ACTIVIDAD 8

PAPELES DE TRABAJO EN AUDITORIA

LINA MARCELA ARIAS MUÑOZ

ID: 401466

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

PROGRAMA DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

NEIVA-HUILA, MARZO 2018

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 ACTIVIDAD 8

PAPELES DE TRABAJO EN AUDITORIA

LINA MARCELA ARIAS MUÑOZ

ID: 401466

FRANCISCO RIVELINO BERNAL CERQUERA (TUTOR)

NRC: 6409

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

PROGRAMA DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

NEIVA-HUILA, MARZO 2018

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 INTRODUCCION

Este ensayo el cual hace referencia a los papeles de trabajo que se utilizan en la auditoria los
cuales son todos aquellas cedulas y documentos que son elaborados por el auditor u obtenidos por el
durante el transcurso de cada una de las fases del examen.

Estos papeles de trabajo hacen parte de la evidencia de los análisis, comprobaciones,

verificaciones, interpretaciones, etc. En que se fundamenta el contador público, para dar sus
opiniones y juicios sobre el sistema de información examinado. Que tienen por objetivo permitirle al
auditor como al revisor fiscal dejar constancia de los procedimientos por el seguido, de las
comprobaciones y de la información obtenida. La respectiva planeación de este y sus clasificaciones.
Terminando con una conclusión de este.

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 OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

 Conocer la temática de los papeles de trabajo de auditoria ya que esto es fundamental

en el transcurso que se está realizando auditoria en las diferentes áreas sujetas a
examen.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Entender que los papeles de trabajo en auditoria son cedulas y documentos específicos.
 Conocer con claridad el objetivo de los papeles de trabajo en auditoria.
 Identificar las diferentes clasificaciones de papel de trabajo en auditoria.

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 PAPELES DE TRABAJO

En la parte de auditoria estos papeles de trabajo son todos aquellas cedulas y documentos que
son elaborados por el auditor u obtenidos por el durante el transcurso de cada una de las fases del
examen.

Estos papeles de trabajo hacen parte de la evidencia de los análisis, comprobaciones,

verificaciones, interpretaciones, etc. En que se fundamenta el contador público, para dar sus
opiniones y juicios sobre el sistema de información examinado.

Algunos papales de trabajo son realizados por el propio auditor, y se denominan cedulas.
Otros son obtenidos por el cliente o por terceras personas (cartas, certificaciones, estado de cuentas,
confirmaciones, etc.). pero al constituirse en pruebas o elementos de comprobación y fundamentación
de la opinión, se incorporan al conjunto de evidencia que constituyen en general, los papeles de
trabajo.

Estos papeles de trabajo deben contener los productos del sistema de información financiera
sujeto a examen, desglosados en su mínima unidad de análisis, las técnicas y procedimientos que el
auditor aplico, la extensión y oportunidad de las pruebas realizadas, los resultados de las técnicas y
procedimientos tales como confirmaciones de tipo interno y externo y las conclusiones que hubo en
cada uno de las áreas examinadas. Estos están constituidos por:

 Programas de trabajo
 Planillas con análisis y anotaciones obtenidas de la empresa
 Las cartas de confirmación enviadas por terceros
 Manifestaciones obtenidas de la compañía
 Extractos y documentos y registros de la compañía
 Planillas con comentarios preparados por el auditor o revisor fiscal.

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  Memorandos preparados por el auditor o revisor fiscal, para exponer algunos hechos,
que complementan la información de la planilla.

OBJETIVOS DE LOS PAPALES DE TRABAJO

Estos papeles le permiten tanto al auditor como al revisor fiscal dejar constancia de los
procedimientos por el seguido, de las comprobaciones y de la información obtenida. Estos objetivos
pueden ser relacionados así:

 Proporcionar evidencia del trabajo realizado y de los resultados obtenidos en dicho

trabajo.
 Construir una fuente de información concerniente a detalles de saldo de cuentas,
rubros de los estados financieros y otros datos obtenidos en relación con el examen o
para efectos posteriores a la realización del mismo. Como futuras auditoras.
 Ayudar al auditor o revisor fiscal a la conducción de su trabajo.

Los papeles de trabajo deberán adecuarse a cada trabajo en particular, pero deben poseer las
características que les permitan servir de suficiente soporte para demostrar que los estados
financieros u otra información sobre los que el auditor independiente o revisor fiscal. Estos
papeles deben dejar expreso que el auditado ha sido planeado mediante el uso de planes y
programas y el desempeño de los ayudantes ha sido revisado y supervisado en forma adecuada.

PLANEACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Consiste en determinar con anhelación todos y cada una de las cedulas que se utilizaran en el
desarrollo del trabajo. Con la planeación de estos papeles, el auditor inicia el examen en las
oficinas del cliente sin perder tiempo. La planeación se inicia con la determinación de los índices
y las marcas de auditoria a usar, las hojas de trabajo en las cuales se consignan los datos tomados
de los balances generales del periodo y del año anterior. De acuerdo a estas hojas de trabajo se
determinan las cedulas sumarias, las cuales son indeseables y llenadas en sus datos pertinentes.

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 CLASIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Estos se clasifican según su uso y su contenido.

1. Por su uso: de acuerdo a la utilización que tenga los papeles de auditoria en el

periodo examinado o en varios periodos de clasificación.
1.2. Archivo de la auditoria: son papeles de uso limitado para una sola
auditoria, se preparan en el transcurso de la misma y su beneficio y utilidad
solo se refiere a las cuentas. El contenido del auditor puede ser:
 estados financieros del periodo sujeto a examen y el periodo anterior.
 Hojas de trabajo de los estados financieros sujeto a examen
 Cedulas analíticas y sumarias
 Análisis de las pruebas de auditoria practicadas
1.3. Archivo continuo de auditoria: son aquellos que se usaran
continuamente siendo útiles para la comprobación de las cuentas no solo en el
periodo en el que se preparan, sino también en ejercicios futuros.
2. Por su contenido: de acuerdo al contenido de cada papel de trabajo, estos se
clasifican en hojas de trabajo, cedulas sumarias y cedulas analíticas.
2.1. hoja de trabajo: son hojas multicolumnares en las cuales se listan
agrupamientos de cuentas de mayor con saldos sujetos a examen. Sirven de
resumen y guía o índice de las restantes cedulas que se refieren a cada cuenta.
Cada rumbo de hoja de trabajo estará representado por una cedula sumatoria.
2.2. cedulas sumatorias o de resumen: son aquellas que contienen el primer
análisis de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y
sirven como nexo entre esta y las cedulas de análisis.
2.3. cedulas analíticas o de comparación: se detallan los rubros contenidos en
las cedulas sumarias, y contienen el análisis y la comprobación de los datos de
estas últimas.
2.4 índices: para facilitar el ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo y su
rápida localización, se acostumbra ponerles una clave a todos y cada uno de ellos

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 en lugar visible que se escriba generalmente con un lápiz de color denominado
“lápiz de auditoria”.
En teoría no importa que sistema se escoja como índice y mediante él se puede saber de qué
papel se trata y el lugar que le corresponde en su respectivo archivo.

VIDEO “PAPELES DE TRABAJO”

Los papeles de trabajo en auditoria, en control interno constituyen un informe que facilita la
medición del trabajo; este debe ser completo que no requiere información verbal adicional.

Estos papeles deben ser bien preparados que en fechas posteriores puedan ser requeridas por
cualquier ente autorizada ya sea de vigilancia o control, para que este verifica que la auditoria si se
realizó y el auditor tenga como una evidencia paso a paso de lo que llevo a cabo en el trascurso del
área sujeto a examen.

Estos papeles son registros como se mencionó anteriormente que guarda el auditor; sobre los
procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida, las fuentes donde obtuvo
dicha información y las conclusiones pertinentes alcanzadas en el examen. Como por ejemplos estos
papeles pueden ser programas de auditoria que el auditor analiza, los memorandos, cartas de
confirmación, certificación de clientes extractos de los documentos de la compañía y cedulas o
comentarios preparados u obtenidos por el auditor.

Estos papeles de trabajo pueden estar estipulados en informes; almacenados en cintas,

películas, u otro medio que permitan verificar la realidad de estos papeles no siempre tienen que estar
en hojas de manera física sino también virtualmente lo importante es que estos papeles de trabajo
existan de la manera acorde y correcta para tener un acceso a estos cuando sea pertinente.

Los papeles de trabajo en auditoria sirven para proporcionar el soporte del principal dictamen
que estableció el auditor, incluyendo las observaciones, hechos concretos, alcance efectuado, fuentes
de donde obtuvo parte de la información, y las conclusiones las cuales son las más importantes ya que
estas son las que respaldan el cumplimento de la normatividad legal vigente para realizar dichas

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auditorias. También en las conclusiones se da a conocer que falencias se encontraron en la compañía
sujeta a examen para mejorar o también cosas positivas que la favorecen.

Los índices que manejan en los papeles de la auditoria normalmente se utilizan una
combinación alfa numérica para poder codificar lo importante es que guarde consistencia y facilite la
representación y la fácil ubicación de estos documentos.

CONCLUSION

Los papeles de trabajo en auditoria los cuales son documentos e informes los cuales
pueden ser pactadas por el mismo auditor en el transcurso del área sujeta a examen con esto
permite dejar constancia de los procedimientos por él; seguidos de las comprobaciones y de
la información obtenida. Estos papeles deben ser establecidos según las áreas sujetas a
examen en la compañía a auditar, el cual también se le realiza un índice para identificar cada
departamento, esto ayuda también a tener un resumen de lo que se está realizando y
encontrando y así se facilite realizar un resultado de dicha auditoria.