Tasa 4.

25%

NIC 17 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Gasto 500,000 500,000 500,000 500,000

525,000 525,000 525,000
NIIF 16
Activo - DU 2,210,364 1,858,507 90,215 1,393,880 929,253 464,627
pasivo por arren. 2,210,364 1,804,305 90,215 1,450,037 986,664 503,597

Ingresos -
Gasto por Deprec. 442,073 464,627 464,627 464,627
gastos financieros 93,940 80,517 61,627 41,933
- 536,013 545,144 526,253 506,560

Cuenta 500,000
Año 5

500,000 2,500,000
525,000 2,100,000

- 0
0

464,627
21,403
486,030 2,063,987
36,013
 Tasa 34.00%
Cuenta Contable Fiscal Diferencia Activo Pasivo
Temporaria
Derecho Uso 3,200,000 - 3,200,000 - 1,088,000

Pasivo por Arrenda 3,200,000 - 3,200,000 1,088,000

Resultado

1,088,000

- 1,088,000
VALOR RAZONABLE Precio de intercambio de cun activo o cancelación de un pasivo enrre partes interesadas
debidamente infomadas en una fecha determinada

ENFOQUES MERCADO
INGRESO
COSTO

NIVEL 1 PRECIOS COTIZADOS

JERARQUIA NIVEL 2 DATOS OBSERVABLES
NIVEL 3 DATOS NO OBSERVABLES
e partes interesadas
Contrato Maquinaria
Plazo 6 años
Cánon 800,000
Tasa incremental DTF+5,7% DTF SPRED
DTF= 8,9% 8.90% 5.7% 14.60%
Opción de compra 10.0% 480,000 15.11% 15.11%
Vida Util - Activo 8 años
Vr Residual 3.0%

NIIF 16 Años 1 Años 2 Años 3 Años 4 Años 5

Derecho Uso 3,224,969 2,833,941 2,442,914 2,051,886 1,660,859 1,269,831

Pasivo por Arrenda 3,224,969 2,912,261 2,552,304 2,137,957 1,661,002 1,111,980

gasto Deprec. 391,027 391,027 391,027 391,027 391,027

Gasto financiero 487,293 440,043 385,653 323,045 250,977
878,320 831,070 776,681 714,073 642,005
Años 6 Años 7 Años 8

487,776 96,749 96,749

- 0

391,027 391,027 391,027

168,020
559,048 391,027 391,027
Canon 800,000 1 800,000 694,987 3,224,969
Tasa 15.11% 2 800,000 603,759
Opcion de compra 480,000 3 800,000 524,506
Plazo 6 años 4 800,000 455,657
5 800,000 395,845
6 1,280,000 550,214
3,224,969

Años Valor
- - 3,224,969 Vr. Inicial Abonos K Amort. Acum Costo Amort.
1 800,000 3,224,969 800,000 487,293 2,912,261
2 800,000 2,912,261 800,000 440,043 2,552,304
3 800,000 2,552,304 800,000 385,653 2,137,957
4 800,000 2,137,957 800,000 323,045 1,661,002
5 800,000 1,661,002 800,000 250,977 1,111,980
6 1,280,000 1,111,980 1,280,000 168,020 - 0
15.11%
CA= Vr. Inicial - Abonos K +/- Amortiz. Acum. (TIE)

Años Valor Años Valor

1.00 500,000 479,616 2,210,364
2.00 500,000 460,064 1.00 525,000
3.00 500,000 441,308 2.00 525,000
4.00 500,000 423,317 3.00 525,000
5.00 500,000 406,060 4.00 525,000
2,210,364

Año Valor
- - 2,210,364 Vr. Inicial Abono K Amort. Acum Costo Amort.
1.00 500,000 2,210,364 500,000 93,940 1,804,305 1,894,520
2.00 500,000 1,804,305 500,000 76,683 1,380,988
3.00 500,000 1,380,988 500,000 58,692 939,680
4.00 500,000 939,680 500,000 39,936 479,616
5.00 500,000 479,616 500,000 20,384 0
tir 4.25%

Año Valor
- - 1,894,520 Vr. Inicial Abono K Amort. Acum Costo Amort.
1.00 525,000 1,894,520 525,000 80,517 1,450,037
2.00 525,000 1,450,037 525,000 61,627 986,664
3.00 525,000 986,664 525,000 41,933 503,597
4.00 525,000 503,597 525,000 21,403 0
tir 4.25%
 - 1,894,520
503,597
483,067
463,373
444,483
1,894,520

90,215
 DR CR
Activo DU 2,210,364 Liquidación
Paviso por Arren 2,210,364 500,000 20,000
Gasto dep. 442,073
Dep. Acum 442,073
gasto fro 93,940
Paviso por Arren 93,940

Bancos 480,000
Paviso por Arren 500,000
Retefuente por pagar 20,000
Años Vr. Inicial Vr. Residual base Dep. Dep. Año Adición Retiro Deterioro
1 3,224,969 96,749 3,128,219 391,027 - - -
2 2,833,941 391,027 - - -
3 2,442,914 391,027 - - -
4 2,051,886 391,027 - - -
5 1,660,859 391,027 - - -
6 1,269,831 391,027 - - -
7 878,804 391,027 - - -
8 487,776 391,027 - - -
 Saldo
2,833,941
2,442,914
2,051,886
1,660,859
1,269,831
878,804
487,776
96,749
Años Vr. Inicial Vr. Residual base Dep. Dep. Año Adición Retiro
1 2,210,364 - 2,210,364 442,073 90,215 -
2 2,438,507 2,438,507 609,627 - -
3 1,828,880 609,627 - -
4 1,219,253 609,627 - -
5 609,627 609,627 - -

DR CR
pp&e 580,000
Superavit de reval. 580,000

Superavit de r 580,000
Gananc. Acum 580,000
Revaluacion Deterioro Saldo
580,000 - 2,438,507
- 1,828,880
- 1,219,253
- 609,627
- -
Años Vr. Inicial Vr. Residual base Dep. Dep. Año Adición Retiro Deterioro
1 2,210,364 - 2,210,364 442,073 90,215 - -
2 1,858,507 1,858,507 464,627 - - -
3 1,393,880 464,627 - - -
4 929,253 464,627 - - -
5 464,627 464,627 - - -
 Saldo
1,858,507
1,393,880
929,253
464,627
-