1. ¿Cuál es el planteamiento del contribuyente en esta apelación?

La posición del contribuyente se basa en que los abonos que fueron

efectuados a sus cuentas, los meses de setiembre, octubre y noviembre de
2007, fueron préstamos realizados por ciudadanos no domiciliados
(colombianos), todo lo contrario a como la Administración calificó estos
abonos como ingresos correspondientes a operaciones comerciales,
además de que estos fondos fueron debidamente bancarizados y
estuvieron afectos al ITF, y la finalidad de estos era financiar su empresa.

2. ¿Cuál es el planteamiento de la Administración Tributaria?

La administración señala que la recurrente no contabilizó las transacciones

en sus cuentas bancarias, además los documentos presentados no
acreditan el origen de los depósitos. Y por tales razones se incurrió en:
Numeral 2 del Artículo 64 del CT, ya que el contribuyente no registró en los
libros contables las transacciones, además de no presentar documentación
que sustente los abonos, motivo que genera dudas sobre el incumplimiento
tributario. Y el Numeral 3 del Artículo 64 del CT, por no exhibir los libros y
registros contables solicitados.

Durante la fiscalización se requirió que el contribuyente sustente el origen y

procedencia de los depósitos, así mismo, fueron detectadas 2
transferencias adicionales que no fueron sustentadas, por tal motivo el fisco
determino que constituían ventas o ingresos omitidos, gravados por IGV e
impuestos a la Renta del ejercicio 2007, de acuerdo al artículo 71 del CT.

3. ¿Cuál es el planteamiento del Tribunal Fiscal y cómo resuelve?

El Tribunal Fiscal afirmo que la Administración Tributaria estaba facultada a

efectuar la determinación de la obligación tributaria sobre base presunta,
por configurarse causal en el numeral 2 del artículo 64 del CT, debido a que
el contribuyente no acredito idónea y fehacientemente el origen y
procedencia de los depósitos efectuados a sus cuentas, los cuales tampoco
registró en sus libros contables.