UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

AUDITORIA

Uno de los objetivos de la auditoria financiera es la evaluación del sistema de control interno en el
área contable y financiera. Para cumplir con este objetivo es necesario elaborar programas de
auditoría tendiente a evaluar el control interno en cada grupo contable dentro del balance general
y el estado de resultados.

A continuación presentamos el esquema general que debe contener un programa de auditoria

tendiente a evaluar el control interno contable.

Un programa de auditoria se conforma por un Cuestionario de Evaluación del Control Interno y una
Guía que lo desarrolle.
CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL
INTERNO R. P/T: A1

GRUPO A EVALUAR (INVENTARIOS) “D”

INTRODUCCION
(Indique en que consiste un programa de auditoria dirigido a evaluar el control interno del grupo
contable arriba señalado)
UN CUESTIONARIO ES UNA FORMA DE DETERMINAR SI CUMPLE O NO LA COMPAÑÍA

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

(Indique los objetivos que persigue al realizar evaluación al cumplimiento de la normatividad
externa e interna en relación con el grupo a evaluar) CONTROL INTERNO
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO “CONTROL INTERNO”
IMPLEMENTOS “IINVENTARIOS”

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

(Indique los objetivos que persigue al realizar evaluación a las cifras en relación con el grupo a
evaluar). RAZONABILIDAD DE CIFRAS

PROGRAMA
(Indique los pasos que va a llevar a cabo para el evaluar el grupo)

(NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR) EJ. DISPONIBLE R. P/T: A2

Empresa:_________________________________________________________________________
Período que cubre la auditoría:______________________________________________________

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe

hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran)
Emplea el procedimiento la empresa?
N/A SI NO M/C

GENERALIDADES
(Pregúntese sobre los controles generales del grupo a evaluar) 1. 2.
3.

CAJA GENERAL
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo
de caja general: Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja, informes de
tesorería, etc.
1. 2.
3.

CAJA MENOR
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo
de caja menor: Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja, informes de
tesorería, etc.
1. 2.
3.
 BANCOS
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo
de bancos: Controles en consignaciones, egresos, conciliaciones, informes de
tesorería, etc.
1. 2.
3.

CUENTAS DE AHORRO
(Pegúntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo
de cuentas de ahorro: Controles en ingreso, egresos, conciliaciones
bancarias, informes de tesorería, etc.
1. 2.
3.

SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y

CARGO):_________________________________________

SECCION PREPARADA POR:___________________________________FECHA:_________________

GUIA O PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

INTERNO
R. P/T: A3

(NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR) EJ. DISPONIBLE

Empresa:_____________________________________________________________________Perí
odo que cubre la auditoría:___________________________________________________

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
(Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran)
PRUEBAS REALIZADAS

GENERALIDADES HECHO FECHA P/T

POR:
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes
que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar,
que hacer con eso solicitado)
1.
2.
3.

CAJA GENERAL
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes
que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar,
que hacer con eso solicitado)

1.Desplazarse al departamento de contabilidad, entrevistarse con el contador R.T.T. 3 A4

y solicitar copia de los arqueos de caja de los últimos tres meses y realizar las MAR
siguientes verificaciones: a. Firmas autorizdas
2. SE REALIZA CONTROL DE MANUFACTURA DE COMPRAS DE
3.
CAJA MENOR
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes
que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar,
que hacer con eso solicitado)
1.
2.
3.

BANCOS
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes
que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar,
que hacer con eso solicitado).
1. 2.
3.

CUENTAS DE AHORRO
(Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes
que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar,
que hacer con eso solicitado) 1. 2.
3.

SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y

CARGO):_________________________________________

SECCION PREPARADA
POR:___________________________________FECHA:_________________

CONSULTA BIBLIOGRAFICA

Si desea ver ejemplos, los puedes encontrar en el libro PAPELES DE TRABAJO.- RODRIGO
ESTUPIÑAN.