INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE ACAYUCAN

INGENIERÍA BIOQUÍMICA.

901-A

DOCENTE: VICTORIA CASTILLO MIGUEL.

PRESENTA:
ARCELIA ARIAS CERVANTES 160B0065
DENISSE ANAHÍ BALTAZAR DOROTEO 160B0066
JOSSELIN DE JESUS SALGADO 160B0070
IRMELI GONZALEZ MENDEZ 160B0041
YULISSA PRIETO ARIAS 160B0054
ARLETTE DESIDERA SAGRERO MARTINEZ 160B0087
__________________________________________________

GESTION DE LA CALIDAD EN LA INDUSTRIA ALIMENTARIA.

VERANO 2020

ACTIVIDAD: # 4
TEMA:
MECANISMOS DE VERIFICACIÓN PARTIENDO DEL SUPUESTO PARA
EJECUCIÓN POR MEDIO DE AUDITORIAS INTERNAS CON LINEAMIENTOS
VIGENTES DE LA EMPRESA (DAUYI).

06 DE AGOSTO DE 2020

ACAYUCAN VER,

pág. 1
 INDICE
RESUMEN ........................................................................................................................ 3
OBJETIVOS ESPECIFICOS .......................................................................................... 3
OBJETIVOS GENRALES ............................................................................................... 3
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................. 4
ESTRUCTURA DEL MANUAL ...................................................................................... 5
EL OBJETIVO DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA ..................................... 6
ALCANCE ......................................................................................................................... 6
COMPETENCIA DE LA AUDITORÍA ........................................................................... 6
ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA ....................... 7
EJECUCIÓN ..................................................................................................................... 8
NORMAS Y RECLAMENTOS DE LA EMPRESA(DAUYI) ..................................... 10
DEFINICIONES.............................................................................................................. 12
PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL ....... 13
MÉTODO DE TRABAJO .............................................................................................. 14
POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS................................................................................... 14
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES ............................................................................ 15
.......................................................................................................................................... 16
SIMBOLOGIA DE LA EMPRESA (DAUYI) ................................................................ 17
PLAN FINANCIERO DE LA EMPRESA (DAUYI) ..................................................... 18
CONCLUSIÓN ............................................................................................................... 19
GLOSARIO ..................................................................................................................... 20
ANEXOS ......................................................................................................................... 21
DOCUMENTO DE AUDITORIA INTERNA DE LA EMPRESA (DAUYI) .............. 22

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RESUMEN

La auditoría en la empresa (DAUYI) en su acepción más amplia, significa verificar

que la información financiera, administrativa y operacional que se genera es
confiable, veraz y oportuna. El origen de la auditoria proviene de quien demanda el
servicio lo solicita cualquier persona física o moral que realiza alguna actividad
económica. La auditoría le da certeza a esa persona física o moral sobre la forma y
el estado que guarda el negocio.
Auditoria es un proceso sistemático, que permite mediante la recolección de
evidencias, determinar la confiabilidad y calidad de la ejecución de las actividades
realizadas, en congruencia a los criterios de auditoria, requisitos, políticas y
procedimientos establecidos en la organización, para la toma de decisiones. Es
desarrollada por profesionales, que cumplen con unas competencias y cualidades,
que ejecutan su labor con pleno cumplimiento de las Normas Internaciones de
Auditoria y Aseguramiento, brindando de esta manera, calidad y confiabilidad sobre
su trabajo.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

El objetivo de la auditoria interna en la empresa(DAUYI) es apoyar a los miembros

de la organización en el desempeño de sus actividades.

OBJETIVOS GENRALES

 La empresa (DAUYI) En qué medida se cumplen los planes y procedimientos

derivados de dirección.
 Revisión y evaluación de la aplicación de los controles operativos, contables
y financieros.
 Realizar un control de inventarios para que todos los bienes que la empresa
posee estén registrados, protegidos y sujetos a la normativa pertinente.
 Verificar y evaluar la información contable, que ésta sea veraz y responda a
la realidad económica de la empresa.

pág. 3
INTRODUCCIÓN

La auditoría es importante en la evaluación del Ambiente de Control, mediante el

monitoreo al evaluar periódicamente los controles existentes y como consecuencia,
Con estas premisas, se hace indispensable el control, la
supervisión y la generación de valor en todas las actividades ya sean
administrativas o inherentes al proceso productivo de la empresa(DAUYI),
especialmente, sea mediante la implantación de un departamento área de Auditoría
Interna o bien con el fortalecimiento de dicha área, que además de ejercer controlen
todas y cada una de las actividades y procesos productivos que posee, genere valor
a los mismos, aportando de manera proactiva y enciente a la Administración de la
empresa (DAUYI).La adecuada utilización de controles que agreguen valor a las
actividades u operaciones de la empresa (DAUYI), mediante la Auditoría que tengan
como base Normas Internacionales de Auditoría.
Control Interno de la empresa (DAUYI), así como para generar oportunidades de
mejora. A esto se suma que no existe normatividad que exija la obligatoriedad de
su implementación en el sector privado como lo está regulado como por ejemplo
para la Auditoría. La complejidad tanto en las actividades inherentes a
producción y sus respectivos subprocesos productivos de la empresa(DAUYI), si
fuese el caso o, a su vez, comercial o de servicios y sus unidades administrativas,
hace necesaria la presencia de un Departamento de Auditoría Interna para tener un
monitoreo constante de sus actividades.

pág. 4
JUSTIFICACION DEL MANUAL

Los manuales de verificación por medio de auditorías internas, conforman uno de

los elementos principales del Sistema de Control Interno; permitiendo un mayor
desarrollo en la búsqueda del autocontrol, ya que dirige de manera sistemática la
ejecución del trabajo que se realiza en la empresa TOSTI-CHIL.
El manual de procesos es una herramienta que permitirá a la Unidad de Auditoría
Interna, integrar una serie de acciones encaminadas a agilizar el trabajo que se
realiza; fomentando la calidad de las auditorías que se practiquen a través de
lineamientos uniformes.

ESTRUCTURA DEL MANUAL

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EL OBJETIVO DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

Es brindar asesoría a la Máxima Autoridad Ejecutiva a la empresa TOSTI-CHIL para

alcanzar el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales; proporcionando
análisis, evaluaciones y recomendaciones sobre las áreas sujetas a fiscalización y
vigilando que las operaciones se ejecuten con transparencia y en apego a las
disposiciones legales, asimismo promoviendo ante todo el personal de la institución
una cultura de respeto y cumplimiento a las leyes y procedimientos de control.

ALCANCE

Comprende la intervención y análisis de las operaciones que se ejecutan en la

empresa TOSTI-CHIL, por medio de la evaluación de una Unidad, División,
Departamento, Programa, Actividad, Proyecto, Producto, Proceso, Registro,
Transacción, Contrato, etc., esto implica los resultados mensurables y evaluables
de la eficacia, economía y eficiencia operacional que durante un período
determinado se hayan producido, garantizando:

 El cabal cumplimiento a las disposiciones legales.

 La confiabilidad del sistema integrado de información contable financiera,
administrativa y operativa.
 Los recursos se gestionen en forma eficiente y se protejan adecuadamente.
 Se identifiquen las áreas críticas de control, en las que se detecten mayores
índices de riesgos.

COMPETENCIA DE LA AUDITORÍA

A la Auditoría Interna le corresponde realizar actuaciones y auditorías, selectivas y

posteriores que abarcan los aspectos presupuestarios, económicos, financieros,
patrimoniales, normativos y de gestión; así como la evaluación de programas y
proyectos, a través de un examen independiente, objetivo, sistemático y amplio del
funcionamiento del control interno establecido en las operaciones y procesos
internos de la Institución; realizando los siguientes tipos de auditorías:
 Auditoría Financiera: Es aquella que emite un dictamen u opinión en relación
con los estados financieros de la Institución.
 Auditoría de Gestión: Es aquella que se enfoca en la gestión de la empresa
TOSTI-CHIL con el propósito de evaluar la eficacia de los resultados con
respecto a las metas previstas, los recursos humanos, financieros y técnicos
utilizados en el cumplimiento de objetivos.
 Auditoría de Cumplimiento Legal: Es aquella que se enmarca en la
comprobación de que las operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole de la empresa TOSTI-CHIL se han realizado
conforme a las normas legales y reglamentarias aplicables

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  Auditorías Especiales: Son aquellas enfocadas de manera directa a una
investigación específica, la importancia de esta auditoría radica en los
hechos que originan la investigación.

ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA

Evaluación del Control Interno Institucional

La empresa TOSTI-CHIL debe evaluar el sistema de control interno implementado
por la Administración; verificando que este permita salvaguardar los recursos,
asegurar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa,
promover la eficiencia y calidad en las operaciones y lograr el cumplimiento de
metas y objetivos programados; así como el cumplimiento de leyes y normas
vigentes.
Para auditar la eficacia, eficiencia y efectividad del sistema de control interno, es
importante tomar en cuenta los cinco componentes del control interno (Ambiente de
Control, Evaluación y Gestión de Riesgos, Actividades de Control, Información y
Comunicación, y Monitoreo del Control Interno Institucional) los que están
relacionados entre sí; para llevar a cabo dicha evaluación se utilizaran las técnicas
y prácticas recomendadas, como ser entrevistas, cuestionarios, guías de análisis y
evaluación entre otras.
ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
La empresa TOSTI-CHIL, asignará el trabajo mediante una orden de trabajo que
contendrá las especificaciones necesarias para ejecutar la auditoría; asimismo se
detallarán los objetivos generales y específicos, así como los rubros y período a
auditar.
A la vez se deberá emitir la respectiva carta credencial, que es la que el auditor
operativo presenta al auditado al momento de realizar el trabajo.
FASES DE LA AUDITORÍA.
Planeación:
La primera tarea a cumplir dentro de la planificación de la auditoría es el
reconocimiento del área sujeta a revisión, para lo cual será necesario recopilar la
información necesaria acerca de las actividades a auditar, obteniendo una
comprensión del sistema de control interno y sus procedimientos que permitirán
desarrollar el plan respectivo considerando los riesgos inherentes de auditoría.

Se tomará como fuente de información:

1. El organigrama;
2. Las funciones asignadas;
3. Los objetivos y metas definidas;
4. La normativa jurídica y de administración;
5. Los manuales de procedimientos definidos;
6. La información obtenida a través de visitas a las distintas secciones,
cuestionarios y entrevistas con el personal y
7. Toda otra información que sea pertinente.

pág. 7
Se elabora la planificación general donde se determinan los objetivos, alcance de la
auditoría, materiales a utilizar y la reglamentación legal aplicable.
Se elabora el cuestionario de control interno, siendo este un análisis de vital
importancia en esta etapa, ya que nos permitirá comprender la naturaleza del área
auditada y del resultado que aquí se obtenga se considerará la extensión del plan
de auditoría y la valoración y oportunidad de los procedimientos a utilizar durante el
examen.
Se realiza un análisis de riesgo de la auditoría, ya que puede representar que el
auditor no detecte anomalía o exprese una opinión errónea por no considerar el
mismo (riesgo inherente, de control y de detección
Se elabora el programa de auditoría; este es elaborado por el auditor que ha sido
designado como Jefe de Equipo en coordinación con el Supervisor, dicho programa
contiene las instrucciones y procedimientos que se emplearan en las diversas áreas
de la auditoría; pueden ser modificados en la medida en que se ejecute el trabajo,
teniendo en cuenta los hechos concretos que se vayan observando.

EJECUCIÓN

Durante esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis para determinar
la razonabilidad y/o detectar errores en las áreas sujetas a examen; se evalúan los
resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos, concluyendo con el trabajo
asignado y emitiendo las recomendaciones respectivas que contribuirán a mejorar
la gestión administrativa.
Las pruebas pueden ser de tres tipos:
1) Pruebas de Control.
2) Pruebas Analíticas.
3) Pruebas Sustantivas.

Se aplican diversas técnicas y/o procedimientos para encontrar las evidencias de

auditoría que sustenten el informe.
Para la elección de los procedimientos y técnicas de auditoría, se tendrá en cuenta
el resultado de la evaluación del Sistema de Control Interno realizado; dentro de los
procedimientos que se pueden aplicar, tenemos:
Indagación: Consiste en la averiguación mediante entrevistas directas con el
personal auditado o con terceros que tengan relación con las operaciones de ésta
(evidencias testimoniales).

Encuestas y cuestionarios: Aplicación de preguntas relacionadas con las

operaciones, para conocer la verdad de los hechos, situaciones u operaciones
(evidencias documentales, testimoniales).
Observación: Verificación ocular de operaciones y procedimientos durante la
ejecución de las actividades (evidencias físicas).

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Revisión selectiva: Selección de las operaciones que serán evaluadas o verificadas
en la ejecución de la auditoría (evidencias analíticas).
Revisión de cálculos matemáticos: Verificación de la exactitud aritmética de las
operaciones contenidas en documentos (evidencias analíticas y documentales)
Entre otros.

Adicionalmente podrán utilizarse métodos auxiliares que a criterio profesional del

auditor y su experiencia considere necesarios según los riesgos y otras
circunstancias, con vistas a obtener la evidencia necesaria y la suficiente certeza
para sustentar sus conclusiones y opiniones de manera objetiva.
Se evidencia el trabajo de empresa TOSTI-CHIL; durante el desarrollo del examen
el auditor debe evidenciar todo el hecho de importancia encontrados; la evidencia
debe ser suficiente, competente y pertinente. Los tipos de evidencia pueden ser:
Física, documental, evidencia, testimonial y analítica.
Elaboración de papeles de trabajo; son los archivos o legajos que maneja el auditor
y que contiene todos los documentos que sustentan el trabajo efectuado durante la
auditoría.

Los papeles de trabajo revelan el alcance de la auditoría, la extensión y naturaleza

de las pruebas aplicadas, por lo que su condición confidencial se mantiene durante
el curso de la auditoría y después de realizada ésta, y deben archivarse con la
seguridad que correspondan en la Unidad Auditoría Interna.

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 NORMAS Y RECLAMENTOS DE LA EMPRESA(DAUYI)

Las sustancias que se añaden a los alimentos para mantener o mejorar su

inocuidad, su frescura, su sabor, su textura o su aspecto se denominan
aditivos alimentarios. El Comité Mixto FAO/OMS de Expertos en Aditivos
Alimentarios (JECFA) es el órgano internacional encargado de la
ADITIVOS evaluación de la inocuidad de los aditivos alimentarios.

A la hora de autorizar aditivos alimentarios, hay que tener en cuenta:

factores sociales, económicos, tradicionales, éticos y ambientales, así
como el principio de precaución y la viabilidad de efectuar controles. La
seguridad para el consumidor es siempre el FACTOR CLAVE .

NORMA OFICIAL MEXICANA NOM -130-SSA1-1995, BIENES Y SERVICIOS.

ALIMENTOS ENVASADOS EN RECIPIENTES DE CIERRE HERMETICO Y
NORMAS SOMETIDOS A TRATAMIENTO TERMICO. DISPOSICIONES Y
SANITARIA S
ESPECIFICACIONES
Y
NOM-004-Z00-1994 Control de residuos tóxicos en carne, grasa, hígado y riñón
REGLAMENTOS EMBAZADO
de bovinos, equinos, porcinos y ovinos.
QUE APLICAN EN EL
NOM-041-SSA1-1993 Bienes y servicios. Agua purificada envasada.
PROCESO. Especificaciones sanitarias.

MODIFICACION de los numerales 2, 3 y 10 de la Norma Oficial Mexicana NOM-

130-SSA1-1995, Bienes y servicios. Alimentos envasados en recipientes de cierre
hermético y sometidos a tratamiento térmico. Disposiciones y especificaciones
sanitarias.

NORMA OFICIAL MEXICANA NOM -051-SCFI/SSA1

-2010, ESPECIFICACIONES
GENERALES DE ETIQUETADO PARA ALIMENTOS Y BEBIDAS NO ALCOHOLICAS
PREENVASADOS-INFORMACION COMERCIAL Y SANITARIA
ETIQUETADO
Que es responsabilidad del Gobierno Federal procurar las medidas que sean
necesarias para garantizar que los productos que se comercialicen en territorio
nacional cumplan con la información comercial que debe exhibirse en su etiqueta
o envase, con el fin de garantizar una efectiva protección del consumidor;

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1. Propósito del procedimiento.

El procedimiento que se llevara a cabo tiene como propósito detallar los pasos a seguir para la
elaboración del producto, sus políticas y normalización; por medio de los cuales la empresa
DAUYI ofrece el servicio de venta de totopos con chiles Jalapeño y habanero.

1.1 Alcance.

Se pretende que los alcances del proyecto permitan realizar mejoras en nuestra empresa, como
también el producto que se está ofreciendo en el mercado, teniendo una mejor calidad, un buen
sabor y una buena textura cuyos resultados de análisis y reflexión, ofrezcan también elementos
que contribuyan a la formulación de posibles acciones de mejora, es decir, conducirá a definir
los puntos centrales para plantear un nuevo proyecto de negocio.

1.2 Referencia.

 Realizar una evaluación sensorial con los pobladores de las comunidades de Acayucan
después de haber realizado la formulación adecuada para los totopos.
 Poner énfasis y dedicación en las actividades de promoción de los totopos con chile
jalapeño y habanero para lograr que los pobladores de la cuidad comprendan la
importancia de consumir el producto.
 Asegurarse que la cuidad de Acayucan reciban la capacitación adecuada sobre la
aplicación correcta de la calidad del producto.
 Realizar un estudio de mercado para incursionar en el mercado totopos de Acayucan.
1.3 responsabilidades.

Tener los compromisos y obligaciones a los cuales cada empleado de la empresa Dauyi debe
dar un servicio de calidad. La responsabilidad de asegurar que los productos son de calidad para
los consumidores y brindar buen servicio.

El hacer cambios en la manera de operar y comercializar sus productos mejorar la calidad de

vida del producto.

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DEFINICIONES.

AMASADO: Consiste en hacer una mezcla de harina de maíz y agua, meterlos en una
maquina masadora y dejarla operar por un tiempo de 5 minutos con el cual estará lista
la masa para la siguiente operación que es la fabricación y horneado de la tortilla.

TORTEADO Y HORNEADO: Consiste en cortar rodajas la de masa y los chiles con un

grosor específico determinado por los estándares de calidad de la empresa, haciendo
así la tortilla y posteriormente se ingresa al horno utilizando gas y antiadherente donde
la tortilla deja de estar cruda esto con un tiempo 30 segundos el torteado y 48 segundos
el horneado.

DESHIDRATADO: Consiste en la extracción de humedad con anticongelante de la tortilla

para dejarla con una consistencia exacta determinada por los estándares de calidad de
la empresa, tardando un tiempo de 3 minutos.

FREÍDO: Consiste en el proceso de freído en aceite de la tostada deshidratada para así

agregar consistencia, sabor, olor y color a la tostada, para posteriormente ser destilada
con un tiempo de 3 minutos con 20 segundos.

ESCURRIDO: Consiste en el proceso mediante el cual ELTOSTI-CHIL suelta el exceso

de aceite que a su vez está siendo transportada para la siguiente operación donde se
salará a granel y será empaquetada y sellada, con un tiempo de duración de 50
segundos.

EMPAQUETADO Y SELLADO: Consiste en granel, contar 20 piezas, empaquetar y sellar

el producto para al fin tener como un hecho los paquetes de 20 piezas de “TOSTI-CHIL”.

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 PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL
TÉRMINOS Y CONCEPTOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA “DAUYI”

TÉRMINO CONCEPTO

Es una actividad de impedimentos, de escogencia, de opción y

SELECCIÓN
decisión

Es aprender, es aumentar la capacidad para producir los

CAPACITACIÓN
resultados que uno desea

Conjunto de procedimientos orientado a atraer candidatos

potencialmente calificados y capaces de ocupar cargos dentro de
RECLUTAMIENTO la empresa “DAUYI”

Es un proceso técnico a través del cual, en forma integral,

sistemática y continúa realizada por parte de los jefes
inmediatos; se valora el conjunto de actitudes, rendimientos y
comportamiento laboral del colaborador en el desempeño de su
cargo y cumplimiento de sus funciones, en términos de
EVALUAR oportunidad, cantidad y calidad de los servicios producidos.

Se alude al resultado esperado con el elemento de competencia

y a un enunciado evaluativo de la calidad que ese resultado debe
presentar
DESEMPEÑO

Un contrato, en términos generales, es definido como un

acuerdo privado, oral o escrito, entre partes que se obligan sobre
materia o cosa determinada, y a cuyo cumplimiento pueden ser
exigidas. Es un acuerdo de voluntades que genera derechos y
obligaciones para las partes
CONTRATO

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 MÉTODO DE TRABAJO
POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS

POLITICAS DE PERSONAL

 Los contratos se hacen por escrito.

 Entraran a trabajar a la 6:00 a.m. (en punto).
 Deberá aportar el uniforme correctamente.
 Debe aportar el color de uniforme que corresponda al día de la semana.
 El departamento de producción, determinará los turnos de trabajo conforme a sus
necesidades.
 Se deberá hacer el uso adecuado de los vehículos de transporte.
 No se permiten insultos o maltratos entre el personal y mucho menos a los clientes.  El
personal de ventas y de reparto debe ser amable y servicial con los clientes.
 Es conveniente que el personal de reparto busque entablar confianza con los clientes.
POLITICAS DE VENTA

 Se venderá en efectivo y al contado.

 Los pedidos grandes deberán hacerse con una semana de anticipación.
 Los totopos que sean para eventos sociales, debido a que son muy frágiles se pueden quebrar
para evitar que se quiebren nosotros los transportamos en cajas.
 Los totopos que se distribuyen en las tiendas de la misma cuidad y a las distintas ciudades
cercanas irán en paquete.

POLÍTICAS DE CALIDAD DE LA EMPRESA

 Manejarnos con los más estrictos y rigurosos sistemas de producción y control de calidad.
 Desempeñar nuestras funciones y acciones apegados a una inquebrantable línea de ética
profesional.
 Dar el servicio y el apoyo a nuestros clientes sobrepasando sus expectativas.

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DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

Documento de
Paso Responsable Actividad Trabajo
(Clave)
1 Arcelia se van a lavar los chiles, posteriormente se les
quitan las semillas y se pican finamente.

2 Denisse Ya picados estos se van a pesar en 9 muestras

diferentes.

Irmeli Después los 450 gr de masa se van a dividir en 9

muestras.
3

Josselin Las 9 muestras de los chiles se van a revolver con las 9

porciones de masa.
4

Ya listas las 9 muestras se comienzan a hacer las

tortillas y posteriormente se ponen a cocer.
5 Yulissa

Teniendo una cantidad considerable de tortillas, estas

se van a meter al horno por 10 minutos para
6 Usiel deshidratarlas.

7 Nos Se dejan enfriar 2 minutos y posteriormente se procede

turnaremos a freir para obtener los totopos.
para el freido.

pág. 15
 DIAGRAMA DE FLUJO.

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SIMBOLOGIA DE LA EMPRESA (DAUYI)

SÍMBOLO PROCESO INSTRUCTIVO

Límites del proceso Indica el inicio y el final de un proceso.

Proceso Representa cualquier tipo de operación

Nos permite analizar una situación, con base

en los valores verdadero y falso.
Decisión

Aplicado en aquellas acciones que requieren

de supervisión.
Inspección

Transporte La flecha indica transporte de material u

objeto.

Línea de flujo Indican el orden de la ejecución de las

operaciones. La flecha indica la siguiente
operación.

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PLAN FINANCIERO DE LA EMPRESA (DAUYI)
Materia prima directa anual
Insumos Cantidad Precio $ Total $
Maíz 18,720 kg 6.00 112,320.00
Chile habanero 100 kg 80.00 8,000.00
Chile jalapeño 100 kg 40.00 4,000.00
Total 124,320.00

Gasto indirecto de fabricación anual

Material Cantidad Precio $ Total $
Agua 4,000.00
Electricidad 3,500.00
Cal 187 kg 5.00 935.00
Gas 1,875L 8.00 L 15,000.00
Aceite 1,872 L 18.00 33,696.00
Guantes 15 c / 100 u 70.00 1,050.00
Bolsas 188 c / 100 u 40.00 7,520.00
Renta local 12 meses 4,000.00 48,000.00
Total 113,701.00

Gasto mano de obra anual

Mano de obra Salario Total $
6 200.00 374,400.00

Gasto de publicidad anual

Gasto Costo $
Internet 4,668.00
Folletos 10,000.00
Total 14,668.00

Gasto general anual

Gasto Total $
Materia prima 124,320.00
Fabricación 113,701.00
Mano de obra 374,400.00
Publicidad 14,668.00
Total 627,089.00
Venta anual
Producto Cantidad Precio $ Total $
Tostada 18,720 u 80.00 kg 1,497,600.00

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CONCLUSIÓN

un proceso de auditoría hacemos referencia a la serie de procedimientos necesarios

para la consolidación del criterio del auditor sobre la información consignada en los
informes financieros de la empresa (DAUYI). Y aunque cada uno de los
procedimientos que se soportan en los papeles de trabajo son importantes para el
desempeño de labores, como la revisión de la información, es de suma importancia
considerar que el informe es por excelencia la carta de resultados ante las partes
interesadas en la situación de la empresa (DAUYI), quienes además son agentes
activos en los procedimientos de auditoría aplicados a la información.

Los resultados de la auditoría son dependientes del engranaje del equipo de

auditoría con la organización sometida al proceso de revisión, puesto que en la parte
inicial se requiere de la selección y aplicación de los procedimientos de auditoría
pertinentes y ajustables a la entidad. Sumado a ello se debe realizar una adecuada
sistematización de los resultados, los cuales quedan reflejados en los papeles de
trabajo que en el momento final de la auditoría son el insumo para la elaboración
del informe y la emisión del concepto por parte del auditor o la firma de auditoría

pág. 19
GLOSARIO

Auditoría Interna: Es una actividad que tiene por objetivo fundamental examinar y
evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de control interno, velando
por la preservación de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de
su gestión económica, proponiendo a la dirección las acciones correctivas
pertinentes.
Sistema de Control Interno: Es el conjunto de los planes, métodos, procedimientos
y otras medidas que posee la Institución para ofrecer garantía razonable de que se
cumpla con los objetivos institucionales; incluyendo la actitud de la Máxima
Autoridad.
Archivo Permanente: Contiene documentación que no varía con el tiempo y es
consultada como base de información para la planificación de futuras auditorías:
normativa de la unidad, organigrama vigente, manuales y reglamentos, planes
operativos, presupuesto institucional, convenios y contratos importantes o a largo
plazo, informes de auditoría, evaluaciones de gestión de la propia organización. Se
deben revisar y actualizar periódicamente.

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ANEXOS

Amasadora

Trituradora

Horno

Freidora

Escurridora

Banda

1 Anexo. Equipos para la elaboración de Tostichil. Empresa “DAUYI”

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DOCUMENTO DE AUDITORIA INTERNA DE LA EMPRESA (DAUYI)

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pág. 23