máximo a pedir en devolución, las consecuencias de solicitar una devolución en exceso, y determinar el nuevo saldo a favor
os el 31 de noviembre de 2016. Los pagos realizados fueron de S/ 5,600; S/ 1,200 y S/ 13,200 respectivamente.20000

y determinar el nuevo saldo a favor.

CASO 4
ABC es una empresa minera dedicada a la explotación y venta de cobre y molibdeno.
El registro de compras del mes de Mayo de 2017 muestra la siguiente información expresada en nuevos soles:
gravadas no gravadas
Adquisiciones Gravadas
Adquisiciones Gravadas Destinadas A Destinadas A Operaciones Adquisiciones Gravadas Operaciones Que No Dan
Operaciones Destinadas A Operaciones
Gravadas Y/O De Exportación Y Derecho Al Crédito Fiscal
Gravadas Y/O De Exportación A Operaciones No Gravadas No Gravadas
Valor De Las Adquisiciones Otros
No Gravadas ISC Tributos Y
Cargos
Base Base Base Base
Imponible IGV Imponible IGV Imponible IGV Imponible IGV

101,081,766 18,194,719 6,225,605 1,120,609 0 0 6,066 1,092 0 0 0

Producto de una auditoría interna al registro de compras del mes de Mayo de 2017, se identificaron las siguientes operaciones
1.     Pagos a proveedores por S/ 120,000, cuyas servicios fueron prestados en abril. Las facturas que soportan dichos se
Ajuste el credito fiscal es de abril
2.     Una Nota de crédito por $20,000 cuya fecha de emisión es 25/05/2017 (T.C. 3.273), la cual modifica una factura de f
Se debe utilizar el tc de la factura inicial
3.     Gastos de representación por S/ 63,000. El importe acumulado a Abril de gastos de representación es de S/ 160,000
Limite de 40 UIT o el 0.05% de los ingresos brutos. Debo determinar si los 63000+160000 superan o no el limite
limite 162000
representa 223000
esto no se puede 61000
4.     El pago del IGV de no domiciliados a SUNAT que afecta el total de la factura recibida de su matriz ubicada en EE.UU

Descripción $
Servicios prestados
en el exterior (que no
2,120,000
califican como A.T. o
S.D.) No son gravados porque es en el exterior

Servicios prestados en 1,280,000

Software y licencias de 100,000
3,500,000 Error gravar el total de la factura qe genera un pago en exceso de l igv
Utilizar el tipo de cambio S/ 3.325 por USD.

5.     Importación de libros por $10,000, los cuales entrega en donación a la parroquia “Cristo Salvador” ubicada en su áre
Afecto
6.     Una factura por $45,000 por servicios de análisis de mineral prestados por Alfred Knight (proveedor no domiciliado) í

7.     Detracciones al IGV pagadas en el 7 de junio por S/ 904,000. Las operaciones que originaron dichas detracciones co
Si la detraccion no esta pagada no puedo usar el credito fiscal Determinar la base de mi detraccion y sobre esa m
8.     Pagos a comunidades campesinas que tenían la condición de “no habido” en su ficha RUC, por S/ 150,000.
El registro de ventas del mes de Mayo de 2017 muestra la siguiente información expresada en nuevos soles:

Importe Total De La Operación

Otros
Tributos Y
Valor Facturado Base Imponible De Cargos Que Importe Total Del
De La La Operacion ISC IGV Y/O IPM No Forman Comprobante De
Exportacion Gravada Parte De La Pago
Exonerada Inafecta Base
Imponible

235,004,467 17,500,000 36,764 0.00 3,150,000 0.00 255,691,230

Producto de la misma auditoría interna, se identificó en el registro de ventas, como operación gravada, lo siguiente:
9.     Una factura por la venta de la camioneta asignada al gerente general por $50,000 (T.C. 3.325). Como dato adicional

A continuación un resumen de las operaciones anotadas en el registro de ventas de los últimos 15 meses:
Cargos
que no
Valor Base imponible Importe total del
forman
Item Perido facturado de de la operación Exonerada Inafecta ISC IGV y/o IPM comprobante de
parte de
la exportación gravada pago
la base
imponible
1 Mar-16 53,299,368 33,243 216,842 0 5,984 0 53,555,437
2 Apr-16 57,147,765 29,821 1,000 0 5,368 0 57,183,954
3 May-16 116,478,760 18,832 0 3,390 0 116,500,982
4 Jun-16 44,489,845 10,826 245,326 0 1,949 0 44,747,945
5 Jul-16 176,269,455 42 0 8 0 176,269,505
6 Aug-16 65,418,850 2,538 185,348 0 457 0 65,607,193
7 Sep-16 122,619,736 63,505 10,898 0 11,431 0 122,705,570
8 Oct-16 197,242,915 10,000 0 0 0 197,252,915
9 Nov-16 259,758,285 0 0 0 259,758,285
10 Dec-16 357,152,957 1,349 5,327,370 0 243 0 362,481,919
11 Jan-17 255,569,050 (44,262) 0 0 0 255,524,788
12 Feb-17 284,753,157 180,183 0 32,433 0 284,965,773
13 Mar-17 251,401,705 106,235 15,955 0 19,122 0 251,543,018
14 Apr-17 159,146,528 7,700 0 0 0 159,154,228
15 May-17 235,004,467 17,500,000 36,764 0 3,150,000 0 255,691,230

Es necesario mencionar que la compañía compensó el pago cuenta del impuesto a la renta del mes de mayo con el SFE. El pa
El valor de las exportaciones embarcadas del mes de Mayo fueron de S/ 232’253,055

Como parte del equipo de auditoría interna, determinar el nuevo crédito fiscal del mes de mayo de 2017, así como el impo
sada en nuevos soles:

Valor De Las Adquisiciones Otros Importe

No Gravadas ISC Tributos Y Total
Cargos

0 0 0 126,629,857

ntificaron las siguientes operaciones como parte del IGV crédito fiscal (S/ 18’194,719):
Las facturas que soportan dichos servicios tienen fecha de recepción (por ABC) abril 2017.

73), la cual modifica una factura de fecha 13/04/2017 (T.C. 3.254). La nota de crédito fue anotada en el registro de compras de Mayo al tipo

de representación es de S/ 160,000. El valor de la UIT del 2017 es S/ 4,050.

0000 superan o no el limite

bida de su matriz ubicada en EE.UU. por servicios corporativos. El detalle de dicha factura es como sigue:

n exceso de l igv

“Cristo Salvador” ubicada en su área de influencia en la ciudad de Arequipa. (T.C. 3.325)

Knight (proveedor no domiciliado) íntegramente en el exterior. (T.C. 3.325)

ue originaron dichas detracciones corresponden a aquellas catalogadas como “otros servicios empresariales”, los cuales están afectos a un
base de mi detraccion y sobre esa mis intereses
ficha RUC, por S/ 150,000.
da en nuevos soles:

ón gravada, lo siguiente:
0 (T.C. 3.325). Como dato adicional, la camioneta fue adquirida por ABC en enero de 2016 por $85,000 (T.C. 3.470)

mos 15 meses:

Importe total del

comprobante de
pago
e
0 53,555,437
0 57,183,954
0 116,500,982
0 44,747,945
0 176,269,505
0 65,607,193
0 122,705,570
0 197,252,915
0 259,758,285
0 362,481,919
0 255,524,788
0 284,965,773
0 251,543,018
0 159,154,228
0 255,691,230

a del mes de mayo con el SFE. El pago a cuenta del impuesto a la renta ascendió a S/ 3’520,000
e mayo de 2017, así como el importe máximo de SFE que debió haberse solicitado, de ser el caso.
stro de compras de Mayo al tipo de cambio de la fecha de cierre del mes de Mayo (T.C. 3.287).

s”, los cuales están afectos a una tasa de detracción del 10%.
prorrata
Calculo de la prorrata 99.76%
IGV Op grava y no grav 1120609
IGV A UTILIZAR

IGV VENTAS