TALLER NIIF - Blanco

10.
NO
NOMINA PARA PAGO DE SALARIOS

EMPRESA: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.
PERÍODO DE PAGO: DE: 01/12/ 0 AL: 31/12/
SUELDO TIEMPO DEVENG

No. Nombres y Apellidos
BASICO DIAS HORAS SUELDO BASICO
1 Carlos CXXXXX $ 4,000,000 30 $ 4,000,000

2 María CYYYYYY $ 700,000 30 $ 700,000
3 Jorge CZZZZZ $ 700,000 30 $ 700,000
4 Alicia CMMMMM $ 1,500,000 30 $ 1,500,000
5
6
7
8
9
10
TOTALES $ 6,900,000 $ 6,900,000
PAGADOR OBSERVACIONES
LIQUIDACIÓN PRESTACIONES SOCIALES

LIQUIDACION PRESTACIONES SOCIALES
No. Nombres y Apellidos
Cesantias intereses Prima Vacaciones
1 Carlos CXXXXX $ 333,200 $ 3,332 $ 333,200 $ 166,800

2 María CYYYYYY $ 64,782 $ 648 $ 64,782 $ 29,190
3 Jorge CZZZZZ $ 64,782 $ 648 $ 64,782 $ 29,190
4 Alicia CMMMMM $ 124,950 $ 1,250 $ 124,950 $ 62,550
5
6
7
8
9
10
TOTALES $ 587,715 $ 5,877 $ 587,715 $ 287,730
BASES PARA LA CONTABILIZACIÓN

DE LA CARGA DE NÓMINA
CONCEPTOS BASE TOTAL
Salario 6,900,000
Auxilio de transporte 155,400
Total devengado 7,055,400
APORTES PATRONALES
Salud Salario 586,500
Pensiones Salario 828,000
Administradoras de riesgos Salario 69,000
APORTES PARAFISCALES
COMFAMILIAR Salario 276,000
I.C.B.F Salario 207,000
SENA Salario 138,000
PRESTACIONES SOCIALES
Cesantías Salario + (Au 587,715
Intereses sobre cesantías Cesantías 5,877
Vacaciones Salario 287,730
Prima de servicios Salario + (Au 587,715
NOTA DE CONTABILIDAD
TOTAL VALOR CARGA DE NOMINA 10,628,937
PORCENTAJE CARGA DE NOMINA 50.65%
10. NOMINA DE PERSONAL
SECCION:
0
DEVENGADO DEDUCCIONES.
TOTAL
HORAS ED HORAS E.N AUX. TRANS DEVENGADO Retención Salud
$ - $ 4,000,000 $ - $ 160,000
$ 77,700 $ 777,700 $ 28,000
$ 77,700 $ 777,700 $ 28,000
$ - $ 1,500,000 $ 60,000
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
0 0 $ 155,400 $ 7,055,400 0 276,000
OBSERVACIONES PREPARADO POR REVISADO POR
DATOS DE NOMINA
SALARIO MINIMO MES 644,350
AUXILIO DE TRASPORTE 74,000
HORAS MES 240
HORAS MES EXTRA DIURNA 125%
EXTRA NOCTURNA 175%
RECARGO NOCTURNO 35%
EMPLEADO SALUD 4%
PENSION 4%
SOLIDARIDAD. 1%
DATOS MENSUALES 2016

PERÍODO DE LA NOMINA: Diciembre
FECHA DE PAGO Diciembre
Tarifas según rango desalario Solidaridad Pensional

DEDUCCIONES.
TOTAL NETO RECIBI -
Pensión Juzgados Solidaridad DEDUCCION PAGADO FIRMA
$ 160,000 $ - $ 40,000 $ 360,000 $ 3,640,000

$ 28,000 $ - $ - $ 56,000 $ 721,700
$ 28,000 $ - $ - $ 56,000 $ 721,700
$ 60,000 $ - $ - $ 120,000 $ 1,380,000
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ -
276,000 0 40,000 592,000 6,463,400
APROBADO POR CONTABILIZADO

AUXILIARES DIARIO
CARGA SOBRE LA NÓMINA

CONCEPTO EMPLEADO EMPLEADOR TOTAL
SALUD 4.000% 8.50% 12.500%
PENSION 4.000% 12.00% 16.000%
RIESGOS 1.00% 1.000%
CONFACA 4.00% 4.000%
ICBF 3.00% 3.000%
SENA 2.00% 2.000%
CESANTIA 8.333% 8.333%
INTERESES 1.000% 1.000%
VACACIONES 4.167% 4.167%
PRIMA 8.333% 8.333%
TOTAL 8.000% 52.333% 60.333%
C.P.T HERING JESUS MEDINA BLANCO
A
1 TALLER PRACTICO DE CONTABILIDAD- SISTEMA NIIF
2 CORPORACION UNIVRSITARIA REMINGTON
3 CAT POPAYAN
4
5 TALLER PRACTICO DE CONTABILIDAD- SISTEMA NIIF
6 CORPORACION UNIVRSITARIA REMINGTON
7 CAT POPAYAN
8
El 30 de noviembre del presente año, mediante escritura pública se crea la Sociedad XYZ Ltda., Nit 800.950.636-7con do
Industrial Bodega 21, cuyos socios son: PEDRO ALFONSO CABRERA, identificado con cedula ciudadanía No. XXXXXXXXX
9
Señora CARMEN ELISA GUTIERREZ, identificada con cedula ciudadanía No. XXXXXXXXX expedida en Popayán, como cap
lo siguiente:
10
11 PEDRO ALFONSO CABRERA APORTA:
12 Edificio
13 Camioneta
14 Muebles y Enseres
15 Efectivo
16 Presenta:
Factura pagada a CONSORCIO PEREZ por Honorarios por concepto de estudio de factibilidad del negocio por valor de 2
17 descontó retención en la fuente respectiva
18 Pago de Inscripción a Cámara de Comercio por valor de 400.000

19 Adecuación del Local $ 3.200.000
20
21 CARMEN ELISA GUTIERREZ
22 Bodega
23 Equipo de Producción
24 Equipo de Cómputo
25 Efectivo
26 15 TV Sony 14” a
27 10 Teatro Casa Samsung
28
29 En el mes de Diciembre se realizan las siguientes operaciones:
30
31 1) Creamos Fondo Fijo de Caja Menor por $ 500.000, con efectivo
32 2) Consignamos el valor del efectivo 50% en el Banco 1 y 50% en el Banco 2
3) Compro 10 Televisores Sony 14” a $ 1.100.000 C/u , más 16% de IVA ,15 Teatros En casa Marca Samsung a 700.0
33 IVA , a crédito 30 días
34 4) Devuelvo 1 televisor y 3 Teatros de los comprados anteriormente

A
5) Vendo 20 TV Sony 14” a $ 2.000.000 C/u, y 20 Teatro Casa Samsung a $ 600.000 C/u más 16% IVA, nos pagan as
35 25% con cheque del Banco 1 y 25% a crédito al señor XXXX
6) El Banco 2 nos otorga un préstamo de 15.000.000 pagaderos a 24 meses, nos descuenta 400.000 por gastos
36 cuales diferimos por el término del préstamo y un (1) meses por intereses anticipados, a una tasa del 16%
37 7) Nos devuelven un (1) TV y dos (2) Teatro Casa de los vendidos al señor XXXX
38 8) Pagamos servicios públicos por valor de $ 1.500.000 con cheque del Banco 2
39 9) Pagamos mantenimiento de la Camioneta por valor de $500.00 con cheque del Banco 2
40 10) Cancelamos Honorarios al Contador por Valor de $ 2.000.000 con cheque del Banco 2
41 11) Nos cancelan el valor de lo adeudado por los clientes

42 12) Consigno el efectivo 50% en cada banco
43 13) Cancelo el saldo de los Proveedores 40% Banco 1 y 60% Banco 2
14) Se realiza un reembolso de caja menor por valor de $ 400.000 representados en Elementos de Papelería por Valo
44 Elementos de Aseo y Cafetería por valor de $ 200.000 con cheque del Banco 2
45 15) Causamos la Nómina del Mes con los siguientes Trabajadores

46
47 NOMBRE
48 Carlos CXXXXX
49 María CYYYYYY
50 Jorge CZZZZZ
51 Alicia CMMMMM
52
53 16) Pagamos Prima de Seguro Colectivo de Vida por tres (3) meses por valor de $ 900.000 con cheque del Banco 2
17) Vendo 5 TV Sony 14” a $ 2.000.000 C/u, y 4 Teatro Casa Samsung a $ 800.000 c/u más 16% IVA, nos pagan así : 2
54
75% a crédito al señor XXXX
55 18) Pagamos Servicios Públicos por valor de $400.000 en efectivo
19) Adquirimos un CDT por valor de $5.000.000 tasa del 36% anual, redimible en 3 meses, pagamos 180.000 por con
56 bancarios
57 20) Cancelamos el valor de la Nómina Causada con cheque del Banco 2

21) Compro 10 TV Sony 14” a $ 1.200.000 C/u , más 16% de IVA ,10 Teatros En casa Marca Samsung a 750.000 C/u ,
58 crédito 30 días
59 22) Consignamos el efectivo 50% en cada Banco
60 23) El Banco no reporta Intereses Ganados en el CDT por valor de $ 45.000 los cuales nos lo abonan a la cuenta del B
61 24) Cancela los proveedores con cheque del Banco 2.
62
63 Se Pide
64
65 · Hacer los soportes de Contabilidad
66 · Realizar los registros Contables de Apertura
A
67 · Realizar los registros Contables de Movimiento
68 · Registrar los ajustes que considere necesario
69 · Registrar el cierre de las cuentas de Resultado
70 · Realizar los registros Contables en Comprobantes de Diario
71 · Registrar en los Libros Obligatorios
72 · Presentar los Estados Financieros
B C D E
DE CONTABILIDAD-
1 SISTEMA NIIF
N UNIVRSITARIA
2 REMINGTON
CAT POPAYAN
3
4
5
6
7
8
se crea la Sociedad XYZ Ltda., Nit 800.950.636-7con domicilio en el Parque
RA, identificado con cedula ciudadanía No. XXXXXXXXX expedida en Popayán, la
9
danía No. XXXXXXXXX expedida en Popayán, como capital inicial los socios aportan
10
11 APORTES
12 $ 200,000,000
13 $ 30,000,000
14 $ 15,000,000
15 $ 5,000,000
16
o de estudio de factibilidad del negocio por valor de 2.000.000 más IVA del 16%
17
18
19
20
21 APORTES
22 $ 150,000,000
23 $ 50,000,000
24 $ 20,000,000
25 $ 15,000,000
26 $ 15,000,000
27 $ 6,500,000
28
29
30
ectivo 31
% en el Banco32
2
16% de IVA ,15 Teatros En casa Marca Samsung a 700.000 C/u , más 16% de
33
34
B C D E
a Samsung a $ 600.000 C/u más 16% IVA, nos pagan así : 50% en efectivo,
35
aderos a 24 meses, nos descuenta 400.000 por gastos bancarios de asesoría, los
(1) meses por36
intereses anticipados, a una tasa del 16% efectivo anual
didos al señor 37
XXXX
38 2
cheque del Banco
39 del Banco 2
00.00 con cheque
40 del Banco 2
000 con cheque
41
42
43
.000 representados en Elementos de Papelería por Valor de $ 200.000 y

e del Banco 2 44
45
46
47 CARGO DIAS SALARIO
48 Gerente 30 $ 4,000,000
49 Secretaria 30 $ 700,000
50 Vendedor 30 $ 700,000
51 Jefe de Ventas 30 $ 1,500,000
52
meses por valor53de $ 900.000 con cheque del Banco 2
amsung a $ 800.000 c/u más 16% IVA, nos pagan así : 25% en efectivo y
54
tivo 55
anual, redimible en 3 meses, pagamos 180.000 por concepto de gastos
56
l Banco 2 57
VA ,10 Teatros En casa Marca Samsung a 750.000 C/u , más 16% de IVA , a
58
59
r de $ 45.000 60
los cuales nos lo abonan a la cuenta del Banco 1
61
62
63
64
65
66
LIBRO DE INVENTARIOS
CODIGO:
NOMBRE::
No CÓDIGO DETALLE PARCIAL

1 INVENTARIO DE APERTURA DE LA SOCIEDAD
2 FECHA: 3011/ 2016
3 11 Disponible
4 1105 Caja
5 110505 Caja General $ -
6 1325 Cuentas Por Cobrar a accionistas o socios
7 132505 Socios $ -
8 1435 Inventario Mercancias
9 143505 Televisores SONY 14" $ -
10 143510 Teatro Casa Samsung $ -
11 15 Activos Fijos
12 1516 Edificaciones
13 151605 Edificio $ -
14 151610 Bodega $ -
15 1520 Maquinaria Y Equipo
16 152005 Maquinaria Y Equipo $ -
17 1524 Equipo de Oficina
18 152405 Equipo de Oficina $ -
19 1528 Equipo de Computacion y Comunicación
20 152805 Equipo de Computacion $ -
21 1540 Flota y Equipo de Transporte
22 154005 Flota y Equipo de Transporte $ -
23 1710 Cargos Diferidos
24 171004 Organización y Preoperativos $ -
25 5110 Honorarios
26 511025 Asesoria jurídica $ -
27 5140 Gastos Legales
28 514005 Gastos Notariales y legales $ -
29 514010 Gastos de Registro Mercantil $ -
30 5145 Mantenimiento y Reparaciones
31 514510 Construcciones y Edificaciones $ -
32 2408 Impuesto a las Ventas
33 240805 Iva por Pagar $ -
34 TOTAL ACTIVOS
35 PASIVOS
36 2408 Impuesto a las Ventas
37 240805 Iva por Pagar $ -
38 2365 Retención en la fuente
39 236515 Honorarios $ -
40 TOTAL PASIVOS
41
42 PATRIMONIO
43 31 Capital Social
44 3115 Aportes de capital social
45 31150501 Carmen Elisa Gutierrez $ -
46 31150502 Pedro Alfomso Cabrera $ -
47 TOTAL PATRIMONIO
48 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
49 INVENTARIO FINAL
50 FECHA: 31/12/ 2016
51 1 ACTIVOS
52 11 Disponible
53 1105 Caja
54 110505 Caja General $ 500,000
55 1110 Bancos
56 111005 Banco nacional $ 31,607,032
57 1115 Equivalentes de Efectivo
58 111505 Inversiones en Titulos $ 5,000,000
59 13 Deudores
60 1305 Deudores Comerciales
61 130505 Nacionales $ 11,009,500
62 1325 Cudntas Por cobrar Accionistas y Socios
63 132505 Socios $ 220,000
64 1355 Anticipo de impuestos
65 135515 Retención en la fuente $ 1,550,000
66 14 Inventarios
67 1435 Venta de Electrodomésticos y muebles
68 143536 Venta de Electrodomésticos y muebles $ 21,500,000
69 15 Activos Fijos
70 1516 Edificaciones
71 151605 Edificio $ 200,000,000
72 151610 Bodega $ 150,000,000
73 1520 Maquinaria Y Equipo
74 152005 Maquinaria Y Equipo $ 50,000,000
75 1524 Equipo de Oficina
76 152405 Equipo de Oficina $ 15,000,000
77 1528 Equipo de Computacion y Comunicación
78 152805 Equipo de Computacion $ 20,080,000
79 1540 Flota y Equipo de Transporte
80 154005 Flota y Equipo de Transporte $ 30,000,000
81 1592 Depeciacion Acumulada
82 159205 Construciones y Edificaciones $ 1,458,333
83 159210 Maquinaria y Equipo $ 416,667
84 159215 Equipo de oficina $ 125,000
85 159220 Equipo de Computacion y Comunicación $ 167,333
86 17 Diferidos
87 1705 Gastos Pagados por Anticipado
88 170520 Seguros y Fianzas SegurosSeguros y Fianzas $ 383,333
90 171004 Organización y Preoperativos $ -
91 TOTAL ACTIVOS
92 2 PASIVOS
93 21 Pasivos financieros
94 2105 Bancos Nacionales
95 210505 Banco 2 $ 15,000,000
96 22 Acreedores Comerciales
97 2205 Nacionales
98 220505 Zapatotas SAS $ -
99 23 Cuentas por pagar
100 2365 Retención en la fuente
101 236515 Honorarios $ 420,000
102 23652501 Servicios 4% $ -
103 236530 Arrendamientos $ -
104 236540 Compras $ 1,160,000
105 2370 Retenciones y aportes de nomina
106 237005 Aportes a entidades promotoras de salud $ 721,925
107 237006 Aportes a entidades de riesgo $ 110,554
108 237010 Aportes Cajas de Compensacion Familiar Sena e ICBF $ 634,986
110 238030 Fondos de cesantias y pensiones $ 968,864
111 24 Impuesto gravámenes y tasas
112 2408 Impuestos gravámenes y tasas
113 240808 Impuesto generado $ 3,552,000
114 25 Obligaciones Laborales
115 251005 Cesantias $ 587,715
116 251505 Intereses sobre cesantias $ 5,877
117 252505 Vacaciones $ 287,730
118 252005 Prima de servicios $ 587,715
119 TOTAL PASIVOS
120
121 31 Capital Social
122 3115 Aportes de capital social
123 31150501 Pedro Alfomso Cabrera $ -
124 31150502 Carmen Elisa Gutierrez $ -
125 36 Resultados del ejercicio
126 3610 Pérdida del ejercicio
127 360505 Preesente Periodo $ 2,354,834
128 TOTAL PATRIMONIO
129 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
2016
DEBITOS CREDITOS
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 37,107,032
$ 500,000
$ 31,607,032
$ 5,000,000
$ 12,779,500
$ 11,009,500
$ 220,000
$ 1,550,000
$ 21,500,000
$ 21,500,000
$ 462,912,667
$ 350,000,000
$ 50,000,000
$ 15,000,000
$ 20,080,000
$ 30,000,000
-$ 2,167,333
$ 383,333
$ 383,333
$ -
$ 534,682,532
$ 15,000,000
$ 15,000,000
$ -
$ -
$ 4,016,329
$ 1,580,000 $ -
$ 1,467,465
$ 968,864
$ 3,552,000
$ 3,552,000
$ 1,469,037 $ 1,469,037
$ 24,037,366
$ -
$ -
-$ 2,354,834
$ 2,354,834
-$ 2,354,834
$ 21,682,532
MAYOR Y BALANC
SALDOS ANTERIORES MES DE:

No. CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS MOVIMIENTO
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
1 1105 Caja $ -
2 1110 Bancos
3 1235 Inversiones en Titulos
4 1305 Clientes
5 1325 Con Accionistas o Socios $ -
6 1355 Anticipo de impuestos
7 1435 Inventarios $ -
8 1516 Construcciones y edificaciones $ -
9 1520 Maquinaria Y Equipo $ -
10 1524 Equipo de Oficina $ -
11 1528 Equipo de Computacion y Comunicación $ -
12 1540 Flota y Equipo de Transporte $ -
13 1592 Depreciación acumulada
14 1705 Gastos Pagados Por Anticipado
16 2105 Pasivos Financieros
17 2205 Proveedores
18 2365 Retencion en la Fuente
20 2380 Acreedores varios
21 2408 Impuestos gravámenes y tasas $ -
22 2505 Obligaciones Laborales
23 2510 Cesantias consolidadas
24 2515 Intereses sobre cesantias
25 2520 Prima de servicios
26 2525 Vacaciones consolidadas
27 3115 Aportes sociales
28 4135 Comercio por mayor y por menor
29 4175 Devoluciones en Ventas
30 4150 Actividad Financiera
31 5110 Honorarios $ -
32 5130 Seguros
33 5135 Servicios
34 5140 Gastos Legales $ -
35 5145 Mantenimiento y Reparaciones $ -
36 5160 Depreciaciones
37 5195 Gastos Diversos
38 5205 Gastos de personal
39 5305 Gastos Financieros
40 6135 Costo de Ventas
PASAN 0
FOLIO 2 MAYOR Y BALANC
MES DE:
SALDOS ANTERIORES
No. CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS MOVIMIENTO
1 1105 Caja 500,000
2 1110 Bancos 31,607,032
3 1115 Equivalentes de Efectivo 5,000,000
4 1305 Deudores Comeriales 11,009,500
5 1325 Cuentas Por Cobrar a accionistas o socios 220,000
6 1355 Anticipo de impuestos 1,550,000
7 1435 Inventarios 21,500,000
8 1516 Construcciones y edificaciones 350,000,000
9 1520 Maquinaria Y Equipo 50,000,000
10 1524 Equipo de Oficina 15,000,000
11 1528 Equipo de Computacion y Comunicación 20,080,000
12 1540 Flota y Equipo de Transporte 30,000,000
13 1592 Depreciación acumulada -2,167,333
14 1705 Gastos Pagados Por Anticipado 383,333
15 1710 Cargos Diferidos 0
16 2105 Pasivos Financieros 15,000,000
17 2205 Obligaciones Comerciales 0
18 2365 Retencion en la Fuente 1,580,000
19 2370 Retenciones y aportes de nomina 1,467,465
20 2380 Acreedores varios 968,864
21 2408 Impuestos gravámenes y tasas 3,552,000
22 2505 Beneficios a Empleados 0
23 2510 Cesantias consolidadas 587,715
24 2515 Intereses sobre cesantias 5,877
25 2520 Prima de servicios 587,715
26 2525 Vacaciones consolidadas 287,730
27 3115 Aportes sociales 513,000,000
28 4135 Comercio por mayor y por menor 65,200,000 65,200,000
29 4175 Devoluciones en Ventas 3,200,000
30 4150 Actividad Financiera 45,000 45,000
31 5110 Honorarios 4,000,000 0
32 5130 Seguros 916,667
33 5135 Servicios 1,500,000
34 5140 Gastos Legales 900,000
35 5145 Mantenimiento y Reparaciones 3,700,000
36 5160 Depreciaciones 2,167,333
37 5195 Gastos Diversos 400,000
38 5205 Gastos de personal 10,676,334
39 5305 Gastos Financieros 339,500
40 6135 Costo de Ventas 39,800,000
41 3610 Pérdida del ejercicio 0 2,354,834
602,282,366 602,282,366 67,599,834
J
0
Libro mayor y balances

En el libro mayor y balances se resume todos los movimientos del libro diario columnario por los diferentes co
se hayan podido registrar hasta el momento de hacer el paso al libro mayor, que por lo regular es un mes o lo
cierre final del ejercicio.
Recomendación
Es importante que el comprobante de apertura quede registrado como el balance de inicio para hacer compar
cuanto a credido el negocio.
Si por alguna razón se involucra dentro del movimiento del primer mes no quedan registros claros de la apert
sociedad.
Procedimiento
A los saldos anteriores se le suman los movimientos débitos y se le restan los créditos si la cuenta es de natu
Caso contrario, a los saldos anteriores se le suman los movimientos créditos y se le restan los débitos si la cu
Saldos que pasan

Siempre que no alcance un folio para registrar todas las cuentas del balance y de resultados, se deben suma
a la página siguiente para continuar con los movimientos de las siguientes cuentas.
Terminación del folio del libro mayor

Cuando esto suceda se debe anular lo restante de la hoja e iniciar en un siquiente folio el libro trayendo los re
Procedimiento
Algunos contadores acostumbran ademas de anular la hoja con las dos raya colocar entre las lineas la fecha
firma del responsable.
Caritas alegres
Sea cuidadoso de esta fila porque si aparece una carita alegre existe un cuadre perfecto entre el débito y el c
triste es señal que existen un descuadre que se debe buscar desde el momento que se trajeron los comproba
AYOR Y BALANCES
NOVIEMBRE APERTURA 2016 MES DE: DICIEMBRE De
MOVIMIENTO SALDOS No. MOVIMIENTO SALDOS
CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
$ - 1 59,860,500 79,360,500 (19,500,000)
2 78,905,500 #REF! #REF!
3 0 0
4 25,764,500 $ 14,755,000 11,009,500
$ - 5 0
5 $ 1,630,000 $ 80,000 1,550,000
$ - 6 $ 45,392,046 $ 45,392,046 0
$ - 7 0
$ - 8 0
$ - 9 0
$ - 10 0
$ - 11 0
12
13 $ - 0
$ - 14 0
15 $ -
16 $ 48,320,000 $ 48,535,000 (215,000)
$ - 0 17 $ 80,000 $ 1,225,000
18 #REF!
19 #REF!
$ - 20 $ 7,072,000 $ 10,944,000
0 21 #REF! #REF! #REF!
22 #REF!
23 #REF!
24 #REF!
25 #REF!
$ - 0 26 $ - 0
27 $ 65,200,000
28 $ 3,200,000 3,200,000
29 $ 45,000
$ - 30 $ 2,000,000 2,000,000
31 $ 900,000 900,000
32 $ 1,900,000 1,900,000
$ - 33 0
$ - 34 $ 500,000 500,000
35 0
36 $ 400,000 400,000
37 #REF! #REF!
38 $ - 0
39 $ 42,192,046 2,392,046 39,800,000
40
0 0 0 #REF! #REF! #REF!
J J L
0 0
#REF!
AYOR Y BALANCES
ASIENTOS DE CIERRE De 2016 MES DE: De
MOVIMIENTO SALDOS No. MOVIMIENTO SALDOS
500,000 1
31,607,032 2
5,000,000 3
11,009,500 4
220,000 5
1,550,000 6
21,500,000 7
350,000,000 8
50,000,000 9
15,000,000 10
20,080,000 11
30,000,000 12
(2,167,333) 13
383,333 14
0 15
15,000,000 16
0 17
1,580,000 18
1,467,465 19
968,864 20
3,552,000 21
0 22
587,715 23
5,877 24
587,715 25
287,730 26
513,000,000 27
0 28
3,200,000 0 29
30
4,000,000 0 31
916,667 0 32
1,500,000 0 33
900,000 0 34
3,700,000 0 35
2,167,333 0 36
400,000 0 37
10,676,334 0 38
339,500 0 39
39,800,000 0 40
0 2,354,834 0 41
67,599,834 537,037,366 537,037,366 0 0 0
L L J
umnario por los diferentes comprobantes de contabilidad que

por lo regular es un mes o los movimientos de los ajustes y
e de inicio para hacer comparaciones posteriores y observar
n registros claros de la apertura o balance inicial de la
éditos si la cuenta es de naturaleza débito.

e le restan los débitos si la cuenta es de naturaleza crédito.
e resultados, se deben sumar las columnas y pasar los saldos

as.
te folio el libro trayendo los respectivos saldos.
ocar entre las lineas la fecha en que se anulo, el nombre y la
perfecto entre el débito y el crédtio, caso contrario una carita

que se trajeron los comprobantes de contabilidad.
FOLIO 1
2016 MES DE: AJUSTES 2016

SALDOS MOVIMIENTO SALDOS No.
CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
(19,500,000) 1
#REF! 2
0 3
11,009,500 4
0 5
1,550,000 6
0 7
0 8
0 9
0 10
0 11
0 12
2,167,333 -2,167,333 13
0 0 14
0 0 15
0 0 16
215,000 215,000 17
1,145,000 1,145,000 18
#REF! #REF! 19
#REF! #REF! 20
3,872,000 3,872,000 21
#REF! 0 22
#REF! #REF! 23
#REF! #REF! 24
#REF! #REF! 25
#REF! #REF! 26
0 0 27
65,200,000 65,200,000 28
3,200,000 29
45,000 45,000 30
2,000,000 0 31
0 900,000 32
1,900,000 33
0 0 34
500,000 35
2,167,333 2,167,333 36
400,000 37
#REF! 38
0 39
39,800,000 40
0 41
#REF! 2,167,333 2,167,333 #REF! #REF!
#!REF! J #!REF!
#REF! 0 #REF!
#REF! #REF!
FOLIO 2
2016 MES DE: AJUSTES 2016

SALDOS MOVIMIENTO SALDOS No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
0 0 0 0 0
J J J
0 0
ESTADOS FINANCIEROS DE APERTURA
BALANCE DE APERTURA
SOCIEDAD XYZ LTDA
31/11/ 2016
ACTIVOS CORRIENTES TOTAL PASIVOS
Disponible 2365
1105 Caja 0 2408
Realizable
1325 Deudas Con Socios y Accionistas 0
1435 Inventario de Mercancias 0 TOTAL PASIVOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0 PATRIMONIO
3115
ACTIVO NO CORRIENTE
1516 Construcciones y edificaciones 350,000,000
1520 Maquinaria Y Equipo 50,000,000
1524 Equipo de Oficina 15,000,000
1528 Equipo de Computacion y Comunicación 20,080,000
1540 Flota y Equipo de Transporte 30,000,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 465,080,000
GASTOS
5110 Honorarios 0
5140 Gastos Legales 0
5145 Mantenimiento y Reparaciones 0
TOTAL OTROS ACTIVOS 0
TOTAL ACTIVOS 465,080,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

DE APERTURA 2016
E APERTURA
XYZ LTDA
PASIVOS TOTAL
Retencion en la fuente 0
Impuesto a las Ventas -320,000
TOTAL PASIVOS -320,000

PATRIMONIO TOTAL
Aportes Sociales 513,000,000
TOTAL PATRIMONIO 513,000,000
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 512,680,000

Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350
1. año 2 0 1 6 3. Periodo
4. Número de formularo
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5 6
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
8 0 0 9 5 0 6 3 6 7
11. Razón social 12. Cod Direccion
seccional
S0CIEDAD XYZ LTDA 18

Si es una corrección indiqu25.Códi 26. No. Formulario anterior
Retenciones a titulo de renta practicadas por pagos o abonos en

A titulo de Impuesto sobre la renta y complementarios Enajenación de activos fijos y otras retenciones 57 -
A páises sin converion

Pagos o abonos en cuenta a empleados sujetos a retención. (Art. 383 ET.) 27 Dividendos y participaciones 58
- -
Pagos o abonos en cuenta a empleados sujetos a retención. (Art. 384 ET.) 28 Rendimientos financieros 59
- -
Pagos por concepto de salarios a contribuyentes que no pertenecen a la
29 Pagos por explotación de intangibles 60
categoría de empleados - -
Honorarios 30 Servicios 61
cuenta al exterior
2,000,000 -
Servicios técnicos, asistencia técnica,
Comisiones 31 62
- consultoría -
para pagos o abonos en cuenta.
A páises con converion vigente

Servicios 32 Enajenación de activos fijos y otras retenciones 63
Base sujeta a retención
- -
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 Dividendos y participaciones 64
- -
Compras 34 Rendimientos financieros 65
39,800,000 -
Dividendos y participaciones 35 Pagos por explotación de intangibles 66
- -
Rendimientos financieros 36 Servicios 67
- -
Servicios técnicos, asistencia técnica,
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 68
- consultoría -
Contratos de construcción 38 Ventas 69
- -
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y
39 Honorarios 70
Autorretenciones
autoridades de tránsito - -
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 Comisiones 71
- -
Otros pagos sujetos a retención 41 Servicios 72
- -
Pagos a empleados sujetos a retención. (Art. 383 ET.) 42 Rendimientos Financieros 73
- -
Pagos a empleados sujetos a retención. (Art. 384 ET.) 43 Otros conceptos 74
- -
Retenciones a título de renta por pagos o abonos en cuenta.
Pagos por concepto de salarios a contribuyentes que no pertenecen a la Menos. Retenciones practicadas en exceso o indebidas o
44 75
categoría de empleados - por opraciones anuladas, rescindidas o resueltas -
Total retenciones renta y complementarios
Honorarios 45 76
200,000 (Sume 42 a 74 y reste 75) 1,145,000
Comisiones 46 Retenciones practicadas a título de impuesto sobre las ventas (I.V.A.)
-
Servicios 47 A responsables del régimen común 77
- -
Por compras y/o servicios a responsables del
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 48 78
- régimen simplificado -
Practicadas por servicios a no residentes o no
Compras 49 79
945,000 domiciliados -
Menos. Retenciones de períodos anteriores en exceso
Dividendos y participaciones 50 80
- o indebidas o anuladas, rescindidas o resueltas -
Rendimientos financieros 51 Total retenciones del I. V. A. (Sume 77 a 79 y reste 80) 81
- -
Transacciones con tarjetas débito y crédito 52 Retenciones impuesto de timbre nacional 82
- -
Contratos de construcción 53 Total retenciones (76 + 81 + 82) 83
- 1,145,000
Total
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y

54 Más: Sanciones 84
autoridades de tránsito - -
Loterías, rifas, apuestas y similares 55 - Total retenciones más sanciones (83 + 84) 85 1,145,000
Otras retenciones 56 -
Servicios Informáticos Electrónicos - Más formas de servirle

86. No. Indentificación signatario 87. DV.
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad

981. Código Representación recaudadora 980. Pago Total
(Fecha efectiva de la transacción) (Sume casillas 55 a 59) $ 1,145,000###
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades
Coloque el timbre de la m‡quina registradora al

dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
4. Número de formularo
1. año 2 0 1 6 3. Periodo 0 6
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante
8 0 0 9 5 0 6 3 6 7
11. Razón social
12. Cod Direccion
seccional
SOCIEDAD XYZ LTDA 18

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral Anual
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En retiro de inventario para activos fijos, consumo,
Por operaciones gravadas al 5% 27 61
- muestras gratis o donaciones -
Impuesto
generado
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas,
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 62
62,000,000 rescindidas o resueltas -
Total impuesto generado por operaciones gravadas
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 63
- (Sume 56 a 62) 9,920,000
Por exportacion de bienes 30 - Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 64 -
Por exportacion de servicios 31 - Por importaciones gravadas a la tarifa general 65 -
De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 66
- Francas -
Por ventas a zonas francas 33 - Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 67 -
Ingresos
Por juegos de suerte y azar 34 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 68
- 6,048,000
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 69
Impuesto descontable
- -
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 - Por servicios gravados a la tarifa general 70 -
Liquidación privada (Continuación)

Por operaciones excluidas 37 - Total impuesto pagado o facturado (Sume 64 a 70) 71 6,048,000
Por operaciones no gravadas 38 IVA retenido en operaciones con régimen simplificado 72
- -
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
Total Ingresos brutos (sume 27 a 38) 39 73
62,000,000 domiciliados o no residentes -
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 40 74
3,200,000 rescindidas o resueltas
IVA descontable por Impuesto Nacional a la gasolina y
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (39-40) 41 75
58,800,000 al ACPM
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo
De bienes gravados a la tarifa del 5% 42 76
- de inventarios) -
Total Impuestos descontables (71 + 72 + 73 + 74 + 75 -
De bienes gravados a la tarifa general 43 77
- 76) 6,048,000
Importaciones
Saldo a pagar por el período fiscal (63 - 77, si el resultado es

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 44 78
- menor a cero escriba 0) 3,872,000
Saldo a favor del período fiscal (77 - 63, si el resultado es
De bienes no gravados 45 79
- menor a cero escriba 0) -
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Zonas Francas 46 Saldo a favor del período fiscal anterior 80
-
De servicios 47 - Retenciones por IVA que le practicaron 81 -
Saldo a pagar por impuesto (78 - 80 - 81 resultado es menor a
De bienes gravados a la tarifa del 5% 48 82
Compras
- cero escriba 0) 3,872,000

De bienes gravados a la tarifa general 49 43,000,000 Sanciones 83 -
Nacionales
Total saldo a pagar por este período (78 -79 - 80 - 81 + 83, si

De servicios gravados a la tarifa del 5% 50 84
- el resultado es negativo escriba 0) 3,872,000
o Total saldo a favor por este período (79 + 80 + 81 - 78 - 83,
De servicios gravados a la tarifa general 51 85
- si el resultado es negativo escriba 0) -
Saldo susceptible a devolución y/o compensación por el
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 52 86
Control de saldos
- presente periodo -
Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a
Total Compras e importaciones brutas (Sume 42 a 52) 53 87
43,000,000 imputar en el periodo siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o Compensación
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este periodo 54 88
3,200,000 susceptible de ser imputado en el siguiente periodo -
Total compras netas realizadas durante el período (53 - 54) 55 39,800,000 Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente 89 -
A la tarifa del 5% 56
-
Liquidación privada
Impuesto generado
A la tarifa general 57
9,920,000 Control anticipos declaracion periodicidad anual
Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 58 Valor IVA generado primer cuatrimestre 90
-
En juegos de suerte y azar 59
- Valor IVA generado segundo cuatrimestre 91
-
En venta de cerveza de producción nacional o importada 60
-
95. No. Identificación signatario. 0 96. DV
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad

981. Cód Representación recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 3,872,000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la maquina registradora al dorso de este
formulario
983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co
Privada
110
1. Año 2|0|1|6
4. Número de formulario
Colombia
un compromiso que no podemos evadir
Lea cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
800,950,636 7
declarante
Datos del
12. Cód. Dirección

11. Razón social
seccional
SOCIEDAD XYZ LTDA 18 1

24. Actividad económica 4 7 8 9 Si es una correcciòn Indique: 26. Cód. 27. No. Formulario anterior
28. Fraccion de año gravable 2014 (Marque "x") 29. Cambio titular inversión extranjera (Marque "x")
Renta líquida ordinaria del ejercicio (48 - 51 - 56, si el
Total costos y gastos de nómina 30
#REF! 57
-
informativos
resultado es negativo escriba 0)

Datos
o Pérdida líquida del ejercicio (51 + 56 - 48, si el

Aportes al sistema de seguridad social 31 58
#REF! resultado es negativo escriba 0) 2,354,834
Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32 #REF! Compensaciones 59 -
Efectivo, bancos, otras inversiones 33 37,107,032 Renta líquida (57 - 59) 60 -
Renta
Acciones y aportes (Sociedades anónimas, limitadas y
asimiladas)
34 - Renta presuntiva 61
-
Cuentas por cobrar 35 12,559,500 Renta exenta 62 -
Inventarios 36 21,500,000 Rentas gravables 63 -
Patrimonio
Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61,

Activos fijos 37 462,912,667 reste 62 y sume 63)
64
-
Otros activos 38 383,333 Ingresos por ganancias ocasionales 65
-
ocasionales
Ganancias
Total patrimonio bruto. (Sume 33 a 38) 39 534,462,532 Costos por ganancias ocasionales 66 -
Pasivos 40 24,037,366 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 67 -
Total patrimonio líquido (39-40, si el resultado es
negativo escriba 0)
41 510,425,166 Ganancias ocasionales gravables (65 - 66 - 67) 68
-###
Ingresos brutos operacionales 42 65,200,000 Impuesto sobre la renta líquida gravable 69 -
Ingresos brutos no operacionales 43 45,000 Descuentos tributarios 70 -
Intereses y rendimientos financieros 44 - Impuesto neto de renta (69 - 70) 71 -
Ingresos
Total ingresos brutos (Sume 42 a 44) 45 65,245,000 Impuesto de ganancias ocasionales 72 -

Descuentos por impuestos pagados en el exterior por
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46 3,200,000 ganancias ocasionales
73 -
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
47 Total impuesto a cargo (71 + 72 - 73) 74
ocasional - -
Anticipo renta por el año gravable 2013 (Casilla 80
Total ingresos netos (45 - 46 - 47) 48 75
62,045,000 declaración 2012) -
Liquidación privada
Saldo a favor año 2012 sin solicitud de devolución o

Costo de ventas y de prestación de servicios 49 76
39,800,000 compensación (Casilla 84 declaración 2012) -
Costos
Otros costos 50
339,500 Autorretenciones 77
-
Total costos (49 + 50) 51 40,139,500 Otras retenciones 78 1,550,000
Gastos operacionales de administración 52 13,584,000 Total retenciones año gravable 2013 (77 + 78) 79 1,550,000
Gastos operacionales de ventas 53 10,676,334 Anticipo renta por el año gravable 2014 80 -
Deducciones
Saldo a pagar por impuesto (74 + 80 - 75 - 76 - 79, si el

Deducción inversiones en activos fijos 54 81
- resultado es negativo escriba 0) -
Otras deducciones 55 Sanciones 82
- -
Total saldo a pagar (74 + 80 + 82 - 75 -76 - 79 si el
Total deducciones (Sume 52 a 55) 56 83
24,260,334 resultado es negativo escriba 0) -
o Total saldo a favor (75 + 76 + 79 - 74 - 80 - 82 si el
84
resultado es negativo escriba 0) 1,550,000
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85. No. Identificación signatario 86. DV
981. Cód Representación 1 8 997. Espacio exclusivo para el sello

de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago total $ -
996. Espacio para el numero interno de la DIAN / Adhesivo
982. Código Contador o Rev Fiscal,
Firma Contador o Rev Fiscal 994. Con salvedades
Coloque el timbre de la máquina FORMULARIO SIN COSTO

registradora al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta profesional

MENÚ PRINCIPAL
TALLER PRACTICO CONTABILIDAD NIIF
1 DATOS DEL PROBLEMA 16 LIBRO MAYOR

Contabilidad NIIF Contabilidad NIIF
2 FACTURAS DE COMPRAS 17 LIBRO DE INVENTARIOS
3 DEVOLUCIONES DE COMPRAS 18 LIBRO AUXILIAR DE ACTIVOS
4 FACTURAS DE VENTAS 18 LIBRO AUXILIAR DE PASIVOS
5 DEVOLUCIONES DE VENTAS 19 LIBRO AUXILIAR DE PATRIMONIO
6 CONTROL DE EXISTENCIAS KARDEX 20 LIBRO AUXILIAR DE GASTOS
7 COMPROBANTE DE APERTURA 21 LIBRO AUXILIAR DE INGRESOS
8 COMPROBANTE DE MOVIMIENTOS 22 ESTADOS FINANCIEROS
9 NOMINA 23 CEDULAS DE AMORTIZACION
Contabilidad NIIF Contabilidad Tradicional NIIF
10 COMPROBANTE DE NOMINA 24 CEDULAS DE DEPRECIACION
11 COMPROBANTES DE AJUSTES 25 PAGARE BANCARIO
12 COMPROBANTES DE CIERRES 25 DECLARACION DE RETENCION
13 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE PRUEBA 26 DECLARACION DE IVA
14 HOJA DE TRABAJO 27 DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
15 LIBRO DIARIO
Contabilidad NIIF
C.P.T HERING JESUS MEDINA BLANCO ESPECIALISTA EN AUDITORIA Y REVISORIA FISCAL

PRESTAMO BANCARIO
Cuota de pago variable
Valor del prestamo 01/12/16 15,000,000

Tiempo Meses 24 Pagaré banc
Interes nominal anual Vencido 16%
Es un documento
Interes Mensual 1.0633% unas condiciones
Cuota de amortizacion 625,000
Gastos de asesoria 2.7% 400,000.0 Hacen parte del c
corriente, hacer u
crédito y que el a
Préstamo bancario bajo PCGA
Uno de ellos son l
Amortización que presenta el banco Amortizació

Período Saldo Intereses CUOTA Pagos Diferidos
0 15,000,000 Se elabora una ta
se detallas los inte
1 14,375,000 159,500.0 625,000 784,500.0 16,666.7 de pago variable.
2 13,750,000 152,854.2 625,000 777,854.2 16,666.7 periodos.
3 13,125,000 146,208.3 625,000 771,208.3 16,666.7
4 12,500,000 139,562.5 625,000 764,562.5 16,666.7 Contabilidad
5 11,875,000 132,916.7 625,000 757,916.7 16,666.7
En el momento ce
6 11,250,000 126,270.8 625,000 751,270.8 16,666.7 asesoria, con la cu
7 10,625,000 119,625.0 625,000 744,625.0 16,666.7
Con base en la ta
8 10,000,000 112,979.2 625,000 737,979.2 16,666.7
el pago de la cuot
9 9,375,000 106,333.3 625,000 731,333.3 16,666.7
10 8,750,000 99,687.5 625,000 724,687.5 16,666.7 Gastos difer
11 8,125,000 93,041.7 625,000 718,041.7 16,666.7
12 7,500,000 86,395.8 625,000 711,395.8 16,666.7 Corresponden al v
periodicamente co
13 6,875,000 79,750.0 625,000 704,750.0 16,666.7
14 6,250,000 73,104.2 625,000 698,104.2 16,666.7 Libros auxil
15 5,625,000 66,458.3 625,000 691,458.3 16,666.7
16 5,000,000 59,812.5 625,000 684,812.5 16,666.7 Con base en los
17 4,375,000 53,166.7 625,000 678,166.7 16,666.7 disminuyendo e
18 3,750,000 46,520.8 625,000 671,520.8 16,666.7
19 3,125,000 39,875.0 625,000 664,875.0 16,666.7 El libro auxiliar d
causación.
20 2,500,000 33,229.2 625,000 658,229.2 16,666.7
21 1,875,000 26,583.3 625,000 651,583.3 16,666.7 El auxiliar de ga
22 1,250,000 19,937.5 625,000 644,937.5 16,666.7
23 625,000 13,291.7 625,000 638,291.7 16,666.7
24 - 6,645.8 625,000 631,645.8 16,666.7
Total 857,312.5 15,000,000.0 4,607,312.5 100,000.0
Contabilidad bajo PCGA
0 Código Cuentas Debito Credito

1110 Bancos 14,600,000
1705 Gastos diferidos de asesoria 400,000
2105 Pagarés por pagar 15,000,000
Registro reconocimiento pagare en PCGA

5305 Gastos intereses 159,500
2105 Pagaré por pagar 625,000
5110 Gastos asesoria 16,667
1705 Gastos diferidos 16,667
1110 Bancos 784,500
Registro causación de gastos asesoria, intereses y pago mensual

5305 Gastos intereses 152,854.2
1110 Bancos 777,854

2105 Pagaré por pagar 625,000 0
5110 Gastos asesoria 16,667 1
1705 Gastos diferidos 16,667 2
1110 Bancos 771,208 3
Registro causación de gastos asesoria, intereses y pago mensual 4
5
4 Código Cuentas Debito Credito 6
1110 Bancos 764,563 1
3
5305 Gastos intereses 132,916.7 5
1110 Bancos 757,917
1
5305 Gastos intereses 126,270.8 3
5110 Gastos asesoria 16,667 5
1110 Bancos 751,271
Reporte NIIF
Pasivo financiero
Flujo de efectivo Costos incre

0 - 15,400,000
1 784,500 Los costos increm
2 777,854 pasivo financiero
3 771,208 crédito.
4 764,563
Los costos decre
5 757,917 activo financiero
6 751,271 crédito.
TIR -26.54%
VNA 15,400,000
Amortización Pagaré bancario

Periodo Saldo Intereses Capital Cuota Saldo
0 15,400,000
1 10,529,011 - 4,086,489 4,870,989 784,500 4,245,989
2 6,957,216 - 2,793,941 3,571,795 777,854 2,946,795
3 4,339,866 - 1,846,142 2,617,350 771,208 1,992,350
4 2,423,692 - 1,151,611 1,916,174 764,563 1,291,174
5 1,022,633 - 643,142 1,401,059 757,917 776,059
6 - - 271,362 1,022,633 751,271 397,633
Total - 10,792,688 15,400,000 4,607,313 11,650,000
Diferencias NIIF NIIF

PCGA PCGA Ajustes por
1 (4,245,989.0) 4,245,989.0
2 (2,946,794.9) 2,946,794.9 Los ajustes por
mensualmente,
3 (1,992,350.3) 1,992,350.3
Estado de situac
4 (1,291,173.8) 1,291,173.8 que se deberia o
5 (776,058.9) 776,058.9 modificar.
6 (397,633.1) 397,633.1
(11,650,000.0) 11,650,000.0
Procedimiento de conversión de cuentas del balance general a NIIF pymes
Balance General Estado de situación financiera 0

1
Pagaré Bancario 2
Diferencias Saldo 3
0 Periodos Saldo Débito Crédito 4
0 15,000,000 11,650,000 15,400,000 5
1 6
2
3
4
5 0
6 1
2
Gastos por intereses 3
Diferencias Saldo 4
3 Periodos Saldo Débito Crédito 5
0 0 6
1 159,500 4,245,989 -4,086,489 Diferencias e
2 152,854 2,946,795 -2,793,941
Valor actual
3 146,208 1,992,350 -1,846,142
En el momento cer
4 139,563 1,291,174 -1,151,611 registro sin partida
5 132,917 776,059 -643,142 diferidos por el seg
6 126,271 397,633 -271,362

Intereses y p
857,313 0 11,650,000 -10,792,688
Los intereses en
interés efectivo p
Pagos de capital costos increment
Diferencia
Saldo El registro que se
5 Periodos Saldo Débito Crédito
de tal manera qu
0 0 0 deben aplicarse l
1 625,000 4,245,989 4,870,989 proveedor (débit
2 625,000 2,946,795 3,571,795
Los pagos en PCG
3 625,000 1,992,350 2,617,350
(débito).
4 625,000 1,291,174 1,916,174
5 625,000 776,059 1,401,059 Dinámica de
6 625,000 397,633 1,022,633
3,750,000 11,650,000 0 15,400,000 Recuerde que las c
los saldo que se to
comprensión del ca
Activo diferido
Diferencias Saldo El saldo en gastos
2 Periodos Saldo Débito Crédito
El saldo del pagaré
0 los valores aplicado
1 400,000 400,000 0
2 383,333 383,333 0 Activo diferid
3 366,667 366,667 0
Otra de las diferen
4 350,000 350,000 0
5 333,333 333,333 0 Si en la fecha que
6 316,667 316,667 0 ($200.000), pero s
periodo, porque en
En cualquier fecha
el gasto ya esta co
Saldos del ba
Hay que tener en c
Si en la fecha que
($200.000), pero s
periodo, porque en
En cualquier fecha
el gasto ya esta co
Ajustes de las diferencias NIIF en pagaré bancario
Sin la partida doble Saldos del ba
1 Código Cuentas Débito Crédito Hay que tener en c

reportan como elem
2105 Pagaré bancario 11,650,000
Ajuste del saldo del pagaré por su valor neto actual, en la fecha que se reporta Propuesta de
Se presenta una ta
Registros de las diferencias NIIF en gastos y pagos para las pymes, y s
Sin la partida doble proceso de convers
Una segunda propu

1 Código Cuentas Débito Crédito
que en la informac
5305 Gastos financieros 4,245,989
2105 Pagaré bancario 4,245,989 Esta metodologia s
Ajuste del saldo abonos a capital en conversión a NIIF 3 que se podian pr
débito se debe hac

2205 Proveedores 2,946,795
Ajuste del saldo abonos a capital en conversión a NIIF



5305 Gastos financieros 776,059
2205 Proveedores 776,059
Sustento me
5305 Gastos financieros 397,633 Decreto 254
2205 Proveedores 397,633 Registros obligat
Ajuste del saldo abonos a capital en conversión a NIIF un sistema de re
y la información
Ajustes de las diferencias NIIF en gastos diferidos bases fiscales.
Sin la partida doble Parágrafo 3. Cu
no hubiere lugar
1 Código Cuentas Débito Crédito sistema.
Ajuste de cancelación del saldo de gastos diferidos, en la fecha que se informa Con base en este
diferencias entre
sistema.
Con base en este

diferencias entre

Ajuste de cancelación del saldo de gastos diferidos, en la fecha que se informa




Pagaré bancario
Es un documento que emite el banco donde se convienen las cláusulas del manejo del crédito, bajo
unas condiciones de tasa de interés efectiva o nominal para aplicarla al pagaré.
Hacen parte del credito los costos ocultos, como por ejemplo: mantener un saldo minimo en cuenta
corriente, hacer un ahorro durante el tiempo del préstamo etc., lo que aumenta el valor del costo del
crédito y que el asesor de la empresa debe estar atento a determinar el verdadero valor del costo.
Uno de ellos son los gastos de asesoria financiera del 2% sobre el valor del crédito por una sola vez.
Amortización del pagaré

Se elabora una tabla de amortización, que corresponde a la que entrega la institución financiera, donde
se detallas los intereses que se aplican directamente al saldo del crédito una vez descontado la cuota
de pago variable. El valor del pagare se amortiza en forma lineal dividendo su valor en el número de
periodos.
Contabilidad bajo PCGA

En el momento cero se registra el valor recibido de la institución disminuido por el valor del gasto de
asesoria, con la cuenta del pasivo pagarés por pagar.
Con base en la tabla de amortización se contabilizan los gastos por concepto de intereses del periodo, y
el pago de la cuota de capital contra la cuenta bancos. Asi sucesivamente por los restantes periodos.
Gastos diferidos
Corresponden al valor de asesoria prestada por un particular o por el banco, la cual se causa
periodicamente como gasto de asesoria contra el activo diferio.
Libros auxiliares
Con base en los registros y los debidos soportes de contabilidad, se llevan al libro
disminuyendo el valor del pagaré con los pagos de la tabla de amortización.
El libro auxiliar de Activo diferido, su saldo se disminuye en la medida de la cuota de

causación.
El auxiliar de gastos acumula los gastos por intereses del préstamo.

Auxiliar del pagaré bancario
Débito Crédito Saldo
15,000,000
625,000 14,375,000
625,000 13,750,000
625,000 13,125,000
625,000 12,500,000
625,000 11,875,000
625,000 11250000
Auxiliar de Gastos diferidos

159,500
16,666.7 142,833
16,666.7 126,167
16,666.7 109,500
16,666.7 92,833
16,666.7 76,167
16,666.7 59,500
Auxiliar de Gastos por intereses

-
159,500 159,500
152,854 312,354
146,208 458,563
139,563 598,125
132,917 731,042
126,271 857,313
Costos incrementales y decrementales

Los costos incrementales son aquellos que el aumentan el valor a pagar en un
pasivo financiero los cuales disminuyen la tasa de interés efectiva en el valor del
crédito.
Los costos decrementales son aquellos que disminuyen el valor a recibir en una
activo financiero, los cuales aumentan la tasa de interés efectivo en el valor del
crédito.
Ajustes por diferencias
Los ajustes por diferencias se plantean como si tuvieran que hacerse

mensualmente, pero el caso es que el reporte NIIF se prepara y presenta el
Estado de situación financiera en la fecha en la cual se informa, de tal manera
que se deberia observar el acumulado o saldo de las cuentas que se quieren
modificar.
Auxiliar del pagaré bancario

11,650,000 26,650,000
4,870,989 21,779,011
3,571,795 18,207,216
2,617,350 15,589,866
1,916,174 13,673,692
1,401,059 12,272,633
1,022,633 11,250,000
Auxiliar de intereses NIIF

857,313
4,245,989.0 - 3,388,676
2,946,794.9 - 6,335,471
1,992,350.3 - 8,327,822
1,291,173.8 - 9,618,995
776,058.9 - 10,395,054
397,633.1 - 10,792,688
Diferencias entre PCGA y NIIF
Valor actual del saldo del crédito

En el momento cero las NIIF pymes el saldo de la deuda se ajusto por el valor actual de tal manera que es un
registro sin partida doble, porque los inventarios ya estan por su valor en la contabilidad, lo mismo que los gastos
diferidos por el seguro de cumplimiento.
Intereses y pago de capital
Los intereses en PCGA son mayores dado la tasa de interés explicita es de 2.0% es mayor a la tasa de
interés efectivo por aplicación del método de costos amortizado de 1,41%, donde se tuvo en cuenta los
costos incrementales del seguro de cumplimiento.
El registro que se puede elaborar son las diferencias entre el valor de los intereses y los pagos de capital,
de tal manera que el ajuste en intereses PCGA ($700.000) para dejarlos convertidos a NIIF ($500.000)
deben aplicarse la cuenta correctora disminuyendo su valor (crédito) y aumentando el valor a pagar al
proveedor (débito).
Los pagos en PCGA estan en $10,000.000 y en NIIF $10,200, de tal manera que deben aumentar
(débito).
Dinámica de los libros auxiliares en NIIF

Recuerde que las cuentas que se van a modificar son gastos por intereses y pagos al proveedor, de tal menera que
los saldo que se toman son los PCGA como se muestra en los libros auxiliares anteriores, para una mejor
comprensión del caso de análisis.
El saldo en gastos por intereses locales, se acredita para diminuirlo en $200.000 y dejarlo en NIIF en $500.000.
El saldo del pagaré que es de $10.000 se ajusto por valor de $200.000 y se dejo en $10.2000, luego se debita con
los valores aplicados en PCGA sumandole el ajuste de $200.000 para que su saldo al final sea cero.
Activo diferido
Otra de las diferencias que se presenta, es el saldo en la cuenta del activo diferido.
Si en la fecha que se informa coincide con el momento cero, se debe castigar el saldo de la cuenta Activo diferido
($200.000), pero si coincide con otra fecha posterior se debe cancelar el saldo que presente la cuenta a gastos del
periodo, porque en NIIF para pymes no se reconocen gastos pagados por anticipado.
En cualquier fecha que se presente el reporte NIIF se hara un registro al débito sin la partida doble, por la razón que
el gasto ya esta contabilizado en PCGA.
Saldos del balance que pasa al reporte NIIF

Hay que tener en cuenta que aquellas cuentas que no sufrieron cambios, reclasificaciones o eliminaciones, se
Si en la fecha que se informa coincide con el momento cero, se debe castigar el saldo de la cuenta Activo diferido
($200.000), pero si coincide con otra fecha posterior se debe cancelar el saldo que presente la cuenta a gastos del
periodo, porque en NIIF para pymes no se reconocen gastos pagados por anticipado.
En cualquier fecha que se presente el reporte NIIF se hara un registro al débito sin la partida doble, por la razón que
el gasto ya esta contabilizado en PCGA.
Saldos del balance que pasa al reporte NIIF

Hay que tener en cuenta que aquellas cuentas que no sufrieron cambios, reclasificaciones o eliminaciones, se
reportan como elementos del Estado de Situación financiera y al Estado del resultaqo integral por sus valores.
Propuesta del reporte NIIF

Se presenta una tabla de excel con las cuentas del balance general en las cuales se hallo diferencias con las NIIF
para las pymes, y se determinan los saldos de esas cuentas modificados a NIIF el que puede servir de mejoria del
proceso de conversión.
Una segunda propuesta es hacer los registros que exigen las normas tributarias (Para el libro de las diferencias), solo
que en la información existen algunas diferenciasos, que no obedecen al sistema de la partidad doble.
Esta metodologia se hace con fundamento que se encontró en el siguiente decreto citado, Decreto 2548/14. Artículo
3 que se podian presentar diferencias, que no tenia la lógica del sistema de la partida doble, donde por cada registro
débito se debe hacer uno crédito.
Sustento metodológico
Decreto 2548/14. Artículo 3.

Registros obligatorios. Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán llevar adicionalmente
un sistema de registro de todas las diferencias que surjan entre los nuevos marcos técnicos normativos
y la información preparada con base en lo previsto en el artículo 2 del presente Decreto; es decir las
bases fiscales.
Parágrafo 3. Cuando las diferencias de que trata este artículo sean originadas por exigencias fiscales y
no hubiere lugar a la aplicación del sistema de partida doble, el registro se hará sin atender a este
sistema.
Con base en este decreto y especificamente al parágrafo 3, no siempre se puede hacer registros de las
diferencias entre PCGA y NIIF, algunos son ajustes sin partida doble.
sistema.
Con base en este decreto y especificamente al parágrafo 3, no siempre se puede hacer registros de las
diferencias entre PCGA y NIIF, algunos son ajustes sin partida doble.
COMPROBANTE DE NOMINA
COMPROBANTE
SOCIEDAD XYZ LTDA
DE CONTABILIDAD No.
COMPROBANTE DE NÓMINA FECHA:
CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES
5205 Gastos de personal
520506 Sueldos NC-16 #REF!
520527 Auxilio de transporte NC-16 #REF!
520530 Cesantias NC-19 #REF!
520533 Intereses sobre cesantias NC-19 #REF!
520536 Prima de servicios NC-19 #REF!
520539 Vacaciones NC-19 #REF!
520568 Aportes a administradoras de riesgo NC-18 #REF!
520569 Aportes a entidades promotoras de salud NC-18 #REF!
520570 Aportes a fondos de pensiones y cesantias NC-18 #REF!
520572 Aportes cajas de compensación familiar NC-17 #REF!
520575 Aportes ICBF NC-17 #REF!
520578 Aportes SENA NC-17 #REF!
2505 Beneficios a Empleados
250505 Sueldos CP-06 #REF!
2370 Retenciones y Aportes de Nomina
237006 Aportes administradoras de riesgo NC-18 #REF!
237006 Aportes administradoras de riesgo $ 70,554
237010 Aportes ICBF, SENA y COMFAMILIAR NC-17 #REF!
2380 Acreedores varios
238030 Fondos de cesantias y pensiones NC-16 #REF!
238030 Fondos de cesantias y pensiones NC-18 #REF!
2510 Cesantias consolidadas
251005 Cesantias NC-19 #REF!
2515 Intereses sobre cesantias
251505 Intereses sobre cesantias NC-19 #REF!
2525 Vacaciones consolidadas
252505 Vacaciones NC-19 #REF!
2520 Prima de servicios
252005 Prima de servicios NC-19 #REF!
R/ Causacion de la Nomina del Mes
SUMAS IGUALES
5205 Gastos de personal
2370 Retenciones y Aportes de Nomina
2380 Acreedores varios
2510 Cesantias consolidadas
2515 Intereses sobre cesantias
2525 Vacaciones consolidadas
2520 Prima de servicios
SUMAS PARA MAYOR Y BALANCES
PREPARADO REVISADO APROBADO

NA
ANTE
3
TABILIDAD No.
12/30/2016
DÉBITOS CRÉDITOS
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF! #REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF! #REF!
CONTABILIZADO
AUXILIAR DIARIO
RESUMEN COMPROBANTES DE CONTABILDAD
COMPROBANTE
SOCIEDAD XYZ LTDA
DE CONTABILIDAD No.
COMPROBANTE DE AJUSTES FECHA:

5160 Depreciaciones
516005 Construciones y Edificaciones $ 1,458,333
516010 Maquinaria y Equipo $ 416,667
516015 Equipo de oficina $ 125,000
516020 Equipo de Computacion y Comunicación $ 167,333
1592 Depreciacion Acumulada
R/ Depreciacion Activos Fijos del mes
5130 Seguros
513040 Seguros y Fianzas $ -
1705 Gastos Pagados por Anticipado
170520 Seguros y Fia Seguros y Fia Seguros y Fianzas $ -
R/ Causacion Primer mes de la Poliza
SUMAS IGUALES
5160 Depreciaciones
1592 Depreciacion Acumulada
5110 Seguros
1705 Gastos Pagados por Anticipado
SUMAS PARA MAYOR Y BALANCE
DAD 2016
ANTE
4
TABILIDAD No.
12/30/2016
DÉBITOS CRÉDITOS
$ 2,167,333
$ 2,167,333
$ -
$ -
$ 2,167,333 $ 2,167,333
$ 2,167,333
$ 2,167,333
$ -
$ -
$ 2,167,333 $ 2,167,333
CONTABILIZADO
AUXILIAR DIARIO
GRUPO 11.EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTA: 1105 CAJA
SUBCUENTA:
AUXILIAR
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 30 11 2016 Asiento de Apertura 1
2 30 12 2016 Creacion Fondo Fijo de Caja Menor 2 500,000
3 Consignacion Efectivo 2
4 Venta Factura 001 2 $ 44,265,000
5 Cancela Saldo Cliente 2 $ 11,123,000
6 Consignacion Efectivo 2
7 Venta Factura 002 2 3,972,500
Consigno el efectivo
CUENTA: 1105 CAJA

SUBCUENTA: 110505 CAJA GENERAL
AUXILIAR
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 30 11 2016 Asiento de Apertura 1
2 12 2016 Creacion Fondo Fijo de Caja Menor 2
3 Consignacion Efectivo
4 Venta Factura 001 44,265,000.00
5 Cancela Saldo Cliente 11,123,000.00
6 Consignacion Efectivo
7 Venta Factura 002 3,972,500.00
8 Consigno el efectivo
CUENTA: 1105 CAJA

SUBCUENTA: 110510 CAJA MENOR.
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 30 12 2016 Creacion de Fondo de Caja Menor 2 500,000.00
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1110 BANCOS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Consignacion 2 $ 19,500,000
2 Prestamo Bancario $ -
3 Cancela Servicios Publicos
4 Pago Mantenimiento
5 Pago Honorarios
6 Consignacion $ 55,388,000
7 Cancela a Proveedores
8 Pago Seguros
9 Compra CDT
10 Paga Nomina
11 Reembolso de Caja Menor
13 Recibimos Intereses $ 45,000
15
16
CUENTA: 1110 BANCOS

SUBCUENTA: 111005 BANCO 1
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Consignacion 2 $ 9,750,000
2 Consignacion 2 $ 27,694,000
4 Pago Seguros
5 Compra CDT
6 Paga Nomina
7 Reembolso de Caja Menor
9 Recibimos Intereses $ 45,000
10
CUENTA: 1110 BANCOS

SUBCUENTA: 111005 BANCO 2
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Consignacion 2 $ 9,750,000
2 Prestamo Bancario 2 $ -
3 Cancela Servicios Publicos
4 Pago Mantenimiento
5 Pago Honorarios
10
CUENTA: 1115 EQUIVALENTES DE EFECTIVO

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Compra CDT 2 $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
CUENTA: 1115 EQUIVALENTES DE EFECTIVO

SUBCUENTA: 111505 CDT
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Compra CDT 2 $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
12. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

CUENTA: 1235 INVERSIONES EN TITULOS
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Compra CDT 2 $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1235 INVERSIONES EN TITULOS

SUBCUENTA: 123505 CDT
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Compra CDT 2 $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
13. DEUDORES
CUENTA: 1305 CLIENTES
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Venta Factura 001 2 $ 14,755,000
2 Devolucion Venta 001 2
3 Cancela Deudores 2
4 Venta Factura 002 2 $ 11,009,500
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 130505 JAVIER MENESES
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Venta Factura 001 2 $ 14,755,000
2 Devolucion Venta 001 2
3 Cancela Deudores 2
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 130510 ADRIANA CALVO
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Venta Factura 002 2 $ 11,009,500
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1325 CTAS X COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 11 2016 Aportes Iniciales 1 $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1325 CTAS X COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS

SUBCUENTA: 132505 PEDRO ALFONSO CABRERA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Venta Factura 001 1 $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
14. INVENTARIOS
CUENTA: 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA E.
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 30 11 2016 Aportes Iniciales de la Empresa 1
2 12 2016 Compra Factura 1467 2 $ 21,500,000
3 Devolucion Compra Factura 1467 2
4 Costo de Ventas Factura 001 2
5 Costo devolucion en Ventas Factura 001 2 $ 2,392,046
7 Compra Factura 2 $ 21,500,000
8
9
10

SUBCUENTA: 143505 TELEVISOR SONY 14 "
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 30 11 2016 Aportes Iniciales de la Empresa 1 $ -
2 12 2016 Compra Factura 1467 2 $ 11,000,000
8
9
10

SUBCUENTA: 143510 TEATRO EN CASA SAMSUMG
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2 12 2016 Compra Factura 1467 2 $ 10,500,000
8
9
10
15. PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

CUENTA: 1516 EDIFICACIONES
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 151605 EDIFICIO
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 151610 BODEGA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO.

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO.

SUBCUENTA: 152005 MAQUINARIA Y EQUIPO.
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1524 EQUIPO DE OFICINA

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 152405 EQUIPO DE OFICINA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN

SUBCUENTA: 1528 EQUIPO DE COMPUTACION
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1528 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1528 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
SUBCUENTA: 1528 CAMIONETA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1592 DEPRECIACION ACUMULADA

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 30 12 2016 Depreciacion del Mes 4
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 159205 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 30 12 2016 Depreciacion del Mes 4 $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 159210 MAQUINARIA Y EQUIPO
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1 30 12 2016 Depreciacion del Mes 4 $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10

AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 159205 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
17. DIFERIDOS
CUENTA: 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

SUBCUENTA: 170520 Seguros y Fianzas
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1710 CARGOS DIFERIDOS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 1710 CARGOS DIFERIDOS.

SUBCUENTA: 171004 Organización y preoperativos.
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO
DIA MES AÑO CON.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
EFECTIVO 2016
LIBRO AUXILIAR Balanceo de cuenta
Se suman los movimientos debito y

CRÉDITO SALDO credito de la cuenta de control luego se le
suma el saldo inicial y se cuadran la
0 sumas con el saldo que sigue para el
500,000 0 siguiente periodo, el cual debe ser igual a
19,500,000 -19,500,000 la suma de las subcuentas.
24,765,000
35,888,000
$ 55,388,000 -19,500,000
-15,527,500
3,972,500.00 -19,500,000
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
0.00
$ 500,000 -500,000.00
19,500,000.00 -20,000,000.00
24,265,000.00
35,388,000.00
$ 55,388,000 -20,000,000.00
-16,027,500.00
3,972,500.00 -20,000,000.00
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
500,000.00
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ 19,500,000
$ 19,500,000
$ 1,900,000 $ 17,600,000
$ 500,000 $ 17,100,000
$ 1,800,000 $ 15,300,000
$ 70,688,000
$ 20,555,500 $ 50,132,500
$ 900,000 $ 49,232,500
$ - $ 49,232,500
#REF! #REF!
$ 400,000 #REF!
#REF!
#REF!
$ 24,132,500 #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 9,750,000
$ 37,444,000
$ 8,222,200 $ 29,221,800
$ 900,000 $ 28,321,800
$ - $ 28,321,800
#REF! #REF!
$ 400,000 #REF!
#REF!
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 9,750,000
$ 9,750,000
$ 1,900,000 $ 7,850,000
$ 500,000 $ 7,350,000
$ 1,800,000 $ 5,550,000
$ 33,244,000
$ 12,333,300 $ 20,910,700
$ 22,896,950
$ 24,132,500 -$ 1,235,550
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
CIEROS
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ 14,755,000
$ 3,632,000 $ 11,123,000
$ 11,123,000 $ -
$ 11,009,500
$ 11,009,500
$ 11,009,500
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 14,755,000
$ 3,632,000 $ 11,123,000
$ 11,123,000 $ -
$ -
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 11,009,500
$ 11,009,500
$ 11,009,500
$ 11,009,500
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ -
$ 21,500,000
$ 3,200,000 $ 18,300,000
$ 34,295,455 -$ 15,995,455
-$ 13,603,408
$ 7,896,592 -$ 21,500,000
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
$ 11,000,000
$ 1,100,000 $ 9,900,000
$ 20,750,000 -$ 10,850,000
-$ 9,812,499
$ 5,187,501 -$ 15,000,000
-$ 3,000,000
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
$ 10,500,000
$ 2,100,000 $ 8,400,000
$ 13,545,455 -$ 5,145,455
-$ 3,790,909
$ 2,709,091 -$ 6,500,000
$ 1,000,000
Y EQUIPO
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 2,167,333 $ 2,167,333
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 1,458,333 $ 1,458,333
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 416,667 $ 416,667
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 125,000 $ 125,000
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 167,333 $ 167,333
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
GRUPO 21. PASIVOS FINANCIEROS
CUENTA: 2105 BANCOS NACIONALES

LIBRO AUXILIAR
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO. CRÉDITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Prestamo Otorgado $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2105 BANCOS NACIONALES

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 210510 PAGARE BANCO 2
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
No DETALLE DEBITO CRÉDITO
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Prestamo Otorgado $ -
2
3
4
5
6
7
8
9
10
22.ACREEDORES COMERCIALES
CUENTA: 2205 NACIONALES
LIBRO AUXILIAR
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Compra $ 24,402,500
2 Devolucion Mercancia $ 3,632,000
3 Cancela $ 20,555,500
4 Compra $ 24,132,500
5 Cancela $ 24,132,500
6 Cancela
7
8
9
10
CUENTA: 2205 NACIONALES

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 220505 ZAPATOCAS
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Compra $ 24,402,500
2 Devolucion Mercancia $ 3,632,000
3 Cancela $ 20,555,500
4 Compra $ 24,132,500
5 Cancela $ 24,132,500
6
7
8
9
10
23. CUENTAS POR PAGAR

CUENTA: 2365 RETENCION EN LA FUENTE
LIBRO AUXILIAR
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1 Aportes Iniciales $ -
2 12 2016 Compra 2 537,500
3 Devolucion 2 $ 80,000
4 Honorarios $ 200,000
5 Compra $ 487,500
6
7
8
9
10
11

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 236510 COMPRAS
SUBCUENTA
AUXILIAR. 23551001 ZAPATOTAS SAS
FECHA: COM.
CON.
COM.
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Compra 537,500.00
2 Devolucion $ 80,000
3 Compra 487,500.00
4 Compra
5 Compra
6
7
8
9
10

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 236515 HONORARIOS
SUBCUENTA
AUXILIAR. 23651501 CONSORCIO PEREZ
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Aportes Iniciales 0.00
2 Honorarios $ 200,000
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2370 RETENCIÓNES Y APORTES DE NOMINA

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Causacion de Nomina 44 #REF!
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2370 RETENCIÓN EN LA FUENTE.

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 237005 Aportes a entidades promotoras de salud
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2 Causacion de Nomina #REF!
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2370 RETENCIÓN EN LA FUENTE.

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 237006 Aportes administradoras de riesgo
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2 Causacion de Nomina $ 70,554
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2370 RETENCIÓNES Y APORTES DE NOMINA

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 237010 Aportes ICBF, SENA y COMFAMILIAR
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2380 ACREEDORES VARIOS

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2 Causacion de Nomina $ -
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2380 ACREEDORES VARIOS

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 238030 Fondos de cesantias y pensiones
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2 Causacion de Nomina $ -
3
4
5
6
7
8
9
10
24. IMPUESTO A LAS GANANCIAS

CUENTA: 2408 IMPUESTO A LAS VENTAS
LIBRO AUXILIAR
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
11 2016 Aportes Iniciales $ -
1 12 2016 Factura de Compra $ 3,440,000
2 Devolucion Compra $ 512,000
3 Factura de Venta 01 $ 8,320,000
4 Devolucion de Venta $ 512,000
6 Factura de Compra $ 3,120,000
7
8
9
10
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 240805 IVA POR VENTAS
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Factura de Venta 01 $ 8,320,000
2 Devolucion de Venta $ 512,000
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 240810 IVA POR COMPRAS
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Factura de Compra $ 3,440,000
2 Devolucion Compra $ 512,000
3 Factura de Compra $ 3,120,000
4
5
6
7
8
9
10
25. BENEFICIOS A EMPLEADOS

CUENTA: 2505 SALARIOS POR PAGAR
LIBRO AUXILIAR
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1 12 2016 Causacion de Nomina #REF!
2 12 2016 Pago Nomina #REF!
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2505 SALARIOS POR PAGAR

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 250505 SUELDOS
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2 12 2016 Pago Nomina #REF!
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS

LIBRO AUXILIAR
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 251010 LEY 50/90 Y POSTERIORES.
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2515 INTERESES A CESANTIAS

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA:
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2515 INTERESES A CESANTIAS

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 251510 VARIOS
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2520 PRIMA DE SERVICIOS
LIBRO AUXILIAR
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2520 PRIMA DE SERVICIOS
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2525 VACACIONES CONSOLIDADAS

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA:
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 2525 VACACIONES CONSOLIDADAS

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
26. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
CUENTA: 2605 PARA COSTOS Y GASTOS
LIBRO AUXILIAR
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 260505 INTERESES
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 260510 COMISIONES
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
27. DIFERIDOS
CUENTA: 2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
LIBRO AUXILIAR
SUBCUENTA:
CONTROL
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 170505 INTERESES
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA: 270510 COMISIONES
SUBCUENTA
AUXILIAR.
FECHA: COM.
DIA MES AÑO CON.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
$ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
SALDO
$ 24,402,500
$ 20,770,500
$ 215,000
$ 24,347,500
$ 215,000
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
$ 24,402,500
$ 20,770,500
$ 215,000
$ 24,347,500
$ 215,000
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
SALDO
$ -
$ 537,500
$ 457,500
$ 657,500
$ 1,145,000
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
SALDO
537,500.00
$ 457,500
$ 945,000
$ 945,000
$ 945,000
$ 945,000
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
0.00
$ 200,000
LIBRO AUXILIAR DE
CONTROL
SALDO
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
CONTROL
SALDO
#REF!
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
CONTROL
SALDO
#REF!
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
CONTROL
SALDO
#REF!
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
CONTROL
SALDO
#REF!
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
CONTROL
SALDO
#REF!
#REF!
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
SALDO
$ -
-$ 3,440,000
-$ 2,928,000
$ 5,392,000
$ 4,880,000
$ 6,992,000
$ 3,872,000
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
$ 8,320,000
$ 7,808,000
$ 9,920,000
$ 9,920,000
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
-$ 3,440,000
-$ 2,928,000
-$ 6,048,000
-$ 6,048,000
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
SALDO
#REF!
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
#REF!
#REF!
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
SALDO
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
#REF!
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
SALDO
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
#REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
#REF!
S
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
SALDO
GRUPO 31. CAPITAL SOCIAL
CUENTA: 3115 APORTES SOCIALES.
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
No DETALLE. COM. CON. DEBITO
DIA MES AÑO
1 1 11 2015 Comprobante de contabilidad. 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL.
AUXILIAR. 31150501 Carmen Elisa Gutierrez
FECHA:
No DETALLE COM. CON. DEBITO
DIA MES AÑO
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL.
AUXILIAR. 31150502 Err:509
FECHA:
DIA MES AÑO
2
3
4
5
6
7
8
9
10
33. RESERVAS
CUENTA: 3305 RESERVAS OBLIGATORIAS.
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3305 RESERVAS OBLIGATORIAS.

SUBCUENTA: 330505 RESERVA LEGAL
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3310 RESERVAS ESTATURIAS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3310 RESERVAS ESTATURIAS

SUBCUENTA: 331010 PARA REPOSICIÓN DE ACTIVOS
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
34. REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO

CUENTA: 3405 AJUSTES POR INFLACIÓN
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 340505 DE CAPITAL SOCIAL
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 340510 DE SUPERAVIT DE CAPITAL SOCIAL
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 340515 DE RESERVAS
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 340520 DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANT
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
36. RESULTADOS DEL EJERCICIO

CUENTA: 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Cierre del Ejercicio
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO

SUBCUENTA: 360505 PRESENTE EJERCICIO
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Cierre del Ejercicio
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3610 PÉRDIDA DEL EJERCICIO.

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3610 PÉRDIDA DEL EJERCICIO.

SUBCUENTA: 361005 PERDIDAS DEL PRESENTE EJERCICIO
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
38. SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES

CUENTA: 3805 DE INVERSIONES
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3805 DE INVERSIONES

SUBCUENTA: 380505 ACCIONES
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3810 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3810 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

SUBCUENTA: 381004 TERRENOS
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3895 OTROS ACTIVOS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 3895 OTROS ACTIVOS

SUBCUENTA: 389505 BIENES DE ARTE Y CULTURA
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
AL
LIBRO AUXILIAR CONTROL
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
0.00 0.00
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
0.00 0.00
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
RIMONIO
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
CICIO
CRÉDITO SALDO
$ 2,354,834 $ 2,354,834
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 2,354,834 $ 2,354,834
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
CIONES
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO

CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
GRUPO 51. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CUENTA: 5110 HONORARIOS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 11 2016 Aportes Iniciales $ -
2 12 2016 Pago Asesoria $ 2,000,000
3 Cierre
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5110 HONORARIOS

SUBCUENTA: 511005 ASESORIA FINANCIERA
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 11 2016 Aportes Iniciales $ 2,000,000
2 12 2016 Pago Asesoria $ -
3 Cierre
4
5
6
7
8
9
10
11
CUENTA: 5130 SEGUROS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Causacion primer mes de Seguros $ -
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5130 SEGUROS

SUBCUENTA: 513005 POLIZAS
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Causacion primer mes de Seguros $ -
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5140 GASTOS LEGALES

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5140 GASTOS LEGALES

SUBCUENTA: 514005/10 NOTARIALES Y LEGALES
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 12 2016 Pago Mantenimeinto $ 500,000
3 Cierre
4
5
6
7
8
9
10
11

SUBCUENTA: 514505 Flota y Equipo de Transporte
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Pago Mantenimeinto $ 500,000
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 514510 Construcciones y Edificaciones
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5160 DEPRECIACIONES

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Causacion del Mes $ 2,167,333
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 516005 EDIFICIOS
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Causacion del Mes $ 1,458,333
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 516015 MAQUINARIA Y EQUIPO
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Causacion del Mes $ 416,667
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 516025 EQUIPO DE COMPUTO
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5195 GASTOS DIVERSOS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Pago Caja Menor $ 200,000
2 12 2016 Pago Caja Menor $ 200,000
3 Cierre
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5195 GASTOS DIVERSOS

SUBCUENTA: 519510 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Pago Caja Menor $ 200,000
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 519510 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA

SUBCUENTA: 519515 UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Pago Caja Menor $ 200,000
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
52. GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y DE VENTAS
CUENTA: 5205 GASTOS DE PERSONAL.

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Causacion Nomina #REF!
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520505 SUELDOS.
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520527 AUXILIO DE TRANSPORTE
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5205 GASTOS DE PERSONAL

SUBCUENTA: 520530 CESANTIAS
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520533 INTERESES SOBRE CESANTIAS
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520536 Prima de servicios
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520539 Vacaciones
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520568 Aportes a administradoras de riesgo
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520569 Aportes a entidades promotoras de salud
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520570 Aportes a fondos de pensiones y cesantias
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520572 Aportes cajas de compensación familiar
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520575 Aportes ICBF
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 520578 Aportes SENA
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
53. GASTOS FINANCIEROS
CUENTA: 5305 FINANCIEROS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Compra CDT $ -
2 Prestamo Banco $ -
3 Cierre
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 530505 GASTOS BANCARIOS BANCO 1
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Compra CDT $ -
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 530520 GASTOS BANCARIOS BANCO 2
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Prestamo Banco $ -
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
54. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
CUENTA: 5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENT-

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENT-

SUBCUENTA: 540505 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENT-
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
59. GANANCIAS Y PÉRDIDAS
CUENTA: 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS

SUBCUENTA: 590505 GANANCIAS Y PERDIDAS.
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
61. GASTO DE VENTAS Y DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
CUENTA: 6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR ME.

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Venta Factura 01 $ 34,295,455
2 Devolucion Venta Factura 01
3 Venta Factura 02 $ 7,896,592
4 Cierre
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 613536 VENTA DE ELECTRODOMÉSTICOS Y MU.
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Venta Factura 01 $ 34,295,455
2 Devolucion Venta Factura 01
3 Venta Factura 02 $ 7,896,592
4 Cierre
5
6
7
8
9
10
TRACIÓN
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ -
$ 2,000,000
$ 2,000,000 $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 2,000,000
$ 2,000,000
$ 2,000,000 $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
$ - $ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ -
$ - $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
$ - $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
$ - $ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ -
$ 500,000
$ 500,000 $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 500,000
$ 500,000 $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
$ - $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 2,167,333
$ 2,167,333 $ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ 1,458,333
$ 1,458,333 $ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ 416,667
$ 416,667 $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 125,000
$ 125,000 $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 167,333
$ 167,333 $ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ 200,000
$ 400,000
$ 400,000 $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 200,000
$ 200,000 $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 200,000
$ 200,000 $ -
E VENTAS
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
#REF!
#REF! #REF!
S
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ -
$ -
$ 780,000 -$ 780,000
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ -
$ 180,000 -$ 180,000
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
CRÉDITO SALDO
$ -
$ - $ -
MENTARIOS
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
AS
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
N DE SERVICIOS
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO SALDO
$ 34,295,455
$ 2,392,046 $ 31,903,408
$ 39,800,000
$ 39,800,000 $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO SALDO
$ 34,295,455
$ 2,392,046 $ 31,903,408
$ 39,800,000
$ 39,800,000 $ -
GRUPO 41. INGRESOS ORDINARIOS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
No DETALLE. COM. CON. DEBITO.
DIA MES AÑO
1 12 2016 Venta Factura 01
2 Venta Factura 02
3 Cierre $ 65,200,000
4
5
6
7
8
9
10

SUBCUENTA: 413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUE
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Venta Factura 01
2 Venta Factura 02
3 Cierre $ 65,200,000
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 4175 DESCTOS REBAJAS Y DEVOL VENTAS

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Devolucion Venta Factura 01 $ 3,200,000
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 4175 DESCTOS REBAJAS Y DEVOL VENTAS

SUBCUENTA: 417536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS Y MUE
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1 12 2016 Devolucion Venta Factura 01 $ 3,200,000
2 Cierre
3
4
5
6
7
8
9
10
42. GANANCIAS
CUENTA: 4205 OTRAS VENTAS.
SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 4205 OTRAS VENTAS.

SUBCUENTA: 420515 MATERIALES VARIOS.
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 4210 FINANCIEROS.

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 4210 FINANCIEROS.

SUBCUENTA: 421005 INTERESES.
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 4220 ARRENDAMIENTOS.

SUBCUENTA:
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
CUENTA: 4220 ARRENDAMIENTOS.

SUBCUENTA: 422010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS.
AUXILIAR.
FECHA:
DIA MES AÑO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
RIOS
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO. SALDO.
$ 52,000,000 $ 52,000,000
$ 13,200,000 $ 65,200,000
$ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO. SALDO.
$ 52,000,000 $ 52,000,000
$ 13,200,000 $ 65,200,000
$ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO. SALDO.
$ 3,200,000
$ 3,200,000 $ -
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO. SALDO.
$ 3,200,000
$ 3,200,000 $ -
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO. SALDO.
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO. SALDO.
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO. SALDO.
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO. SALDO.
LIBRO AUXILIAR
CONTROL
CRÉDITO. SALDO.
LIBRO AUXILIAR DE
SUBCUENTA
CRÉDITO. SALDO.
COMPROBANTE
SOCIEDAD XYZ LTDA
DE CONTABILIDAD No.
COMPROBANTE DE CIERRE FECHA:
CÓDIGO CUENTAS No. Parciales
4135 Comercio al Por Mayor y al Menor
413536 Venta de Electrodomesticos y Muebles $ 65,200,000
4175 Devoluciones en Ventas
4150 Actividad Financiera
415020 Intereses $ 45,000
5110 Honorarios
511025 Asesoria financiera $ 4,000,000
5130 Seguros
513040 Seguros y Fianzas $ 916,667
5135 Servicios
513530 Energia Electrica $ 1,500,000
5140 Gatos Legales
514005 Gastos de Escrituracion $ 900,000
5145 Mantenimiento y Reparaciones
514545 Flota y Equipo de Transporte $ 3,700,000
5160 Depreciaciones
5195 Gastos Diversos
519510 Elementos de Aseo y Cafeteria $ 200,000
519515 Utiles, Papeleria y Fotocopias $ 200,000
520506 Sueldos #REF!
520527 Auxilio de transporte #REF!
520530 Cesantias #REF!
520533 Intereses sobre cesantias #REF!
520536 Prima de servicios #REF!
520539 Vacaciones #REF!
520568 Aportes a administradoras de riesgo #REF!
520569 Aportes a entidades promotoras de salud #REF!
520570 Aportes a fondos de pensiones y cesantias #REF!
520572 Aportes cajas de compensación familiar #REF!
520575 Aportes ICBF #REF!
520578 Aportes SENA #REF!
5305 Gastos Financieros
530505 Gastos Bancarios Banco 1 $ -
6135 Costo de ventas
613536 Costo de electrodomésticos y muebles $ 39,800,000
3610 Perdida del ejercicio
361005 Presente ejercicio $ 2,354,834
SUMAS IGUALES
4135 Comercio al Por Mayor y Al Detal
415020 Intereses
4175 Devoluciones En Ventas
5110 Honorarios
5130 Seguros
5135 Servicios
5140 Gastos Legales
5160 Depreciaciones
6135 Costo de Ventas

DAD 2016
ANTE
5
TABILIDAD No.
12/30/2016
Débitos Créditos
$ 65,200,000
$ 3,200,000
$ 45,000
$ 4,000,000
$ 916,667
$ 1,500,000
$ 900,000
$ 3,700,000
$ 2,167,333
$ 400,000
#REF!
$ -
$ 39,800,000
$ 2,354,834
$ 67,599,834 #REF! #REF!

$ 65,200,000
$ 45,000
$ 3,200,000
$ 4,000,000
$ 916,667
$ 1,500,000
$ 900,000
$ 3,700,000
$ 2,167,333
$ 400,000
#REF!
$ -
$ 39,800,000
$ 2,354,834 $ -
$ 67,599,834 #REF!
CONTABILIZADO
AUXILIAR DIARIO
COMPROBANTE
SOCIEDAD XYZ LTDA
DE CONTABILIDAD No.
COMPROBANTE DE APERTURA FECHA:
1105 Caja
110505 Caja General RC-01 $ -
110505 Caja General RC-02 $ -
1435 Inventario Mercancias
143505 Televisores SONY 14" NC-01 $ -
143510 Teatro Casa Samsung NC-01 $ -
15 Propiedad Planta y Equipo
1516 Edificaciones
151605 Edificio NC-01 $ -
151610 Bodega NC-02 $ -
1520 Maquinaria Y Equipo
152005 Maquinaria Y Equipo NC-02 $ -
1524 Equipo de Oficina
152405 Equipo de Oficina NC-01 $ -
1528 Equipo de Computacion y Comunicación
152805 Equipo de Computacion NC-02 $ -
1540 Flota y Equipo de Transporte
154005 Flota y Equipo de Transporte NC-01 $ -
5110 Honorarios
511025 Asesoria jurídica NC-01 $ -
2408 Impuesto a las Ventas
240805 Iva por Pagar $ -
2365 Retención en la fuente
236515 Honorarios $ -
5140 Gastos Legales
514005 Gastos Notariales y legales $ -
514010 Gastos de Registro Mercantil $ -
514510 Construcciones y Edificaciones $ -
1325 Cuentas Por Cobrar a accionistas o socios
132505 Socios $ -
3115 Aportes sociales
31150501 Pedro Alfomso Cabrera $ -
31150502 Carmen Elisa Gutierrez $ -
SUMAS IGUALES
1105 Caja
1516 Construcciones y edificaciones
1520 Maquinaria Y Equipo
1524 Equipo de Oficina
1528 Equipo de Computacion y Comunicación
1540 Flota y Equipo de Transporte
5110 Honorarios
5140 Gastos Legales
1325 Cuentas Por Cobrar a accionistas o socios
3115 Aportes Sociales

DAD 2016
ANTE
1
TABILIDAD No.
11/30/2016
DÉBITOS CRÉDITOS
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ - $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ - $ -
CONTABILIZADO
AUXILIAR DIARIO
HOJA DE TRABA
CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS 2016 PROCESO CONTABLE

No. BALANCE PARTIDA MOVIMIENTO
1 1105 Caja 0 59,860,500
2 1110 Bancos 78,905,500
3 1115 Equivalentes de Efectivo 0
4 1305 Deudores Comeriales 25,764,500
1325 Cuentas Por Cobrar a accionistas o socios 0
5 1355 Anticipo de impuestos $ 1,630,000
6 1435 Inventarios 0 $ 45,392,046
7 1516 Construcciones y edificaciones 0
8 1520 Maquinaria Y Equipo 0
9 1524 Equipo de Oficina 0
10 1528 Equipo de Computacion y Comunicación 0
11 1540 Flota y Equipo de Transporte 0
12 1592 Depreciación acumulada
13 1705 Gastos Pagados Por Anticipado $ -
14 1710 Cargos Diferidos 0
15 2105 Pasivos Financieros
16 2205 Obligaciones Comerciales $ 48,320,000
17 2365 Retencion en la Fuente 0 $ 80,000
19 2380 Acreedores varios
20 2408 Impuestos gravámenes y tasas 0 $ 7,072,000
21 2505 Beneficios a Empleados #REF!
22 2510 Cesantias consolidadas
23 2515 Intereses sobre cesantias
24 2520 Prima de servicios
25 2525 Vacaciones consolidadas
26 3115 Aportes sociales 0
27 4135 Comercio por mayor y por menor
28 4175 Devoluciones en Ventas $ 3,200,000
29 4150 Actividad Financiera
30 5110 Honorarios 0 $ 2,000,000
31 5130 Seguros $ 900,000
32 5135 Servicios $ 1,900,000
33 5140 Gastos Legales 0
34 5145 Mantenimiento y Reparaciones 0 $ 500,000
35 5160 Depreciaciones
36 5195 Gastos Diversos $ 400,000
37 5205 Gastos de personal #REF!
38 5305 Gastos Financieros $ -
39 6135 Costo de Ventas $ 42,192,046
SUMAS IGUALES 0 0 #REF!
J
0
Libro mayor y balances

En el libro mayor y balances se resume todos los movimientos del libro diario columnario por los diferentes co
se hayan podido registrar hasta el momento de hacer el paso al libro mayor, que por lo regular es un mes o lo
cierre final del ejercicio.
Recomendación
Es importante que el comprobante de apertura quede registrado como el balance de inicio para hacer compar
cuanto a credido el negocio.
Si por alguna razón se involucra dentro del movimiento del primer mes no quedan registros claros de la apert
sociedad.
Procedimiento
A los saldos anteriores se le suman los movimientos débitos y se le restan los créditos si la cuenta es de natu
Caso contrario, a los saldos anteriores se le suman los movimientos créditos y se le restan los débitos si la cu
Saldos que pasan

Siempre que no alcance un folio para registrar todas las cuentas del balance y de resultados, se deben suma
a la página siguiente para continuar con los movimientos de las siguientes cuentas.
Terminación del folio del libro mayor

Cuando esto suceda se debe anular lo restante de la hoja e iniciar en un siquiente folio el libro trayendo los re
Procedimiento
Algunos contadores acostumbran ademas de anular la hoja con las dos raya colocar entre las lineas la fecha
firma del responsable.
Caritas alegres
Sea cuidadoso de esta fila porque si aparece una carita alegre existe un cuadre perfecto entre el débito y el c
triste es señal que existen un descuadre que se debe buscar desde el momento que se trajeron los comproba
HOJA DE TRABAJO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
SO CONTABLE AJUSTES
MOVIMIENTO SALDOS MOVIMIENTO SALDOS
CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
79,360,500 (19,500,000) (19,500,000)
#REF! #REF! #REF!
0 0
$ 14,755,000 11,009,500 11,009,500
0 220,000
$ 80,000 1,550,000 1,550,000
$ 45,392,046 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 2,167,333 -2,167,333
0 0 0
0 0
$ - 0 0
$ 48,535,000 (215,000) 215,000 215,000
$ 1,225,000 1,145,000 1,145,000
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
$ 10,944,000 3,872,000 3,872,000
#REF! #REF! #REF! 0
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
$ - 0 0 0
$ 65,200,000 65,200,000 65,200,000
3,200,000 3,200,000
$ 45,000 45,000 45,000
2,000,000 2,000,000 0
900,000 0 900,000
1,900,000 1,900,000
0 0 0 0
500,000 500,000
0 0 2,167,333 2,167,333
400,000 400,000
#REF! #REF!
0 0
2,392,046 39,800,000 39,800,000
0 0
#REF! #REF! #REF! 2,167,333 2,167,333 #REF! #REF!
L #!REF! J #!REF!
#REF! 0 #REF!
mnario por los diferentes comprobantes de contabilidad que

or lo regular es un mes o los movimientos de los ajustes y
e inicio para hacer comparaciones posteriores y observar
egistros claros de la apertura o balance inicial de la
tos si la cuenta es de naturaleza débito.

e restan los débitos si la cuenta es de naturaleza crédito.
esultados, se deben sumar las columnas y pasar los saldos

.
folio el libro trayendo los respectivos saldos.
ar entre las lineas la fecha en que se anulo, el nombre y la
rfecto entre el débito y el crédtio, caso contrario una carita

e se trajeron los comprobantes de contabilidad.
CIERRES
MOVIMIENTO SALDOS
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
(19,500,000)
#REF!
0
11,009,500
220,000
1,550,000
0
0
0
0
0
0
-2,167,333
0
0
0
215,000
1,145,000
#REF!
#REF!
3,872,000
0
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
0
65,200,000
3,200,000
45,000
2,000,000
900,000
1,900,000
0
500,000
2,167,333
400,000
#REF!
0
39,800,000
2,354,834 0 2,354,834 #REF!
67,599,834 #REF! #REF! #REF!
#!REF! J
#REF!
1
COMPROBANTE DE 1105 CAJA
No. FECHA No.
CONTABILIDAD
DÉBITO CRÉDITO
1 12/1/2016 Comprobante de apertura 1 $ -
2
3
4
5
6
7
8 Pase al libro Mayor $ -

9 12/16/2016 Comprobante de Movimientos $ 59,860,500 $ 79,360,500
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20 Pase al libro Mayor $ 59,860,500 $ 79,360,500
21 31/11/2016 Comprobante de nómina
22
23
24
25
26
27
28
29
30 31/11/2016 Comprobante de ajustes
31
32
33
34
35
36
SUMAS QUE PASAN: 0
1
1105 CAJA
No. FECHA COMPROBANTE No.
DÉBITO CRÉDITO
1 31/12/ 2016 Comprobante de cierre 9
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14 Pase al libro Mayor 0 0

15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
SUMAS QUE PASAN:
DIARIO COLUMNARIO
2 3
5
4 5
4
3 5
1305 DEUDORES 1355 ANTICIPO DE
1110 BANCOS 1435 INVENTARIOS
COMERCIALES IMPUESTOS
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
$ - $ - $ 21,500,000
$ 21,500,000
$ 78,905,500 #REF! $ 25,764,500 $ 14,755,000 $ 1,630,000 $ 80,000 $ 45,392,046
$ 78,905,500 #REF! $ 25,764,500 $ 14,755,000 $ 1,630,000 $ 80,000 $ 45,392,046
0 0 0
DIARIO COLUMNARIO
2 3
5
4 5
4
3 5
1305 1355 ANTICIPO DE
1110 BANCOS 1435 INVENTARIOS
DEUDORESCOMERCIALES IMPUESTOS
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO
0 0 0 0 0 0 0
5 6 7 8
2365 RETENCION EN LA 2205 ACREEDORES
1435 INVENTARIOS 2408 IMPOVENTAS
No. FUENTE COMERCIALES
1 $ - $ -
2
4 $ -
$ 45,392,046 5 $ 80,000 $ 1,225,000 $ 48,320,000 $ 48,535,000 $ 7,072,000
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
$ 45,392,046 16 $ 80,000 $ 1,225,000 $ 48,320,000 $ 48,535,000 $ 7,072,000
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
0 0
5 6 7 8
2365 RETENCION EN LA 2205 ACREEDORES
1435 INVENTARIOS 2408 IMPOVENTAS
No. FUENTE COMERCIALES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
0 14 0 0 0 0 0
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
8 910
8 810
4135 COMERCIO POR MAYOR
2408 IMPOVENTAS 6105 COSTO DE VENTAS
Y POR MENOR CUENTAS VARIAS
1516
1520
1524
1528
1540
5140
3115
5110
5145
1325
$ 10,944,000 $ - $ 65,200,000 $ 42,192,046 $ 2,392,046 1115

1705
2105
2505
1524
4175
5110
5135
5145
5195
5305
$ 10,944,000 $ - $ 65,200,000 $ 42,192,046 $ 2,392,046
5205
2505
2370
2380
2510
2515
2525
2520
5160
1592
5130
1705
5140
1710
8 910
8 810
4135 COMERCIO POR MAYOR
2408 IMPOVENTAS 6105 COSTO DE VENTAS
Y POR MENOR
65,200,000 39,800,000 4175
5110
5130
5135
5140
5145
5160
5195
5205
5305
3605
0 65,200,000 0 0 39,800,000
FOLIO 1
11
CUENTAS VARIAS No.
DÉBITO CRÉDITO
Construcciones y edificaciones $ - 1
Maquinaria Y Equipo $ - 2
Equipo de Oficina $ - 3
Equipo de Computacion y Comunicació $ - 4
Flota y Equipo de Transporte $ - 5
Gastos Legales $ - 6
Aportes sociales $ - 7
Honorarios $ -
Mantenimiento y Reparacioens $ -
Con accionistas o Socios $ -
$ - $ - 8
Equivalentes de Efectivo $ - 9
Gastos Pagados por Anticipado $ - 10
Pasivos Financieros $ - 11
Beneficios a Empleados #REF! 12
Equipo de oficina $ 5,800,000 13
Devoluciones en Ventas $ 3,200,000 14
Honorarios $ 2,000,000 15
Servicios $ 1,500,000 16
Mantenimiento y Reparaciones $ 500,000 17
Gastos Diversos $ 400,000 18
Gastos Financieros ´+ 19
#REF! $ - 20
Beneficios a Empleados #REF! 21
Obligaciones Laborales $ 6,770,968 22
Retenciones y aportes de nomina $ 1,467,465 23
Acreedores varios $ 968,864 24
Cesantias consolidadas $ 587,715 25
Intereses sobre cesantias $ 5,877 26
Vacaciones consolidadas #REF! 27
Prima de servicios $ 587,715 28
#REF! #REF! 29
Depreciaciones $ 2,167,333 30
Depreciacion Acumulada $ 2,167,333 31
Seguros $ - 32
Gastos Pagados por Anticipado $ - 33
Gastos Legales Err:509 34
Cargos Diferidos Err:509 35
Err:509 Err:509 36
FOLIO 2
11
CUENTAS VARIAS No.
DÉBITO CRÉDITO
Devoluciones en Ventas $ 3,200,000 1
Honorarios $ 4,000,000 2
Seguros $ 916,667 3
Servicios $ 1,500,000 4
Gastos Legales Err:509 5
Mantenimiento y Reparaciones $ 3,700,000 6
Depreciaciones $ 2,167,333 7
Gastos Diversos $ 400,000 8
Gastos de personal #REF! 9
Gastos Financieros $ - 10
Ganancias y Perdidas 0 11
12
13
Err:509 14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE DE APERTURA
SOCIEDAD XYZ LTDA
31/11/ 2016
Disponible
1105 Caja 0 2408
1325 Con Accionistas y Socios 0 2365
1435 Inventario de Mercancias 21,500,000 TOTAL PASIVOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 21,500,000 PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE 3115
1516 Construcciones y edificaciones 0
1520 Maquinaria Y Equipo 0
1524 Equipo de Oficina 0
1528 Equipo de Computacion y Comunicación 0
1540 Flota y Equipo de Transporte 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 0
GASTOS DE APERTURA
5110 Honorarios 0
5140 Gastos Legales 0
5145 Mantenimientos y Reparaciones 0
TOTAL GASTOS DE APERTURA 0
TOTAL ACTIVOS 21,500,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SOCIEDAD XYZ LTDA
31/12/ 2016
CUENTAS DEBITO TOTAL CUE NTAS CREDITO

1105 Caja 500,000 2105
1110 Bancos 31,607,032 2205
1115 Equivalentes de Efectivo 5,000,000 2365
1305 Deudores Comerciales 11,009,500 2370
1325 Deudas con Accionistas o Socios 220,000 2380
1355 Anticipo de Impuestos 1,550,000 2408
1435 Inventarios 21,500,000 2505
1516 Construcciones y edificaciones 350,000,000 2510
1520 Maquinaria Y Equipo 50,000,000 2515
1524 Equipo de Oficina 15,000,000 2520
1528 Equipo de Computacion y Comunicación 20,080,000 2525
1540 Flota y Equipo de Transporte 30,000,000 3115
1592 Depreciación acumulada -2,167,333 3605
1705 Gastos Pagados Por Anticipado 383,333 4135
1710 Cargos Diferidos 0 4175
5110 Honorarios 4,000,000 4150
5130 Seguros 916,667
5135 Servicios 1,500,000
5140 Gastos Legales 900,000
5145 Mantenimiento y Reparaciones 3,700,000
5160 Depreciaciones 2,167,333
5195 Gastos Diversos 400,000
5205 Beneficios a Empleados 10,676,334
5305 Gastos Financieros 339,500
6135 Costo de Ventas 39,800,000
TOTAL CUENTAS DEBITO 599,082,366 TOTAL CUENTAS CREDITO
BALANCE GENERAL
SOCIEDAD XYZ LTDA
31/12/ 2016
1105 Caja 500,000 2105
1110 Bancos 31,607,032 2205
1115 Equivalentes de Efectivo 5,000,000 2365
1305 Deudores Comerciales 11,009,500 2370
1325 Prestamos a Socios y Accionistas 220,000
1355 Anticipo de Impuestos 1,550,000 2380
1435 Inventarios 21,500,000 2408
TOTAL CORRIENTES 71,386,532 2505
ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL 2510
1516 Construcciones y edificaciones 350,000,000 2515
1520 Maquinaria Y Equipo 50,000,000 2520
1524 Equipo de Oficina 15,000,000 2525
1528 Equipo de Computacion y Comunicación 20,080,000 TOTAL PASIVO
1540 Flota y Equipo de Transporte 30,000,000
1592 Depreciación acumulada -2,167,333 PATRIMONIO
1705 Gastos Pagados Por Anticipado 383,333 3115
1710 Cargos Diferidos 0 3605
TOTAL NO CORRIENTES 463,296,000 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS 534,682,532 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADOS
SOCIEDAD XYZ LTDA
31/12/ 2016
INGRESOS ORDINARIOS
4135 Comercio por mayor y por menor 65,200,000
4175 Devoluciones en Ventas -3,200,000
TOTAL IVENTAS NETAS 62,000,000
COSTO DE VENTAS
6135 Costo de ventas 39,800,000
UTILIDAD BRUTA
Gastos Operacionales de Administracion
5110 Honorarios 4,000,000
5130 Seguros 916,667
5135 Servicios 1,500,000
5140 Gastos Legales 900,000
5145 Mantenimiento y Reparaciones 3,700,000
5160 Depreciaciones 2,167,333
5195 Gastos Diversos 400,000
Gastos Operacionales de Ventas
5205 Beneficios a Empleados 10,676,334
Otros Gastos
5305 Gastos Financieros 339,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
Otros Ingresos
Intereses CDT 45,000
Gastos de impuesto de renta
3605 PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO
GERENTE CONTADOR
PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

SOCIEDAD XYZ LTDA
31/12/ 2016
PERDIDA DEL EJERCICIO
Reserva legal 10.0%
Pago de participaciones 50.0%
A disposición de la Junta de Socios 40.0%
SUMA IGUALES
Cuando la entidad, no tiene utilidade en el primer ejercicio, no pagara impuesto de renta y complementario, debido que le tocaria li
pero como no tiene patrimonio en año anteriorior no liquidará el impuesto.
Igualmente no apropiará reserva legal ni distribuirá pérdidas, porque estas se acumulan hasta cuando se recupere la entidad.
En el presente caso, se tenia proyectado el manejo de gastos de acuerdo a los PCGA, pero con el manejo a los gastos de organizac
acontecer en todos los nuevos proyectos que apliquen NIIF.
CIEROS 2016
E APERTURA
XYZ LTDA
PASIVOS TOTAL
CORRIENTE
Iva por Pagar 0
Retefuente Por Pagar 0
TOTAL PASIVOS 0
PATRIMONIO
Aportes Sociales 0
TOTAL PATRIMONIO 0
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 0
OMPROBACIÓN
XYZ LTDA
CUE NTAS CREDITO TOTAL

Pasivos Financieros 15,000,000
Acreedores Comerciales 0
Retencion en la Fuente 1,580,000
Retenciones y aportes de nomina 1,467,465
Acreedores varios 968,864
Impuestos gravámenes y tasas 3,552,000
Beneficios a Empleados 0
Cesantias consolidadas 587,715
Intereses sobre cesantias 5,877
Prima de servicios 587,715
Vacaciones consolidadas 287,730
Aportes sociales 513,000,000
Perdida del ejercicio 0
Comercio por mayor y por menor 65,200,000
Devoluciones en Ventas -3,200,000
Actividad Financiera 45,000
TOTAL CUENTAS CREDITO 599,082,366

0
L
GENERAL
XYZ LTDA
2016
PASIVOS TOTAL
Pasivos Financieros 15,000,000
Acreedores Comerciales 0
Retencion en la Fuente 1,580,000
Retenciones y aportes de nomina 1,467,465
Acreedores varios 968,864

Impuestos gravámenes y tasas 3,552,000
Beneficios a Empleados 0
Cesantias consolidadas 587,715
Intereses sobre cesantias 5,877
Prima de servicios 587,715
Vacaciones consolidadas 287,730
TOTAL PASIVO 24,037,366
PATRIMONIO
Aportes sociales 513,000,000
Perdida del ejercicio -2,354,834
TOTAL PATRIMONIO 510,645,166
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 534,682,532 0
L
LTADOS
LTDA
62,000,000
39,800,000
22,200,000
13,584,000
10,676,334
339,500
-2,399,834
45,000
-2,354,834
0
(2,354,834)
N DE UTILIDADES
LTDA
-$ 2,354,834
$0
$0
$0
-2,354,834
e renta y complementario, debido que le tocaria liquidarlo sobre la renta presuntiva,
mulan hasta cuando se recupere la entidad.
GA, pero con el manejo a los gastos de organización, mostro pérdidas, igual va a
COMPROBANTE
SOCIEDAD XYZ LTDA
DE CONTABILIDAD No.
COMPROBANTE DE MOVIMIENTOS FECHA:
1105 Caja
110510 Caja Menor CP-02 $ 500,000
1105 Caja
110505 Caja Principal CP-02 $ 500,000
R./ Creacion Fondo Fijo Caja Menor
1110 Bancos Nacionales
111005 Banco No,. 1 CP-02 $ 9,750,000
111006 Banco No,. 2 CP-02 $ 9,750,000
1105 Caja
110505 Caja Principal CP-02 $ 19,500,000
R./ Consignacion 50% del efectivo en cada banco
1435 Mercancias No Fabricadas
143505 Televisor Sony 14" CP-02 $ 11,000,000
143510 Teatro en Casa SAMSUNG CP-02 $ 10,500,000
240805 Iva por Pagar CP-02 $ 3,440,000
236540 Compras CP-02 $ 537,500
2205 Proveedores
220505 Zapatotas SAS CP-02 $ 24,402,500
R/ Compra Factura 1467
240805 Iva por Pagar CP-02 $ 512,000
236540 Compras CP-02 $ 80,000
2205 Proveedores
220505 Zapatotas SAS CP-02 $ 3,632,000
R/ Devolucion Compra Factura 1467
240805 Iva por Pagar $ 8,320,000
1355 Anticipos de Impuestos
135505 Retencion en la Fuente $ 1,300,000
1105 Caja
110505 Caja Principal $ 44,265,000
1305 Clientes
130505 Javier Meneses $ 14,755,000
R/ Venta Factura 001
143505 Televisor Sony 14" $ 20,750,000
143510 Teatro en Casa SAMSUNG $ 13,545,455
R/ Costo de Venta Factura 001
2105 Pasivos Financieros
210510 Pagare Banco 2 $ -
111006 Banco No,. 2 $ -
1705 Gastos Diferidos
170515 Comisiones $ -
R/ Prestamo otorgado pro el Banco
240805 Iva por Pagar $ 512,000
135505 Retencion en la Fuente $ 80,000
1305 Clientes
130505 Javier Meneses $ 3,632,000
R/ Devolucion Venta Factura 001
143505 Televisor Sony 14" $ 1,037,501
R/ Costo de Ventas Devolucion Venta Factura 001
5135 Servicios
513530 Energia Electrica $ 1,900,000
111006 Banco No,. 2 $ 1,900,000
R/ Pago de Servicios
514545 Flota y Equipo de Transporte $ 500,000
111006 Banco No,. 2 $ 500,000
R/ Pago de Mantenimiento de la Camioneta
5110 Honorarios
511030 Asesoria Financiera $ 2,000,000
236515 Honorarios $ 200,000
111005 Banco No,. 1 $ 1,800,000
R/ Pago de Honorarios
1105 Caja
110505 Caja Principal $ 11,123,000
1305 Clientes
130505 Javier Meneses $ 11,123,000
R/ Cancelan el saldo el cliente
111005 Banco No,. 1 $ 27,694,000
111006 Banco No,. 2 $ 27,694,000
1105 Caja
110505 Caja Principal $ 55,388,000
R/ Consignacion del efectivo
2205 Proveedores
220505 Zapatotas SAS $ 20,555,500
111005 Banco No,. 1 $ 8,222,200
111006 Banco No,. 2 $ 12,333,300
R/ Cancela Proveedores
5130 Seguros
513020 Seguro Colectivo $ 900,000
111005 Banco No,. 1 $ 900,000
R/ Cancela Prima de seguros por tres meses
240805 Iva por Pagar $ 2,112,000
135505 Retencion en la Fuente $ 330,000
1105 Caja
110505 Caja Principal $ 3,972,500
1305 Clientes
130505 Adriana Calvo $ 11,009,500
R/ Venta Factura 002
143505 Televisor Sony 14" $ 5,187,501
R/ Costo de Venta Factura 002
1115 Equivalentes de Efectivo
111505 Cdt $ -
111005 Banco No,. 1 $ -
R/compra de un CDT
250505 Sueldos #REF!
111005 Banco No,. 1 #REF!
R/ Cancela Nomina
519510 Elementos de Aseo y Cafeteria $ 200,000
519515 Utiles, Papeleria y Fotocopias $ 200,000
111005 Banco No,. 1 $ 400,000
R/ Reembolso de Caja Menor
240805 Iva por Pagar CP-02 $ 3,120,000
236540 Compras CP-02 $ 487,500
2205 Proveedores
220505 Zapatotas SAS CP-02 $ 24,132,500
R/ Compra Factura 1467
111005 Banco No,. 1 CP-02 $ 1,986,250
111006 Banco No,. 2 CP-02 $ 1,986,250
1105 Caja
110505 Caja Principal CP-02 $ 3,972,500
R/ Consignacion del efectivo
111005 Banco No,. 1 CP-02 $ 45,000
415020 Intereses CP-02 $ 45,000
R/Pago Intereses CDT
2205 Proveedores
220505 Zapatotas SAS CP-02 $ 24,132,500
111006 Banco No,. 2 CP-02 $ 24,132,500
R/ Cancelo proveedores
SUMAS IGUALES
1105 Caja
1115 Equivalentes de Efectivo
1305 Deudores Comeriales
1705 Gastos Pagados Por Anticipado
2105 Pasivos Financieros
2205 Obligaciones Comerciales
5110 Honorarios
5130 Seguros
5135 Servicios

DAD 2016
ANTE
2
TABILIDAD No.
12/30/2016
DÉBITOS CRÉDITOS
$ 500,000
$ 500,000
$ 19,500,000
$ 19,500,000
$ 21,500,000
$ 3,440,000
$ 537,500
$ 24,402,500
$ 3,200,000
$ 512,000
$ 80,000
$ 3,632,000
$ 52,000,000
$ 8,320,000
$ 1,300,000
$ 44,265,000
$ 14,755,000
$ 34,295,455
$ 34,295,455
$ -
$ - $ -
$ -
$ -
$ 3,200,000
$ 512,000
$ 80,000
$ 3,632,000
$ 2,392,046
$ 2,392,046
$ 1,900,000
$ 1,900,000
$ 500,000
$ 500,000
$ 2,000,000
$ 200,000
$ 1,800,000
$ 11,123,000
$ 11,123,000
$ 55,388,000
$ 55,388,000
$ 20,555,500
$ 20,555,500
$ 900,000
$ 900,000
$ 13,200,000
$ 2,112,000
$ 330,000
$ 3,972,500
$ 11,009,500
$ 7,896,592
$ 7,896,592
$ -
$ -
$ -
#REF!
#REF!
$ 400,000
$ 400,000
$ 21,500,000
$ 3,120,000
$ 487,500
$ 24,132,500
$ 3,972,500
$ 3,972,500
$ 45,000
$ 45,000
$ 24,132,500
$ 24,132,500
#REF! #REF! #REF!
$ 59,860,500 $ 79,360,500
$ 78,905,500 #REF!
$ -
$ 25,764,500 $ 14,755,000
$ 1,630,000 $ 80,000
$ 45,392,046 $ 45,392,046
$ -
$ - $ -
$ 48,320,000 $ 48,535,000
$ 80,000 $ 1,225,000
$ 7,072,000 $ 10,944,000
#REF! $ -
$ - $ 65,200,000
$ 3,200,000 $ -
$ 45,000
$ 2,000,000
$ 900,000
$ 1,900,000
$ 500,000
$ 400,000
$ -
$ 42,192,046 $ 2,392,046
#REF! #REF!
CONTABILIZADO
AUXILIAR DIARIO
FACTURAS DE COMPRAS
PRIMERA COMPRA
ZAPATOTA S.A.S.
Nit. 900.XXX,XX9-9
LOGO AQUÍ Resolucion DIAN 90000000-222222 de 01 de enero de 2013
Num.1 a 9999 Autoriza
NO SOMOS GRANDES CONTRIBUYENTES

IVA. REGIMEN COMUN.
NIT O C.C: 800.758xxxx-1 CLIENTE: Sociedad XYZ LTDA

DIRECCION: Parque Industrial Bodega 21 C.COSTO
CONCEPTO: Credito 30 dias TELEFONO: 83333333
DETALLE
Televisores SONY 14"

Teatros En casa Marca Samsung
OBSERVACIONES RETENCION FUENTE 2.5% $ 537,500
Favor girar cheque a nombre de ZAPATOTA S.A.S. O a la cuenta de ahorros número xxxxxxxx del
banco xxxxxxxx a nombre de ZAPATOTA S.A.S. O en efectivo.
Valor en letras: VEINTICUATRO MILLONES NOVECIENOS CUARENTA MIL PESOS
APROBADA
Esta factura de venta se asimila para todos sus efectos legales
a la letra de cambio, código de comercio, ART.774-779. El retraso Persona interna que aprueba la
en los pagos causa intereses mensuales del máximo legal permitido.
facturación
Dirección de nuestra empresa

SEGUNDA COMPRA
ZAPATOTA S.A.S.
Nit. 900.XXX,XX9-9
IVA. REGIMEN COMUN.
NIT O C.C: 800.758xxxx-1 CLIENTE: Sociedad XYZ LTDA

DIRECCION: Parque Industrial Bodega 21 C.COSTO
DETALLE

Favor girar cheque a nombre de ZAPATOTA S.A.S. O a la cuenta de ahorros número xxxxxxxx del
banco xxxxxxxx a nombre de ZAPATOTA S.A.S. O en efectivo.
Valor en letras: VEINTIDOS MILLONES SEISCIENTOS VEINTE MIL PESOS

APROBADA
a la letra de cambio, código de comercio, ART.774-779. El retraso Persona interna que aprueba la
en los pagos causa intereses mensuales del máximo legal permitido.
facturación
DE COMPRAS
Factura de Venta No. 1467

e enero de 2013
Fecha de Emision Fecha de Vencimiento

ENTES
11/4/2016 12/4/2016
ociedad XYZ LTDA
333333
CANTIDAD Vr. UNITARIO VALOR
10 $ 1,100,000 $ 11,000,000
15 $ 700,000 $ 10,500,000
ImpresolitgafínS.AN80x-2
Subtotal 21,500,000
IVA 3,440,000
número xxxxxxxx del
Descuentos 0
RENTA MIL PESOS TOTAL 24,940,000
RECIBIDA POR
erna que aprueba la
acturación
uestra empresa
e enero de 2013
ENTES
11/16/2016 12/16/2016
ociedad XYZ LTDA
333333
10 $ 1,200,000 $ 12,000,000
10 $ 750,000 $ 7,500,000
Subtotal 19,500,000
IVA 3,120,000
número xxxxxxxx del
Descuentos 0
TE MIL PESOS TOTAL 22,620,000
RECIBIDA POR
erna que aprueba la
acturación
uestra empresa
NOTA DE DEVOLUCION EN
ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. COMPRAS No. 01
DETALLE: FECHA: 31/12/
Registro devolucion de mercancia comprada
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA

CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS
220505 Zapatotas SAS 3,632,000.00
1435 Mercancia no fabricada por la empresa 3,200,000
143505 Televisor SONY 14" 1,100,000.00
143510 Teatro en Casa SAMSUNG 2,100,000.00
2408 Impuesto a las Ventas 512,000
240805 IVA por Pagar 512,000.00
2365 Retencion en la Fuente 80,000
236540 Por Compras 80,000.00
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 17

Registro del costo de venta de la factura 02 a favor de Roberto Lasso.
6135 Comercio al por mayor y al por menor 5,100,000
613536 Venta de Electrodomésticos y muebles 5,100,000.00
Registro del costo de venta de la factura 03 a favor de Julio Cesar Celis.

Registro del costo de venta de la factura 04 a favor de Fernando Adolfo Fierro.

COMPROBANTE
ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. 6
DE CONTABILIDAD No.
COMPROBANTE DE COSTO DE VENTAS FECHA: 31/12/
220505 Zapatotas SAS NC-16 3,632,000
613536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-17 5,100,000
143505 Televisor SONY 14" NC-16 1,100,000
SUMAS IGUALES 33,632,000 31,100,000

AUXILIAR DIARIO
FACTURAS DE VENTAS
PRIMERA VENTAS
SOCIEDAD XYZ
Nit. 900.XXX,XX9-4

IVA. REGIMEN COMUN.
NIT O C.C: 10,546,780 CLIENTE: JAVIER MENESES

DIRECCION: PARQUE FLORALIA SILVIA C.COSTO
DETALLE

OBSERVACIONES RETENCION FUENTE 2.5% $ 1,300,000
Favor girar cheque a nombre de ZAPATOTA S.A.S. O a la cuenta de ahorros número xxxxxxxx del banco
xxxxxxxx a nombre de ZAPATOTA S.A.S. O en efectivo.
Valor en letras: SESENTA MILLONES TRESCIENTOS VEINTE MIL PESOS
APROBADA
a la letra de cambio, código de comercio, ART.774-779. El retraso
en los pagos causa intereses mensuales del máximo legal permitido. Persona interna que aprueba la facturación

SEGUNDA VENTA
SOCIEDAD XYZ
Nit. 900.XXX,XX9-4
Resolucion DIAN 90000000-222222 de 01 de enero de 2013

LOGO AQUÍ
IVA. REGIMEN COMUN.
NIT O C.C: 34,567,890 CLIENTE: AMANDA MENDEZ

DIRECCION: CALLE 13 4.35 C.COSTO
DETALLE

Favor girar cheque a nombre de ZAPATOTA S.A.S. O a la cuenta de ahorros número xxxxxxxx del banco
xxxxxxxx a nombre de ZAPATOTA S.A.S. O en efectivo.
Valor en letras: DIEZ Y SEIS MILLONES DOSCIENTOS CUARENTA MIL PESOS

APROBADA
a la letra de cambio, código de comercio, ART.774-779. El retraso
en los pagos causa intereses mensuales del máximo legal permitido. Persona interna que aprueba la facturación
DE VENTAS

nero de 2013

NTES
11/6/2016 12/6/2016
VIER MENESES
222222
20 $ 2,000,000 $ 40,000,000
20 $ 600,000 $ 12,000,000
ImpresolitgafínS.AN80x-2
Subtotal 52,000,000
IVA 8,320,000
ero xxxxxxxx del banco
Descuentos 0
MIL PESOS TOTAL 60,320,000
RECIBIDA POR
e aprueba la facturación
stra empresa
nero de 2013
NTES
11/16/2016 12/16/2016
MANDA MENDEZ
67890
5 $ 2,000,000 $ 10,000,000
4 $ 800,000 $ 3,200,000
Subtotal 13,200,000
IVA 2,112,000
ero xxxxxxxx del banco
Descuentos 0
TA MIL PESOS TOTAL 15,312,000
RECIBIDA POR
e aprueba la facturación
stra empresa
NOTA DE DEVOLUCION EN
ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. VENTAS No. 01
DETALLE: FECHA: 31/12/ 2016
Registro devolucion de mercancia vendida Factura 01

4175 Devoluciones en Ventas 3,200,000
417536 Venta de Electrodomesticos y Muebles 3,200,000.00
2408 Impuesto a las Ventas 512,000
240805 Iva por Pagar 512,000.00
1355 Anticipos de Impuestos 80,000
135505 Retencion en la Fuente 80,000.00
1305 Clientes Clientes Clientes
130505 Javier Meneses 3,632,000.00
6135 Costo de ventas 2,392,046
613536 Costo de electrodomésticos y muebles 2,392,046.45
1435 Mercancias No Fabricadas 2,392,046
143505 Televisor Sony 14" 1,037,501.00
143510 Teatro en Casa SAMSUNG 1,354,545.45

CONTROL DE EXISTENCIAS PROMEDIO PONDERADO
Artículo TELEVISOR DE 14 " SONY Referencia
Localización Unidad Mínimo
Proveedor ZAPATOTA SAS
ENTRADAS SALIDAS
Fecha Detalle Valor Unitario
Cantidad Valor Cantidad
2/12 INVENTARIO INICIAL 1,000,000 15 15,000,000
2/12 FACT 1467 1,100,000 10 11,000,000 0
DEV COMPRA FACT 1467 1,100,000 0 1
VENTA FACT 001 1,039,952 0 20
DEV EN VENTA FACT 001 1,039,952 1 1,037,501
VENTA FACT 002 1,039,985 0 5
FACT 2038 1,200,000 10 12,000,000
0 24,037,501
SOCIEDAD XYZ LTDA CONTROL DE EXISTENCIAS PROMEDIO
Artículo TEATRO EN CASA SAMSUMG Referencia

ENTRADAS SALIDAS
1/12 INVENTARIO INICIAL 650,000 10 6,500,000
4/12 FACT 1467 700,000 15 10,500,000
DEV COMPRA FACT 1467 700,000 0 3
VENTA FACT 001 677,273 0 20
DEV EN VENTA FACT 001 677,273 2 1,354,545
VENTA FACT 002 677,273 0 4
FACT 2038 750,000 10 7,500,000
19,354,545
SOCIEDAD XYZ LTDA CONTROL DE EXISTENCIAS PROMEDIO
CONTROL DE EXISTENCIAS UEPS
Artículo TELEVISOR DE 14 " SONY Referencia

ENTRADAS SALIDAS
2/12 INVENTARIO INICIAL 1,000,000 15 15,000,000
2/12 FACT 1467 1,100,000 10 11,000,000 0
DEV COMPRA FACT 1467 1000000/1100000 0 1
VENTA FACT 001 1000000/1100000 0 9
VENTA FACT 001 1000000/1100000 11
DEV EN VENTA FACT 001 1 1,100,000
VENTA FACT 002 0 1
VENTA FACT 002 0 0
0 0
SOCIEDAD XYZ LTDA CONTROL DE EXISTENCIAS
Artículo TEATRO EN CASA SAMSUMG Referencia

ENTRADAS SALIDAS
1/12 INVENTARIO INICIAL 650,000 10 6,500,000
4/12 FACT 1467 700,000 15 10,500,000
DEV COMPRA FACT 1467 700,000 0 2
VENTA FACT 001 700,000 0 13
VENTA FACT 001 650,000 0 7
DEV EN VENTA FACT 001 700,000 2 1,400,000
VENTA FACT 002 700,000 2
VENTA FACT 002 650,000 2
SOCIEDAD XYZ LTDA CONTROL DE EXISTENCIAS
ONDERADO
2 Máximo 6
SALIDAS SALDOS
Valor Cantidad Valor V/R COSTO
15 15,000,000 1,000,000
0 25 26,000,000 1,040,000
1,100,000 24 24,900,000 1,037,500
20,750,000 4 4,150,000 1,037,500
0 5 5,187,501 1,037,500
5,187,501 0 0 0
0 10 12,000,000 1,200,000
27,037,501
DE EXISTENCIAS PROMEDIO PONDERADO
5 Máximo 9
SALIDAS SALDOS
10 6,500,000 650,000
0 25 17,000,000 680,000
2,100,000 22 14,900,000 677,273
13,545,455 2 1,354,545 677,273
0 4 2,709,091 677,273
2,709,091 0 0
10 7,500,000 750,000
18,354,545
DE EXISTENCIAS PROMEDIO PONDERADO
2 Máximo 6
SALIDAS SALDOS
15 15,000,000 15 DE 1.000.000
0 25 26,000,000 15 DE 1.000.000. Y 10 DE 1.100.000
1,100,000 24 24,900,000 15 DE 1.000.000. Y 09 DE 1.100.000
9,900,000 15 15,000,000 15 DE 1.000.000.
9,000,000 4 4,000,000 04 DE 1.000.000
0 5 5,100,000 04 DE 1.000.000. Y 01 DE 1.100.000
1,100,000 4 4,000,000 04 DE 1.000.000.
0
0
5 Máximo 9
SALIDAS SALDOS
10 6,500,000 10 DE 650.000
0 25 17,000,000 10 DE 650.000 Y 15 DE 700.000
1,400,000 23 15,600,000 10 DE 650.000 Y 13 DE 700.000
9,100,000 10 6,500,000 10 DE 650.000
4,550,000 3 1,950,000 03 DE 650.000
0 5 3,350,000 03 DE 650.000 Y 02 DE 700.000
1,400,000 3 1,950,000 03 DE 650.000
1,400,000 1 650,000 01 DE 650.000
DIFERIDOS
TIEMPO AMORTIZAC 5
VALOR BIEN $ 6,313,000.00
AMORTIZ ANUAL $ 1,262,600.00
AMORTIZ MENSUAL $ 105,216.67
AMORTIZ DIARIA $ 3,507.22
PERIODO AMORTIZACION ANUAL VALOR DIFERIDO GASTO DIFERIDO
0 $ 6,313,000.00
1 $ 1,262,600.00 $ 5,050,400.00 $ 1,262,600.00
2 $ 1,262,600.00 $ 3,787,800.00 $ 2,525,200.00
3 $ 1,262,600.00 $ 2,525,200.00 $ 3,787,800.00
4 $ 1,262,600.00 $ 1,262,600.00 $ 5,050,400.00
5 $ 1,262,600.00 $ - $ 6,313,000.00
SEGUROS POR ANTICIPADO

MESES DE AMORTIZACION 3
VALOR PRIMA SEGURO $ 900,000.00
AMORTIZ MENSUAL $ 300,000.00
AMORTIZ DIARIA $ 10,000.00
AMORTIZACION GASTO PAGADO GASTO POR

PERIODO
MENSUAL POR ANTICIPADO SEGUROS
0 $ 900,000.00
1 $ 300,000.00 $ 600,000.00 $ 300,000.00
2 $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ 600,000.00
3 $ 300,000.00 $ - $ 900,000.00
ACTIVO FIJO EDIFICIO
VIDA UTIL EN AÑOS 20
VALOR BIEN $ 200,000,000.00
DEP ANUAL $ 10,000,000.00
DEP MENSUAL $ 833,333.33
DEP DIARIA $ 27,777.78
PERIODO DEPRECIACION ANUAL VALOR ACTIVO DEPRECIACION

ACUMULADA
0 $ 200,000,000.00
1 $ 10,000,000.00 $ 190,000,000.00 $ 10,000,000.00
2 $ 10,000,000.00 $ 180,000,000.00 $ 20,000,000.00
3 $ 10,000,000.00 $ 170,000,000.00 $ 30,000,000.00
4 $ 10,000,000.00 $ 160,000,000.00 $ 40,000,000.00
5 $ 10,000,000.00 $ 150,000,000.00 $ 50,000,000.00
6 $ 10,000,000.00 $ 140,000,000.00 $ 60,000,000.00
7 $ 10,000,000.00 $ 130,000,000.00 $ 70,000,000.00
8 $ 10,000,000.00 $ 120,000,000.00 $ 80,000,000.00
9 $ 10,000,000.00 $ 110,000,000.00 $ 90,000,000.00
10 $ 10,000,000.00 $ 100,000,000.00 $ 100,000,000.00
11 $ 10,000,000.00 $ 90,000,000.00 $ 110,000,000.00
12 $ 10,000,000.00 $ 80,000,000.00 $ 120,000,000.00
13 $ 10,000,000.00 $ 70,000,000.00 $ 130,000,000.00
14 $ 10,000,000.00 $ 60,000,000.00 $ 140,000,000.00
15 $ 10,000,000.00 $ 50,000,000.00 $ 150,000,000.00
16 $ 10,000,000.00 $ 40,000,000.00 $ 160,000,000.00
17 $ 10,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ 170,000,000.00
18 $ 10,000,000.00 $ 20,000,000.00 $ 180,000,000.00
19 $ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00 $ 190,000,000.00
20 $ 10,000,000.00 $ - $ 200,000,000.00
ACTIVO FIJO BODEGA

VALOR BIEN $ 150,000,000.00
DEP ANUAL $ 7,500,000.00
DEPRECIACION
PERIODO DEPRECIACION ANUAL VALOR ACTIVO ACUMULADA
0 $ 200,000,000.00
1 $ 7,500,000.00 $ 192,500,000.00 $ 7,500,000.00
2 $ 10,000,000.00 $ 182,500,000.00 $ 17,500,000.00
3 $ 10,000,000.00 $ 172,500,000.00 $ 27,500,000.00
4 $ 10,000,000.00 $ 162,500,000.00 $ 37,500,000.00
5 $ 10,000,000.00 $ 152,500,000.00 $ 47,500,000.00
6 $ 10,000,000.00 $ 142,500,000.00 $ 57,500,000.00
7 $ 10,000,000.00 $ 132,500,000.00 $ 67,500,000.00
8 $ 10,000,000.00 $ 122,500,000.00 $ 77,500,000.00
9 $ 10,000,000.00 $ 112,500,000.00 $ 87,500,000.00
10 $ 10,000,000.00 $ 102,500,000.00 $ 97,500,000.00
11 $ 10,000,000.00 $ 92,500,000.00 $ 107,500,000.00
12 $ 10,000,000.00 $ 82,500,000.00 $ 117,500,000.00
13 $ 10,000,000.00 $ 72,500,000.00 $ 127,500,000.00
14 $ 10,000,000.00 $ 62,500,000.00 $ 137,500,000.00
15 $ 10,000,000.00 $ 52,500,000.00 $ 147,500,000.00
16 $ 10,000,000.00 $ 42,500,000.00 $ 157,500,000.00
17 $ 10,000,000.00 $ 32,500,000.00 $ 167,500,000.00
18 $ 10,000,000.00 $ 22,500,000.00 $ 177,500,000.00
19 $ 10,000,000.00 $ 12,500,000.00 $ 187,500,000.00
20 $ 10,000,000.00 $ 2,500,000.00 $ 197,500,000.00
ACTIVO FIJO MAQUINARIA Y EQUIPO

VALOR BIEN $ 50,000,000.00
DEP ANUAL $ 5,000,000.00
DEPRECIACION
PERIODO DEPRECIACION ANUAL VALOR ACTIVO
ACUMULADA
0 $ 50,000,000.00
1 $ 5,000,000.00 $ 45,000,000.00 $ 5,000,000.00
2 $ 5,000,000.00 $ 40,000,000.00 $ 10,000,000.00
3 $ 5,000,000.00 $ 35,000,000.00 $ 15,000,000.00
4 $ 5,000,000.00 $ 30,000,000.00 $ 20,000,000.00
5 $ 5,000,000.00 $ 25,000,000.00 $ 25,000,000.00
6 $ 5,000,000.00 $ 20,000,000.00 $ 30,000,000.00
7 $ 5,000,000.00 $ 15,000,000.00 $ 35,000,000.00
8 $ 5,000,000.00 $ 10,000,000.00 $ 40,000,000.00
9 $ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00 $ 45,000,000.00
10 $ 5,000,000.00 $ - $ 50,000,000.00
ACTIVO FIJO EQUIPO DE OFICINA

VALOR BIEN $ 15,000,000.00
DEP ANUAL $ 1,500,000.00
DEPRECIACION
ACUMULADA
0 $ 15,000,000.00
1 $ 1,500,000.00 $ 13,500,000.00 $ 1,500,000.00
2 $ 1,500,000.00 $ 12,000,000.00 $ 3,000,000.00
3 $ 1,500,000.00 $ 10,500,000.00 $ 4,500,000.00
4 $ 1,500,000.00 $ 9,000,000.00 $ 6,000,000.00
5 $ 1,500,000.00 $ 7,500,000.00 $ 7,500,000.00
6 $ 1,500,000.00 $ 6,000,000.00 $ 9,000,000.00
7 $ 1,500,000.00 $ 4,500,000.00 $ 10,500,000.00
8 $ 1,500,000.00 $ 3,000,000.00 $ 12,000,000.00
9 $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ 13,500,000.00
10 $ 1,500,000.00 $ - $ 15,000,000.00
ACTIVO FIJO EQUIPO DE COMPUTACION

VALOR BIEN $ 20,080,000.00
DEP ANUAL $ 2,008,000.00
DEPRECIACION
ACUMULADA
0 $ 20,080,000.00
1 $ 2,008,000.00 $ 18,072,000.00 $ 2,008,000.00
2 $ 2,008,000.00 $ 16,064,000.00 $ 4,016,000.00
3 $ 2,008,000.00 $ 14,056,000.00 $ 6,024,000.00
4 $ 2,008,000.00 $ 12,048,000.00 $ 8,032,000.00
5 $ 2,008,000.00 $ 10,040,000.00 $ 10,040,000.00
6 $ 2,008,000.00 $ 8,032,000.00 $ 12,048,000.00
7 $ 2,008,000.00 $ 6,024,000.00 $ 14,056,000.00
8 $ 2,008,000.00 $ 4,016,000.00 $ 16,064,000.00
9 $ 2,008,000.00 $ 2,008,000.00 $ 18,072,000.00
10 $ 2,008,000.00 $ - $ 20,080,000.00
ACTIVO FIJO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

VALOR BIEN $ 30,000,000.00
DEP ANUAL $ 6,000,000.00
PERIODO DEPRECIACION ANUAL VALOR ACTIVO DEPRECIACION

ACUMULADA
0 $ 30,000,000.00
1 $ 6,000,000.00 $ 24,000,000.00 $ 6,000,000.00
2 $ 6,000,000.00 $ 18,000,000.00 $ 12,000,000.00
3 $ 6,000,000.00 $ 12,000,000.00 $ 18,000,000.00
4 $ 6,000,000.00 $ 6,000,000.00 $ 24,000,000.00
5 $ 6,000,000.00 $ - $ 30,000,000.00
Registro de el costo de venta de la factura 01 a favor de Angel Maria Tierradentro.


Registro del costo de venta de la factura 02 a favor de Roberto Lasso.
Registro del costo de venta de la factura 03 a favor de Julio Cesar Celis.

Registro del costo de venta de la factura 04 a favor de Fernando Adolfo Fierro.

COMPROBANTE
ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. 6
DE CONTABILIDAD No.
COMPROBANTE DE COSTO DE VENTAS FECHA: 31/12/
SUMAS IGUALES 40,400,000 40,400,000

AUXILIAR DIARIO
CAJA TV SONY 14" EDIFICIOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
A $ 5,000,000 $ 500,000 1 A $ 15,000,000 $ 1,100,000 4 A $ 200,000,000
A $ 15,000,000 $ 19,500,000 2 3 $ 11,000,000
EQUIPO DE PRODUCCION EQUIPO DE COMPUTO CAPITAL

A $ 50,000,000 A $ 20,080,000
CLIENTES PROVEEDORES
4 $ 3,632,000
CDT PRESTAMO BANCARIO GASTOS BANCARIOS

EDIFICIOS BODEGA MUEBLES Y ENSERES
HABER DEBE HABER DEBE HABER
A $ 150,000,000 A $ 15,000,000 A
CAPITAL TEATRO CASA SAMSUNG GTOS PAGAD X ANT

$ 256,500,000 A A $ 6,500,000 A $ 2,320,000 2
$ 256,500,000 A 3 $ 10,500,000 $ 2,100,000 4 A $ 500,000
A $ 3,600,000
PROVEEDORES IMPUESTO A LAS VENTAS RETENCION FAVOR

$ 22,082,500 3 3 $ 3,440,000 $ 512,000 4 4
GASTOS BANCARIOS IVA RETENIDO CAFETERIA Y ASEO

CAMIONETA CAJA MENOR
DEBE HABER DEBE HABER
$ 30,000,000 1 $ 500,000
BANCO 1 BANCO 2
DEBE HABER DEBE HABER
$ 9,750,000 2 $ 9,750,000
RETEFUENTE
DEBE HABER
$ 80,000 $ 537,500 3
TRANSPORTES Y VIAJES
DEBE HABER

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10.

NOMINA PARA PAGO DE SALARIOS

SUELDO TIEMPO DEVENG

1 Carlos CXXXXX $ 4,000,000 30 $ 4,000,000

LIQUIDACIÓN PRESTACIONES SOCIALES

1 Carlos CXXXXX $ 333,200 $ 3,332 $ 333,200 $ 166,800

BASES PARA LA CONTABILIZACIÓN

OBSERVACIONES PREPARADO POR REVISADO POR

DATOS MENSUALES 2016

Tarifas según rango desalario Solidaridad Pensional

$ 160,000 $ - $ 40,000 $ 360,000 $ 3,640,000

APROBADO POR CONTABILIZADO

CARGA SOBRE LA NÓMINA

18 Pago de Inscripción a Cámara de Comercio por valor de 400.000

34 4) Devuelvo 1 televisor y 3 Teatros de los comprados anteriormente

41 11) Nos cancelan el valor de lo adeudado por los clientes

45 15) Causamos la Nómina del Mes con los siguientes Trabajadores

57 20) Cancelamos el valor de la Nómina Causada con cheque del Banco 2

.000 representados en Elementos de Papelería por Valor de $ 200.000 y

No CÓDIGO DETALLE PARCIAL

SALDOS ANTERIORES MES DE:

Libro mayor y balances

Saldos que pasan

Terminación del folio del libro mayor

umnario por los diferentes comprobantes de contabilidad que

e de inicio para hacer comparaciones posteriores y observar

n registros claros de la apertura o balance inicial de la

éditos si la cuenta es de naturaleza débito.

e resultados, se deben sumar las columnas y pasar los saldos

te folio el libro trayendo los respectivos saldos.

ocar entre las lineas la fecha en que se anulo, el nombre y la

perfecto entre el débito y el crédtio, caso contrario una carita

2016 MES DE: AJUSTES 2016

2016 MES DE: AJUSTES 2016

TOTAL ACTIVOS 465,080,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

TOTAL PASIVOS -320,000

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 512,680,000

S0CIEDAD XYZ LTDA 18

Retenciones a titulo de renta practicadas por pagos o abonos en

A páises sin converion

A páises con converion vigente

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y

Servicios Informáticos Electrónicos - Más formas de servirle

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina registradora al

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

SOCIEDAD XYZ LTDA 18

Liquidación privada (Continuación)

Saldo a pagar por el período fiscal (63 - 77, si el resultado es

- cero escriba 0) 3,872,000

Total saldo a pagar por este período (78 -79 - 80 - 81 + 83, si

997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Lea cuidadosamente las instrucciones

12. Cód. Dirección

SOCIEDAD XYZ LTDA 18 1

resultado es negativo escriba 0)

o Pérdida líquida del ejercicio (51 + 56 - 48, si el

Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61,

Total ingresos brutos (Sume 42 a 44) 45 65,245,000 Impuesto de ganancias ocasionales 72 -