A).

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Pequeño Mediano
Ventas Presupuestadas 600000 700000
Inventario final 236250 337500
Necesidad de producción 836250 1037500
Inventario Inicial 180250 257500
Producción requerida L. 656,000.00 L. 780,000.00

Inventario final L. 675,000.00

Inventario Inicial L. 515,000.00
Pequeño 35%
Mediano 50%
Grande 15%

B).PRESUPUESTO DE REQUISITO DE MATERIA PRIMA

Producto Materia X Materia Y

Pequeño 656000 1312000
Mediano 780000 2340000
Grande 524000 2620000
Total de MP 1960000 6272000
Costo por gramo de MP 0.32 2.10
Total costo de MP L. 627,200.00 L. 13,171,200.00
Total L. 16,542,400.00

C).PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Producto Materia X Materia Y

Materia Prima requerida 1960000 6272000
Inventario Final 920000 780000
Compra necesaria MP 2880000 7052000
Inventario Inicial 1100000 2050000
Total a comprar 1780000 5002000
Costo Unitario 0.32 2.10
Costo Total de Compra L. 569,600.00 L. 10,504,200.00
Total L. 13,742,200.00

D). PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

 Detalle Pequeño Mediano
Producción requerida 656000 780000
Horas de Mano de Obra Directa 0.05 0.03
Total de Horas producidas 32800 23400
Tasa por Hora 50 50
Total de Mano de Obra Directa L. 1,640,000.00 L. 1,170,000.00
Total L. 4,382,000.00

E). PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Mantenimiento 11000
Seguros 7800
Energía 85000
Gastos Supervisados de M.O Presupuestado 1971900
Accesorios 15000
Depreciación de Equipo y Edificio 18000
Total de CIF Presupuestado L. 2,108,700.00

F). PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y GAST

Descripción Total
Sueldos 38000
Comisiones 35% de los sueldos 13300
Papelería y Utiles 47000
Depreciación 25000
Gastos varios 32000
Total de gastos L. 155,300.00

G).PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

Materia Prima Pequeño Mediano

Materia Prima X 0.32 0.32
Materia Prima Y 4.2 6.3
Materia Prima Z 1.4 1.4
Costo de Mano de Obra Directa 2.5 1.5
Tasa CIF 1.20 0.72
Costo unitario L. 9.62 L. 10.24
 H). PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Descripción Total
Materia Prima L. 16,542,400.00
Mano de Obra Directa L. 4,382,000.00
Costos Indirectos de Fabricación L. 2,108,700.00
Costo de Producción L. 23,033,100.00
Inventario Inicial de artículos terminados L. 515,000.00
Disponible L. 23,548,100.00
Inventario Final de artículos terminados L. 7,415,550.00
Costo de Venta presupuestado L. 16,132,550.00

I). ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO

Ventas L. 23,645,000.00
Costo de Venta L. 16,132,550.00
Utilidad Bruta L. 7,512,450.00
Gastos de Operación L. 155,300.00
Utilidad de Operación L. 7,357,150.00
 Grande
500000
101250
601250
77250
L. 524,000.00

TO DE MATERIA PRIMA

Materia Z Costo de Materis en Lps./gramos

3280000 Materia X L. 0.32
3900000 Materia Y L. 2.10
2620000 Materia Z L. 0.28
9800000
0.28
L. 2,744,000.00

A DE MATERIALES

Materia Z
9800000
680000
10480000
950000
9530000
0.28
L. 2,668,400.00

DE OBRA DIRECTA
 Grande
524000
0.06
31440
50
L. 1,572,000.00

INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Tasa CIF L. 24.06

DE ADMINISTRACIÓN Y GASTOS

ARIOS FINALES

Grande Descipción Costo

0.32 Materia X 294400
10.5 Materia Y 1638000
1.4 Materia Z 190400
3 Subtotal 2122800
1.44 Pequeño 2272725
L. 16.66 Mediano 3456000
 Grande 1686825
Subtotal 7415550
Total L. 9,538,350.00
DE VENTAS

Inventario Inicial de artículos terminados en Unidaes L. 515,000.00

Inventario Inicial de artículos terminados en Lempiras L. 6,401,965.00

180250 257500 77250
10.5 12.25 17.54 Precio de venta
1892625 3154375 1354965

RESUPUESTADO

Ventas Netas L. 23,645,000.00