Quiz

Asignatura:
Procedimiento Tributario

Estudiantes:

Lina Marcela Ramos Niño ID 650140

Ángel Mojica López       ID 645562
Luis Matías Gutiérrez A  ID 469651

Presentado A:
Jhon Jairo Espinoza Velásquez
NRC: 3519

Corporación Universitaria Minuto de Dios- UNIMINUTO UVD

Facultad de Ciencias Empresariales

Contaduría Pública

21 Julio de 2020
Bogotá D.C.
 QUIZ

1. ¿Qué es sujeto activo y pasivo?

2. Resumen de tres líneas en cada ítem expuesto en el Excel
3. ¿Cómo está distribuido el libro de procedimiento tributario?
4. Realizar la lectura

SOLUCIÓN

1. Sujeto activo: En el ámbito de una relación jurídica, es una persona física o jurídica que tiene
derecho a exigir el cumplimiento de una determinada obligación a otra persona.

En materia de Impuestos es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos,
en su beneficio o en beneficios de otros entes.

Sujeto pasivo: Sujeto pasivo de la acción, es decir, persona sobre quien recae directamente la
acción típica, sea o no el titular del bien.
En relación a la parte de impuestos se trata de las personas naturales o jurídicas obligadas al
pago de los tributos siempre que se realice el hecho generador de esta obligación tributaria
sustancial (pagar el impuesto) y deben cumplir las obligaciones formales o accesorias, entre
otras: declarar, informar sus operaciones, conservar información y facturar.
2. Art. 562. Administración de Grandes Contribuyentes. Se establecen los contribuyentes
responsables o agentes retenedores que deban ser calificados como grandes contribuyentes de
acuerdo con el volumen de ingreso, patrimonio y la actividad económica. Nota 1. Artículo
Modificado Ley 2010 de 2019 Art. 102.

Art. 563. Dirección para Notificaciones. La notificación deberá efectuarse en la última dirección
informada por el contribuyente responsable o agente retenedor, el cambio de dirección se debe
hacer en un formato oficial, la dirección antigua tiene una vigencia de (3) meses siguientes al
cambio, cuando no se haya podido establecer la dirección de notificación por ninguno de los
medios se hará a través de una publicación en un diario oficial de amplia circulación. Nota
1. Artículo Modificado Ley 2010 de 2019 Art. 103.

Art. 565. Formas de notificación de las actuaciones de la administración de impuestos. Los

requerimientos, autos que ordenen inspecciones o verificaciones tributarias, emplazamientos,
citaciones, resoluciones en que se impongan sanciones, liquidaciones oficiales y demás
actuaciones administrativas, deben notificarse de manera electrónica, personalmente o a través
de la red oficial de correos o de cualquier servicio de mensajería especializada debidamente
autorizada por la autoridad competente. Nota 1. Artículo Modificado Ley 2010 de 2019 Art.
104.

Art. 566-1. Notificación electrónica. La notificación electrónica se entenderá́ surtida para todos

los efectos legales, en la fecha del envío del acto administrativo en el correo electrónico
autorizado; no obstante, los términos legales para el contribuyente, responsable, agente
retenedor, declarante o su apoderado para responder o impugnar en sede
administrativa, comenzarán a correr transcurridos cinco (5) días a partir del recibo del correo
electrónico. Nota 1. Artículo Modificado Ley 2010 de 2019 Art. 105

Art. 574-1 Anexo de otras deducciones a la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.

Se deberán diligenciar el formulario diseñado por la Administración Tributaria, el cual deberá ́

ser firmado por contador o revisor fiscal, en el que deberán relacionar y detallar el renglón de
otras deducciones del formulario de declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios. Nota 1. Articulo Modificado Ley 2010 de 2019 Art. 106.

Art. 580-1. Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total.
La declaración de retención en la fuente que se haya presentado sin pago total antes del
vencimiento del plazo para declarar, producirá efectos legales, siempre y cuando el pago total de
la retención se efectúe o se haya efectuado a más tardar dentro de los dos (2) meses siguientes
contados a partir de la fecha del vencimiento del plazo para declarar. Nota 1. Artículo
Modificado Ley 2010 de 2019 Art. 101.

Art. 588.Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor. Los

contribuyentes, responsables o agentes retenedores, podrán corregir sus declaraciones tributarias
dentro de los tres (3) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les
haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos, en relación con la declaración
tributaria que se corrige, y se liquide la correspondiente sanción por corrección. Toda
declaración que se presente con posterioridad a la declaración inicial, será considerada como una
corrección a la declaración inicial o a la última corrección presentada, según el caso. Nota
1. Artículo Modificado Ley 2010 de 2019 Art. 107.

Art. 590. Correcciones provocadas por la administración. Habrá lugar a corregir la declaración
tributaria con ocasión de la respuesta al pliego de cargos, al requerimiento especial o a su
ampliación, de acuerdo con lo establecido en el artículo 709. El contribuyente, responsable
acepta total o parcialmente los hechos planteados en el requerimiento. Igualmente, habrá lugar a
efectuar la corrección de la declaración dentro del término para interponer el recurso de
reconsideración, en las circunstancias previstas en el artículo 713. Nota 1. Artículo Modificado
Ley 2010 de 2019 Art. 108.

Art. 607. Contenido de la declaración anual de activos en el exterior.  Los contribuyentes del
impuesto sobre la renta y complementarios sujetos a este impuesto respecto de sus ingresos de
fuente nacional y extranjera, y del patrimonio poseído dentro y fuera del país, que posean activos
en el exterior de cualquier naturaleza, estarán obligados a presentar la declaración anual de
activos en el exterior. Será aplicable cuando el valor patrimonial de los activos del exterior
poseídos de cada año sea superior a dos mil (2.000) UVT. Nota 1. Adicionado Ley 2010 de
2019 Art. 109

3. Distribución del libro de procedimiento tributario

Título I: Actuación.

Título II: Deberes y obligaciones formales.

Título III: Sanciones.

Título IV: Determinación del impuesto e imposición de sanciones.

Título V: Discusión de los actos de administración.

Título VI: Régimen probatorio.

Título VII: Extinción de la obligación tributaria.

Título VIII: Cobro coactivo.

Título IX: Intervención de la administración.

Título X: Devoluciones.

Título XI: Otras disposiciones procedimentales.

Y además el articulado desde el 555 hasta el 869 que se tiene dentro de los Títulos.

4. Lectura-

¿Quiénes y Cuántos son los contribuyentes en Colombia?.

Los contribuyente son dos las personas jurídica y personas naturales y/o declarantes

¿Cuáles son las tarifas efectivas?

La tarifa efectiva es la del 19% en la que se destaca el incremento del IVA del 16 al 19% de
los hogares con mayor riesgo.

¿Cuáles son las exenciones y excepciones?

Las exenciones tributarias son para reducir o eliminar por completo tu obligación de pagar
impuestos. La mayoría de los contribuyentes tienen derecho a una exención en su declaración de
impuestos que reduce sus impuestos a pagar y de la misma manera que una deducción.

Entre las exenciones esta:

 ● Se propone hacer una devolución del 100% del IVA pagado destinada al 20% de los
hogares más pobres del país buscando darles un alivio tributario.
● La medida implicaría que se devuelvan aproximadamente 1,7 billones de pesos a la
población más vulnerable, mientras que se mantienen los beneficios tributarios por cerca
de 9 billones de pesos a las empresas, los cuales se concentran en los empresarios más
grandes del país.
● Reducción gradual del aporte que realizan los pensionados a salud. Se pretende que el
aporte sea del 8% del ingreso del pensionado en los años 2020 y 2021 y, a partir del año
2022, del 4%. Además, la medida cobijará a aquellas personas que reciben una pensión
de 1 SMMLV.
● Días sin IVA

Excepciones del IVA

Por medio del decreto 682 del 22 de mayo, el Gobierno reglamentó la medida de los tres días
sin IVA, la suspensión del cobro del impuesto al consumo (8 %) en restaurantes y la exclusión
del IVA a cánones de arrendamiento de espacios y locales comerciales.

Según el decreto, la exención especial en el impuesto sobre las ventas se llevará a cabo los días
19 de junio y 3 y 19 de julio. La medida aplica para los siguientes productos:
 ● Accesorios o complementos de vestuario. Incluyendo morrales, maletines, bolsos de
mano, carteras, gafas de sol, paraguas, pañoletas y bisutería, entre otros productos.
● Electrodomésticos, computadores y equipos de comunicaciones. Abarca televisores,
parlantes de uso doméstico, tabletas, refrigeradores, congeladores, lavaplatos eléctricos,
máquinas de lavar y secar para el hogar, aspiradoras, máquinas de afeitar eléctricas,
cepillos de dientes eléctricos, planchas eléctricas, aires acondicionados, computadores
personales y equipos de comunicaciones, etcétera.
● Elementos deportivos. Incluye pelotas de caucho, balones, raquetas, bates, aletas,
salvavidas, cascos, protectores, zapatos especializados para la práctica de deportes y
bicicletas y bicicletas eléctricas, entre otros.
● Vestuario. Incluye todas las prendas de vestir sin importar su material.
● Útiles escolares. Abarca cuadernos, software educativo, lápices, esferos, borradores,
tajalápiz, correctores, plastilina, pegamentos y tijeras, entre otros.
● El decreto 682 también indica que las tarifas del impuesto nacional al consumo se
reducirán a 0 % hasta el 31 de diciembre de 2020.

¿Cuál es la evolución del recaudo y porque este continúa estancado respecto a lo observado
en la región y en el mundo?

La evolución del recaudo se da por el avance en frente estructurales en el que se destaca el

aumento en las tasa generales como la del IVA al pasar de un 16% al 19% pese a eso el
recaudo se mantuvo debido a la elevada inflexibilidad(a la baja) del gasto público y a las
crecientes presiones de gasto en materia de seguridad social(pensiones y salud),infraestructura,
educación. Bajaron la coyuntura actual.
Bibliografía

EL ESPECTADOR. (22 de 05 de 2020). Los productos que quedarán exentos de IVA durante
tres días. Obtenido de https://www.elespectador.com/economia/los-productos-que-
quedaran-exentos-de-iva-durante-tres-dias-articulo-920733/

LA REPUBLICA. (21 de 12 de 2019). Así quedaron los impuestos en 2020 con la reforma
tributaria aprobada por el Congreso. Obtenido de
https://www.larepublica.co/economia/asi-quedaron-los-impuestos-en-2020-con-la-
reforma-tributaria-2946739