Aplicación Eficaz Del Sistema de Control Interno en La Empresa TCG & ASOCIADOS

UNIVERSIDAD SAN PEDRO
VICERECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
PROYECTO DE INVESTIGACION
TEMA:
“Aplicación Eficaz Del Sistema de Control

Interno En La Empresa TCG & ASOCIADOS”
AUTOR : LUCY MARLENE CRUZ VALDEZ
TUTOR : Mg. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA
CHIMBOTE – PERU – 2014

TEMA Control Interno
ESPECIALIDAD Auditoria
I. GENERALIDADES
1. TITULO
“Aplicación Eficaz Del Sistema de Control Interno En La Empresa TCG
& ASOCIADOS”
Todo título de un tema debe tener como mínimo lo siguiente:

- UO = Unidad de observación, ù objeto del estudio
- V1 = Variable 1
- V2 = Variable 2
- RT = Referencia temporal (tiempo en el que se desarrollara)
- RE = Referencia espacial (espacio, o lugar donde se realizara
la
Investigaciòn).
Ejemplo con 2 variables: (Investigaciòn correlacional), hay

relación entre las 2 variables.
Nivel de motivación y producción de textos en

estudiantes del IX ciclo de la facultad de ciencias
Contables de la USP, Chimbote, 2015
Variable 1 = Niveles de Motivación
Variable 2 = producción de textos
Unidad de observación = Estudiantes del IX …. De la USP.
Referencia Temporal = 2015
Referencia espacial = Chimbote
2. PERSONAL INVESTIGADOR
2.1. Docente responsable : Mg. Eusebio Teófilo Sarmiento Maza
2.2. Investigador : Lucy Marlene Cruz Valdez
2.3. Institución : Universidad San Pedro
2.4. Facultad : Ciencias Contables y Administrativas
2.5. Escuela : Contabilidad
2.6. Categoría : Universitario
2.7. Ciclo : IX
2.8. Régimen de dedicación : Tiempo Parcial
2.9. Código : 1110100895
2.10. Domicilio : Av. Amargura Mza.29 Lte.17 Santa–
Ancash
2.11. Correo Electrónico : xinisse_lmcv@hotmail.com
2.12. Celular : 976493018
3. Régimen De Investigación
Libre, porque el tema de estudio fue a selección de la investigadora.
4. Unidad Académica A La Que Pertenece El Proyecto i
Facultad : Ciencias Económicas y Administrativas

Universidad : San Pedro
Sede : Chimbote
5. Localidad E Institución Donde Se Ejecutara El Proyecto De

Investigación
Localidad : Chimbote
Institución : TCG & ASOCIADOS
6. Duración De La Ejecución Del Proyecto

Inicio : 21 de marzo de 2014
Término : 07 de julio de 2014
ii
7. Horas semanales dedicadas al proyecto de Investigación por cada
investigador
6 horas semanales
8. Recursos Disponibles
8.1. Personal investigador
APELLIDOS Y FACULT
ESCUELA CATEGORIA CODIGO
NOMBRES AD
Ciencias
Cruz Valdez
Económicas y Contabilidad Estudiante 1110100895
Lucy Marlene
Administrativas
8.2. Materiales y equipos
Materiales
Papel Boon A4 Report 75 gr.
Cuaderno de apuntes
Lapiceros Faber Castelle
Corrector Faber Castelle
Resaltadores Faber Castelle
Folder Manila
Notas adhesivas
Clips
Lápiz Faber Castelle
Borrador Artesco
iii
Equipos
Laptop HP
Impresora
USB 4 GB Kignston
Culler
Escritorio
8.3. Locales
Facultad de Ciencias Contables y Administrativas

Oficina TCG & Asociados
Domicilio
Cabina de internet
9. Presupuesto (Con Clasificador)

TABLA N° 01 “Viáticos y Movilidad”
DESCRIPCION CANTIDAD P. UNIT TOTAL S/.

S/.
Gasto de 38 viajes 8.00 304.00
transporte
Refrigerios 38 6.00 228.00
SUBTOTAL 532.00
TABLA N° 02 “Bienes de Consumo”
DESCRIPCION CANTIDAD P. UNIT S/. TOTAL S/.

Papel Boon A4 ½ ciento 10.00 10.00
iv
Report 75 gr.
Cuaderno de apuntes 2 unid. 2.50 5.00
Lapiceros Faber 3 unid 1.00 3.00
Castelle
Corrector Faber 2 unid. 2.50 5.00
Castelle
Resaltadores Faber 2 unid. 2.50 5.00
Castelle
Folder Manila 10 unid. 0.70 7.00
Notas adhesivas 1 pqte. 3.00 3.00
Clips 1 caja 2.00 2.00
Lápiz Faber Castelle 2 unid. 1.50 3.00
Borrador Artesco 2 unid. 1.00 2.00
USB 4 GB Kignston 1 unid. 35.00 35.00
SUBTOTAL 80.00
TABLA N° 03 “Servicios de Terceros”
DESCRIPCION CANTIDAD P. UNIT S/. TOTAL S/.

Servicio de Internet 8 hrs 1.00 8.00
Fotocopias 80 unid. 0.10 8.00
Impresión 250 unid 0.30 75.00
Empastado 2 unid 16.00 32.00
SUBTOTAL 123.00
CUADRO RESUMEN DEL PRESUPUESTO DEL PROYECTO
DESCRIPCION COSTOS
TOTALES
v
TABLA N° 01 “Viáticos y 532.00
Movilidad”
TABLA N° 02 “Bienes de Consumo” 80.00
TABLA N° 03 “Servicios de 123.00
Terceros”
TOTALES 735.00
10. Financiamiento
Autofinanciado : Financiamiento propio
11. Tareas Del Equipo De Investigación
ACTIVIDAD RESPONSABLE
Planteamiento del Problema del
Proyecto
Formulación del Título del Proyecto
Recopilación de la Información
Procesamiento de los Datos
CRUZ VALDEZ
Adquiridos
LUCY
Elaboración del Proyecto de
MARLENE
Investigación
Organización de los Recursos
Análisis e Interpretación de los
Resultados
Elaboración del Informe Final
12. Línea De Investigación: Ubicar

vi
Área : Auditoria
Código Unesco :
53 Ciencias Económicas
5311 Organización y Dirección de Empresas
5311.99 Control Interno
Línea de Investigación : Sistema de Control Interno
13. Resumen Del Proyecto (Máximo de 15 líneas, debe tener titulo,

objetivo, problema, importancia, población, y conclusiones)
El presente proyecto de investigación titulado “Aplicación Eficaz Del
Sistema de Control Interno En La Empresa TCG & ASOCIADOS” se
realiza con el objetivo de mejorar la aplicación eficaz del sistema de
control interno de la empresa TCG & Asociados. Tengo como objetivo
dar a conocer las principales deficiencias que tiene la empresa en base a
la comprensión del sistema de control interno. Este proyecto brinda
información del comportamiento de las diferentes áreas que se
desempeñan dentro de la empresa y cuán importante es que exista una
buena relación con el área contable ya que en esta área todo se enmarca,
de esta manera poder plantear posibles estrategias o soluciones a la
empresa para que puedan corregir e implementar procedimientos de
evaluación y control para un mejor desempeño y poder obtener una
situación económica-financiera estable, obteniendo una mayor
rentabilidad. Porque es muy importante que toda empresa ya sea de
distintos rubros conozco bien acerca sobre la aplicación eficaz del
sistema de control interno, pues todo gira en función a ello, si no hay un
buen funcionamiento de esto, es decir no existe un control y una
evaluación a las operaciones que realiza la empresa, no se podrá observar
el margen de error que existe, las deficiencias que se tendrían que
mejorar, esto permitirá para que en un futuro las empresas no presenten
infinidades de problemas con SUNAT, proveedores y sus propios
clientes.
vii
14. Cronograma
viii
II. PLAN DE INVESTIGACION
1. Antecedentes y fundamentación científica

1.1 Antecedentes (son trabajos de investigaciòn relacionados con el tema
elegido, 5 por cada variable, modelo APA versión 6, o sexta, a lo mucho
con 5 años de anterioridad)
 Álvarez, J. (2000). Auditoria Gubernamental. Pág. 103: El control

gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los
actos y resultados de la gestión pública. Este control busca que los recursos
públicos se usen con eficiencia, eficacia, transparencia y economía; que la
gestión pública se realice de acuerdo a las normas legales, los lineamientos de
política y los planes de acción. El Sistema Nacional de Control evalúa los
sistemas de administración y gerencia, buscando su mejoramiento a través de
la adopción de acciones preventivas y correctivas.
 Montenegro, E. (2002) “Control interno”, dice que es la evaluación
independiente del sistema de control interno, dentro de una organización,
tiene por finalidad examinar las operaciones presupuestarias, contables,
financieras y administrativas, como base para la prestación de un servicio
efectivo a los más altos niveles de la dirección.
1.2 Fundamentación Científica (De los libros o normas publicadas y que

pasaron por la revisión correspondiente y no son observados)
 Simón Andrade E. (1997), en su libro Planificación de Desarrollo Pág.

120, sostiene la siguiente teoría: El control eficaz consiste en evaluar un
conjunto de proposiciones financieras, económicas y sociales, con la finalidad
de determinar si las metas, objetivos, políticas, estrategias, presupuestos,
programas y proyectos de inversión emanados de la gestión se están
cumpliendo de acuerdo a lo previsto. El control eficaz, es el proceso de
comprobación destinado a determinar si se siguen o no los planes, si se están
1
haciendo o no progresos para la consecución de los objetivos propuestos y el
proceso de actuación, si fuese preciso, para corregir cualquier desviación.
 En la SAS 1 (Statement Auditing Standard (2001): Declaración de
Normas de Auditoría), se afirma lo siguiente:
El Control interno incluye el plan de organización y todos los métodos y
medidas de coordinación adoptada dentro de una entidad para salvaguardar
sus activos, verificar la corrección y confiabilidad de sus datos contables,
promover la eficiencia operacional y la adhesión a las políticas gerenciales
establecidas... Un sistema de control interno se extiende más allá de aquellos
asuntos que se relacionan con las funciones de los Departamentos de
Contabilidad, presupuesto y Finanzas.
2. Justificación de la investigación (se debe de hacer en 4 párrafos; 1porque se

hace la investigaciòn, 2 para que se hace, 3 a quienes beneficia, y 4 cual es el
interés social y el aporte del nuevo conocimiento)
El control interno en las empresas comerciales es uno de los pilares en las

organizaciones empresariales, permite observar con claridad la eficiencia y la
eficacia de las operaciones, y la confiabilidad de los registros y el cumplimiento
de las leyes, normas y regulaciones aplicables.
El control interno se sustenta en la independencia entre las unidades operativas,

en el reconocimiento efectivo de la necesidad de contar con un control interno y
la fijación de responsabilidades. Sólo así podrá tener éxito.
En consecuencia podríamos decir que el control interno es de vital importancia,

ya que promueve la eficiencia y asegura la efectividad y, sobre todo, previene
que se violen las normas y los principios contables.
2
El propósito final de la investigación es validar aspectos referentes a la
Aplicación del Control Interno como Gestión Evaluadora de Resultados en las
Empresas TCG & ASOCIADOS
.
Es importante que toda empresa ya sea de distintos rubros conozca bien acerca de
la aplicación eficaz del sistema de control interno, pues todo gira en función a
ello, si no hay un buen funcionamiento de esta área, que es la encargada de
evaluar las operaciones que realiza la empresa, éstas en un futuro podrían
presentar infinidades de problemas con SUNAT, proveedores y sus propios
clientes.
3. Problema
3.1 Realidad Problemática
El control interno considerado como proceso, debe ser diseñado para

proporcionar seguridad razonable en el horizonte al cumplimiento de los
objetivos de efectividad y eficiencia en las operaciones, confiabilidad de la
información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones.
El proyecto de investigación está orientado al análisis de la situación actual del

sistema de control interno en la empresa TCG & Asociados, con el fin de
determinar el impacto en los objetivos planteados y las desviaciones del modelo
de control COSO establecido para La Empresa TCG & Asociados y sus filiales,
originando la necesidad de establecer un programa de gestión con enfoque de
auditoria.
3.2 Formulación del problema (Enunciado)
¿En qué medida puede influir la aplicación inadecuada del sistema de control interno
en la empresa TCG & Asociados?
3.3Problematización
3
Problematización del problema de investigación científica – Auditoria
Enunciado Descripción Causas Consecuencias Alternativas de solución
¿En qué  Poco control por  Falta de supervisión y  Disminución de  Realizar constantes evaluaciones y
medida parte de la gerencia. control por la rendimiento por las supervisiones a todas las áreas.
puede influir  No están definidas gerencia. diferentes áreas de la  Implementar un MOF y ROF para las
la aplicación las funciones en las  No se establecen las empresa. delegaciones de funciones según su
inadecuada diferentes áreas. funciones específicas  Pérdida de tiempo valioso rango y cargo dentro de la empresa.
del sistema  No existe un MOF para cada área. para realización de otras  Realizar una inspección minuciosa a
de control ni ROF  Falta de control en la actividades por el personal. todas las áreas que tengan relación
interno en la  No se cumple la entrega de  Error financiero que con contabilidad para el
empresa entrega de la información llevaría a toma de procesamiento de la información para
TCG & información financiera. decisiones erróneas. emisión de los estados financieros.
Asociados? contable en la fecha  Falta de  Perdida de disciplina y  Realizar constantes charlas de
determinada. implementación de manejo de ambiente capacitación al personal y manejo de
 No se realiza un MOF y ROF. laboral. ambiente laboral.
análisis de las  Falta de análisis  Disminución de liquidez,  Implementación adecuada de un
cuentas y financiero a la solvencia y rentabilidad de Sistema de Control interno para que
operaciones que situación financiera y la empresa por mal manejo evalúe a todas las áreas y operaciones
realiza la empresa económica de la de las operaciones. de la empresa.
empresa.
4
4. Marco referencial
4.1 El control Interno
4.1.1 Antecedentes Históricos del Control Interno
Con el pasar del tiempo los problemas de Control Interno, han centrado
la preocupación de la gerencia moderna, así como de los profesionales
responsables de implementar nuevas formas de mejorar y perfeccionar
dichos controles, esto es muy importante por cuanto el Control Interno es
fundamental para que una entidad logre alcanzar, a través de una
evaluación de su misión y visión, el logro de sus objetivos y metas
trazadas, pues de lo contrario sería imposible que se puedan definir las
medidas que se deben adoptar para alcanzarlos.
Como resultado del auge que tomó el comercio en los pueblos de Egipto,
Fenicia, Siria entre otros países del Medio Oriente se desarrolló la contabilidad
de partida simple. En estas épocas los sistemas de anotaciones habían sido
sencillos debido a la reducida cantidad de operaciones. Cada individuo habría
podido ejercer su propio control. Con el advenimiento de los antiguos Estados e
Imperios se hallan vestigios de sistemas de controles en las cuentas públicas.
Si bien en un principio el Control Interno comienza en las funciones de la

administración pública, hay indicios de que desde una época lejana se empleaba
en las rendiciones de cuenta de los factores de los estados feudales y haciendas
privadas. Dichos controles los efectuaba el auditor, persona competente que
escuchaba las rendiciones de cuenta de los funcionarios y agentes, quienes por
falta de instrucción no podían presentarlo por escrito. Posteriormente, con el
incremento del comercio en las ciudades italianas durante los años 1400, se
produjo una evolución de la contabilidad como registro de las transacciones,
apareciendo los libros de contabilidad para controlar las operaciones de los
negocios.
5
El origen del Control Interno, suele ubicarse en el tiempo con el surgimiento de
la partida doble, que fue una de las medidas de control, pero no fue hasta fines
del siglo XIX que los hombres de negocios se preocuparon por formar y
establecer sistemas adecuados para la protección de sus intereses.
A finales de este siglo, como consecuencia del notable aumento de la

producción, los propietarios de los negocios se vieron imposibilitados de
continuar atendiendo personalmente los problemas productivos, comerciales y
administrativos, viéndose forzados a delegar funciones dentro de la organización
conjuntamente con la creación de sistemas y procedimientos que previeran o
disminuyeran fraudes o errores, debido a esto comenzó a hacerse sentir la
necesidad de llevar a cabo un control sobre la gestión de los negocios, ya que se
había prestado más atención a la fase de producción y comercialización que a la
fase administrativa u organizativa, reconociéndose la necesidad de crear e
implementar sistemas de control como consecuencia del importante crecimiento
operado dentro de las entidades.
Debido a esto los contadores idearon la comprobación interna, la cual era

conocida como: "la organización y coordinación del sistema de contabilidad y
los procesos adoptados, que tienen como finalidad brindar a la administración,
hasta donde sea posible, práctico y económico el máximo de protección, control
e información verídica". El término de Control Interno reemplazó al de
comprobación interna, debido a un cambio conceptual, ya que el contenido del
mismo ha sufrido una considerable evolución. En resumen, el desarrollo
industrial y económico de los negocios, propició una mayor complejidad en las
entidades y en su administración, surgiendo la imperiosa necesidad de establecer
mecanismos, normas y procedimientos de control que dieran respuesta a las
nuevas situaciones.
Se puede afirmar que el Control Interno ha sido preocupación de la mayoría de

las entidades, aunque con diferentes enfoques y terminologías, lo cual se puede
6
evidenciar al consultar los libros de texto de auditoría, los artículos publicados
por organizaciones profesionales, universidades y autores individuales. Hasta la
fecha, el concepto "Control Interno" carece de una definición apropiada o
universal, que sea aceptada o aprobada por todos los que investigan el tema. Los
enfoques dados por diferentes autores que han sido consultados tienen puntos
coincidentes al definir el concepto, pues todos destacan que contribuye al logro
de los objetivos propuestos por las entidades, que es un plan estructurado de la
organización, que tiene como objetivo primordial salvaguardar los recursos, que
contribuye a la información veraz, a promover la eficiencia y en la actualidad se
reconoce que involucra a los directivos y trabajadores en general y no solamente
a los contadores y auditores.
Desde la década de los 80 se comenzaron a ejecutar una serie de acciones en

diversos países desarrollados con el fin de dar respuesta a un conjunto de
inquietudes sobre la diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones que
sobre el control interno existían en el ámbito internacional, ajustados obviamente
al entorno empresarial característico de los países capitalistas.
El control interno durante los últimos años ha estado adquiriendo mayor

importancia en los diferentes países, a causa de los numerosos problemas
producidos por su ineficiencia. Una de las causas se encuentra en el no haberse
asumido de forma efectiva la responsabilidad sobre el mismo por parte de todos
los miembros de los Consejos de Administración de las diversas actividades
económicas que se desarrollan en cualquier país, de lo cual El Salvador no es
una excepción, ya que generalmente se ha considerado que el control interno, es
un tema reservado solamente para los contadores.
Antecedentes y Acontecimientos que Condujeron al Informe COSO.

Una de las funciones indispensables del control es poder garantizar, alcanzar,
cumplir los objetivos propuestos, y lograr así la dirección acertada de las
actividades de una organización.
7
La importancia del control interno y del interés creciente sobre el mismo en los
últimos años ha hecho surgir diversas filosofías que originadas distintas
opiniones sobre la naturaleza, el objetivo y la forma de conseguir un control
interno eficaz.
El primer cambio importante en la manera de considerar el control interno surgió

de la necesidad de disponer de información cada vez más confiable, como un
medio indispensable para llevar a cabo un control eficaz. De ahí que los
directivos asignen cada vez más importancia al empleo de información
financiera y no financiera para controlar las actividades de las entidades bajo su
dirección. En función de ello, se han elaborado continuamente sistemas para
mejorar la utilidad y la fiabilidad de la información, a partir de desarrollar
técnicas de dirección eficaces para orientar todas las actividades de los
subordinados y lograr ejercer un mayor control sobre sus actuaciones. Entre los
antecedentes que condujeron a la realización de este estudio en los Estados
Unidos de Norteamérica se encuentran: Watergate, Foreign Corrupt Practices
Act, de 1977(Ley sobre las Prácticas Corruptas Extranjeras); La Comisión
Cohen; Comisión de Cambio y Valores o Comisión de Valores y Bolsas (SEC);
El Comité Minahan; Fundación para Investigaciones Ejecutivas (FERF);
Pronuciamientos de Auditoría; Iniciativas de Ley; La Comisión Treadway.
Un detalle de estos antecedentes en la sociedad estadounidense, que explican o

fundamentan la razón de este estudio se presenta a continuación. A mediados de
los años 70, el control interno se acentuaba en lo fundamental, en las áreas de
diseño de sistemas y en auditoría, centrándose en cómo mejorar los sistemas de
control interno y como integrarlos en las auditorías.
A partir de las investigaciones derivadas del caso Watergate, realizadas entre los
años 1973 y 1976, las autoridades legislativas y de control comenzaron a prestar
atención al control interno, a partir de comprobarse que varias grandes empresas
norteamericanas habían estado involucradas en operaciones ilegales de
8
financiación de partidos políticos, y en pagos dudosos como sobornos a
representantes de gobiernos extranjeros.
Antecedentes De La Investigación

En el entorno interno y externo en que se desarrolla una empresa, se generan
cambios en los sistemas de control interno. Los riesgos, competencia, culturas y
reformas tecnológicas, originan la necesidad de evaluar e implementar nuevos
sistemas de control. Romper los paradigmas del control tradicional rescatando lo
funcional y enfocarse hacia un control moderno de gestión es responsabilidad de
todos los niveles de la organización y por ende debe agregar valor especialmente
en la nueva cultura del control que es el sinónimo de autocontrol.
 Según (Meigs, W; Larsen, G. 1994:49), el propósito del control interno es:

"Promover la operación, utilizar dicho control en la manera de impulsarse
hacia la eficaz y eficiencia de la organización". Esto se puede interpretar que
el cumplimiento de los objetivos de la empresa, los cuales se pueden ver
perturbados por errores y omisiones, presentándose en cada una de las
actividades cotidianas de la empresa, viéndose afectado por el cumplimiento
de los objetivos establecidos por la gerencia.
 El sistema de control interno en PDV Marina, considera Ley Contra la
Corrupción. (Gaceta Oficial N° 5.637), Committe of Sponsoring
Organitations (COSO) como guía práctica en el nuevo concepto de control
y los lineamientos corporativos internos que ayudan a la empresa y el
auditor en la evaluación y mejoramiento del sistema de control.
4.2. LA EMPRESA
Una empresa es una organización, institución o industria dedicada a

actividades o persecución de fines económicos o comerciales, para satisfacer
las necesidades de bienes o servicios de los demandantes, a la par de
asegurar la continuidad de la estructura productivo-comercial así como sus
necesarias inversiones.
9
4.2.1 Características
 Desde una perspectiva económica, la empresa se caracteriza como una

entidad autónoma de producción de bienes o servicios, en la que se
integran de forma coordinada diversos medios productivos (trabajo
humano y elementos materiales e inmateriales), bajo la dirección del
empresario.
 Desde un punto de vista jurídico, el concepto de empresa no está
claramente establecido, debiéndose llegar al mismo, de forma indirecta,
a través de la noción de empresario.
El empresario es la persona física o jurídica que, de forma habitual y no
ocasional, ejercita en nombre propio una actividad productiva dirigida al
mercado, es decir, aquél que realiza una actividad empresarial.
Finalidad De Una Empresa
Hay muchos ángulos para definir las finalidades de una empresa según
la perspectiva de dueño, gerente, socio, empleado, cliente, comunidad o
asesor.
 Satisfacer a los clientes

 Obtener la máxima rentabilidad
 Obtener resultados a corto plazo
 Beneficiar a la comunidad
 Dar servicio a los clientes
 Beneficiar a los empleados
 Dar imagen personal
Funciones Básicas De Una Empresa
10
 Recursos Humanos: Dónde se recluta, selecciona, contrata e induce
al personal que ingresa a la empresa.
 Producción: Dónde se lleva a cabo la transformación de los insumos
en productos terminados, listos para ser consumidos.
 Mercadotecnia: Dónde se lleva a cabo la función de promoción y
ventas de los productos.
 Finanzas: Dónde se lleva a cabo la obtención y administración de los
recursos financieros de la empresa.
 Administración: Dónde se llevan a cabo las funciones de previsión,
planificación, organización, integración, dirección y control de todas
las actividades generales de la empresa
Clasificación De Las Empresas
1. Según la función económica

 Empresas industriales o manufactureras.- producción y venta
de bienes
 Empresas comerciales.- compra – vende de mercaderías.
 Empresas de servicios.- Producción y venta de servicios
2. Según la propiedad
 Empresas privadas.- El (los) propietario(s) es (son) personas

naturales o jurídicas particulares.
 Empresa estatal o pública.- El propietario es el estado o una
entidad del estado.
 Empresas de propiedad social.- De propiedad comunal
(comunidades campesinas y nativas).
 Empresas cooperativas.- Los propietarios son los trabajadores
 Empresa de propiedad mixta.- Pública y privada
3. Según su tamaño
11
 Micro empresa de uno (1) a diez (10) trabajadores inclusive y
Ventas anuales hasta el monto máximo de 150 UIT.
 Pequeña empresa de uno (1) hasta cien (100) trabajadores y
Ventas anuales no mayor a 1700 UIT.
 Mediana empresa (100 a 200 trabajadores) más de 1700 UIT de
ventas
 Gran empresa (más de 200 trabajadores)
4. Según la actividad territorial

 Empresas locales.- Su ámbito de acción es dentro de la una
ciudad o provincia.
 Empresas regionales.- Su ámbito de acción es varias provincias
dentro de una región.
 Empresas nacionales.- Opera en más de una región o en todo el
país
 Empresas multinacionales (trasnacionales).- Opera en dos o
más países
5. Según la actividad económica
 Empresas mineras, petroleras y gasíferas.- Explotación de

recursos naturales que se encuentran en el subsuelo.
 Empresas pesqueras.- Cría, cultivo, fomento y cuidado de la
reproducción de toda clase de especies marinas y de agua dulce,
incluida la acuacultura, así como la captura y extracción de las
mismas.
 Empresas agropecuarias.- Las actividades de siembra, cultivo,
cosecha y la cría y engorda de ganado, aves de corral y animales.
 Empresas de intermediación financiera.- Captar dinero del
público y otorgar préstamos
12
 Empresas de seguros.- Convierten los riesgos individuales en
riesgos colectivos.
 Empresas industriales o manufactureras.- Proceso productivo
que implica transformar materias primas en productos terminados.
 Empresas de transporte.- movilizar físicamente los bienes y las
personas de un lugar a otro.
 Empresas de restaurantes.- Preparar alimentos para la venta.
 Empresas hospedaje.- Servicios de alojamiento temporal a
personas.
 Empresas de servicios públicos.- Generación, transformación y
distribución de energía eléctrica. Recolección, extracción,
tratamiento y distribución de agua potable y servicio de desagüe.
 Empresas de telecomunicaciones.- Facilitar la comunicación
entre dos partes.
 Empresas comerciales.- Compra-venta de mercaderías (bienes),
bodegas, bazares, etc.
EMPRESA TCG & ASOCIADOS
Somos TCG & Asociados, Broker de Seguros, líderes del mercado asegurador,
somos un equipo de primer nivel, profesionales en Administrar Riesgos y
Seguros, dedicados a la intermediación entre los asegurados y las Aseguradoras
del país; nos dedicamos a la administración de riesgos, asesoría y tratamiento de
siniestros, representamos a nuestros clientes/asegurados ante todas las
compañías de Seguros del país, a fin de salvaguardar sus bienes.
Número de RUC : 10062416055

Tipo Contribuyente : Persona Natural Con Negocio
Nombre Comercial : TCG & ASOCIADOS
Inicio de Actividades : 13/01/1995
13
Estado del Contribuyente : Activo
Domicilio Fiscal : Av. Pacifico N° 438C Urb. Bs As
Sistema de Contabilidad : Manual
Profesión u Oficio : Administrador De Empresas
Comprobantes de Pago : Facturas
Misión
Brindar el mejor servicio de corretaje de seguros en todos los sectores
económicos, otorgando una asesoría adecuada y oportuna, a través de un equipo
humano experimentado y competente; con la finalidad de satisfacer las
necesidades y exigencias de nuestros clientes.
Visión
Ser reconocido como un corredor de seguros líder en gestión de riesgos y calidad
de servicio, que contribuya al crecimiento sostenido y rentable de nuestros
clientes y de nuestro negocio, como al desarrollo de nuestro equipo humano y de
la sociedad
Valores
 Honestidad: El comportamiento de nuestro equipo de profesionales siempre

será claro, serio y cumplirá con lo que ofrece.
 Respeto: Es la responsabilidad hacia las personas que se relacionan con
nosotros, prestando la atención a su sentir y responderemos de una manera
coherente.
 Calidad: Buscar la excelencia en lo que se hace, por encima de lo esperado,
comprometiéndonos permanentemente con el desarrollo de nuestro trabajo y
permitiendo lograr la propia realización profesional de nuestros
colaboradores.
14
 Servicio: El resultado de nuestro trabajo debe cubrir siempre las expectativas
de nuestros clientes, siendo indispensable conocer y aclarar estas expectativas
en todo momento.
 Equidad: Haremos que todos nuestros colaboradores, independientemente de
su profesión u oficio, se sientan igualmente importantes, como única manera
de lograr un equipo de trabajo en el cual exista verdadera equidad.
 Compromiso: Siempre estaremos dispuestos a entregar toda la capacidad de
nuestro equipo de profesionales en el cumplimiento de la misión que
voluntariamente hemos asumido y por tanto en su ejecución, evitando de
todas las formas posibles las negligencias y mediocridad.
A. C O N T R O L
Actividad dirigida a verificar el cumplimiento de los planes programas,

políticas, normas y procedimientos, detectar desviaciones e identificar
posibles acciones correctivas.
Elementos del Control
 Relación Intersubjetiva  Criterio Preestablecido

 Objetividad  Impulsar corrección
Modalidades de la función de Control
1) Quién lo ejerce:
 Interno / Externo
2) Oportunidad de su ejercicio:
 Previo  Posterior
 Simultáneo
15
NORMAS DE CONTROL
1. Normas internacionales de auditoría-NIAS
2. Normas de auditoría generalmente aceptadas-NAGAS.
3. Normas de auditoría gubernamental-NAGUS.
4. Ley no. 27785: ley orgánica del sistema nacional de control y de la
contraloría general de la república. Publicada el 23.07.2002.
5. Resolución de contraloría no. 072-98-cg: normas técnicas de control
interno para el sector público. Publicado el 18.12.1998
6. Resolución de contraloría no. 123-2000-cg: ampliación de las normas
técnicas de control interno para el sector público. Publicado el 01.07.
2000.
B. EL CONTROL INTERNO
El Control Interno es la base donde descansan las actividades y operaciones

de una entidad, es decir, que las actividades de producción, distribución,
financiamiento, administración, entre otras son regidas por el Control Interno.
Es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un reglamento
tipo policíaco o de carácter tiránico.
 Según las Normas y Procedimientos de Auditoría en su glosario

técnico el Control Interno: "Está representado por el conjunto de
políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad
razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad".
El sistema de Control Interno es el conjunto de todos los elementos en

donde lo principal son las personas, los sistemas de información, la
supervisión y los procedimientos.
 En el libro Auditoría, según sus autores Cook y Winkle:"El Control

Interno es el sistema interior de una empresa que está integrado por el plan
de organización, la asignación de deberes y responsabilidades, el diseño de
cuentas e informes y todas las medidas y métodos empleados".
16
 Según Holmes, 1994 lo define como: "Una función de la gerencia que
tiene por objeto salvaguardar, y preservar los bienes de la empresa, evitar
desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se
contraerán obligaciones sin autorización".
 Una definición extraída del documento conocido como Standars
(Estándares para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna),
1997: "El Control Interno se define como cualquier acción tomada por la
gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y
las metas se han cumplido. La gerencia establece el Control Interno a
través de la planeación, organización, dirección y ejecución de tareas y
acciones que den seguridad razonable de que los objetivos y metas serán
logrados".
Objetivos
a) Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o

negligencias.
b) Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables,
los cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones.
c) Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.
d) Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la
calidad en los servicios;
e) Proteger y conservar los recursos contra cualquier pérdida, despilfarro,
uso indebido, irregularidad o acto ilegal
f) Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales;
g) Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con
oportunidad.
C. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
17
El sistema de control interno comprende el ambiente de control y los
procedimientos de control, así como el plan de organización y todos los
métodos y procedimientos adoptados por la gerencia de la entidad para
ayudar al cumplimiento del objetivo administrativo, de asegurar tanto como
sea factible, la dirección ordenada y eficiente de sus actividades, incluyendo
el cumplimiento de las políticas administrativas, las salvaguarda de activos, la
prevención y detección de fraudes y errores, la exactitud e integridad de los
registros contables, y la preparación oportuna de información financiera
confiable.
Objetivos del control interno.
 La obtención de la información financiera oportuna, confiable y suficiente

como herramienta útil para la gestión y el control.
 Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de los
recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso de
propiedad de la entidad.
 Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus
objetivos y misión.
 Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se desarrollen
en el marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias.
Estas componentes son:
1. Ambiente de control
2. Riesgos
3. Procedimientos de control
4. Información y comunicación
5. Supervisión y seguimiento
El control interno debe estar diseñado para garantiza en forma razonable el logro
de los objetivos de la empresa brindando:
18
 Efectividad y eficiencia de las operaciones
 Confiabilidad de información financiera
 Cumplimiento de dispositivos legales en vigencia y normas internas.
Sin embargo, hoy aceptaremos que un control interno se considerara efectivo,

cuando la alta dirección de la empresa (Directorio o Gerencia General), sienta
una razonable seguridad de que:
 Se están alcanzando los objetivos y metas de la empresa

 Los estados financieros se preparan en forma confiable
 Se aplican adecuadamente las leyes y normas internas pertinentes
 Ambiente de control: Este componente ha sido incluido en los últimos años

como un aspecto fundamental del a “conciencia de control”.
 Valoración de riesgos: La evaluación del riesgo debe ser preocupación en
primer lugar de los propios ejecutivos que manejan las entidades privadas o
públicas, por lo que como componente del control interno podría
conceptuarse como el proceso mediante el cual, se identifica, analiza y
manejan los riesgos importantes para el logro de los objetivos de la empresa.
 Procedimientos de control: Constituye los procedimientos de control, las

políticas, los sistemas y procedimientos que establece la administración para
obtener una razonable certeza que los objetivos específicos son alcanzados.
Ellos coadyuvan en la salvaguarda delos recurso, separación de funciones,
supervisión y en el entrenamiento adecuado del personal. Aún más, ayudan a
obtener un mayor logro de los objetivos y metas.
 Información y comunicación: La información y comunicación no solamente
alcanza a la alta dirección de la empresa o gerentes, sino también para los
trabajadores en sus diferentes áreas y niveles, pero en diferentes formas.
 Supervisión y seguimiento: La función de la gerencia no termina con
implantar los controles en sus diferentes áreas funcionales, sino que debe
mantener la vigilancia de que estos funcionen en la práctica, para lo cual,
19
revisara y evaluara permanentemente los componentes y elementos del
control interno para introducirles mejoras.
D.1. Control Interno Administrativo Y Financiero
A. Control interno administrativo
El control interno administrativo, puede conceptuarse como el plan de

organización y todos los métodos y procedimientos que están vinculados
principalmente con la eficiencia de las operaciones y la observancia de
las políticas administrativas, y por lo general tiene relación solo
indirectamente con los registros financieros.
Tiene que ver con los procesos de decisión que conllevan a la
autorización de transacciones y actividades por parte de la
administración; por ultimo constituye la función administrativa básica
para lograr los objetivos de la entidad y es el punto de arranque para
establecer el control contable de las transacciones.
Este control está ligado al cumplimiento del proceso administrativo, esto
es a través de sus funciones administrativas como son: planeamiento,
organización, dirección y control.
B. Control interno financiero
El control interno financiero, que incluye el control contable puede

definirse como “el plan de organización” y los procedimientos y registros
que se relacionan con la custodia de los bienes y la verificación de la
exactitud y confiabilidad de los registros e informes financieros.
El enfoque de este control debe estar proyectado para dar seguridad
razonable de que:
 Las transacciones se ejecutan de acuerdo con la autorización general o

especifica de la administración.
20
 Las transacciones se registran en la forma necesaria para permitir la
preparación de estados financieros de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados o con cualquier otro criterio
aplicable a dichos estados, y mantener la obligación de dar cuenta de
los bienes.
 El acceso a los bienes se permite solo de acuerdo con la autorización
de la administración.
 Los asientos contables que se hacen en cumplimiento de la obligación
de responder por los bienes, y que además se compara periódicamente
con los bienes físicamente existentes.
De todo lo expuesto anteriormente, se deduce lo siguiente:
 Que el control interno reviste una importancia significativa en la

buena marcha de la gestión empresarial, ya sea en el sector privado o
sector estatal.
 Que la responsabilidad del establecimiento y mantenimiento de un
sistema de control interno recae sobre la propia administración de la
empresa.
Elementos Del Control Interno

Pueden considerarse como elementos básico del control interno los
siguientes:
Plan de organización: Comprende básicamente la estructura orgánica

donde se establece claramente las líneas de autoridad y
responsabilidad delas diferentes áreas y niveles de la organización,
para lo cual, todo esto deberá constar en un manual de organización y
funciones, debidamente aprobados por la alta dirección de la empresa.
Niveles de autorización: Toda entidad debe establecer niveles de
autorización para la iniciación y aprobación de transacciones.
21
Practicas sanas: Constituye diversos requerimientos o medidas
tácticas que se llevan a cabo en una empresa para lograr los objetivos
y metas previstas.
Personal idóneo: Es muy importante señalar que uno de los
elementos básico en que se apoya es un adecuad sistema de control
interno, es la idoneidad de sus recursos humanos, ya que sin ello, todo
el esfuerzo en diseñar un buen plan de organización y procedimientos,
serian estériles por cuanto la empresa no lograría sus objetivo y metas
trazadas.
Auditoria interna: La auditoría interna constituye un elemento de
gran apoyo a la alta dirección para evaluar la gestión y control interno
en particular, detectando las debilidades para prevenir errores y
anormalidades mediante sus recomendaciones.
Principios Básicos Del Control Interno
 Responsabilidad delimitada
 Separación de funciones de carácter incompatible
 Evitar tener responsabilidad de transacción completas
 Selección de servidores hábiles y capacitados
 Aplicación de pruebas de exactitud
 Rotación de trabajadores
 Fianzas de servidores que manejan recursos financieros
 Introducciones por escrito
 Uso de cuentas de control
 Uso de equipo mecánico y/o electrónico con dispositivos de
seguridad
 Partida doble
 Uso de formularios pre numerados
 Uso limitado de dinero en efectivo
22
 Uso mínimo de cuentas bancarias
 Depósitos intactos e inmediatos
Normas Técnicas Del SCI
 Constitución política del Estado

 Ley organiza del sistema nacional de control y de la contraloría
general de República- Ley No. 27785
 Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público-
Resolución de Contraloría No. 072-98-CG; ampliatorias y
modificatorias.
 Normas Internacionales de Auditoría- NIAS.
 Normas de Auditoría Gubernamental- NAGUS.
 Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público- NIC
 Plan Contable Gubernamental
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

La segunda norma de auditoria generalmente aceptada de ejecución al
trabajo, denominado “estudio y evaluación d control interno” expresa el
siguiente: “Debe estudiarse y evaluarse apropiadamente la estructura del
control interno como base para establecer l grado d confianza que merece
y consecuentemente para determinar la naturaleza, el alcance y la
oportunidad de los procedimientos de auditoria”.
Lo expuesto anteriormente, significa que para cada examen de estados
financieros el auditor efectuara un estudio y evaluación del control
interno.
FASES DEL ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO

Consiste en las diferentes etapas en que el auditor debe tener en cuenta
para la evaluación eficaz del control interno. No existe una norma rígida
que señale los pasos que debe seguirse en el estudio y evaluación del
23
control interno, por lo que, los auditores adopta diferentes formas. Una
podría ser la que se ilustra a continuación:
Comprensión del control interno: En este primero momento el

auditor obtiene información verbal y escrita, tomando conocimiento
del negocio, sus operaciones básicas, sistema contable, sistema de
información, etc. Evalúa el ambiente de control, indagando sobre su
intensidad establecida por la gerencia, percibiendo la motivación y
disposición de los funcionarios para cumplirlos.
Evaluación preliminar del sistema: En esta fase el auditor
identifica los puntos fuertes y débiles, pero básicamente los controles
claves, considerando las áreas d interés que podrían ser por ejemplo
aquellas que ejecutan y procesa la información de las operaciones
que constituyen las actividades de la empresa. Al término de esta
etapa habrá obtenido elementos de juicio respecto a si pude o no
confiar en determinados controles; por los que muestran solidez
(fuertes), le aplicara los procedimientos o pruebas de cumplimiento y
por lo débiles los tendrá en cuenta para ampliar o modificar los
procedimientos sustantivos.
Procedimientos de cumplimiento: Estos procedimientos se aplicara
para determinar si los controles sobre los cuales intenta basarse están
funcionando adecuadamente, por lo que, el auditor aplica sus
pruebas para satisfacerse, si se ajustan a los datos obtenidos en la
evaluación (descriptivo, cuestionario o flujo gramas).
Revelación de los controles: Después de concluidas las pruebas de
cumplimiento el auditor evalúa el sistema contra los resultados
obtenidos en dichas pruebas, para verificar si algo ha variado. A
continuación, el auditor identifica los controles sobre los cuales
confía o no, tomando decisión sobre su limitación de pruebas
sustantivas y sobre la modificación o ampliación.
24
Limitación o modificación de las pruebas sustantivas: Si como el
resultado de la evaluación preliminar el auditor deduce que el control
interno no es satisfactorio y por consiguiente, no puede confiar e n
el, no será necesario aplicar pruebas de cumplimiento, sino que
acudirá a las pruebas sustantivas para obtener la evidencia sobre la
confiabilidad de los saldos de las cuentas de los estados financieros.
1.2 Marco Conceptual
A. CONTROL: Diccionario de la Real Academia de la Lengua Española:

Comprobación, Contrastación, Fiscalización, Verificación e Inspección.
Comparación o contrastación de hechos, situaciones u omisiones contra

una referencia preexistente que puede ser un parámetro, norma, principio
o plan, para establecer su conformidad o divergencia.
B. CONTROL INTERNO: Es un proceso continuo y dinámico efectuado

por el titular, funcionarios y trabajadores, alcanza la totalidad de la
organización y es inherente a las funciones y actividades que realiza la
institución. Conjunto de mecanismos o procedimientos instituidos y
aplicados por una entidad para la salvaguarda de sus activos y operar con
eficiencia, eficacia y economía.
C. RENTABILIDAD: Es la capacidad de producir o generar un beneficio
adicional sobre la inversión o esfuerzo realizado.
La rentabilidad es el beneficio renta expresado en términos relativos o
porcentuales respecto a alguna otra magnitud económica como el capital
total invertido o los fondos propios. Frente a los conceptos de renta o
beneficio que se expresan en términos absolutos, esto es, en unidades
monetarias, el de rentabilidad se expresa en términos porcentuales. Se
puede diferenciar entre rentabilidad económica y rentabilidad financiera.
25
D. EMPRESA: Es una organización, institución o industria dedicada a
actividades o persecución de fines económicos o comerciales para
satisfacer las necesidades de bienes o servicios de los demandantes, a la
par de asegurar la continuidad de la estructura productivo-comercial así
como sus necesarias inversiones.
E. AUDITORÍA: La auditoría es el examen crítico y sistemático que realiza

una persona o grupo de personas independientes del sistema auditado,
que puede ser una persona, organización, sistema, proceso, proyecto o
producto.
5. Hipótesis
5.1. Hipótesis General

 Implementación adecuada de un Sistema de Control interno influye
significativamente en todas las áreas y operaciones de la empresa.
5.2. Hipótesis Especifico

 Implementar un MOF y ROF para las delegaciones de funciones según
su rango y cargo dentro de la empresa.
 Realizar constantes evaluaciones y supervisiones a todas las áreas.
 Realizar constantes charlas de capacitación al personal y manejo de
ambiente laboral.
 Realizar una inspección minuciosa a todas las áreas que tengan relación
con contabilidad para el procesamiento de la información para emisión
de los estados financieros.
 Definir adecuadamente los objetivos que tiene la empresa y que vayan
amarrado con la misión y visión de la empresa.
26
Identificación de las variables
Variable dependiente : Rentabilidad
Variable independiente : Sistemas de Control Interno
6. Objetivos
6.1. Objetivo General

 Optimizar el sistema de control interno en los procesos
administrativos y financieros de la empresa TCG & Asociados.
6.2. Objetivos Específicos

 Conocer las principales deficiencias que tiene la empresa en base a la
comprensión y aplicación del sistema de control interno.
 Determinar el impacto de las desviaciones en la estructura de control de
la Empresa TCG & Asociados.
 Proponer posibles soluciones para la mejora de la situación económica-
financiera de la empresa, a través de la implementación de
procedimientos que les permita conocer y comprender más acerca de
los sistemas de control interno.
7. Metodología del trabajo
7.1. Tipo y diseño de investigación

a. Tipo de investigación.
Tipo de investigación: descriptiva, explicativa y aplicativa
De acuerdo al propósito de la investigación y la naturaleza del problema
y objetivos formulados en el trabajo, el presente estudio puede ser
considerado como descriptiva, explicativa y aplicativa, en razón de que
se va a desarrollar con la investigación y evaluación del sistema de
27
control interno de la empresas en estudio, así como la verificación de la
aplicación de las normas internas, lo cual se va a ver reflejado en los
resultados obtenidos de los estados financieros, posteriormente haremos
una propuesta de mejora del sistema de control interno de las empresas.
b. Diseño de la investigación.
Para los propósitos de la presente investigación, el diseño más
apropiado que se utilizará es el que se representa en el siguiente
diagrama:
Nivel de la Investigación
 Nivel de investigación descriptivo no experimental: Porque se
va a examinar e identificar de una manera específica situaciones
que se presentan en el presente estudio, como es por ejemplo: los
clientes, sus intereses en la calidad del servicio y costo, el
comportamiento de la competencia, entre otros.
 Nivel de investigación es de tipo explicativa porque se explica la

forma como inciden los resultados de las acciones de control
aplicadas en la optimización de la gestión en las empresas.
7.2. Población y muestra
a. Población
La población en estudio está conformada por los diferentes corredores
de seguros (Personas Naturales) que existen y están activos en el
Departamento de Ancash según la SBS.
b. Muestra
28
De la población anteriormente señalada se ha tomado como muestra a
la Empresa TCG & ASOCIADOS y todos sus miembros quienes la
conforman, que constituye el 13 % de la población total.
7.3. Técnicas e instrumentos de investigación
7.3.1. Técnicas: Las principales técnicas que se ha utilizado en el

estudio, son las siguientes:
 Análisis Documental bibliográfico: La finalidad del Análisis

Documental, es analizar el contenido de diversos documentos
como: reglamentos, normativas, planes de estudio, perfiles,
programas, informes, etc., vinculados al tema de investigación que
actualmente se desarrolla.
 Observación directa: El método de observación directa es uno de
los que más se utilizan por su eficacia
 Análisis y Evaluación de los Estados Financieros: Para evaluar
la situación de los estados financieros de una empresa, el analista
requiere de algunos criterios. Estos se utilizan frecuentemente
como razones, o índices, que relacionan datos financieros entre sí.
El análisis e interpretación permitirá a analistas tener un mejor
conocimiento de la situación financiera y económica de la
empresa.
 Entrevista: A los funcionarios y trabajadores de la empresa TCG
& ASOCIADOS.
 Encuestas: Mediante esta técnica el personal, los socios y
funcionarios de la empresa TCG & ASOCIADOS proporcionarán
información en forma activa y descriptiva de los procedimientos
de control interno.
29
7.3.2. Instrumentos: Los principales instrumentos que se aplicaran a los
propietarios y/o ejecutivos del nivel medio y superior de las
empresas, son las siguientes:
 Las Encuestas: En las encuestas se incluye las preguntas y

opciones de respuesta; que se van a utilizar en el estudio de la
investigación para obtener la información requerida. Se pueden
realizar mediante cuestionarios.
 Guía de Cuestionario: Está constituido por una serie de
preguntas escritas, predefinidas, secuenciales y separadas por
capítulos o temas específicos de la investigación en estudio.
 Guías de Control interno: Está constituido por una evaluación de
los procesos clave, predefinidas, secuenciales y separadas por
capítulos o temas específicos de la investigación en estudio.
8. Procesamiento y análisis de la información

Para el siguiente proyecto de investigación, los datos y la información recopilada
de las encuestas se procesara utilizando la estadística descriptiva e
inferencial, para luego presentarla en forma de gráficos y analizar dichos
resultados, formulando apreciaciones de manera objetiva.
Estadística Descriptiva: Haciendo énfasis en:

• Reducción de datos:
• Mediante encuesta o medición, obtención del valor de cada individuo en
los caracteres seleccionados.
 Representación gráfica de los resultados (elaboración de gráficas
estadísticas).
• Obtención de parámetros estadísticos, números que sintetizan los aspectos
más relevantes de una distribución estadística.
30
Estadística inferencial.- Con el objetivo de tomar decisiones adecuadas y
oportunas. Se dará énfasis en:
 Análisis de la Varianza.
Representación De Datos
Los datos son colecciones de un número cualquiera de observaciones
relacionadas entre sí, para que sean útiles se deben organizar de manera que
faciliten su análisis, se puedan seleccionar tendencias, describir relaciones,
determinar causas y efectos y permitan llegar a conclusiones lógicas y tomar
decisiones bien fundamentadas; por esa razón es necesario conocer lo
métodos de Organización y Representación, la finalidad de éstos métodos es
permitir ver rápidamente todas las características posibles de los datos que se
han recolectado.
Representación Gráfica:
Se llaman gráficas a las diferentes formas de expresar los datos utilizando
los medios de representación que proporciona la geometría.
PRESENTACIÓN DE DATOS CATEGÓRICOS
Gráfico De Barras
Este gráfico es útil para representar datos categóricos nominales u

ordinales. A cada categoría o clase de la variable se le asocia una barra
cuya altura representa la frecuencia o la frecuencia relativa de esa clase.
Las barras difieren sólo en altura, no en ancho.
La escala en el eje horizontal es arbitraria y en general, las barras se
dibujan equiespaciadas, por esta razón este tipo de gráfico sólo debe
usarse para variables categóricas.
Es importante que el eje vertical comience en cero, de modo que no se
exageren diferencias entre clases.
31
En un gráfico de barras, así como en cualquier tipo de gráfico se debe
indicar el número total de datos ya que el gráfico sólo muestra porcentajes
o frecuencias relativas y la fuente de la que se obtuvieron los mismos.
Gráfico De Tortas
En este gráfico, ampliamente utilizado, se representa la frecuencia relativa

de cada categoría como una porción de un círculo, en la que el ángulo se
corresponde con la frecuencia relativa correspondiente. Como en todo
gráfico es importante indicar el número total de sujetos.
Esta representación gráfica es muy simple y permite comparar la
distribución de una variable categórica en 2 o más grupos.
¿Cuál preferir: gráfico de barras o de tortas?

La información que brindan los dos tipos de gráficos es equivalente, sin
embargo, el gráfico de barras resulta más natural para comparar las
distribuciones de dos grupos, debido a que nuestro ojo percibe mejor
diferencias en longitudes que en ángulos. Por otra parte, en el gráfico de
barras todas las barras comienzan al mismo nivel, lo que facilita la
comparación.
32
9. Referencias bibliográficas
 Álvarez Illanes, J. (2000) “Auditoria Gubernamental”, España.
 Montenegro Álvarez, E. (2002) “Control interno” Colombia.
 Andrade Espinoza, S. (1997) “Planificación de Desarrollo”, México.
 Meigs Larsen, G. (1994-49) “Implementación del Control Interno”,
Guatemala.
 Documento Standars (Estándares para la Práctica Profesional de la
Auditoría Interna), (1997), Venezuela.
 Vizcarra Moscoso J. (2007) “Auditoría financiera, riesgos, control
interno, gobiernos corporativos y normas de información financiera”,
Instituto Pacifico SAC, primera edición.
 Holmes, A. (1994) “El Control Interno. Auditoría Principios y
Procedimientos”, México.
 Yarasca Ramos P. (1995) “Fundamentos de la auditoria Moderna”, “La
Auditoria en la Gestión Pública” Lima, Perú.
 Vergara Barreto, M. (2005) “Guía de Auditoria”, Lima, Perú.
10. Linografía
• Recuperado: http://www.sigen.gov.ar/documentacion/ngcind.asp
• Recuperado: http://www.gestiopolis.com/fin/introcontrolinterno.htm
• Recuperado: http://www.auditoria/home.nsf/COSO_1?OpenPage
• Recuperado: http://www.perucontadores.com
• Recuperado: http://www.monografias.com/deficiencias-control2.shtml
• Recuperado: http://coneccof.pe.tripod.com/investigacion2.htm
• Recuperado: http://www.mailxmail.com/auditoria/control-interno
• Recuperado: http://www.monografias.com/evolucion-control-interno
• Recuperado: http://www.sbs.gob.pe/0/modulos/JER/JER_Interna.aspx
33
OPERACIONALIDAD DE LAS VARIABLES
VARI DEFINICION DIMENSION INDICADOR INSTRU
A CONCEPTUAL MENTO
BLES
Es el conjunto de Componentes Funcionales:
acciones, actividades,  Ambiente de control - Información y Comunicación
planes, políticas, normas,  Evaluación de riesgos - Supervisión
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
registros, procedimientos y  Actividades de control gerencial

métodos, incluido el
entorno y actitudes que Beneficios
desarrollan autoridades y  Seguridad razonable de:
(INDEPENDIENTE)
su personal a cargo, con el  Reducir los riesgos de corrupción

objetivo de prevenir  Lograr los objetivos y metas establecidos Pruebas Analíticas
posibles riesgos que  Promover el desarrollo organizacional Manual de Auditoria
afectan a una entidad  Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones NAGAS
pública. (Contraloría NIAS
 Asegurar el cumplimiento del marco normativo
General de la Republica)
 Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
 Contar con información confiable y oportuna
 Fomentar la práctica de valores
 Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados
Importancia
El sistema de control y sus resultados contribuyen a fortalecer la institución, a través de las recomendaciones que hace de conocimiento de
la administración para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas. Cuestionario
La rentabilidad es el Clases Entrevista
beneficio renta expresado  Rentabilidad económica, beneficio comparado con el total de recursos empleados para obtener esos beneficios.
en términos relativos o  Rentabilidad financiera, beneficio comparado con los recursos propios invertidos para obtener esos beneficios.
porcentuales respecto a  Rentabilidad social objetivo de las empresas públicas, aunque también perseguida por empresas privadas.
RENTABILIDAD (DEPENDIENTE)
alguna otra magnitud

económica como el capital Ratios CPC Jaime Flores Soria (2007)
total invertido o los fondos - Rentabilidad Patrimonial: Este muestra la rentabilidad del patrimonio, mide la productividad de los capitales propios de la empresa.
propios. Frente a los RP= Ganancia Neta / Patrimonio Ventas
conceptos de renta o - Rentabilidad del Activo o Índice de Dupont: Este determina la rentabilidad del activo mostrando la eficiencia en el uso de los activos Utilidad de la E.
beneficio que se expresan de una empresa. RA= Ganancia Neta / Activo Total Activos de la E.
en términos absolutos, - Rentabilidad del Capital: Este mide el rendimiento del aporte de los socios o accionistas en función del capital aportado. RC= Activos Propios o
esto es, en unidades Ganancia Neta / Capital Social Alquilados
monetarias, el de
rentabilidad se expresa en Importancia
términos porcentuales. Se La importancia del análisis de la rentabilidad viene determinada porque, aun partiendo de la multiplicidad de objetivos a que se enfrenta una
puede diferenciar entre empresa, basados unos en la rentabilidad o beneficio, otros en el crecimiento, la estabilidad e incluso en el servicio a la colectividad, en todo
rentabilidad económica y análisis empresarial el centro de la discusión tiende a situarse en la polaridad entre rentabilidad y seguridad o solvencia como variables
rentabilidad financiera. fundamentales de toda actividad económica (Cuervo y Rivero 3 (1986: 19)).
34
ANEXOS
CUADRO DE CORREDORES DE SEGUROS VIGENTES HASTA LA FECHA SEGÚN SBS.
Código SBS Apellidos y Nombres Dirección Distrito Prov. Dpto. Teléfonos Ramo
N4093 Arévalo Veintimilla Francisco Jr. José Olaya N° 916 Chimbote Santa Ancash 043-344862
N3921 Celis García Genaro Tomas Av. Country N° 462 - Urb. Buenos aires Nuevo Chimbote Santa Ancash 043-401253
Seguros Generales Y De Personas

N4161 García Gálvez Miguel Ángel Calle Salmón W-15 Urb. Miguel Grau Nuevo Chimbote Santa Ancash 043-318818
N4198 Holguín Chávez Juan Julio Jr. Enrique Palacios N° 242 Chimbote Santa Ancash
N3125 Holguín Chávez, Luis Alberto Jr. Enrique Palacios Nº 242 Chimbote Santa Ancash 043-343601
N3181 Mejía Rodríguez, Miguel Ángel Jr. Teresa Gonzales de Fanning Nº 556 Independencia Huaraz Ancash 043-421388
N4036 Oliveros Guarníz, Corina Luz Jr. Manuel Villavicencio N° 219 - Of.203 Chimbote Santa Ancash 043-322847
N4003 Ruiz Casaretto Pedro José Jr. San Martín N° 941 Huaraz Huaraz Ancash 043-425066
35
MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLE METODOLOGIA POBLACION

¿En qué Objetivo general Hipótesis general Variable I: Tipo de investigación
medida puede  Optimizar el sistema de control interno en  Implementación adecuada de dependiente  Documental 8 corredores de
influir la los procesos administrativos y financieros un Sistema de Control interno La rentabilidad  Descriptiva seguros a nivel
aplicación de la empresa TCG & Asociados. para que evalúe a todas las  Correlacional Ancash
inadecuada áreas y operaciones de la Variable II:  Explicativa
del sistema de Objetivos específicos empresa. Independiente  Transaccional MUESTRA
control interno  Conocer las principales deficiencias que El sistema de Genaro Tomás
en la empresa tiene la empresa en base a la Hipótesis específicos control interno Diseño de la Celis García “TCG
TCG & comprensión y aplicación del sistema de  Implementar un MOF y ROF investigación & Asociados SRL”
Asociados? control interno. para las delegaciones de  Investigación de tipo
 Evaluar el sistema actual de control funciones según su rango y no experimental
interno en los procesos administrativos y cargo dentro de la empresa.
financieros, considerando el modelo coso.  Realizar constantes
 Determinar el impacto de las evaluaciones y supervisiones
desviaciones en la estructura de control a todas las áreas.
de la Empresa TCG & Asociados.  Realizar constantes charlas
 Diseñar programa de mejoramiento del de capacitación al personal y
sistema de control interno. manejo de ambiente laboral.
 Identificar las deficiencias que se  Realizar una inspección
presenta en las principales áreas de la minuciosa a todas las áreas
empresa. que tengan relación con
 Describir las principales características contabilidad para el
que muestran estas deficiencias para procesamiento de la
poder implementar procedimientos que información para emisión de
permitan mejorar el desempeño de las los estados financieros.
áreas.  Definir adecuadamente los
 Proponer posibles soluciones para la objetivos que tiene la
mejora de la situación económica- empresa y que vayan
financiera de la empresa, a través de la amarrado con la misión y
implementación de procedimientos que visión de la empresa.
36
les permita conocer y comprender más
acerca de los sistemas de control interno.
37
38
ENTREVISTA A OFICINA DE CONTROL INTERNO
La presente entrevista, tiene como finalidad recabar información relacionada
con la investigación: “Aplicación Eficaz Del Sistema de Control Interno En La
Empresa TCG & ASOCIADOS”
Razón social : EMPRESA TCG & ASOCIADOS

Entrevistado : KARLA MAMONTES RIVERO
Alcance : 11 de julio de 2014
1. ¿Desde cuándo se desempeña en su cargo actual?

……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
2. ¿Cuáles son sus funciones principales?

……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
3. ¿Cuál es su estrategia de comunicación con la Administración General?

……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
4. ¿Qué valor agregado aporta la auditoría interna a la empresa?

……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
5. ¿Podría mencionar técnicas que han ayudado al manejo de la información

financiera?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
6. ¿Podría mencionar claves para sostener una gestión de auditoría interna

exitosa en el futuro?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
39
ENTREVISTA ADMINISTRADOR GENERAL

Entrevistado : GENARO TOMAS CELIS GARCIA
1. De qué forma está organizada la empresa?

……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
2. ¿Con cuanto personal cuenta la empresa en las 3 sucursales?

……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
3. ¿Corrige gerencia oportunamente las deficiencias identificadas en el control

interno?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
4. ¿Está el personal capacitado para tener rendimiento en sus funciones

asignadas en las diferentes áreas de la empresa?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
5. ¿Cuenta cada sucursal un fondo fijo que le permitirá dar uso para gastos de
último recurso?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
6. ¿Hay adecuada supervisión y monitoreo de las operaciones que realiza la

empresa?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
7. ¿La empresa maneja una Cuenta Corriente con sus proveedores y clientes?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
40
ENTREVISTA JEFE DE AREA DE CONTABILIDAD

Entrevistado : CPC.JACINTO CANTARO VALLE
1. Que estados financieros se manejan para poder verificar la rentabilidad,

liquidez y solvencia que posee la empresa?
…………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
2. ¿Se efectúan conciliaciones bancarias para determinar los saldos en la

cuenta corriente que posee la empresa?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
3. ¿Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente después de

recibidas?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
4. ¿De qué manera miden la capacidad de inventarios que se dan dentro de la

empresa a nivel general?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
5. ¿Se practican inventarios físicos y se concilian contra registros contables?

……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
6. ¿Se incluyen a los Informes y EE.FF, cifras acumuladas del año en curso y
las del año anterior para realizar comparaciones?
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
41
ENCUESTA
Instrucciones
La presente encuesta, tiene como finalidad recabar información relacionada

con la investigación: “Aplicación Eficaz Del Sistema de Control Interno En
La Empresa TCG & ASOCIADOS”
Por lo que se solicita que en las preguntas que a continuación se le presenten,

marque con un aspa (X), frente a la interrogante que Ud. considere valedera.
Se le agradece su participación.
1. ¿Qué puesto desempeña Ud. en la empresa?

a. Ejecutivo ( )
b. Empleado ( )
c. Trabajador / Obrero ( )

2. ¿Cuánto tiempo de labores tiene Ud. en la empresa?
a. De 0 a 2 años ( )
b. De 2 a 4 años ( )
c. De 4 a 6 años ( )
d. De 6 a 8 años ( )
e. De 8 a 10 años ( )
f. Otro Especifique……….. ( )
3. ¿El sistema de control interno existente se constituye en un

instrumento de evaluación importante en la empresa?
a. Si ( )
b. No ( )
4. ¿Está Ud. de acuerdo que la aplicación de un sistema de control

interno en las empresas de este tipo en el Departamento de Ancash
incidirá en la rentabilidad y los márgenes de utilidad?
a. Totalmente de acuerdo ( )
b. De acuerdo ( )
c. No sabe / No opina ( )
d. En desacuerdo ( )
e. Totalmente en Desacuerdo ( )
5. ¿Los procedimientos desarrollados por las normas internas de las

empresas logran evaluar la eficacia y eficiencia de los recursos
humanos?
a. Si ( )
b. No ( )
42
6. ¿Está Ud. de acuerdo con que las políticas que se emplean en el
control interno se lograrán alcanzar resultados óptimos en el
desempeño de los recursos humanos?
a. Totalmente de acuerdo ( )
b. De acuerdo ( )
c. No sabe / No opina ( )
d. En desacuerdo ( )
e. Totalmente en Desacuerdo ( )
7. ¿Cree Ud. que el cumplimiento de las metas y objetivos que se tienen

visualizados en las normas internas de la empresa, logrará optimizar
la capacidad del personal que trabaja en el área de ventas?
a. Si ( )
b. No ( )
8. ¿A qué sector pertenece su empresa?

a. Industrial ( )
b. Comercial ( )
c. Servicios ( )
d. Otros: ………………………………………… ( )
9. ¿Cuál es su grado de Instrucción?

a. Primaria ( )
b. Secundaria ( )
c. Superior Técnica ( )
d. Superior universitaria ( )
10. ¿Cómo se inició en el negocio?

a. Negocio heredado de sus padres ( )
b. Iniciativa propia ( )
c. Otros:............................................... ( )
11. ¿Usted conoce que es una empresa comercial, industrial, de servicios,

etc.?
a. Si ( )
b. No ( )
12. ¿Con Cuanto de capital trabaja?

a. S/. 5000 a S/. 25000 ( )
b. S/. 25000 a S/. 70000 ( )
c. S/. 70000 a S/. 100000 ( )
d. Otros: ...................................................... ( )
43
13. ¿Su negocio funciona en......?
a. Local propio ( )
b. Local alquilado ( )
c. Comparte con otros negocios ( )
d. Otros....................................................... ( )
14. ¿Cuál es su nivel de ingresos mensual...?

a. De S/. 500 a S/. 2000, 00 ( )
b. De S/. 2000 a S/. 1000.00. ( )
c. De S/. 10000 a S/. 30000.00. ( )
d. Otros: Especifique................................... ( )
15. ¿Qué quiere que su negocio llegue a ser.........?

a. Una Pequeña Empresa ( )
b. Una Microempresa ( )
c. Seguir en el mismo nivel que esta hoy ( )
d. Prosperar y formar una gran organización ( )
16. ¿Si solicitara algún crédito en que lo invertiría?

a. Compra de algún activo fijo ( )
b. En capital de trabajo ( )
c. Otros........................................................ ( )
17. ¿Cuánto tiempo de funcionamiento tiene la empresa donde labora?

a. De 0 a 3 años ( )
b. De 3 a 6 años ( )
c. De 6 a 9 años ( )
d. De 9 a12 años ( )
44
CUADRO Nº 1 DIAGNOSTICO SITUACIONAL DEL CARGO DEL
PERSONAL EN LA EMPRESA TCG & ASOCIADOS
Alternativa Frecuencia %
Ejecutivo 2 15%
Empleado 6 46%
Trabajador/Obrero 5 38%
Total 13 100%
Fuente: Encuesta al personal de la Empresa TCG & ASOCIADOS.
Elaboración:
GRAFICO Nº 1 Elaborado por el
DISTRIBUCION DEL PERSONAL DE LA autor de la
EMPRESA TCG & ASOCIADOS
investigación
Ejecutivo
Empleado
Trabajador
Análisis y Comentario:
Dentro de los resultados
arrojados por las encuestas
se determina, el 15% de los
encuestados son ejecutivos
(jefaturas), el 46% son empleados y el 38% restante es trabajador. Esto nos
demuestra que el índice de empleados es mayor que el índice de los trabajadores.
CUADRO Nº 2 – TIEMPO QUE TIENE EN LA EMPRESA
De 0 a 2 años 4 31%
De 2 a 4 años 1 8%
De 4 a 6 años 1 8%
De 6 a 8 años 1 8%
De 8 a 10 años 3 23%
De 10 a 12 años 3 23%
Fuente: Total 13 100% Encuesta al
personal de la Empresa TCG &
ASOCIADOS
45
Elaboración:
GRAFICO Nº 2
DISTRIBUCION DE TIEMPO EN LA EMPRESA Elaborado por el autor
de la investigación
De 0 a 2 años
De 2 a 4 años
De 4 a 6 años
De 6 a 8 años Análisis y
De 8 a 10 años
De 10 a 12 años Comentario: Dentro
de los resultados
arrojados por las
encuestas se
determina, el 31% de
los encuestados tienen de 0 a 2 años de antigüedad, el 8% de 2 a 4 años, el 8% de 4 a
6 años, el 8% de 6 a 8 años, el 23% de 8 a 10 años y el 23% de 10 a 12 años. Esto
nos demuestra que el mayor índice de trabajadores tiene un tiempo promedio de vida
laboral en la empresa, entre 0 y 2 años que representa el 31 %.
CUADRO Nº 3 – EL CONTROL INTERNO EXISTENTE EN LA EMPRESA
Frecuenci
Alternativa a %
Si 9 69%
No 4 31%
Total 13 100
Fuente: Encuesta al personal de la Empresa TCG & ASOCIADOS
Elaboración: Elaborado por el autor de la investigación
GRAFICO Nº 3
DISTRIBUCION EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
SI
N
O
46
Análisis y Comentario: Dentro de los resultados arrojados por las encuestas, se
determina que el 38% de los encuestados creen que el sistema de control interno
existe en la empresa y que se constituye como un instrumento importante de
evaluación en la empresa mientras que el 62% cree que no existe actualmente el
control interno en las empresas. Esto nos demuestra que en la empresa TCG &
ASOCIADOS no si se percibe la existencia de un control interno eficiente dentro de
las mismas.
CUADRO Nº 4 – APLICACIÓN CONTROL INTERNO
Totalmente de Acuerdo 3 25%
De Acuerdo 5 42%
No Sabe/ No Opina 3 25%
En Desacuerdo 1 8%
Totalmente en Desacuerdo 0 0%
13 100
Fuente: Encuesta al personal de la Empresa TCG & ASOCIADOS Elaboración:

Elaborado por el autor de la investigación
GRAFICO Nº 4
DISTRIBUCION APLICACIÓN CONTROL INTERNO
Totalmente de Acuerdo
De Acuerdo
No Sabe/ No Opina
En Desacuerdo
Totalmente en Desacuerdo
47
Análisis y Comentario: Dentro de los resultados arrojados por las encuestas se
determina, el 25% de los encuestados están totalmente de acuerdo con que la
aplicación de un sistema de control interno incidirá en sus márgenes de utilidad, el
42% esta solo de acuerdo, el 25% no sabe ni opina, el 25% está en desacuerdo, y el
0% está totalmente en desacuerdo. Esto nos demuestra que la mayoría del personal
de las empresas TCG & ASOCIADOS considera de vital importancia la aplicación
de un sistema de control interno en sus empresas.
CUADRO Nº 5 – EVALUACION DE EFICACIA Y EFICIENCIA
Frecuenci
Alternativa a %
Si 9 75%
No 4 33%
Total 13 100
GRAFICO Nº 5
DISTRIBUCION EVALUACION EFICACIA Y EFICIENCIA
Si
No
48
determina, el 69% de los encuestados creen que los procedimientos desarrollados por
las normas internas de las empresas logran evaluar la eficacia y eficiencia de los
recursos humanos mientras que el 31% cree que no. Esto nos demuestra que en las
empresas TCG % & ASOCIADOS, percibe unos procedimientos internos que
permitan medir la eficiencia y eficacia en el control de los recursos humanos.
CUADRO Nº 6 – DESEMPEÑO DE TRABAJADORES
Totalmente de Acuerdo 5 38%
De Acuerdo 4 31%
No Sabe/ No Opina 2 15%
En Desacuerdo 1 8%
Totalmente en Desacuerdo 1 8%
Total 13 100
GRAFICO Nº 6
DISTRIBUCION DESEMPEÑO DE TRABAJADORES
Totalmente de Acuerdo
De Acuerdo
No Sabe/ No Opina
En Desacuerdo
Totalmente en Desacuerdo

determina, el 38% de los encuestados están totalmente de acuerdo con que las
políticas que se emplean en el control interno se lograran alcanzar resultados óptimos
49
en el desempeño de los trabajadores (recursos humanos), el 31% está de acuerdo, el
15% no sabe ni opina, el 8% está en desacuerdo, y el 8% está totalmente en
desacuerdo. Esto nos demuestra que la mayoría del personal de la empresa TCG &
ASOCIADOS confía en alcanzar un resultado óptimo en el desempeño de los
recursos humanos mediante las políticas de control interno.
CUADRO Nº 7 – OPTIMIZACION DE CAPACIDAD
Si 6 46%
No 7 54%
Total 13 100
GRAFICO Nº 7
DISTRIBUCION DE OPTIMIZACION DE CAPACIDAD
46% Si
No
54%

determina, el 46% de los encuestados cree que el cumplimiento de las metas y
objetivos que se tienen visualizados en las normas internas de la empresa lograra
optimizar la capacidad del personal que trabaja en el área de ventas, mientras el 54%
cree que no. Esto nos demuestra que la mayoría del personal de la empresa TCG &
ASOCIADOS confía en el cumplimiento de las metas y objetivos de optimizar la
capacidad del personal que trabaja en el área de ventas.
CUADRO Nº 8 – DISTRIBUCION DEL PERSONAL FRENTE AL TIPO DE

EMPRESA
50
Frecuenci
Alternativa a %
Industrial 3 23%
Comercial 4 31%
Servicios 6 46%
Otros 0 0%
Total 13 100
GRAFICO Nº 8
DISTRIBUCION DE EMPRESAS POR SECTOR
Industrial
Comercial
Servicios
Otros

determina, el 0% indica que su empresa pertenece al sector industrial, el 13% al
comercial, el 87% al de servicios y el 0% a otro tipo de empresa. Esto nos demuestra
que empresas TCG & ASOCIADOS pertenecen al sector de servicios.
CUADRO Nº 9 – GRADO DE INSTRUCCION
Primaria 0 0%
Secundaria 1 8%
Superior Técnica 4 31%
Superior Universitaria 8 62%
51
Total 13 100%
GRAFICO Nº 9
DISTRIBUCION POR GRADO DE INSTRUCCION
Primaria
Secundaria
Superior Técnica
Superior Universitaria

determina, el 0% tiene únicamente primaria, el 8% secundaria, el 31% superior
técnica y el 62% superior universitaria. Esto nos demuestra que más de la mitad de
empleados de la empresa TCG & ASOCIADOS cuentan con estudios universitarios.
CUADRO Nº 10 – INICIO DEL NEGOCIO
Frecuenci
Alternativa a %
Negocio heredado de sus padres 2 15%
Iniciativa Propia 8 62%
Otros 3 23%
Total 13 100%
52
GRAFICO Nº 10
DISTRIBUCION INICIO DEL NEGOCIO
Negocio heredado de sus padres
Iniciativa Propia
Otros

determina, el 62% inicio el negocio por iniciativa propia, el 15% por herencia de sus
padres, y el 23% por otros medios (en sociedad familiar, en sociedad con amigos,
etc.). Esto nos demuestra que casi más de la mitad tuvo iniciativa propia al formar un
nuevo negocio.
CUADRO Nº 11 – TIPO DE EMPRESA
Frecuenci
Alternativa a %
Si 10 77%
No 3 23%
Total 13 100%
53
GRAFICO Nº 11
DISTRIBUCION DE TIPO DE EMPRESA
Si
No

determina, el 77% conoce los diferentes tipos de empresa que existen mientras que el
23% no. Esto nos demuestra que la mayoría conoce acerca de otros rubros o sectores
de negocio aparte del suyo.
CUADRO Nº 12 – CAPITAL DE TRABAJO
S/. 5000 a S/. 25000 3 23%
S/.25000 a S/. 70000 8 62%
S/. 70000 a S/.100000 2 15%
Otros 0 0%
Total 13 100%
54
GRAFICO Nº 12
DISTRIBUCION CAPITAL DE TRABAJO
S/. 5000 a S/. 25000

S/.25000 a S/. 70000
S/. 70000 a S/.100000
Otros

determina, el 23% trabaja con un capital de S/. 5000 a S/. 25000, el 62% trabaja con
un capital de S/. 25000 a S/. 70000 y el 15% trabaja con un capital de S/.70000 a S/.
100000. Esto nos demuestra que más de la mitad de empresas trabaja con un capital
mayor a los S/.25000.
CUADRO Nº 13 – LOCAL DE LA EMPRESA
Local Propio 1 8%
Local Alquilado 12 92%
Comparte con otros negocios. 0 0%
Otros 0 0%
Total 13 100
55
GRAFICO Nº 13
DISTRIBUCION LOCAL DE EMPRESA
Local Propio
Local Alquilado
Comparte con otros negocios.
Otros

determina, el 8% posee local propio mientras el 92% alquila su local. Esto nos
demuestra que la mayoría de empresas no poseen infraestructura propia por lo cual se
recurre al alquiler de un local.
CUADRO Nº 14 – NIVEL DE INGRESO MENSUAL
De S/. 500 a S/. 2000 0 0%
De S/. 2000 a S/. 10000 0 0%
De S/. 10000 a S/. 30000 10 77%
Otros 3 23%
Total 13 100%
56
GRAFICO Nº 14
DISTRIBUCION NIVEL DE INGRESO MENSUAL
De S/. 500 a S/. 2000

De S/. 2000 a S/. 10000
De S/. 10000 a S/. 30000
Otros

determina, el 0% tiene un ingreso mensual de 500 a 2000 nuevos soles, el 0% tiene
un ingreso mensual de 2000 a 10000 nuevos soles y el 77% tiene un ingreso mensual
de 10000 a 30000 nuevos soles y un 23% cree que tiene un ingreso mayor a 30 000.
Esto nos demuestra que casi más de la mitad de los Gerentes o dueños, tiene ingresos
aproximados entre 10000 y 30000 nuevos soles.
CUADRO Nº 15 –PROYECCION DE EMPRESA
Una Pequeña Empresa 0 0%
Una Microempresa 4 31%
Seguir en el Mismo nivel que esta hoy 1 8%
Prosperar y formar una gran organización 8 62%
Total 13 100%
57
GRAFICO Nº 15
DISTRIBUCION PROYECCION DE EMPRESA
Una Pequeña Empresa

Una Microempresa
Seguir en el Mismo nivel que
esta hoy
Prosperar y formar una gran
organización

determina, el 0% espera convertirse en una pequeña empresa mientras el 31% espera
ser una microempresa, el 8% desea continuar como hasta ahora y el 62% espera
prosperar y convertirse en una gran organización. Esto nos demuestra que la mayoría
tiene planes a futuro y grandes expectativas empresariales.
CUADRO Nº 16 – INVERSION DE NUEVO CREDITO
Compra de algún activo fijo 4 31%
En Capital de trabajo 8 62%
Otros 1 8%
Total 13 100%
58
GRAFICO Nº 16
DISTRIBUCION DE INVERSION NUEVO CREDITO
Compra de algún activo fijo

En Capital de trabajo
Otros

determina, el 31% invertiría su crédito en la compra de algún activo fijo, el 62% en
capital de trabajo y el 8% en otra forma no especificada. Esto nos demuestra que casi
más ven el capital de trabajo el aspecto más resaltante a reforzar en su organización.
CUADRO Nº 17 – TIEMPO DE FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA
De 0 a 3 años 0 0%
De 3 a 6 años 0 0%
De 6 a 9 años 3 23%
De 9 a 12 años 4 31%
De 12 a más años 6 46%
Total 13 100%
59
GRAFICO Nº 17
DISTRIBUCION DE TIEMPO DE LA EMPRESA
De 0 a 4 años
De 4 a 8 años
De 8 a 12 años
De 12 a 16 años
De 16 a más años
Análisis y Comentario: Dentro de los resultados arrojados por las encuestas de la

muestra, el 23% cree que tiene de 8 a 12 años de funcionamiento, el 31% que tiene
de 12 a 16 años de funcionamiento y el 46% que la empresa tiene de 16 años a más.
Esto nos demuestra que el mayor índice de empresas en marcha tiene un tiempo
promedio de funcionamiento entre 16 a más que representa el 46 %.
60
ANALISIS DE RESULTADOS
En el presente trabajo de investigación, en primer lugar podemos indicar de

que se ha realizado una encuesta, desdoblado en 02 tipos de consultas, una -
de las preguntas 1 al 9 - dirigida al personal (empleados y trabajadores), y otra
- de las pregunta 10 al 17 - dirigida al Dueños y/o Administrador General de la
empresa encuestada, con la finalidad de conocer el nivel del conocimiento y la
aplicación del sistema de control interno en la empresa, y la relación que tienen
con la rentabilidad y el margen de utilidad, así como el tiempo de
funcionamiento de la empresa encuestada, de los resultados podemos hacer el
siguiente análisis y comentario:
 Según el gráfico Nº 1 del total del personal encuestado de 13, el 15 %

corresponde al personal ejecutivo, el 46 % a los Empleados, y el 38 % a
los trabajadores.
 Según el gráfico Nº 3, nos muestra que sólo el 60% de los encuestados
creen que el sistema de control interno es un instrumento importante de
evaluación en las empresas, mientras que el 31% cree que no, lo que
indica que la mayoría del personal que labora en la empresa TCG &, no
consideran al control interno como un instrumento eficiente dentro de las
mismas.
 Según el gráfico Nº 4, el 42% de los encuestados están de acuerdo con
que la aplicación de un sistema de control interno va a incidir en mejorar
la rentabilidad y el margen de utilidad de la empresa.
 Según el gráfico Nº 5, nos muestra que el 33% de los trabajadores no
creen que los procedimientos desarrollados por las normas internas de las
empresas logran evaluar la eficacia y eficiencia de los recursos humanos,
lo cual indica que en la empresa no se percibe realmente, como debe ser
un procedimiento interno para el control de los recursos humanos.
 Según el gráfico Nº 6, nos muestra que la mayoría del personal que es 38
% están de acuerdo con que las políticas que se emplean en el control
61
interno se lograran alcanzar resultados óptimos en el desempeño de los
recursos humanos.
 Según el gráfico Nº 7, el 46% de los encuestados está de acuerdo que el
cumplimiento de las metas y objetivos que se tienen visualizados en las
normas internas de la empresa, lograra optimizar la capacidad del
personal que trabaja en el área de ventas logrando las metas y objetivos
trazados por las empresas.
 Según el gráfico Nº 12, de la encuestas realizada A los ejecutivos y/o
administrador de la empresa, nos muestra, el 65% trabaja con un capital
de S/. 25000 a S/. 70000, el 23% trabaja con un capital de S/. 5000 a S/.
25000 y el 15% trabaja con un capital de S/.70000 a S/. 100000, lo cual
nos indica que más de la mitad de empresas trabaja con un capital mayor
a los S/.25000.
 Según el gráfico Nº 15, indica que sólo el 31% espera convertirse en una
microempresa, mientras el 8% continuar igual y el 62% espera prosperar
y convertirse en una gran organización. Lo que nos muestra que la
mayoría tiene planes a futuro y grandes expectativas empresariales, por lo
que va a tener que implementar Un sistema de control interno, que les
permita supervisar sus costos y obtener la mayor rentabilidad posible.
62
I. CONCLUSIONES
 En la empresa, a pesar de haberse iniciado más de 10 años atrás aún se encuentra

en un proceso de crecimiento y representa el 46 % de acuerdo al cuadro y Gráfico
N° 17, y existe desconocimiento sobre el control interno, tanto de parte de los
trabajadores como de sus empleados correspondientes.
 Un buen control interno ayuda, a la administración general y sus ejecutivos, a
tener una seguridad razonable de que las diferentes áreas o departamentos
cumplen con sus funciones.
 Un buen control interno, ayuda a obtener información financiera en forma rápida
y confiable.
 Los contadores públicos colegiados debemos recuperar la confianza del mundo
empresarial, con información confiable, e identificar los factores de riesgo para
prevenir perdidas, implementando correctamente el control interno dentro de las
empresas comerciales.
 El control interno ayuda a fomentar un buen ambiente de trabajo y por
consiguiente mayor rendimiento, en el desempeño de las funciones del personal,
como de la empresa.
 El control interno por etapas o ciclos, es más fácil para comprender las políticas y
procedimientos de control de una empresa y aplicarlos. Sirviendo también para la
auditoría Interna y externa.
 El control interno ayuda a verificar, los costos, la rentabilidad, y el margen de
utilidad, por medio del análisis de los estados financieros.
 Cuando se suspenden la vigencia del control interno incentiva a la acción
unilateral y discrecional de la administración, como contadores públicos
colegiados ó auditores de sistemas de gestión, siempre debemos tener presente,
que una auditoría no es una persecución de culpables.
63
II. RECOMENDACIONES
 Es necesario aplicar eficazmente el Sistema de control interno en la empresa

TCG & ASOCIADOS, para no tener dificultades laborales y mejorar su
rentabilidad.
 Contratar personal capacitado según los requerimientos de cada puesto, para
cumplir en mejor forma con el control interno implantado.
 Capacitar a los trabajadores, sobre los procedimientos, políticas de la empresa, y
las bondades de usar el Sistema de Control Interno, en todas las áreas de la
empresa.
 Incentivar a los empresarios a crear nuevas empresas, que se involucren con la
comunidad, y dándoles las garantías necesarias, para el logro de sus objetivos con
la obtención de la rentabilidad necesaria que les permita operar sin riesgos.
 La empresa TCG & ASOCIADOS debe de tener como asesor de control interno
y financiero capacitado y con vasta experiencia y un Contador Público Colegiado
Certificado.
64

Aplicación Eficaz Del Sistema de Control Interno en La Empresa TCG & ASOCIADOS

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Aplicación Eficaz Del Sistema de Control Interno en La Empresa TCG & ASOCIADOS

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD SAN PEDRO

“Aplicación Eficaz Del Sistema de Control

AUTOR : LUCY MARLENE CRUZ VALDEZ

TUTOR : Mg. EUSEBIO T. SARMIENTO MAZA

CHIMBOTE – PERU – 2014

Todo título de un tema debe tener como mínimo lo siguiente:

Ejemplo con 2 variables: (Investigaciòn correlacional), hay

Nivel de motivación y producción de textos en

Variable 1 = Niveles de Motivación

Variable 2 = producción de textos

Unidad de observación = Estudiantes del IX …. De la USP.

Referencia Temporal = 2015

Referencia espacial = Chimbote

4. Unidad Académica A La Que Pertenece El Proyecto i

Facultad : Ciencias Económicas y Administrativas

5. Localidad E Institución Donde Se Ejecutara El Proyecto De

6. Duración De La Ejecución Del Proyecto

8.1. Personal investigador

8.2. Materiales y equipos

Facultad de Ciencias Contables y Administrativas

9. Presupuesto (Con Clasificador)

DESCRIPCION CANTIDAD P. UNIT TOTAL S/.

TABLA N° 02 “Bienes de Consumo”

DESCRIPCION CANTIDAD P. UNIT S/. TOTAL S/.

TABLA N° 03 “Servicios de Terceros”

DESCRIPCION CANTIDAD P. UNIT S/. TOTAL S/.

CUADRO RESUMEN DEL PRESUPUESTO DEL PROYECTO

Autofinanciado : Financiamiento propio

11. Tareas Del Equipo De Investigación

12. Línea De Investigación: Ubicar

13. Resumen Del Proyecto (Máximo de 15 líneas, debe tener titulo,

1. Antecedentes y fundamentación científica

 Álvarez, J. (2000). Auditoria Gubernamental. Pág. 103: El control

1.2 Fundamentación Científica (De los libros o normas publicadas y que

 Simón Andrade E. (1997), en su libro Planificación de Desarrollo Pág.

2. Justificación de la investigación (se debe de hacer en 4 párrafos; 1porque se

El control interno en las empresas comerciales es uno de los pilares en las

El control interno se sustenta en la independencia entre las unidades operativas,

En consecuencia podríamos decir que el control interno es de vital importancia,

3.1 Realidad Problemática

El control interno considerado como proceso, debe ser diseñado para

El proyecto de investigación está orientado al análisis de la situación actual del

3.2 Formulación del problema (Enunciado)

Enunciado Descripción Causas Consecuencias Alternativas de solución

Si bien en un principio el Control Interno comienza en las funciones de la

A finales de este siglo, como consecuencia del notable aumento de la

Debido a esto los contadores idearon la comprobación interna, la cual era

Se puede afirmar que el Control Interno ha sido preocupación de la mayoría de

Desde la década de los 80 se comenzaron a ejecutar una serie de acciones en

El control interno durante los últimos años ha estado adquiriendo mayor

Antecedentes y Acontecimientos que Condujeron al Informe COSO.

El primer cambio importante en la manera de considerar el control interno surgió

Un detalle de estos antecedentes en la sociedad estadounidense, que explican o

Antecedentes De La Investigación

 Según (Meigs, W; Larsen, G. 1994:49), el propósito del control interno es:

Una empresa es una organización, institución o industria dedicada a

 Desde una perspectiva económica, la empresa se caracteriza como una

Finalidad De Una Empresa

 Satisfacer a los clientes

Funciones Básicas De Una Empresa

Clasificación De Las Empresas

1. Según la función económica

 Empresas privadas.- El (los) propietario(s) es (son) personas