Informe de Auditoría Interna

EMPRESA ELÉCTRICA QUITO S.A.

Auditoría Número: AI-005-2012

INFORME DEL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO PARA

SUPERVISAR LA LIQUIDACIÓN DEL PROGRAMA FERUM 2010
INTEGRADO.

Período de Revisión: Febrero/01/2010 – Marzo/14/2011

Distribución del Informe de Auditoría

Para: Gerente General Empresa Eléctrica Quito S.A.

Director de Supervisión y Control del CONELEC.

Anexo 1 Costo de Materiales

Anexo 2 Costo de Mano de Obra
Anexo 3 Costos Directos por Proyecto
Anexo 4 Costos Indirectos por Proyecto
Anexo 5 Costo Total del Plan de Financiamiento
Anexo 6 Liquidación FERUM 2010 Integrado CONELEC
 INFORME DE AUDITORÍA INTERNA
INFORME DEL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO PARA
SUPERVISAR LA LIQUIDACIÓN DEL PROGRAMA FERUM 2010
INTEGRADO

Empresa Eléctrica Quito S.A. Fecha de Emisión: Octubre/19/2012

Auditor Responsable: Ing. Nikolay Trujillo A. Equipo de Auditoría: Dra. Marisol Arias B.
Lcda. Sylvia Pamiño C.

1. MOTIVO DE LA AUDITORÍA

El informe del cumplimiento del procedimiento para supervisar la liquidación del Programa
FERUM 2010 Integrado, se realizó en atención a la orden de trabajo No. AI.OT.10.2012 del
31 de agosto de 2012, suscrita por el Auditor General de la Empresa Eléctrica Quito S.A.
(“EEQSA”), para atender el requerimiento del Consejo Nacional de Electricidad (“CONELEC”)
que consta en el “Procedimiento para supervisar la liquidación de planes/proyectos de
inversión a cargo de las Empresas Distribuidoras”, emitido el 14 de abril de 2012 por la
Dirección de Supervisión y Control del CONELEC, que textualmente solicita en el numeral 5.2
referente a Insumos/Proveedores, que se presente lo siguiente:

“Informes de Auditoría Interna en la forma de exámenes especiales, a la fecha de corte del

31 de diciembre del respectivo año, sea este 2010 o 2011, dependiendo que todos los
proyectos del plan de financiamiento se hayan completado antes de dicha fecha; estos
estarán enfocados en los siguientes temas específicos de validación, que respaldarán lo
reportado en el formulario de reporte de liquidación y deberán generarse de manera
secuencial”

Así como en atención a la Regulación No. CONELEC–005/09 denominada “Procedimiento

para el seguimiento y evaluación de los planes de inversión de las entidades de distribución
de energía eléctrica.”, numeral 7 Liquidación de los Proyectos, sub numeral vi, que indica
textualmente lo siguiente:

“La Auditoría Interna de los distribuidores, como la instancia responsable de auditar las
liquidaciones de los proyectos, deberá realizar las acciones necesarias que le permita
sobre la base de los informes de fiscalización, determinar la legalidad, y veracidad de los
documentos de respaldo que avalen las liquidaciones, emitiendo el o los informes
respectivos.”

Esta auditoría corresponde a la categoría de imprevistos del Plan de Auditoría Interna para el
año 2012, aprobado por la Junta General de Accionistas, mediante Resolución 2012.009.J.A.
del 27 de junio de 2012.

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2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÌA

Los objetivos de esta auditoría son los siguientes:

� Validar el nivel de avance contable de ejecución de la adquisición de materiales y servicios

de mano de obra para la construcción de proyectos del Programa FERUM 2010 Integrado,
en contraste con el nivel de avance físico reportado al CONELEC.

� Validar los costos directos al cierre del Programa FERUM 2010 Integrado y la gestión de
recuperación del IVA.

� Validar los costos indirectos y gastos administrativos al cierre del Programa FERUM 2010
Integrado.

� Evidenciar los recursos entregados por el Estado de acuerdo a las asignaciones definidas
para el Programa FERUM 2010 Integrado.

� Contrastar la entrega de recursos por parte del Estado para el Programa FERUM 2010
Integrado con el costo total del Programa y validar el saldo del plan de financiamiento.

3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La ejecución de esta auditoría cubrió el período comprendido entre el 01 de febrero de 2010,

fecha en que se inició el desarrollo del programa, y el 14 de marzo de 2011, fecha en la que
se envió la liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado al CONELEC.

4. MONTO DE RECURSOS EXAMINADOS

El monto examinado fue de 9 492 034,92 USD correspondiente al costo total invertido en el
Programa FERUM 2010 Integrado.

5. ANTECEDENTES

El programa FERUM 2010 Integrado fue aprobado por el CONELEC para atender a 242
proyectos con un presupuesto total de 13 163 815,00 USD y un valor a ser financiado por el
MEER de 12 111 473,00 USD.

De estos 242 proyectos no se construyeron 22 cuyo presupuesto ascendió a 580 445,00 USD
y en su lugar se construyeron 6 con un presupuesto de 445 501.00 USD. Cabe indicar que 2
de los 22 proyectos fueron ejecutados únicamente con acometidas y medidores y son los
proyectos: San Martín de la Cruz y La FEUE. El detalle de los proyectos no construidos y de
aquellos que reemplazaron a éstos se explica en el numeral 1 del punto III, capítulo 2 del
Informe de Auditoría DAI-002-2011 denominado “Examen Especial al Programa FERUM 2010
Integrado”.

La EEQSA presentó al CONELEC la liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado, con
toda la documentación en forma impresa, mediante Oficio No. IVR 00306 del 4 de marzo del
2011, en cumplimiento de las disposiciones emitidas en Oficio circular No. DE-11-01-04-
sisgesi-88000 del 15 de febrero de 2011; los datos técnicos y financieros fueron registrados
en la base de datos del Sistema de Gestión de Proyectos SIGPRO.

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 El costo contable reportado del Programa ascendió a 9 492 034,92 USD, cuyo desglose es el
siguiente:

CONCEPTO VALOR US$

COSTOS DIRECTOS:
Materiales 5 354 248,54
Mano de Obra 2 898 836,64
Total Costos Directos 8 253 085,18
COSTOS INDIRECTOS:
Gastos Administrativos 1 238 949,74
Total Costos Indirectos 1 238 949,74
COSTO TOTAL DEL PROGRAMA
US$ 9 492 034,92
FERUM 2010 INTEGRADO

6. RESULTADOS DEL EXAMEN

Auditoría Interna en cumplimiento del requerimiento del oficio circular Núm. DE-11-0164-
sisgesi-88000 del 15 de febrero de 2011 suscrito por la Directora Ejecutiva Interina del
Consejo Nacional de Electricidad; y de la Regulación CONELEC Núm. 013/08, “Regulación
Complementaria No. 1 para la aplicación del Mandato Constituyente Núm. 15, Capítulo VII
FERUM numeral 27 Financiamiento”, realizó la Auditoría al Programa FERUM 2010 Integrado
y emitió el informe No. DAI-002-2011 denominado “Examen Especial al Programa FERUM
2010 Integrado” el 29 de marzo de 2011. No obstante, en el presente informe se analizan los
temas específicos requeridos posteriormente en el “Procedimiento para supervisar la
liquidación de planes/proyectos de inversión a cargo de las Empresas Distribuidoras.”

Para la Auditoría al Programa FERUM 2010 Integrado se seleccionó una muestra de

proyectos, la que sirvió también para el análisis realizado en este informe. En la muestra de
proyectos se verificó principalmente lo siguiente:

- Que los proyectos construidos hayan sido aprobados por el CONELEC.

- Que hayan sido construidos en los sitios geográficos aprobados.
- Que se hayan construido de acuerdo a los diseños y datos técnicos especificados en los
proyectos aprobados.
- Que se cumplan los requisitos establecidos en la normativa aplicable para el FERUM, para
ser calificados como proyectos FERUM.
- Que los materiales reportados en la liquidación se encuentren instalados en los proyectos
correspondientes.
- Que éstos se encuentren concluidos.
- Que cuenten con la instalación de acometidas y medidores y
- Que todos los proyectos tengan alumbrado público

Para la selección de la muestra se aplicaron cuatro criterios, que fueron:

- Proyectos nuevos.
- Proyectos de remodelación o mejoras.
- Diferencias representativas en los datos técnicos constructivos de los proyectos como:
capacidad de transformación, red de media y baja tensión, número de usuarios atendidos,
tipo de transformadores monofásicos o trifásicos, etc.
- Proyectos con montos más significativos.

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 6.1 VALIDACIÓN DEL RUBRO MATERIALES

6.1.1 Adquisición de Materiales.

� El proceso de adquisición de materiales en la EEQSA se realiza de acuerdo al

Presupuesto y Plan Anual de Compras proyectado por las Gerencias Operativas, en
este caso Distribución y Comercialización, en el que se incluyen los requerimientos de
materiales de todas las áreas para los proyectos que se van a ejecutar en el próximo
año. La cantidad de materiales a adquirir, se calcula en función de la diferencia entre la
cantidad requerida y los saldos existentes en bodegas, luego de lo cual se realizan los
procesos de contratación respectivos.

Para el Programa FERUM 2010 Integrado, los requerimientos de los materiales para los
proyectos que conformaron este programa, fueron incluidos en el Plan Anual de
Compras de la Gerencia de Distribución y la compra de materiales se realizó en forma
global para todas las áreas que conforman esta Gerencia como son: Departamento de
Proyectos, Estudios de Distribución, Construcción de Redes, Alumbrado Público,
Microproyectos, Operación y Mantenimiento, entre otras, es decir no se compró en
forma específica para cada programa de inversión y tampoco existe un manejo del stock
de materiales por cada programa de inversión. Las compras globales fueron realizadas
mediante procesos de subastas inversas electrónicas.

� La EEQSA en forma mensual remitió al supervisor asignado por el CONELEC los

reportes de seguimiento del Programa FERUM 2010 Integrado, en los formatos
determinados en el Instructivo emitido para el registro por parte de las distribuidoras, en
este caso el formulario No.03-RD, en el que se detallan los avances físicos de los
procesos de adquisición de materiales, contratación de mano de obra, ejecución de las
obras, avance contable, entre otros, de todos los proyectos que conformaron este
Programa.

El avance físico de la etapa de adquisición de materiales reportado por la EEQSA fue

del 100%, ya que se cumplió con el último hito de control que fue el ingreso a la bodega
de los materiales adquiridos.

En una muestra analizada a algunas adquisiciones de materiales, se verificó que todos

los materiales que constan en las respectivas órdenes de compra ingresaron a las
bodegas.

6.1.2 Registro contable de los materiales utilizados.

En la empresa se crean anualmente cuentas contables específicas para el registro y

control de los proyectos de inversión, en las cuales se registran los materiales, mano de
obra y gastos administrativos utilizados en cada uno de estos proyectos. En el caso del
Programa FERUM 2010 Integrado, se crearon cuentas independientes para el registro
de las obras de los Programas FERUM 2009 y FERUM 2010.

Los materiales que se registraron en los proyectos de este Programa, correspondieron a

los egresos y reingresos de bodega de los materiales utilizados en cada uno de estos
proyectos, cuya salida es autorizada por el fiscalizador del proyecto, proceso que se
encuentra automatizado. Una vez que se concluye la obra, los materiales son
liquidados por parte del contratista de acuerdo a la utilización física en el proyecto. La

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 liquidación de los materiales es revisada y autorizada por el fiscalizador del proyecto,
proceso que también se encuentra automatizado.

Auditoría verificó el proceso de utilización y liquidación de materiales, se revisó los

documentos de soporte de los proyectos de la muestra seleccionada y determinó que
los valores registrados por materiales fueron los realmente utilizados en esos proyectos
y fueron contabilizados correctamente.

El detalle del costo de los materiales de cada proyecto por rubros se encuentra en el
Anexo 1.

6.1.3 Impuesto al Valor Agregado (IVA) de materiales.

Respecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA), la empresa de acuerdo al Art. 73 de la

ley de Régimen Tributario Interno, fue sujeto de reintegro de este impuesto, según este
artículo el IVA pagado en la adquisición local e importación de bienes y demanda de
servicios que efectúen las entidades y organismos del sector público y empresas
públicas, les será reintegrado en el plazo y forma determinados por el Servicio de
Rentas Internas mediante Resolución.

En el caso del Programa FERUM 2010 Integrado, el IVA generado en la compra de

materiales y pago de mano de obra no se cargó al costo de los proyectos, sino se
registró en una cuenta por cobrar al SRI, denominada “Devoluciones IVA”.

Se verificó además que la empresa recibió la devolución por parte del SRI de los
valores correspondientes al IVA generado en el pago de todas las adquisiciones de
bienes y servicios realizados por la empresa en la que se incluye el IVA correspondiente
al Programa FERUM 2010 Integrado. El detalle consta a continuación:

DEVOLUCION IVA AÑO 2010

MES VALOR US$ BOLETIN

ENERO 459 809,52 209088-10

FEBRERO 1 044 522,30 209088-10

MARZO 352 794,57 209088-10

ABRIL 415 705,94 209088-10

MAYO 572 688,12 209088-10

JUNIO 550 922,53 209088-10

JULIO 1 093 053,59 209088-10

AGOSTO 440 918,31 210103-10

SEPTIEMBRE 553 020,27 211434-10

OCTUBRE 683 989,08 202014-11

NOVIEMBRE 386 631,02 202014-11

DICIEMBRE 587 418,45 203276-11

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 DEVOLUCION IVA AÑO 2011
MES VALOR BOLETIN

ENERO 450 820,71 205191-11

FEBRERO 1 278 317,69 205191-11

MARZO 511 251,88 207110-11

ABRIL 301 327,17 207110-11

CONCLUSIONES:

1. El proceso de adquisición de materiales así como el manejo del stock de los mismos se
realizó en forma global y no en forma específica para cada programa de inversión; sin
embargo, las liquidaciones de materiales y mano de obra se realizaron en forma
individual. En estos procesos los controles internos son satisfactorios, por lo tanto el
manejo de materiales en el Programa FERUM 2010 Integrado fue adecuado.

2. El proceso de utilización, liquidación y registro de materiales en los proyectos del

Programa FERUM 2010 Integrado fue adecuado ya que los controles internos
existentes son satisfactorios y las actividades administrativas están automatizadas.

3. Respecto al Impuesto al Valor Agregado IVA, generado en la adquisición de materiales,

la empresa cumplió lo dispuesto en la normativa respecto a este tema, es decir no
registró este impuesto en las cuentas contables de los proyectos sino en una cuenta por
cobrar al SRI, valores que han sido reintegrados a la empresa en forma periódica.

6.2 VALIDACIÓN DEL RUBRO MANO DE OBRA

6.2.1 Contratación de la mano de obra.

� En la empresa se contrató los servicios de mano de obra para construcción de redes de

distribución y para la instalación de acometidas y medidores, en forma separada. Para
el Programa FERUM 2010 Integrado, para proceder a la contratación de la mano de
obra de construcción de redes de distribución se agruparon los proyectos por zonas
geográficas y se realizaron licitaciones.

Los procesos de licitación realizados para la contratación de servicios técnicos

especializados, para la construcción de redes de distribución, se detallan a
continuación:

LICITACIÓN No. Monto adjudicado US$

LICBS-EEQ-DD03-2010 1 587 700,40

LICBS-EEQ-DD05-2010 1 198 382,68

LICBS-EEQ-DD06-2010 1 528 298,18

TOTAL US$ 4 314 381,26

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 Cabe indicar que los procesos de licitación de Bienes y Servicios se adjudicaron en
forma parcial en función de la capacidad operativa de cada contratista, resultando
adjudicados 15 compañías que ejecutaron el programa.

La contratación de servicios técnicos especializados para la instalación de acometidas y

medidores de energía eléctrica y modernización de servicios existentes, en el área rural
y urbana, se realizó mediante proceso de cotización y de menor cuantía.

Esta información se reportó en forma mensual al supervisor asignado por el CONELEC

en los formularios emitidos para el efecto.

6.2.2 Registro contable de la mano de obra.

� De la revisión al registro contable de los pagos de mano de obra de los proyectos

seleccionados en la muestra analizada, se determinó que estos correspondieron a las
planillas de obra presentadas por los contratistas por el trabajo ejecutado, el cual fue
autorizado por el fiscalizador del proyecto. Adicionalmente, se verificó que estos valores
se encuentran correctamente registrados en las cuentas contables correspondientes.

� El Programa FERUM 2010 Integrado, tuvo un avance físico en la construcción de los

proyectos del 100%, esto es, que tanto la construcción de redes de distribución como la
instalación de acometidas y medidores, fueron concluidas físicamente; así también el
nivel de avance contable de ejecución fue del 100% lo cual se evidenció con la
transferencia al activo fijo de los proyectos de este programa, realizada el 19 de marzo
de 2011 mediante boletín de traspaso No. 203069.

En el Anexo No. 2 se encuentra el detalle del costo de la mano de obra por rubros
registrada en cada proyecto.

6.2.3 Impuesto al Valor Agregado (IVA) de mano de obra.

Respecto al Impuesto al Valor Agregado generado en el pago de mano de obra de

construcción de redes de distribución e instalación de acometidas y medidores, el
tratamiento fue igual que para el pago de la adquisición de materiales, según se explica
en el numeral 6.1.3 de este informe.

CONCLUSIONES:

1. El registro de los valores correspondientes a la mano de obra pagada por la

construcción de redes e instalación de acometidas y medidores del Programa FERUM
2010 Integrado, se encuentran adecuadamente registrados en las cuentas contables
individuales de cada proyecto.

2. Respecto al Impuesto al Valor Agregado IVA, generado en el pago de servicios de mano

de obra tanto de redes de distribución como de acometidas y medidores, al igual que
para el rubro de materiales, la empresa cumplió lo dispuesto en la normativa respecto a
este tema, es decir no registró este impuesto en las cuentas contables de los proyectos
sino en una cuenta por cobrar al SRI, valores que han sido reintegrados a la empresa
en forma periódica.

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 6.3 VALIDACIÓN DEL COSTO DIRECTO TOTAL SIN IVA

� El costo directo total sin IVA de los proyectos del Programa FERUM 2010 Integrado
ascendió a 8 253 085,18 USD, que incluyó los rubros de materiales y mano de obra de
acuerdo al siguiente detalle:

CONCEPTO VALOR US$

Materiales 5 354 248,54

Mano de Obra 2 898 836,64

Total Costos Directos US$ 8 253 085,18

� Respecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA) como se indicó en el numeral 6.1.3 y

6.2.3 de este informe, no se cargó al costo de los proyectos, se registró en una cuenta
por cobrar al SRI denominada “Devoluciones IVA”.

El detalle del costo directo por proyecto se presenta en el Anexo No. 3

CONCLUSIÓN:

Los registros contables de los rubros que conforman los costos directos de los proyectos del
Programa FERUM 2010 Integrado se encuentran razonablemente presentados y se realizaron
en base a documentos de respaldo válidos, confiables y oportunos.

6.4 VALIDACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DEL PLAN DE FINANCIAMIENTO

Como se indicó en el numeral 5 del Informe de Auditoría del Examen Especial al

Programa FERUM 2010 Integrado, DAI-002-2011, la empresa aplicó como costos
indirectos el porcentaje máximo permitido por el CONELEC para Gastos
Administrativos, esto es el 12%, de acuerdo a la disposición emitida en oficio No. DE-
10-1011 del 13 de julio de 2010, que textualmente indica que:

“…se establece el reconocimiento de los costos administrativos, máximo hasta el

12% del costo total del proyecto incluido el IVA”

“Cabe señalar que un proyecto de inversión está conformado por costos directos e
indirectos. Para la liquidación del programa FERUM 2010 Integrado, serán
considerados como costos directos aquellos que resultan de la erogación por
materiales, mano de obra, maquinaria, herramientas, equipos y transporte que
tengan relación directa con la ejecución del proyecto”

“Los costos indirectos o administrativos, por otra parte, serán aquellos

correspondientes a las erogaciones de remuneraciones de personal técnico,
administrativo, de control, supervisión, fiscalización, equipos, herramientas,
transporte y gastos para la ejecución de una obra, no incluidos en los costos
directos”.

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 De la revisión al registro contable de estos gastos administrativos se determinó que:

� La empresa calculó el 12% de gastos administrativos de los proyectos del Programa

FERUM 2010 Integrado, en función del presupuesto de materiales y mano de obra de
cada obra, el cual es registrado contablemente en la cuenta individual de cada
proyecto, a fin de contar con el costo total a reportar al CONELEC.

� En algunos casos el porcentaje de este rubro fue mayor al 12% del costo total de
cada proyecto y en otros fue menor, debido a que el cálculo de este rubro se realizó
en función del presupuesto y no del costo total del proyecto, como lo indica la
disposición del CONELEC, es así que en forma global en el Programa FERUM 2010
Integrado, el porcentaje aplicado en relación con el costo total fue del 15%, lo cual se
demuestra a continuación:

CONCEPTO VALOR US$ %

Materiales 5 354 248,54

Mano de Obra 2 898 836,64
Costos directos 8 253 085,18
Gastos Administrativos 1 238 949,74 15%
TOTAL US$ 9 492 034,92

� No existe una metodología de costeo que permita determinar los costos indirectos
incurridos en cada proyecto de los diferentes programas de inversión, lo que se
realiza es una distribución de estos gastos a las cuentas de inversión (activo) y a las
cuentas del gasto respectivo, de acuerdo a una tabla en la que se asignan
porcentajes relacionando cada área o departamento de la empresa con las
actividades que realizan, pudiendo ser de inversión o gasto.

� Los principales costos indirectos como son: mano de obra del personal que interviene
en el diseño y fiscalización de los proyectos y el costo por la utilización de los
vehículos del personal que trabaja en éstas áreas (combustible, mantenimiento,
repuestos etc.); se contabilizan directamente a las cuentas del activo fijo
denominadas Sistema de Distribución Rural y Urbano.

Con esta metodología de distribución de gastos no se puede determinar el valor de los

costos indirectos que corresponderían a cada proyecto de los programas de inversión,
en este caso al Programa FERUM 2010 Integrado.

CONCLUSIÓN:

La empresa no dispone de una metodología de costeo que permita determinar de manera

más precisa los costos indirectos relacionados con cada proyecto de los diferentes programas
de inversión.

RECOMENDACIÓN:

1. El Gerente General dispondrá al Gerente Administrativo Financiero y éste al Director de

Finanzas que se desarrolle una metodología de costeo que permita determinar con

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 mayor precisión los costos indirectos para cada proyecto de inversión, para lo cual las
áreas relacionadas con los programas de inversión proporcionarán la información
correspondiente. La adopción de esta recomendación permitirá determinar el
porcentaje de costos indirectos de cada uno de los proyectos con mayor exactitud,
también permitirá mejorar el control y facilitar el proceso de rendición de cuentas ante el
CONELEC respecto al uso de los recursos públicos.

En el Anexo No. 4 se encuentra el detalle del valor de los gastos administrativos

(costos indirectos) aplicado a cada proyecto del Programa FERUM 2010 Integrado.

6.5 VALIDACIÓN DE LOS RECURSOS RECIBIDOS

Como ya se indicó en el numeral 3.1 del Informe de Auditoría No. DAI-002-2011

denominado “Examen Especial al Programa FERUM 2010 Integrado” los recursos
recibidos para el Programa FERUM 2010 Integrado fueron los siguientes:

VALORES
BOLETIN FECHA TRANSF. DESCRIPCIÓN
RECIBIDOS US$

207063/10 01/06/2010 1ra. Cuota FERUM Integrado 5 008 942,00

207209/10 26/07/2010 2da. Cuota FERUM Integrado 2 614 081,00

211021/10 08/11/2010 3ra. Cuota FERUM Integrado 3 488 450,00

202013/11 02/02/2011 Ultima cuota FERUM Integrado 1 000 000,00

TOTAL RECIBIDO US$ 12 111 473,00

Según Oficio circular No. DE-10-271 del 26 de febrero de 2010 el CONELEC, informó
que el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, se comprometió a lograr que los
desembolsos mensuales, que constan en el cronograma siguiente, sean oportunos.

FECHA VALOR US$

15/03/2010 2 805 008,00

15/04/2010 1 402 504,00

15/05/2010 801 430,00

15/06/2010 601 074,81

15/07/2010 1 820 407,00

15/08/2010 1 625 364,00

15/09/2010 1 300 291,00

15/10/2010 975 218,00

15/11/2010 650 145,00

15/12/2010 130 031,19

TOTAL A RECIBIR US$ 12 111 473,00

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 De la comparación de las transferencias recibidas frente al cronograma establecido, se
determinó que no se realizaron desembolsos mensuales sino acumulados, recibiendo la
primera cuota recién el 1 de junio de 2010 y la última el 2 de febrero de 2011.

La EEQSA una vez que recibió las asignaciones detalladas anteriormente, procedió a
emitir los correspondientes Certificados de Aportación provisionales a nombre del
Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, los mismos que se encuentran
debidamente legalizados por los señores Presidente y Gerente General de la empresa,
de acuerdo al siguiente detalle:

FECHA NÚMERO VALOR US$

08/06/2010 MEER/FERUM-C-10/01-2010 5 008 942,00

30/07/2010 MEER/FERUM-C-10/03-2010 2 614 081,00
10/11/ 2010 MEER/FERUM-C-10/04-2010 3 488 450,00
14/02/ 2011 MEER/FERUM-C-10/01-2011 1 000 000,00
TOTAL US$ 12 111 473,00

CONCLUSIONES:

1. La empresa recibió todos los recursos asignados para el Programa FERUM 2010
Integrado, sin embargo las entregas no fueron realizadas en las fechas previstas de
acuerdo al cronograma de entrega establecido por el CONELEC.

2. Para los aportes que la empresa recibió para el Programa de Obras FERUM 2010
Integrado, se emitieron y legalizaron los correspondientes Certificados de Aportación.

6.6 VALIDACIÓN DE LA LIQUIDACIÒN Y DEL SALDO DEL PLAN DE FINANCIAMIENTO

La EEQSA presentó la liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado, mediante

Oficio No. IVR 00306 del 4 de marzo del 2011 al CONELEC, en cumplimiento a las
disposiciones emitidas en Oficio circular No. DE-11-01-04-sisgesi-88000 del 15 de
febrero de 2011; los datos técnicos y financieros fueron registrados en la base de datos
del Sistema de Gestión de Proyectos SIGPRO.

El CONELEC en cumplimiento a la metodología de liquidación difundida en el Instructivo

para la liquidación del Programa de Energización Rural y Electrificación Urbano
Marginal–FERUM, realizó la liquidación de este programa, la cual fue puesta en
conocimiento mediante Informe de liquidación final del 31 de marzo de 2011. En este
informe se reconoció como costo final por los proyectos concluidos el valor de 9 370
891,67 USD, que frente al costo contable final reportado de 9 492 034,92 USD fue
inferior en 121 143,25 USD, esta diferencia corresponde al valor descontado por
exceder el 35% en redes y en acometidas y medidores, según lo estipulado en los
numerales 4.6 y 4.10 del instructivo mencionado.

De la revisión a la liquidación de este Programa se verificó que los valores liquidados en

cada proyecto fueron aplicados de acuerdo a la metodología vigente establecida por el

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 CONELEC, por consiguiente el saldo del plan de financiamiento está adecuadamente
calculado.

En Anexo No. 5 se detalla el costo total del Plan de Financiamiento FERUM 2010
Integrado por cada proyecto y en el Anexo No. 6 se adjunta el cuadro de la liquidación
de este Programa, que fue presentado en el formato del CONELEC.

El saldo del plan de financiamiento FERUM 2010 Integrado fue el siguiente:

CONCEPTO VALOR US$

TOTAL DE RECURSOS RECIBIDOS 12 111 473,00

COSTO TOTAL DEL PLAN DE FINANCIAMIENTO

- 9 370 891,67
RECONOCIDO POR EL CONELEC

SALDO DEL PLAN DE FINANCIAMIENTO US$ 2 740 581,33

Este saldo del plan de financiamiento FERUM 2010 Integrado, conjuntamente con el
saldo del Programa FERUM 2008, fue utilizado en la ejecución del Programa FERUM
2011 de acuerdo al siguiente detalle:

SALDO SALDO
SALDO FINAL
LIQUIDACION LIQUIDACION
US$
FERUM 2008 FERUM 2010

317 784,00 2 740 581,00 3 058 365,00

Estos valores fueron autorizados por el CONELEC y el MEER como se explica a

continuación:

� El Subsecretario de Control de Gestión Sectorial del MEER, mediante Oficio No.

MEER-SCGS-2011-0386-O del 10 de mayo de 2011, dirigido al Gerente General de
la EEQSA, le solicita informar la disponibilidad efectiva en caja del saldo disponible
de la liquidación del Programa FERUM 2008 y FERUM 2010 Integrado que
ascendió a un valor de 3 058 365,00 USD para que en coordinación con esta
Subsecretaría y el CONELEC, programen la ejecución de nuevos proyectos de
electrificación rural en su área de concesión.

� El Gerente General de la EEQSA mediante oficio No. 00671 del 24 de mayo de

2011 ratificó al Subsecretario de Control y Gestión Sectorial del MEER, que la
empresa dispone del valor de 3 058 365,00 USD correspondiente al saldo de la
liquidación de los Programas FERUM 2008 y FERUM 2010 Integrado y pone en
consideración el listado de proyectos del programa FERUM 2011, que serían
beneficiados con la utilización de este valor.

� El CONELEC en oficio No. O-DP-11-032 del 29 de junio de 2011, dirigido al

Subsecretario del MEER, indica los proyectos que deben ejecutarse con este saldo
disponible.

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 � Posteriormente el Subsecretario de Control y Gestión Sectorial del MEER mediante
oficio No. MEER-SCGS-2011-0536-0 del 30 de junio de 2011, indicó al Gerente
General de la EEQSA que proceda de acuerdo a lo establecido en el oficio del
CONELEC mencionado en el párrafo anterior.

CONCLUSIONES:

1. La liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado fue adecuadamente presentada

por la empresa, así como la metodología utilizada para la misma fue la que dispuso el
CONELEC para el efecto.

2. El resultado de la liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado aplicando la

metodología del CONELEC fue correctamente determinado.

3. El saldo a reintegrar determinado en la liquidación del Programa FERUM 2010

Integrado fue utilizado en la ejecución del Programa FERUM 2011, en base a las
autorizaciones respectivas.

Atentamente,

ORIGINAL FIRMADO POR NIKOLAY TRUJILLO A.

Ing. Nikolay Trujillo A., MBA, CIA, CRMA, CPA

AUDITOR GENERAL

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