CORTE DE CUENTAS DE LA REPUBLICA

Dirección de Auditoría Tres

Alcaldía Municipal de San Ramón. ACEB 2.1

Auditoría Financiera. PREPARADO A. C. G. 16-08-11
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010.
Programa de Ingresos por Transferencias de Capital y
Gastos en Personal

No. PROCEDIMIENTO REF. P/T Hecho por Fecha

OBJETIVO:

Verificar que los Ingresos por Transferencias

de Capital Recibidas estén respaldados con
su comprobante de ingreso, que se hayan
remesado oportunamente en las cuentas
aperturadas a nombre de la entidad y en
cumplimiento de la normativa técnica y legal
aplicable vigente al período objeto de
examen.

PROCEDIMIENTOS GENERALES.

1. Prepare una hoja resumen de hallazgos que ACEB 1 A. C. G 24-08-2011

contenga las deficiencias detectadas y las
recomendaciones respectivas.
ACEB 2 A. C. G. 26-08-2011
2. Prepare cédula conteniendo las
conclusiones sobre:
a) Aspectos Financieros.
b) Solidez del Control Interno.
c) Cumplimiento de leyes y
regulaciones aplicables.

3. Prepare cédulas descriptivas de marcas ACEB 3 A. C. G. 19-09-2011

sobre las condiciones encontradas.

4. Prepare cédulas descriptivas de notas sobre ACEB 4 A. C. G 19-09-2011

las condiciones encontradas.

5. Realizar las comunicaciones a la ACEB 5 A. C. G. 06-09-2011

administración, de las deficiencias
encontradas.

6. De las deficiencias descritas en las cédulas ACEB 6 A. C. G 13-09-2011

de notas, elabore y documente los
hallazgos. Realice cruce con los papeles de
trabajo.

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

7. Elabore cédula sumaria del Subgrupo 857 ACEB 7 A. C. G. 16-08-2011

Ingresos por Transferencias de capital
recibidas.

8. Prepare cédula analítica de cada una de las ACEB 8 A. C. G. 17-08-2011

cuentas que forman el Subgrupo 857
Ingresos por Transferencias de capital
recibidas.

9. Solicite el Informe de movimiento de cuentas ACEB 9.1/9.3 A. C. G 17-08-2011

por específico respectivo y determine una
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Gastos en Personal

muestra de los ingresos sujetos a examen,

utilizando el método y técnica de muestreo
que estime conveniente.

10. De conformidad a la muestra establecida ACEB 10 A. C. G. 24-09-2011

haga un detalle de los recibos de ingreso
seleccionados y verifique selectivamente lo
siguiente:

a)Su aplicación conforme a la ordenanza

municipal de tasas, ley de impuestos
municipales u otra normativa relacionada.

b)Que se haya dado ingreso a los fondos en

fórmulas 1-ISAM y de acuerdo al
correlativo de formulario reportado por el
ISDEM.

c) Verifique en forma selectiva que los

montos descritos en los recibos de ingreso
coincidan con los datos del registro de
ingresos diario.

11. Selectivamente revise los ingresos de uno o ACEB 11 A. C. G. 24-08-2011

dos meses y verifique lo siguiente:

a)Que el total de ingresos detallados en el

libro de banco, coincida con los datos del
libro de resumen mensual.

b)Que el monto de los recibos de ingresos

1-ISAM coincida con su respectiva
remesa.

c) Que los fondos hayan sido remesados al

banco en forma oportuna.

12. Seleccione una muestra representativa de ACEB9.1/9.3

las partidas que conforman el grupo de ACEB 12/12.2 A. C. G 23-08-2011
INGRESOS Elabore cédula de diseño
muestral y aplique los siguientes
procedimientos:

a) Verifique que los ingresos fueron

integra y oportunamente remesados
en las cuentas bancarias
correspondientes, compruébelo a
través de estado de cuenta y/o libreta
de ahorros y que este registrado
adecuadamente en cuanto a monto,
cantidad y período.

b) Verifique que la documentación que

respalda los asientos contables,
cuenta con datos y elementos
necesarios que faciliten su análisis,
veracidad y la legalidad del hecho
económico.
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Gastos en Personal

c) Por las transferencias corrientes y de

capital recibidas, verifique que los
ingresos, se hayan remesados
integra y oportunamente.

GASTOS EN PERSONAL

13. Seleccione una muestra de las planillas de ACEB13 24-08-2011 24-08-2011

sueldos y aplique los siguientes:

procedimientos:

a) Compruebe las operaciones

aritméticas de las planillas en forma
horizontal y vertical.

b) Verifique que en las planillas, los

empleados firmaron de conformidad
por el pago recibido.

c) Verifique que las retenciones y

descuentos a empleados, se efectuó
de acuerdo a las leyes vigentes.

d) Compruebe que las retenciones y

descuentos fueron remitidos
oportunamente a las instituciones
correspondientes.

e) Coteje el monto líquido del sueldo a

pagar con los cheques emitidos.

f) Asegúrese que todas las

aplicaciones contables originadas
por el pago de las planillas
examinadas estén de acuerdo a los
procedimientos y normas contables
establecidas

14. Para las dietas, solicite las planillas, listas ACEB14 A. C. G. 24-08-2011
de asistencia y actas de las reuniones
celebradas y proceda a realizar los
siguientes procedimientos:
a) Coteje las planillas con las listas de
asistencia, y determine si los pagos
fueron los que realmente se
cancelaron.
b) Verifique que las actas de reuniones
estén debidamente firmadas,
cotéjelas con el libro de asistencia.

c) Cerciórese que las planillas de

dietas o recibos están debidamente
firmadas de recibido conforme.
d) Indague el fondo con el que les
fueron canceladas las dietas.
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15. Indague si hubo transferencias del FODES ACEB15 A. C. G. 5-09-2011

75% a otros fondos y si estos fueron
devueltos.

16. Concluya la transparencia, veracidad y ACEB16 A. C. G. 19-09-2011

legalidad de los ingresos percibidos en el
período examinado.

Elaborado por: Lic. Atilio Castro Guevara.- Auditor.

Revisado por: Wendy Karina Velásquez Velásquez- Jefe de Equipo.

Fecha de Asignación: 15 de agosto de 2011.

Fecha de Finalización: 13 de septiembre de 2011.