LA IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Un estado financiero es un documento en el que se conoce la situación actual del usuario al

término del ejercicio fiscal. En él se estipulan los ingresos, gastos y ganancias que se
tuvieron a lo largo de un periodo determinado.

El contenido de los estados financieros

Los estados financieros contienen un desglose mensual de los ingresos que se obtuvieron,
antes y después de los impuestos. Muestran también las deducciones que hicimos, que le
permite tener en cuenta los gastos que debemos considerar en nuestro sistema contable para
reportar correctamente nuestro pago de impuestos.

Asimismo incluyen un listado de los gastos efectuados y las variaciones de dinero que se
tuvieron durante el año.

La utilidad: Los estados financieros son útiles por diversas razones, dependiendo de la
persona que los solicite y los consulte.

 A los usuarios individuales les permite conocer qué tanto gastaron, ahorraron,
invirtieron, lo cual tiende a traducirse en una mejor planeación para el año siguiente.
 Al valorar los gastos excesivos en algunas áreas y los beneficios en otras podemos
reflexionar y diseñar mejores tácticas para corregir errores y aprovechar aciertos.
 A quienes manejan un negocio les permite saber qué tan rentable es, y les facilita la
posibilidad de comparar anualmente el rendimiento real de la empresa.
 Se deben guardar estos documentos para poder compararlos entre sí y saber, con
números reales, qué año fue mejor. Hay que recordar que la percepción empírica suele
ser imprecisa y conduce a errores.
 A los acreedores y a los potenciales otorgadores de un financiamiento les puede
ayudar a saber cómo están las finanzas del usuario o empresa, para determinar el
riesgo de la operación y la capacidad de pago.
 Si un estado financiero es bueno, puede ayudar a que se le otorgue un buen crédito,
hipoteca o financiamiento.
Los estados financieros son importantes porque son documentos serios y con validez oficial
que permiten tener una idea muy organizada sobre las finanzas. Ayudan no sólo a ver el
pasado, sino a aprender de éste para mejorar al año siguiente. También permiten estudiar de
manera clara y eficaz en qué se ahorró y en que se gastó de más.

BALANCE GENERAL EN LAS EMPRESAS

El balance general consiste en un documento que muestra los activos, pasivos y

patrimonios que tiene la empresa en un momento determinado. Muestra la situación
financiera de la empresa y se utiliza para diversos fines.

Se realiza anualmente al finalizar el ejercicio económico de la empresa, aunque también se

pueden hacer otros balances de la empresa con cierta periodicidad por medio de balances
parciales o balances de apertura al inicio del ejercicio.

La información que obtienes de un balance general se debe tomar en cuenta para el día en
que éste se realiza ya que, al transcurso de los días la situación financiera de la empresa
habrá cambiado. Este estado financiero es de gran importancia para dar a conocer a los
propietarios, socios y accionistas si la operación de la empresa se ha llevado de la manera
correcta, si los recursos se han administrado eficientemente y si los resultados de estos
procesos son óptimos o son deficientes. Es un buen punto de referencia para conocer la
salud financiera de la organización.

El balance general lo conforman:

 Activos (activos corrientes, fijos, otros)

 Pasivos (pasivos corrientes, a largo plazo, otros)
 Patrimonio (capital, utilidades de período anterior, utilidades retenidas)

Los activos cuentan con: El dinero que tiene la empresa físicamente o el dinero que hay en
el banco, las deudas de los clientes y los elementos físicos que tiene la empresa para hacer
sus operaciones y con duración permanente.
En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se clasifica en
orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:

a. Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en
efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría se
incluyen las siguientes cuentas contables,
 Caja
 Bancos
 Cuentas por cobrar
 Inventarios
b. Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o intangible,
que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son necesarios para el
funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la venta. En este rubro están
las siguientes cuentas contables:
 Maquinaria y equipo
 Equipo de transporte
 Mobiliario y equipo de oficina
 Equipo de cómputo
 Edificios
 Terrenos
c. Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo se consideran en este apartado.
Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en períodos futuros.
Algunos ejemplos son los siguientes:
 Seguros pagados por anticipado
 Arrendamientos anticipados
 Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado

Los pasivos son: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se
representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc. Se
clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen que liquidar
quedando de la siguiente manera:
a. Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las cuales se
consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en constante rotación.
Algunas de las cuentas que incluyen son,
 Obligaciones bancarias
 Cuentas por pagar a proveedores
 Anticipos de clientes
 Cuentas por pagar a acreedores
 Impuestos por pagar
b. Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa que se
deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como por ejemplo:
 Créditos bancarios.
 Documentos por pagar
c. Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación corresponde
a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por ejemplo:
 Ingresos recibidos por anticipado
 Reembolsos del ingreso anticipado

El patrimonio tiene: Los beneficios o utilidades obtenidas por la empresa, las aportaciones
de accionistas y socios.

La presentación es: Activos en una columna, pasivos y patrimonio en otra. En la

izquierda, están los activos ordenados en base a la liquidez (primero los más fáciles de
convertir en efectivo), y en la derecha están los pasivos y patrimonio en función de la
mayor exigibilidad.

Es importante tener en cuenta que el valor total de activos ha de ser igual al valor de
pasivos más el patrocinio. Si el resultado es negativo estamos ante un importante desajuste
económico de la empresa.

ACTIVO = PASIVO +PATRIMONIO

¿Y PARA QUÉ SIRVE EL BALANCE GENERAL?

El balance general es el documento o estado financiero que permite conocer la situación

actual de la empresa de cara a analizar esa información y otros aspectos interesantes que
permitirán a la empresa tomar decisiones a nivel económico o de cualquier otro tipo. Y es
que las personas más altas de la empresa necesitan contar con información financiera de
sus negocios para tomar las mejores decisiones. De hecho, se puede realizar en cualquier
momento que el empresario lo necesite.

ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS

El Estado de Ganancias y Pérdidas conocido también como Estado de Resultados, Estado

de Ingresos y Gastos, o Estado de Rendimiento; es un informe financiero que da muestra la
rentabilidad de la empresa durante un período determinado, es decir, las ganancias y/o
pérdidas que la empresa obtuvo o espera tener.

Para el desarrollo más sofisticado (en contabilidad, lo que hace un contador) se utilizan las
Clases 6-7-8-9 del Plan Contable Empresarial:

Clase 6: Gastos

Clase 7: Ingresos

Clase 8: Cuentas de cierre

Clase 9: Cuentas Analíticas de Explotación

¿Para qué sirve el Estado de Ganancias y Pérdidas?

Este estado financiero permite que el empresario, luego de un periodo de funcionamiento

de su empresa, pueda determinar si obtuvo utilidad o pérdida. Con esa información el
dueño de la empresa podrá analizar su situación financiera, su estructura de ingresos, costos
y tomar decisiones acertadas sobre el futuro de su empresa.

Por tanto, los grupos y sub-grupos que integran el estado e ganancias y pérdidas son
los siguientes:
Ingresos: Bajo éste denominación se deberán agrupar todas aquellas cuentas que
representen como su denominación indica, ingresos o beneficios obtenidos en una empresa
emergentes del giro específico de sus actividades.
Para mejor estudio, está integrado por el siguiente sub-grupo: Ingresos operativos

Ingresos operativos: Bajo éste rubro se deberán agrupar todas aquellas cuentas que
representen únicamente ingresos del giro específico de sus actividades.

Ejemplo: Ventas, Ingresos por servicios, etc.

Costo de mercadería vendida: Bajo esta denominación se deberán agrupar todas aquellas
cuentas que representen contabilizaron de mercaderías propiedad de la empresa utilizadas
en un determinado tiempo de trabajo.

Para mejor estudio, está integrado por el siguiente sub-grupo:

Costo de ventas: El costo de ventas (CV) es igual al Inventario inicial (II) más las
Compras (C) menos el Inventario final (IF) (siempre y cuando se trate del sistema de
inventario periódico), es decir:

CV = INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIA +

COMPRAS NETAS – INVENTARIO FINAL DE
MERCADERIA

El costo de ventas ahora como sub-grupo, es también una cuenta apropiada en el sistema
del inventario perpetuo, emergente de la utilización de un método de valuación.

Ejemplo: Inventario inicial, Compras, Inventario final, etc.

Gastos de operación: Bajo esta denominación se deberán agrupar todas aquellas cuentas
que representen como su denominación indica, pastos incurridos por una empresa como
consecuencia del giro específico de sus actividades.

Para mejor estudio los gastos de operación se sub-clasifican en:

 Gastos de administración
 Gastos de venta
  Gastos financieros

Gastos de administración: Bajo este rubro se deberán agrupar todas aquellas cuentas que
representen gastos efectuados por una empresa como consecuencia de la administración de
ésta.

Ejemplo: Sueldos y salarios. Gastos de mantenimiento. Gastos generales, Alquileres

pagados, etc.

Gastos de venta: Bajo este rubro se deberán agrupar todas aquellas cuentas que
representen gastos efectuados por una empresa para la generación u obtención de ingresos
corrientes.

Ejemplo: Publicidad y propaganda, Impuesto a las transacciones. Seguros pagados,

Comisiones pagadas. Fletes de venia, etc.

Gastos financieros: Bajo este rubro se deberán agrupar todas aquellas cuentas que
representen gastos (costo financiero) efectuados por una empresa por la contratación de
capital ajeno (préstamos) para el desarrollo de sus actividades.

Ejemplo: Comisiones pagadas, Intereses pagados, etc.

Ingresos extraordinarios: Bajo esta denominación se deberán agrupar todas aquellas

cuentas que representen ingresos no previstos por una empresa.

Para mejor estudio está integrado por el siguiente sub-grupo:

Ingresos no operativos

Ingreso no operativos: Bajo este rubro se deberán agrupar todas aquellas cuentas que
representen como su denominación indica, ingresos o beneficios obtenidos en una empresa
por cualquier concepto ajeno al giro específico de sus actividades

Ejemplo: Alquileres percibidos, Comisiones percibidas, Intereses percibidos, etc.

Utilidad Bruta: Son las Ventas menos el Costo de Ventas.

Utilidad de operación: Es la Utilidad Bruta menos los Gastos Generales.

Impuestos: Es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa
debe efectuar al Estado. Es el monto del Impuesto a la Renta (RER), Impuesto Registro
Único Simplificado (RUS), entre otros.

Utilidad Neta: Es la Utilidad de Operación menos los Impuestos. Esta es la utilidad del
ciclo de operación de la empresa o negocio, el monto que se calcule es el monto de
ganancias de la empresa.
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

1. https://www.finanzaspracticas.com.co/finanzaspersonales/presupuestar/sanas/1.php
2. https://www.gestion.org/economia-empresa/gestion-contable/36048/el-balance-general-
de-la-empresa/
3. http://blog.corponet.com.mx/que-es-el-balance-general-y-cuales-son-sus-objetivos
4. http://www.solocontabilidad.com/contenido/estado-de-ganancias-y-perdidas
5. http://blog.conducetuempresa.com/2012/02/que-es-un-estado-de-ganancias-y.html