CASO PRÁCTICO 02

La empresa RAM S.A. tiene una multa de S/.8,550.00 no deducible fiscalmente, la utilidad del año 2019 es de S/.129,000.00

AÑO 2019 TRIBUTARIA CONTABLE

Utilidad 129000 129000
Multa 8550
Utilidad antes de imp. 129000 120450
Impuesto a la Renta 38055 38055
Utilidad Neta 90945 90945

En este caso el Impuesto a la Renta es el mismo ya que nos da la utilidad del año 2019, es decir ya esta incluido la multa no de
Existe una diferencia Permanente según el artículo 44°.- No son deducibles para la determinación de la renta imponible de ter

CTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

88 Impuesto a la Renta 38055
881 Impuesto a la renta-Corriente
40 Tri. Contr. Y aport. al sist. De Pens. Y sal. 38055
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoria
del año 2019 es de S/.129,000.00

decir ya esta incluido la multa no deducible

nación de la renta imponible de tercera categoría