Auditoría Operativa

Prof.: Dr. Marcelo Artana

Temas de la Clase de Hoy

Clase Fecha Temas

PRÁCTICA DE REPASO
6 22-09
Consultas para el 1º parcial.
Práctica…

Análisis Volumen y
Planteo Riesgos
Básico Origen Info.

Condición Fraudes Errores Verificación

Criterio Efecto Causa INFO

Práctica…
Práctica…

RA: Riesgo de Auditoría

RI: Riesgo Inherente RA = RI + RC + RD
RC: Riesgo de Control
RD: Riesgo de No Detección RD= RDM + RT
RDM: Riesgo de No Detección de error Material
RT: Riesgo Tolerable RA = RI + RC + RDM + RT
Práctica…
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∑
Práctica…

1.-
La empresa XXX SH, se dedica a la compraventa de artículos usados. Está
localizada en CABA y son monotributistas. Poseen 13 empleados.
Como el dueño es algo desconfiado, le pide que revise qué pasa en la caja.
Ellos venden habitualmente unos $ 175.000.- por día de lunes a lunes en su
mayoría al mostrador y en efectivo y tienen problemas financieros.
Él tiene duda de que realmente las cosas se estén haciendo bien y no pone
las manos en el fuego por la gente que maneja el dinero. Igual el tesorero
está con él desde hace 17 años. Esta duda viene desde hace mucho pero el
anterior auditor “al final nunca hizo nada”. Todos los años autoriza grandes
diferencias pero nunca le explican del todo por qué se generan. Le dicen
que son temas contables / impositivos, pero a él no lo convence.
El dueño recibe el informe de recaudación diario junto con los “recibí”, las
facturas y cheques, pero necesita que Ud. lo asesore al respecto.

Se pide:
1.- Brinde Información al respecto avalada por sus papeles de trabajo.
Práctica…

2.-
La empresa MDA SA, se dedica a la producción de motores Diesel. Está localizada en
CABA y son RI. Poseen 128 operarios y 17 administrativos. Vende a mercado local y
externo. Los capitales son locales y del exterior.
El Presidente quiere tener una opinión independiente de la gestión y le encarga el
trabajo. Las ventas están en el orden de los $ 8.- M mensuales. Cierran balance el
31/12. El CEO desea tener evaluada su gestión aunque sabe que desde el punto de
vista de control de gestión no existen sistemas implementados aunque él estima que
es necesario hacer algo al respecto. Él sabe que todo el resto está bien. Lo único que
le pide es que, cualquier duda la canalice a través suyo. Esto es porque hay mal clima
en la empresa debido a un recorte de hs. extras y se generaron quejas. Tanto es así,
que despidió a 7 empleados de admin. por los excesivos reclamos. Los reemplazó por
pasantes de facultad que “realmente tienen ganas de trabajar. Le ponen voluntad.”.
El CEO pone a su disposición toda la información interna de la auditoría externa
anterior. Desea que le presente su plan de trabajo para fin de este mes y el informe
para fin de octubre así le dará tiempo a implementar las acciones de mejoras antes de
la auditoría y de la asamblea de socios. Si cumple con el plazo sus honorarios de
auditoría se duplican debido a la eficiencia.

Se pide:
1.- Brinde Información al respecto avalada por sus papeles de trabajo.
Consultas…
Consultas a: marcelo.artana@gmail.com