CASUISTICA 01: COMPROBANTES DE PAGO (COMPRA Y VENTA)

1. PROVEEDOR: Ferretería Juliaca SAC., RUC 20404040401, domicilio Av. Sol No.
666 Juliaca, San Román, Puno
Con fecha 20-04-2020, según factura No 001-4040 se efectúa compra de
mercaderías al contado: 01 Unid de carretilla c/u 100, afecto a IGV.
Con fecha 22-04-2020, según Boleta de Venta No 002-3030 se efectúa compra
de mercaderías al contado: 01 Unid de carretilla c/u 118.

2. CLIENTE: David Pacompia Castro, RUC 10123456781, Av. Tacna No. 123
Juliaca, San Román, Puno: Adquiere con factura y boleta de venta al mismo
proveedor.

NOTA: El señor David Pacompia, ha considerado el margen de utilidad 40%, con

fecha 25-04-2020 efectúa la venta de lo comprado con Factura No 001-001 a
Guido Mamani Marín, con domicilio en Jr. San Agustín 124 Juliaca, RUC No.
10102030401, con Boleta de Venta No. 001-001 (No se ha identificado al cliente)

SE PIDE:
1. Elaborar comprobante de pago de compra y venta (Factura y B/V).
2. Registro de Compra y Registro de Venta.
3. Liquidación de impuesto: IGV. - Impuesto a la Renta. (RER)
DESARROLLO
1.- COMPRAS
1.1. Comprobantes
FERRETERIA JULIACA SAC. de Compras (Factura y Boleta de Venta)

AV. Sol Nª 666- Juliaca- San Román- Puno

Señor (es)………………………………………………………………………. RUC: 20404040401

Dirección………………………………………………………………………… BOLETA DE VENTA

DNI. :……………………………………………………………………………… Nº 002-3030

FECHA DE EMISION
DIA MES AÑO

22 04 2020

PRECIO
CANT UNID DESCRIPCION IMPORTE
UNITARIO

01 Unid Carretilla 118.00 118.00

Son: CIENTO DIECIOCHO CON 00/100 SOLES TOTAL 118.00

CANCELADO USUARIO
FERRETERIA JULIACA SAC RUC: 20404040401
AV. Sol Nº. 666- Juliaca- San Román-Puno FFFFHFHFHHRJHF FACTURA

No 001-4040
Señor(es): David Pacompia Castro FECHA DE EMISION

Dirección: av. Tacna Nº123 Juliaca DIA MES AÑO

RUC.: 10123456781 GUIA DE REMISION ---- 20 04 2020

CANTIDAD DESCREPCION PRECIO VALOR DE

UNITARIO VENTA
01 Carretillas 100.00 100.00

Son: Ciento Dieciocho con 00/100 Soles SUBTOTAL 100.00

IGV. 18%
18.00
CANCELADO TOTAL
118.00
ADQUIRENTE O USUARIO

SUNAT

FACTURA NEGOCIABLE

1.2.- Libro Contable: REGISTRO DE COMPRA (RC) de DAVID PACOMPIA

COMPROBANTE VALOR
DE PRECIO
NO
FECHA DE PAGO PROVEEDOR COMPRA IGV. DE
GRAVADOS
COMPRA
(C/P) (VC)
(PC)

20/04/20 Fact.: 001-4040 Ferretería ------- 100.00 18.00 118.00

Juliaca SAC
22/04/20 b/v: 001-3030 Ferretería 118.00 ----- ---- 118.00
Juliaca SAC
TOTAL 118.00 100.00 18.00 236.00
2.- VENTAS
2.1. Comprobantes de Pago Ventas: (Margen de utilidad 40%)

FERRETERIA “DAVID”

De David Pacompia Castro. RUC. 10123456781

Av. Tacna Nª 123 Juliaca – San Román -Puno BOLETA DE VENTA
Señor(es): Oracio Pacori Mamani FECHA DE EMISION
Nº 001-001
Dirección: Jr. Lampa Nro 210 Juliaca DIA MES AÑO
DNI. : 10876543212 25 04 2020

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO IMPORTE

UNITARIO
01 Carretilla 165.20 165.20

--- ---
Son: Ciento sesenta i cinco con 20/100 Soles TOTAL 165.20

EMISOR

FERRETERIA “DAVID”

De David Pacompia Castro RUC: 10123456781

AV. Tacna Nº 123 Juliaca San Román Puno FACTURA

Señor(es): Guido Mamani Marin Nº 001-001

FECHA DE EMISION
Dirección: jr. San Agustín Nº124 Juliaca DIA MES AÑO

RUC.:10102030401 GUIA DE REMISION 25 04 2020

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO VALOR DE

UNITARIO VENTA

01 Carretilla 140.00 140.00

--- ---

Son: Ciento sesenta i cinco con 20/100 Soles SUB 140.00

TOTAL
25.20
IGV. (18%)
165.20
CANCELADO TOTAL

EMISOR

1.2.- Libro Contable: REGISTRO DE VENTAS (RV) de DAVID PACOMPIA

 COMPROBANTE
VALOR PRECIO
DE PAGO NO DE DE
FECHA CLIENTE IGV.
(C/P) GRAVADOS VENTA VENTA
(VV) (PV)

25/04/20 Fact 001-001 Guido ----- 140.00 25.20 165.20

Mamani
Marin
25/04/20 B/V. 001-001 ----- 140.00 25.20 165.20
TOTAL 280.00 50.40 330.40

3. LIQUIDACION DE IMPUESTO A PAGAR (ABRIL 2020)

3.1.- Impuesto General a las Ventas (IGV).
IGV= RV-RC
IGV= 50.40 – 18.00
IGV= 32.40

3.2.- Impuesto a la Renta Régimen Especial (RER)

IR= (1.5%) de VV
IR= 1.5% de 280.00 = 4.20
IR= 4.20

LIQUIDACION DE TRIBUTO ABRIL 2020 (PDT fv 621)

DETALLE NO BASE TRIBUTO

GRAVADA IMPONIBLE

a). IGV.- Tributo del mes (RV) -------------- c-100 -------------------- ---------------------

(-) Crédito Fiscal (R.C.) c-120 -------------- c-107 -------------------- ---------------------

Sub-total ---------------------

(-) Crédito Fiscal mes anterior ---------------------

Sub-total ---------------------

Tributo por Pagar ---------------------

CON REDONDEO ---------------------

b). RENTA (RER).- 1.5% de VV c-301 -------------------- ---------------------

CON REDONDEO ---------------------

CASUISTICA 02: COMPROBANTES DE PAGO (COMPRA Y VENTA)

 PROVEEDOR: Ferretería San Roman S.R.L., RUC 20505050506, domicilio Jr 8
de noviembre No. 870 Juliaca, San Román, Puno
Con fecha 10-04-2020, según factura No 001-4044 se efectúa compra de
mercaderías al contado: 02 Unid Producto “AA” c/u 1100.00, afecto a IGV.
Con fecha 20-04-2020, según Boleta de Venta No 001-5055 se efectúa compra
de mercaderías al contado: 01 Unid Producto “AA” c/u 1,298.00 (Precio de
Compra= PC).

CLIENTE: Cada uno de ustedes, se asigna su RUC: 10 DNI con terminación “3”,
Jr. Lambayeque No. 460 Juliaca, San Román, Puno.

NOTA: Cada uno de ustedes, efectúan la venta, considerar el margen de utilidad

30%, con fecha 28-04-2020 se efectúa la venta de lo comprado con Factura No
001-001 a Antonio López Miranda y con Boleta de Venta No. 001-001 a Daniel
Quispe Carpio. Inicio de actividad 02-01-2020, (Debe usted suponer los datos
necesarios de los comprobantes de pago de ser el caso)
SE PIDE:
1. Elaborar comprobante de pago de compra y venta (Factura y B/V).
2. Registro de Compra y Registro de Venta.
3. Liquidación de impuesto: IGV. - Impuesto a la Renta. (Régimen General)

DESARROLLO
1.- COMPRAS
1.1. Comprobantes de Compras (Factura y Boleta de Venta)
FERRETERIA SAN ROMAN SRL.

AV. Sol Nª 666- Juliaca- San Román- Puno RUC: 20505050506

FERRETERIA JULIACA SAC
Señor (es)………………………………………………………………………. BOLETA DE VENTA
AV. Sol Nº. 666- Juliaca- San Román-Puno
Dirección………………………………………………………………………… Nº 001-5055
DNI. :………………………………………………………………………………
Señor(es): Percy Huarsaya Catari FECHA DE EMISION
FECHA DE EMISION
Dirección: Jr. Lambayeque No. 460 Juliaca, San Román DIA MES AÑO
DIA MES AÑO
RUC.: 10472455703 GUIA DE REMISION ---- 10 04 2020
20 04 2020

CANTIDAD DESCREPCION PRECIO VALOR DE

PRECIO
UNITARIO VENTA
CANT UNID DESCRIPCION IMPORTE
UNITARIO
01 Producto “AA” 1100 1100
01 Unid PRODUCTO AA 1298 1298

Son: MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y OCHO CON 00/100 SOLES TOTAL 1298
Son: MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y OCHO con 00/100 Soles 1100
SUBTOTAL IGV. 18%
198
RUC: 20404040401
CANCELADO
CANCELADO TOTAL USUARIO
1298.00
FACTURA
ADQUIRENTE O USUARIO
No 001-4044
 FFFFHFHFHHRJHF

SUNAT

FACTURA NEGOCIABLE

1.2.- Libro Contable: REGISTRO DE COMPRA (RC) de DAVID PACOMPIA

COMPROBANTE VALOR
DE PRECIO
NO
FECHA DE PAGO PROVEEDOR COMPRA IGV. DE
GRAVADOS
FERRETERIA “DAVID” COMPRA
(C/P) (VC)
De David Pacompia Castro. (PC)

20/04/20 Fact.:
Av. Tacna Nª 123 001-4040 Ferretería
Juliaca – San Román -Puno ------- 1100 198 1298.00
Juliaca SAC
Señor(es): Oracio Pacori Mamani FECHA DE EMISION
22/04/20 b/v: 001-3030 Ferretería 1298.00 ----- ---- 1298.00
Dirección: Jr. Lampa Nro 210 Juliaca
Juliaca SAC DIA MES AÑO
DNI. : 10876543212
TOTAL 1298.00 25
1100.00 04
198.00 2020
2596.00

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO IMPORTE

UNITARIO
01 Producto AA 1684.40 1698.40
2.- VENTAS
--- ---
2.1. Comprobantes de Pago Ventas: (Margen de utilidad 40%)
Son: Ciento sesenta i cinco con 20/100 Soles TOTAL 1698.40

EMISOR
 RUC. 10123456781

BOLETA DE VENTA

Nº 001-001

FERRETERIA “DAVID”

De David Pacompia Castro RUC: 10123456781

AV. Tacna Nº 123 Juliaca San Román Puno FACTURA

Señor(es): Guido Mamani Marin Nº 001-001

FECHA DE EMISION
Dirección: jr. San Agustín Nº124 Juliaca DIA MES AÑO

RUC.:10102030401 GUIA DE REMISION 25 04 2020

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO VALOR DE

UNITARIO VENTA

01 Carretilla 1,439.32 1,439.32

--- ---

Son: Ciento sesenta i cinco con 20/100 Soles SUB 1,439.32

TOTAL
259.08
IGV. (18%)
1,698.40
CANCELADO TOTAL

EMISOR

1.2.- Libro Contable: REGISTRO DE VENTAS (RV) de DAVID PACOMPIA

FECHA COMPROBANTE CLIENTE NO VALOR IGV. PRECIO
GRAVADOS DE DE
 DE PAGO
VENTA VENTA
(C/P)
(VV) (PV)

25/04/20 Fact 001-001 Guido ----- 1,439.32 259.08 1698.40

Mamani
Marin
25/04/20 B/V. 001-001 ----- 1,439.32 259.08 1698.40
TOTAL 2878.64 518.16 3396.80

3. LIQUIDACION DE IMPUESTO A PAGAR (ABRIL 2020)

3.1.- Impuesto General a las Ventas (IGV).
IGV= RV-RC
IGV= 518.16 – 198.00
IGV= 320.16

3.2.- Impuesto a la Renta Régimen Especial (RER)

IR= (1.5%) de VV
IR= 1.5% de 280.00 = 43.18
IR= 43.18

LIQUIDACION DE TRIBUTO ABRIL 2020 (PDT fv 621)

DETALLE NO BASE TRIBUTO

GRAVADA IMPONIBLE

a). IGV.- Tributo del mes (RV) -------------- c-100 -------------------- ---------------------

(-) Crédito Fiscal (R.C.) c-120 -------------- c-107 -------------------- ---------------------

Sub-total ---------------------

(-) Crédito Fiscal mes anterior ---------------------

Sub-total ---------------------

Tributo por Pagar ---------------------

CON REDONDEO ---------------------

b). RENTA (RER).- 1.5% de VV c-301 -------------------- ---------------------

CON REDONDEO ---------------------