UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA PROGRAMA DE CONTADURIA PBLICA

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

Uno de los objetivos de la auditoria financiera es la evaluacin del sistema de control interno en el rea contable y financiera. Para cumplir con este objetivo es necesario elaborar programas de auditora tendiente a evaluar el control interno en cada grupo contable dentro del balance general y el estado de resultados. A continuacin presentamos el esquema general que debe contener un programa de auditoria tendiente a evaluar el control interno contable. Un programa de auditoria se conforma por un Cuestionario de Evaluacin del Control Interno y una Gua que lo desarrolle.

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO R. P/T:

A1

NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR (DISPONIBLE, INVERSIONES, DEUDORES, ETC) INTRODUCCION (Indique en que consiste un programa de auditoria dirigido a evaluar el control interno del grupo contable arriba sealado) OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO (Indique los objetivos que persigue al realizar evaluacin al cumplimiento de la normatividad externa e interna en relacin con el grupo a evaluar) CONTROL INTERNO OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS (Indique los objetivos que persigue al realizar evaluacin a las cifras en relacin con el grupo a evaluar). RAZONABILIDAD DE CIFRAS PROGRAMA (Indique los pasos que va a llevar a cabo para el evaluar el grupo)

(NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR) EJ. DISPONIBLE

R. P/T:

A2

Empresa:_____________________________________________________________________Per odo que cubre la auditora:___________________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran)
Emplea el procedimiento la empresa?

GENERALIDADES (Pregntese sobre los controles generales del grupo a evaluar) 1. 2. 3. CAJA GENERAL (Pegntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de caja general: Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja, informes de tesorera, etc. 1. 2. 3. CAJA MENOR (Pegntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de caja menor: Controles en ingreso, egresos, arqueos de caja, informes de tesorera, etc. 1. 2. 3. BANCOS (Pegntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de bancos: Controles en consignaciones, egresos, conciliaciones, informes de tesorera, etc. 1. 2. 3. CUENTAS DE AHORRO (Pegntese sobre los controles internos que se deben observar en el manejo de cuentas de ahorro: Controles en ingreso, egresos, conciliaciones bancarias, informes de tesorera, etc. 1. 2. 3.

N/A

SI

NO

M/C

SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y CARGO):_________________________________________ SECCION PREPARADA POR:___________________________________FECHA:_________________

(NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR) EJ. DISPONIBLE

R. P/T:

A3

Empresa:_____________________________________________________________________Per odo que cubre la auditora:___________________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran)
PRUEBAS REALIZADAS

GENERALIDADES (Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado) 1. 2. 3. CAJA GENERAL (Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado) 1. 2. 3. CAJA MENOR (Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado) 1. 2. 3. BANCOS (Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado). 1. 2. 3. CUENTAS DE AHORRO (Indique los pasos que debe seguir para darle respuesta a los interrogantes que se planteo en el cuestionario: Donde ir, con quien hablar, que solicitar, que hacer con eso solicitado) 1. 2. 3.

HECHO POR:

FECHA

P/T

SECCION DISCUTIDA CON (NOMBRE Y CARGO):_________________________________________ SECCION PREPARADA POR:___________________________________FECHA:_________________

CONSULTA BIBLIOGRAFICA

Si desea ver ejemplos, los puedes encontrar en el libro PAPELES DE TRABAJO.- RODRIGO ESTUPIAN.