COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

SAN AGUSTÍN LTDA.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE ENERO DE 2017

NOTA 1 CONSTITUCIÓN Y OBJETIVO

La cooperativa de ahorro y Crédito abierta "SAN AGUSTÍN Ltda." Fue constituida el 2 de

febrero de 2014 con registro Mal. N° 730 de carácter colectivo de objeto único de duración
indefinida sin fines de lucro con fondo social y número de Socios variable con domicilio legal
en la ciudad de Oruro Av. 6 de octubre N° 4950, en cumplimiento al DS 24439 la
superintendencia de bancos y entidades financieras actualmente autoridad de supervisión del
sistema financiero ASFI en fecha 12 de junio del 2014 otorga la licencia de funcionamiento
N° SB/018/2014 en calidad de cooperativa de ahorro y crédito de vínculo abierto es miembro
activo de la asociación técnica de cooperativas.

Entre los objetivos principales está la capacitación de depósitos en caja de ahorro depósitos en
plazo fijo del público y Asociados la otorgación de créditos a sus Socios a intereses razonables
a corto, mediano y largo plazo con garantías personales hipotecarias prendarias y combinadas
en base a sus reglamentos de créditos realizar operaciones de cambio compra y venta para
sus propias operaciones y otros servicios permitidos por disposiciones legales emitidas por
organismos estatales referidos al sector de intermediación financiera.

NOTA 2 PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las políticas contables más significativas aplicadas por la empresa al 31 de enero de 2017 son
las siguientes

2.1. Estados financieros a moneda constante

El decreto supremo N° 29387 de diciembre 19, 2007 en sus artículos 2 y 3 modifica el

decreto supremo N° 24051 en lo correspondiente a la base de reexpresion de los estados
financieros de las empresas para fines de la determinación de la utilidad neta imponible y en
ese contexto el servicio de impuestos nacionales a través de la resolución normativa de
directorio N° 10-0004--08 de 18 de enero de 2008 que modifica y complementa la RND n
10 - 0002 - 08 determinada la vigencia de NC 3 (Revisada y modificada en septiembre de
2007) a Excepción De su apartado 3 y según el numeral II De la Citada resolución se establece
que a efectos de la determinación de la utilidad neta imponible Del impuesto sobre las
utilidades de las empresas (IUE) Los estados Financieros de las empresas deberán ser
elaborados considerando las modificaciones establecidas por el decreto supremo N 29387.

Las disposiciones descritas son Concordantes con el aumento de Reexpresion De los estados
financieros a moneda constante según los lineamientos de la norma de contabilidad n 3
Revisada y modificada en septiembre de 2007 Y con la resolución CTNAC N 01/2008
Instruye La reposición del ajuste por inflación Utilizando como índice de Ajuste La unidad de
fomento A la Vivienda UFV Procedimientos que mediante circular CTNAC N 001/2011
Emitida por el consejo técnico Nacional de auditoría y contabilidad son aplicables para la
gestión 2011.

La UFV Al 31 de diciembre De 2016 y al 31 de enero de 2017 Era de BS 2.17259 y de bs

2.17962.

2.2 Criterios de Valuación

a. Moneda de cuenta.
La cooperativa mantiene sus registros contables en Bs, los estados financieros han sido
preparados e moneda constante reconociendo en forma integral los efectos de la
inflación utilizándose como parámetro las variaciones en la cotización de las UFVs
respecto al boliviano, y siguiendo los lineamientos generales establecidos por la norma
de contabilidad 3.
b. Créditos

Las cuentas deudoras otorgación de créditos están compuestas por los saldos de Cartera
que incluyen el capital prestado según cláusulas contractuales Con los asociados Los
productos Financieros Devengados calculados Sobre la Cartera Al cierre del ejercicio
La tasa de interés aplicadas en las operaciones de cartera de crédito es fijo y está
normado por el reglamento de tasas de interés y sus modificaciones comprendidas en
circular 046/2010 De 18 De junio de 2010 consecutivamente y la actualización de los
 circulares ASFI 181/2013 un flujo y ASFI/246 de junio de 2014 emitida por la ASFI y
DS Nº 1842 del 18 de Diciembre del 2013 y D.S. 2055 del 09 de julio de 2014.

c. Bienes de cambio
Los inventarios de materiales e impresos se valúan al costo promedio ponderado de
adquisición.
d. Activo fijo y depreciaciones
Los bienes del activo fijo están valuados a su costo de adquisición reexpresado, menos
la depreciación acumulada inicial. La depreciación acumulada no se actualiza ya que el
método de depreciación utilizado por la empresa es sobre los saldos residuales,
aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores al final de la vida útil
estimada de los bienes. Las vidas útiles por tipo de activo son aplicadas en función a
disposiciones legales. Los importes resultantes del cálculo de la depreciación se cargan
a los resultados de la operación.
e. Previsión para Indemnizaciones
En cumplimiento a disposiciones legales vigentes, la sociedad actualiza al cierre de
cada ejercicio un monto necesario de previsión destinado a cubrir las indemnizaciones
del personal de la empresa, consistente tal como lo establecen las disposiciones legales
de un sueldo por cada año de servicio prestado.
f. Patrimonio
Al cierre de cada ejercicio se ajusta el total del, patrimonio neto establecido al cierre
del ejercicio anterior, actualizándolo en función de la cotización oficial de las
Unidades de Fomento a Vivienda producida entre el 31 de diciembre de 2016 y el 31
de enero de 2017.
El ajuste del capital, concordante con el concepto fundamental de “mantenimiento de
capital”, se expone en la cuenta patrimonial “Ajuste de Capital”. El ajuste del resto de
las cuentas de patrimonio (excepto los resultados acumulados) se imputa en la cuenta
“Ajuste de Reservas patrimoniales”, mientras que el ajuste correspondiente a los
resultados acumulados se registra en esa misma cuenta; utilizando como contrapartida
la cuenta de resultados “Ajuste por Inflación y tenencia de bienes”, si es pérdida el
resultado acumulado no se actualiza.
 g. Estados de Ganancias y Perdidas
La empresa determina el resultado del ejercicio de acuerdo a los requerimientos
fiscales establecidos a la Ley Nº 1666 y Decreto Supremo Nº 24051.
Los ingresos registrados en los Estados Financieros Son por los intereses ganados y
por comisiones y otros ingresos netos del Impuesto al Valor Agregado.
El costo de ventas del servicio está compuesto por los intereses de los préstamos
captados como las cajas de ahorro y el costo de los materiales e impresos.

NOTA 3 DISPONIBILIDADES

Las disponibilidades están conformadas por Caja Moneda Nacional, Banco Nacional S.A. y
Banco Unión S.A. que, al 31 de enero de 2017, los saldos son los siguientes:

Cajas Moneda Nacional 23,519.50

Bancos Moneda Nacional  
Banco Nacional de Bolivia S.A.
Cta. Cte. 1032017 64,680.52
Banco Unión
Cta. Cte. 40-413440 12,681.71
77,362.23
100,881.7
TOTAL DISPONIBILIDADES 3

NOTA 4 INVERSIONES A CORTO PLAZO

Las inversión a corto plazo está conformada por los depósitos a plazo fijo que se tiene saldo
desde inicio del periodo y al 31 de enero de 2017, el saldo es el siguiente:

Depósitos a plazo fijo 7,785.00

TOTAL INVERSIONES A CORTO PLAZO 7,785.00

NOTA 5 COLOCACIONES VIGENTES

Los créditos están conformados por los Prestamos Microcrédito Vigentes y al 31 de enero de
2017, los saldos son los siguientes:

Prestamos Microcrédito Vigentes 106461.5

TOTAL COLOCACIONES VIGENTES 112,099.28
NOTA 6 INTERESES POR COBRAR

Los créditos están conformados por los Intereses Prestamos Microcrédito y al 31 de enero de
2017, los saldos son los siguientes:

Intereses por Cobrar Prestamos Microcrédito Vigentes 5,637.78

TOTAL INTERESES POR COBRAR 5,637.78

NOTA 7 INVERSIONES A LARGO PLAZO

Las inversión a largo plazo está conformada por la inversión en Coteor y la Inversión en
FENACRE los saldos están desde inicio del periodo sin sufrir modificación alguna al 31 de
enero de 2017 y los saldos son los siguientes.

Inversión Cooperativa de Telecomunicaciones Oruro Ltda. 3,893.00

(COTEOR)
Inversión en Federación Nacional de Cooperativas de
Ahorro y Crédito de Bolivia (FENACRE)
4,667.00
TOTAL INVERSIONES A LARGO PLAZO 8,560.00

NOTA 8 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Las propiedades de planta y equipo neto están conformadas por los valores históricos
actualizados de Terrenos, Edificios, Equipos de Computación, Vehículos y Muebles y Enseres
deduciendo sus reservas para depreciaciones de los mismos activos productivos con excepción
de terrenos obteniendo el valor neto al 31 de enero de 2017 y los saldos son los siguientes:

Activos productivos Valor Reserva para Valor Neto

Histórico depreciacione
 Actualizado s
Terrenos 26,640.93 0.00 26,640.93
Edificios 61,659.87 3,652.83 58,007.04
Equipos de Computación 7,825.24 4,075.65 3,749.59
Vehículos 15,710.67 3,403.97 12,306.70
Muebles y Enseres 12,383.13 2,673.48 9,709.65
TOTAL ACTIVOS PRODUCTIVOS 110,413.91

NOTA 9 ACTIVOS A LIQUIDAR

Los activos a liquidar están presentados como se menciona a continuación al 31 de enero de

2017.

Activos a liquidar 4,799.00

TOTAL ACTIVOS A LIQUIDAR 4,799.00
NOTA 10 DEUDAS COMERCIALES

Las deudas comerciales están conformadas por Proveedores Varios y Acreedores varios
mismos que se detallan a continuación, al 31 de enero de 2017, los saldos son los siguientes:

Almanza 7,500.00
La Papelera 4,544.00
Bring BCP 3,500.00
Batallón de seguridad 5,000.00
EMPACAR S.A 3,400.00
23,944.0
TOTAL PROVEEDORES 0

Currier 1,200.00
Juan Aguilar (Seg Privada) 10,000.00
Teresa Bueno (canastones) 8,073.00
SELA ORURO 51.60
COTEOR Ltda 750.00
ENDE DE ORURO 2,117.00
Policia Boliviana 5,000.00
TOTAL ACREEDORES VARIOS 23,236.60

NOTA 11 DEUDAS SOCIALES

Las deudas sociales están conformadas por Caja Nacional de Salud, Administradora Fondo de
Pensiones, Fondo de Vivienda Patronal, Sueldos y Salarios por Pagar y Dietas por Pagar que,
al 31 de enero de 2017, los saldos son los siguientes:

1,170.0
Caja Nacional de Salud 0
2,038.1
Administradora Fondo de pensiones 4
Fondo de Vivienda Patronal 234.00
13,650.
Sueldos y Salarios por Pagar 93
4,500.0
Dietas por pagar 0
21,593.
TOTAL DEUDAS SOCIALES 07

NOTA 12 DEUDAS FISCALES

Las deudas fiscales están conformadas por los impuestos Debito Fiscal, Impuesto a las
Transacciones, Retenciones RC-IVA, Retenciones Impuesto a las Utilidades y Retención
Impuesto a las transacciones que al 31 de enero de 2017, los saldos son los siguientes:

Debito Fiscal 522.00

Impuesto a las transacciones 594.00
Retenciones RC-IVA 336.86
Retenciones Impuesto a las Utilidades 909.16
Retención Impuesto a las Transacciones 286.67
TOTAL DEUDAS FISCALES 2,648.69

NOTA 13 CAPTACIONES

Las captaciones están conformadas por los depósitos de ahorro y los depósitos a plazo fijo que
al 31 de enero de 2017, los saldos son los siguientes:

146,748.3
Depósitos de ahorro 8
Depósitos a Plazo Fijo 28,850.00
 175,598.3
TOTAL CAPTACIONES 8

NOTA 14 PREVISIÓN AGUINALDOS

La previsión de aguinaldos se calculó según normativa legal aplicable, tomando en cuenta la

base de cálculo del promedio del total ganado de los tres últimos meses. La cooperativa cuenta
trabajadores con antigüedad menor a un año, por lo tanto se tuvo que realizar el cálculo por
duodécimas según los días trabajados.

NOTA 15 PROVISIÓN POR INDEMNIZACIONES

La provisión de aguinaldos también se calculó según normativa legal aplicable, tomando en

cuenta la base de cálculo del promedio del total ganado de los tres últimos meses. La
cooperativa cuenta trabajadores con antigüedad menor a un año, por lo tanto se tuvo que
realizar el cálculo por duodécimas según los días trabajados.

NOTA 16 CERTIFICADOS DE APORTACIONES

NOTA 17 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS

La sociedad está sujetada al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, por lo que aplica
el 25% a la utilidad, determinada de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en Bolivia, con algunos ajustes determinados de acuerdo con la ley tributaria y sus
decretos reglamentos.
De acuerdo con la legislación vigente, el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
es considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones (IT)

En caso de existir quebranto impositivo este se acumula hasta tres gestiones. Dicho quebranto
acumulado es compensable con utilidades impositivas futuras sin considerar la actualización
de estas pérdidas acumuladas.

Sobre la base a lo expuesto en el párrafo anterior, la empresa en la presente gestión que

termina el 31 de enero 2017, no obtuvo utilidad según los Estados Financieros de tal manera la
empresa No Aprovisiona el Impuesto a las Utilidades de Empresas.

NOTA 19 RESERVA LEGAL

De conformidad con disposiciones legales, el contrato social de la cooperativa, así como los
estatutos de la misma, se debe apropiar el 5% de las utilidades anuales para incrementar el
Fondo de Asistencia y Previsión Social, pero como la Cooperativa no Obtuvo utilidades en la
gestión terminada al 31 de enero de 2017 no propia nada.

NOTA 20 HECHOS POSTERIORES

Con posterioridad al 31 de enero de 2017 y hasta la emisión de los presentes estados, no se

han producido hechos o circunstancias que afecten en forma significativa la situación
patrimonial y financiera de la Sociedad.