TRABAJO FINAL

Elaboración de 4 informes para resolver 4 consultas de manera individual que

requieren la aplicación de los conocimientos adquiridos durante la carrera sobre Código

Tributario.

CASO 1.- El señor Amenadiel Barreda se acerca a usted y le indica que ha sido

notificado el 20 marzo de 2018 con tres resoluciones: 1) una resolución de

determinación por IGV diciembre de 2017, 2) Una resolución de multa (no emitió

comprobante de pago 01.12.2017) que sustituye al cierre temporal de

establecimiento, y 3) la resolución de SUNAT que deniega una solicitud de

devolución. Requiere su asesoría sobre los procedimientos administrativos que

deberá realizar en cada caso si impugna dichos actos administrativos (plazos,

condiciones en que debe presentarlo y cuanto es el tiempo legal que tiene la

administración pública para resolver).

 Debes mencionar los conceptos de derecho Tributario aplicables.

 Aplica los conceptos mencionados para dar una solución o respuesta adecuada al

caso.

 Debes explicar y/o argumentar de forma lógica y coherente la elección de los

conceptos en base a la teoría dada en el curso.

SOLUCIÓN:

El contribuyente fue notificado con la RD de IGV diciembre 2017, como

resultado de la aplicación de la Norma IV y el art.62º del CT, el 20 de marzo 2018. El

plazo para impugnar dicha resolución será de 20 días hábiles, acorde al art. 137 de la

citada norma. Siendo así que el contribuyente pudo haber impugnado hasta el 18 de

abril de 2018.
 Anudado a esto, el art. 37 establece los requisitos mínimos de admisibilidad:

 Escrito fundamentado

 Hoja de información sumaria

 Firma del letrado

 Poder de documento público o privado con firma legalizada notarialmente o

por fedatario de la Administración (cuando se actúa por medios de

representantes, art 23 del CT)

 Pago de deuda total o parcial o presentación de carta fianza

Consecuentemente el plazo para resolver el recurso de reclamación contra la

impugnación de la RD será de 9 meses computables desde su presentación, de

conformidad al art. 142.

En caso de la RM que sustituye el cierre temporal. La Administración Tributaria,

dentro de su facultad sancionadora tal como lo establece el art. 166 del CT, después de

haber hecho un control ha detectado que el contribuyente, Amenadiel Barreda, ha

cometido la infracción tipificada en el numeral 1 art 174 del CT el de no emitir y/o

otorgar comprobantes de pago o documento complementarios a éstos, distintos de la

guía de remisión. Producto de control efectuada por la SUNAT, se ha de sancionar con

el cierre temporal de establecimiento. No obstante, el contribuyente ha cumplido las

causales del art. 183 del CT. Motivo por el cual, la sanción de cierre temporal de

establecimiento es sustituida por multa.

Amenadiel Barreda, considera que no se ha respetado el debido proceso por ello

tiene plazo para impugnar de 05 días hábiles después de haber sido notificado, siento así
el plazo límite el 27 de marzo de 2018, acorde al art. 137 de la norma en mención.

Además, deberá cumplir los requisitos mínimos de admisibilidad.

Finalmente, en aplicación del art. 142 del CT, la SUNAT tiene plazo de 20 días

hábiles para resolver el recurso de reclamación.

En caso de la Resolución denegatoria de devolución, el primer párrafo del articulo

163 faculta al contribuyente la posibilidad de apelar ante el Tribunal Fiscal.

El plazo para que la Administración Tributaria resuelta la impugnación de la

Resolución denegatoria será un máximo de 02 meses computables desde su

reclamación.

CASO 2: La empresa Acces final SAC presentó su declaración jurada mensual

del IGV de diciembre de 2014. A la fecha, no ha pagado la deuda declarada. Desea

saber cuándo puede presentar su solicitud de prescripción, teniendo en cuenta que

el 06 de diciembre de 2018 presentó un reconocimiento de deuda. Le pide su

asesoría para que explique argumentativa y a través de imagen cuando prescribirá

su deuda.

 Debes mencionar los conceptos del Código Tributario y/o constitución.

 Aplica los conceptos mencionados para dar una solución o respuesta adecuada al

caso.

 Debes explicar y/o argumentar de forma lógica y coherente la elección de los

conceptos en base a la teoría dada en el curso.

SOLUCIÓN

Acces final sac, declaró el PDT
IGV - RENTA MENSUAL
correspondiente al diciembre 2014
El plazo prescriptorio será de 4
años
Base legal: artículo 43 del CT
CÓMPUTO DE
NUEVO PLAZO
PLAZO
Desde el 01 de enero del año 2015 El contribuyente presentó un Inicio de nuevo plazo el 07 de El contribuyente podrá solicitar
Base legal: segundo párrago del reconocimiento expreso de diciembre de 2018 dicha solicitud a partir del 08 de
art. 44 del CT obligaciòn de deuda el 06 de Base legal: último párrafo del art. diciembre del 2022
diciembre 2018 45 del CT Base legal: art. 47 del CT
debiéndose computar un nuevo
plazo prescriptorio
Base legal:art. 45 del CT

INTERRUPCIÓN
PLAZO DE SOLICITUD DE
DE LA
PRESCRIPCIÓN PRESCRIPCIÓN
PRESCRIPCIÓN

CASO 3: El señor Ventura Campos se acerca a usted y le señala que ha sido

notificado de una resolución de determinación por IGV noviembre de 2017 y una

RM por cierre temporal de establecimiento con las que no está de acuerdo, así

mismo señala que no ha recibido respuesta de SUNAT de una solicitud de

devolución hace 46 días. Respecto al primer acto administrativo la notificación fue

realizada el 15 de diciembre de 2018, a través del uso de cedulón en la medida que

el contribuyente se negó a recibir el documento. El desea impugnar y le consulta

que recursos impugnatorios deberá usar en cada caso, el posible sustento de

corresponder, los plazos en que debe presentarlo y cuanto es el tiempo legal que

tiene la administración para resolver sus casos dentro de la vía administrativa.

 Debes mencionar los conceptos del Código Tributario y/o constitución política.

 Aplica los conceptos mencionados para dar una solución o respuesta adecuada al

caso.
 Debes explicar y/o argumentar de forma lógica y coherente la elección de los

conceptos en base a la teoría dada en el curso.

SOLUCIÓN

El contribuyente fue notificado con la RD de IGV noviembre 2017, como resultado

de la aplicación de la Norma IV y el art.62º del CT, el 15 de diciembre 2018. El plazo

para impugnar dicha resolución será de 20 días hábiles, acorde al art. 137 de la citada

norma. Siendo así que el contribuyente pudo haber impugnado hasta el 11 de enero de

2019.

El literal f) del artículo 104 del CT considera que se ha notificado al contribuyente,

en el sentido que cuando en el domicilio fiscal no hubiera personal capaz alguna o

estuviera cerrado, se fijará un Cedulón en dicho domicilio. Los documentos a notificarse

se dejarán en sobre cerrado, bajo la puerta, en el domicilio fiscal (…)

De lo anterior se confirma que la Sunat notificó debidamente al contribuyente,

Ventura Campos.

Quedando la posibilidad de impugnar la RD deberá cumplir los requisitos mínimos

de admisibilidad conforme al art. 37 del CT:

 Escrito fundamentado

 Hoja de información sumaria

 Firma del letrado

 Poder de documento público o privado con firma legalizada notarialmente o

por fedatario de la Administración (cuando se actúa por medios de

representantes, art 23 del CT)

  Pago de deuda total o parcial o presentación de carta fianza

Consecuentemente el plazo para resolver el recurso de reclamación contra la

impugnación de la RD será de 9 meses computables desde su presentación, de

conformidad al art. 142.

En caso de la RM que sustituye el cierre temporal. La Administración Tributaria,

dentro de su facultad sancionadora tal como lo establece el art. 166 del CT, después de

haber hecho un control ha detectado que el contribuyente, Ventrua Campos, ha

cometido la infracción tipificada en el numeral 1 art 174 del CT el de no emitir y/o

otorgar comprobantes de pago o documento complementarios a éstos, distintos de la

guía de remisión. Producto de control efectuada por la SUNAT, se ha de sancionar con

el cierre temporal de establecimiento. No obstante, el contribuyente ha cumplido las

causales del art. 183 del CT. Motivo por el cual, la sanción de cierre temporal de

establecimiento es sustituida por multa.

Ventura Campos, considera que no se ha respetado el debido proceso por ello tiene

plazo para impugnar de 05 días hábiles después de haber sido notificado.

Finalmente, en aplicación del art. 142 del CT, la SUNAT tiene plazo de 20 días

hábiles para resolver el recurso de reclamación.

Por otra parte, al presentarse una solicitud de devolución a través de un

procedimiento no contencioso. La SUNAT tenía plazo límite de 45 días hábiles para

pronunciarse conforme lo estable el art. 163 del CT. Han pasado 46 días sin

pronunciamiento alguno, entonces el contribuyente puede interponer un recurso de

reclamación dando por denegada su solicitud, considerándose el silencio administrativo

negativo.
 El plazo para que la Administración Tributaria resuelta la impugnación será un

máximo de 02 meses computables desde su reclamación.

CASO 4: El señor quintanilla no presentó la declaración jurada

correspondiente al reporte maestro de la empresa VILLASAPP SA que se

encuentra en el régimen MYPE TRIBUTARIO que debía realizar el 28 de marzo

de 2020. En ese sentido, le consulta que tipo de infracción ha cometido y cuál es la

sanción correspondiente. Asimismo, desea saber hasta qué fecha corre peligro de

ser detectado y sancionado por SUNAT.

 Debes mencionar los conceptos de derecho tributario.

 Aplica los conceptos mencionados para dar una solución o respuesta adecuada al

caso.

 Debes explicar y/o argumentar de forma lógica y coherente la elección de los

conceptos en base a la teoría dada en el curso.

SOLUCIÓN:

Villasapp SA debió haber presentado una Declaración Jurada Informativa, siendo esta

la Declaración Reporte Maestro. Configurándose la infracción tipificada en el numeral

2 del art. 176 del CT, infracción por no presentar otras declaraciones o comunicaciones

dentro de los plazos establecidos.

La determinación de la sanción por la infracción podrá ser determinada por el propio

contribuyente, los responsables que pueden ser los agentes de retención y/o percepción

o por la Administración Tributaria dentro del plazo de prescripción.

 Al encontrarse en el régimen mype tributario, se apicarará la sanción comprendida en

la tabla I del CT, 30% de la UIT o 0.6% de los ingresos netos. No obstante, la

subsanación voluntaria implicaría una gradualidad de rebaja del 100%.

Al no haber hecho la Declaración Jurada correspondiente la SUNAT tiene un plazo

de 6 años computados a partir del 01 de enero 2021 para notificar dicha infracción,

conforme al primer párrafo del artículo 43 del CT.