Luego de haber leído el recurso Introducción a la Auditoría Informática.

Conteste las siguientes

preguntas en el programa de aplicación Word; al finalizar guardar en el computador y luego súbalo
a la plataforma a través del botón examinar y luego el botón subir archivo.

1.- Establezca la diferencia entre la planeación de la auditoría en el corto plazo y en el largo

plazo. 

La planeación a corto plazo toma en cuenta los aspectos relevantes de auditoria que serán
cubiertos durante el año, mientras que la planeación a largo plazo se refiere a los planes de
auditoria que tomarán en cuenta aspectos relacionados con riesgos debido a los cambios en la
dirección estratégica de TI de la organización que afectarán el ambiente de TI de la organización.

3.- Liste los pasos a realizar por un auditor durante la planeación de la auditoría. 

Paso 1 La planificación del programa de auditoría

Paso 2 Planificación de la auditoría de procesos

Paso 3 Realización de la Auditoría

Paso 4 Informar sobre la auditoría

Paso 5 Seguimiento de las mejoras planteadas

4.- enumere las actividades que deberá realizar el auditor para tener un buen conocimiento
del negocio. 

El conocimiento del negocio, necesario para una buena auditoría, se puede obtener de:
 
q       Informes anuales de las directivas para los accionistas.
 
q       Actas de Junta de Socios o Asamblea de Accionistas, Juntas Directivas, Consejos de
Administración, Comités de Administración
 
q       Revisión analítica de informes financieros de la administración.
 
q       Observaciones de Auditores Internos a manuales de procedimiento.
 
q       Papeles de trabajo de auditoría del año anterior.  Se debe prestar especial atención a los
temas que exijan consideración particular y decidir si afectan el trabajo a realizar en el período en
curso.
 
q       Conversaciones con la dirección y personal del cliente.
 
q       Visitas a los locales e instalaciones del cliente.
 
El conocimiento de la actividad de la empresa se enriquecerá mediante la revisión analítica de
cualquier informe financiero, preparado por el mismo.
También se pueden emplear durante la revisión:
 
q       Comparación de resultados operativos actuales del cliente, su situación y relación financiera
con los resultados del período anterior.
 
q       Comparación de resultados actuales con los presupuestados.
 
q       Comparación de las relaciones financieras y operativas claves, con la información general de
la industria. 

5.- Qué efectos tienen las leyes y regulaciones en la planeación de una auditoría? 

El auditor no es, y no puede ser considerado, responsable de prevenir el incumplimiento. El hecho

de que se lleve a cabo una auditoría anual puede, sin embargo, actuar como una fuerza disuasiva
o freno.
 
Una auditoría está sujeta al inevitable riesgo de que algunas manifestaciones erróneas que afecten
significativamente los estados financieros no sean detectadas, aún cuando la auditoría esté
planeada y desarrollada adecuadamente de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.

7.- Qué es el informe de auditoría y cómo está estructurado?

El informe de auditoría en este caso como mínimo ha de tener cuatro párrafos. El primero que se

denomina "párrafo de alcance" es un párrafo estándar que incluye la identificación de los

documentos que comprenden las cuentas anuales, una referencia a las normas de auditoría y en su

caso, una referencia a la existencia de limitaciones al alcance en el trabajo del auditor

(procedimientos de auditoría que no hayan podido aplicarse).

Si el auditor no incluye esta mención significa que ha podido realizar todos los procedimientos

requeridos por las normas técnicas a las que está sujeto.

El segundo párrafo detalla los estados que formulan los administradores y su comparabilidad con

los del ejercicio anterior. La última frase de este párrafo debe mostrar el tipo de opinión que se

emitió el año anterior.

La opinión del auditor

El tercer párrafo es el llamado de "opinión" y en él se detalla de forma clara el tipo de opinión

emitida, así, si leemos que las cuentas anuales expresan la imagen fiel nos encontramos con una

opinión favorable. ¿¿Si indica “¿¿En nuestra opinión, excepto por??" nos situamos en una opinión
con salvedad y en este caso se hará referencia a él(los) párrafo(s) intermedio(s) donde se explica el

hecho que genera la salvedad. Además podemos identificar el tipo de salvedad ya que el auditor

mencionará si es por incertidumbre, si es por limitación al alcance o si únicamente dice por la

salvedad anterior nos encontramos ante un error o incumplimiento de principios.

Si el auditor indica en este párrafo que las cuentas anuales no expresan la imagen fiel nos

encontramos ante una opinión desfavorable (ésta puede ser debida únicamente a errores o

incumplimientos de principios contables muy significativos y que afecten de una forma fundamental

a las cuentas anuales) y como en el caso anterior también se hará referencia al (los) párrafo(s)

intermedio(s) donde se explican las circunstancias que dan lugar a este tipo de opinión.

Por último si el auditor indica que no puede expresar opinión (ya sea por limitaciones al alcance o

incertidumbres muy significativas) nos encontramos ante una opinión denegada y al igual que en los

dos casos anteriores se hará referencia a los párrafos intermedios correspondientes.

Parrafo intermedio

El cuarto es el llamado "párrafo sobre el informe de gestión" en el que el auditor manifiesta si la

información que contiene el citado informe coincide con la que se incorpora en las cuentas

anuales.Los párrafos intermedios que como hemos dicho son los que describen las razones

justificativas de las salvedades, se incorporan al informe entre el segundo y tercer párrafo (siendo

este último el de opinión). Lo normal es que se utilice un párrafo intermedio para cada tipo de

incidencia detectada (en ocasiones y ante informes con un número elevado de incidencias o

informes complejos podrían agruparse por conceptos para favorecer su comprensión).

También nos podemos encontrar con otra clase de párrafo intermedio que no es de salvedad (lo

distinguiremos por su redacción y porque no se hace referencia a él en el párrafo de opinión) y que

se utiliza para poner énfasis sobre algún asunto relacionado con las cuentas anuales aunque ya

figure en ellas.

Este párrafo se denomina de "énfasis" y lo que pretende es llamar la atención al usuario del informe

sobre un determinado hecho que se considera de importancia. Una vez explicado el contenido

principal de un informe de auditoría, vamos a dar a continuación una serie de consejos que nos

permitan interpretar adecuadamente el tipo de opinión emitida por el auditor y evaluar la importancia

de las informaciones que se incluyen en los diferentes párrafos.

Consejos para interpretar un informe

Así lo primero que hemos de hacer ante un informe de auditoría es identificar el tipo de opinión

emitida y para ello hemos de ir al "párrafo de opinión" y con las explicaciones que anteriormente

hemos dado podremos saber si nos encontramos ante una opinión favorable, con salvedades,

desfavorable o denegada.

En el caso de que nos encontremos en una opinión distinta de favorable, hemos de leer con

atención lo que se expone en este párrafo ya que nos indicará el tipo de salvedad(es) que origina

esa opinión y podremos distinguir si son circunstancias relacionadas con errores o incumplimientos

de principios, con incertidumbres o con limitaciones al alcance.

Seguidamente hemos de ir a leer cada uno de los párrafos intermedios que se incluyan y analizar

detenidamente la información que contienen. Estos párrafos indican el efecto que provoca la

situación indicada sobre las cuentas anuales (si es cuantificable) o su naturaleza en caso de no ser

susceptible de estimación o que nos encontremos ante una situación de carácter cualitativo.

De la lectura de estos párrafos hemos de poder conocer la magnitud de los hechos que el auditor

indica y el posible impacto que tienen sobre las cuentas anuales. En ocasiones, los auditores
hacemos referencia a informaciones que aparecen en la memoria de las cuentas anuales para

describir de forma más clara una salvedad (normalmente se indica la nota de la memoria que se

cita). Esta información es una cita de lo que expresan los administradores en las cuentas anuales y

no una afirmación del auditor.

Por último, decir que podemos encontrarnos en lo que llamamos "opiniones complejas" y que se

caracterizan por tener una serie de incidencias que son las que motivan el correspondiente tipo de

opinión denegada o adversa, pero que hay otras que han de revelarse también en párrafos

intermedios y que, si bien no han generado ese tipo de opinión, han de tenerse también en cuenta,

ya que tienen un impacto significativo sobre las cuentas anuales.

Así, si tenemos varias limitaciones al alcance que nos llevan a emitir una opinión denegada, pero

también hemos detectado errores significativos, se habrán de mencionar estos en un párrafo

intermedio.