ACTIVIDAD N°1.

1. Presupuesto de Ventas:

El presupuesto de ventas es un informe que muestra las expectativas de ventas de la gerencia de una
empresa para un período financiero futuro, tanto en unidades como en valor monetario. Aunque un
presupuesto de ventas es solo una estimación anticipada de los ingresos, es un medio vital para proyectar
los ingresos en función de factores tales como las condiciones económicas, la competencia, los recursos de
producción y los gastos.

PRODUCTO UNIDADES A VENDER PRECIO POR UNIDAD TOTAL VENTAS

PRESUPUESTADAS

Camisas 11.300 9.500 107.350.000

2. Presupuesto de Producción:

Este presupuesto recoge cuántas unidades de un producto deben ser fabricadas para cubrir las ventas
previstas y las necesidades del inventario.

UNIDADES A VENDER (+) INVENTARIO FINAL (-) INVENTARIO INICIAL UNIDADES A PRODUCIR
PT PT

11.300 8.170 6.900 unidades 12.570

3. Presupuesto de Requerimiento de Materia Prima:

Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se produzca
una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para
cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los
requerimiento de producción, el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde con
el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del
primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de producción.

PRODUCTO DETALLE MP UNIDADES A CANTIDAD CANTIDAD COSTO MP COSTO MP

PRODUCIR DE MP X DE MP X UNIDAD REQUERIDAD
UNIDAD REQUERIDA
D
Camisas tela 12.570 2.5 31.425 2.300 72.277.500
4. Presupuesto de Compra de Materia Prima

El presupuesto de compras es el informe que contiene la cantidad de materias primas o materiales directos
en inventario que una empresa debe comprar durante cada período presupuestario. En su nivel más simple,
debe coincidir con el número de unidades que desea tener al finalizar el periodo y con el inventario al
comenzar el mismo.

DETALLE DE CANTIDAD (+) (-) CANTIDAD COSTO MP X TOTAL

MP MP INVENTARIO INVENTARIO MP A UNIDAD COMPRAS
REQUERIDA FINAL MP INICIAL MP COMPRAR MP
Tela 31.425 65.120 48.220 48.325 2.300 111.147.500

5. Presupuesto de Mano de Obra

El presupuesto de mano de obra directa se utiliza para calcular la cantidad de horas de trabajo que se
necesitarán para poder producir las unidades especificadas en el presupuesto de producción.

PRODUCTO UNIDADES A CANTIDAD TOTAL TIEMPO COSTO COSTO

PRODUCIR TIEMPO X REQUERIDO TIEMPO X TIEMPO X
UNIDAD UNIDAD UNIDAD
camisas 12.570 0.25 horas 3.142,5 Horas 6000 hora 18.855.000
15 minutos 188.550 min 100 minuto 18.855.000
6.000 100

6. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación:

Son todos los demás costos necesarios para cumplir con la producción.

COSTO VALOR
Salario Supervisor 1.100.000
Arrendamiento 851.000
Mantenimiento 635.400
Servicios 654.000
TOTAL CIF 3.240.400

7. Presupuesto de Tasa de Aplicación:

Es una Tasa que se aplica por tiempo de producción.

T.A. = Costos Indirectos de Fabricación / Total Tiempo

TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 3.240.400

(/) TOTAL TIEMPO REQUERIDO 3.142.5
(=) TASA DE APLICACIÓN 1.031
8. Presupuesto de Gastos de Administración

Son los gastos de Administración de la empresa.

GASTO ADMON VALOR

Salarios 920.000
Accesorios 586.000
Teléfono 86.000
TOTAL GASTOS ADMON 1 592.000

9. Presupuesto de Gastos de Venta

Son los gastos relacionados con el departamento de Ventas.

GASTO VENTA VALOR

Salarios 1.950.000
Comisiones 820.000
Publicidad 540.000
Teléfono 64.000
TOTAL GASTOS VENTA 3.374.000

10. Presupuesto de Inventarios Finales

Este presupuesto se divide en dos:

a. Inventario Final de Materia Prima

DETALLE MATERIA CANTIDAD (*) VALOR VALOR FINAL

PRIMA UNITARIO

Tela 65.120 2.300 149.776.000

b. Inventario Final de Unidades Producidas

PRODUCTO CANTIDAD COSTO X UNIDAD VALOR FINAL

Camisas 8.170 7.508 61. 340.360

 Para hallar el COSTO X UNIDAD se debe realizar lo siguiente:

ELEMENTO CANTIDAD COSTO X UNIDAD TOTAL

MATERIA PRIMA 2.5 2.300 5.750
MANO DE OBRA 0.25 6.000 1.500
CIF 0.25 1.031 258
TOTAL COSTO VALOR 7.508
UNITARIO (*)

11. Estado de Costos de producción Presupuestado

COSTO DE VENTAS VALOR

Materia Prima Requerida (3) 72.277.500
+ Mano de Obra (5) 18.855.000
+ CIF (6) 3.240.400
(=) Costo de Producción 94.372.900
(+) Inventario Inicial PT 51.805.200
(6.900*7.508)
(-) Inventario Final PT (10) 61.340.360
(=) Costo de producción 84.837.740
Presupuestado

12. Estado de Resultados Integral Presupuestado

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL VALOR

VENTAS (1) 107.350.000

(-) Costo de Producción Presupuestado (11) 84.837.740

(=) UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 22.512.260

(-) Gastos de Administración 1.592.000

(-) Gastos de Venta 3.374.000

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 17.546.260

 EJEMPLO PRÁCTICO

La empresa manufacturera “LA COSTURA S.A.S.”, está tratando de diseñar su

presupuesto de operación para el siguiente mes, y le proporciona a usted los
siguientes datos:
1. La empresa produce y vende un solo producto. El precio de venta del
producto es de $9.500 la unidad. El pronóstico de ventas es de 11.300
unidades. El final del mes se espera tener un inventario de productos
terminados de 8.170 unidades y al principio de dicho mes de 6.900 unidades.
2. El costo de la mano de obra directa es de $6.000 por hora. Se requiere un
cuarto de hora para elaborar un producto terminado. Los gastos de
administración son: Salarios $920.000, Accesorios $586.000 y Teléfono
$86.000. Los gastos de venta son: Salarios $1.950.000, Comisiones $820.000,
Publicidad $540.000 y teléfono $64.000.
3. Los costos indirectos de fabricación serán: Salario Supervisor $1.100.000,
arrendamiento $851.000, Servicios Públicos $635.400, Mantenimiento
$654.000.
4. La materia prima a principio de mes, será de 48.220 unidades. Se necesita
dos unidades y media de materia prima para fabricar una unidad de producto
terminado. Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de
materia prima sea de $2.300. Al final del mes desearía tener 65.120 unidades
de inventario.