Ministerio de Educacion Particular

Centro Educativo Betel Progreso

Titulo:

Importancia de la Hoja de Trabajo y la clasificación de los Estados

Financieros

Asignatura:

Contabilidad

Elaborado por:

Keren Beitia

Nivel:

8º

Profesora:

Aleida Hernández

Año Lectivo

2020
 Índice

Introducción………………………………………………………………………1

Objetivos………………………………………………………………………….1

Hoja de Trabajo…………………………………………………………………..2

Estados financieros fundamentales…………………………………………….6

Balance de situación…………………………………………………………..6

Estados de resultado…………………………………………………………9

Flujo de caja……………………………………………………………………12

Estado de capital………………………………………………………………13

Conclusión…………………………………………………………………………16

Bibliografía…………………………………………………………………………17

Anexos……………………………………………………………………………..18
 Introducción

En este trabajo estaremos desarrollando el tema de hoja de trabajo y los estados

financieros, conoceremos su definición, objetivos, utilidad y pasos para elaborarlo
de cada uno de estos temas. Este trabajo efectúa un análisis detallado de los
principales rubros, cuentas y subcuentas de los estados financieros: Balance
General y Estado de Pérdidas y Ganancias. El análisis incluye un detalle de la
dinámica que debe ser manejada cuando se efectúan registros contables de los
principales ítems que conforman el activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y
gastos.

Objetivos

 Conocer la importancia de la contabilidad básica como el lenguaje de los

negocios y primer sistema de información para la toma de decisiones dentro
de una organización.
 Comprender la importancia que tiene el adecuado entendimiento y manejo
de la contabilidad como garantía para lograr una organización exitosa.
 Obtener un conocimiento preliminar de los datos que genera el sistema de
información contable y los diferentes usuarios a quienes van dirigidos.
 Identificar la ubicación del área financiera, específicamente del área
contable dentro de una organización.
 Identificar la diferencia entre los diferentes informes gerenciales y
financieros de una empresa

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 Hoja de Trabajo

Definición

La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador de

trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los
saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez permite
analizar los movimientos en los cargos y abonos.

Importancia para la empresa

Su importancia radica, en que permite verificar las cuentas contables con

exactitud, facilita información para los ajustes de las cuentas contables, en caso
de aquellas empresas con numerosas cuentas y movimientos, es de ayuda para
los cierres de las mismas; como también, facilita la preparación de los estados
financieros clasificados sin ninguna dificultad, de un período determinado.

Objetivos

La hoja de trabajo se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los

registros contables, hacer las correcciones necesarias en el momento más
oportuno, llevar a cabo los ajustes correspondientes y ordenar la información para
presentar los estados financieros, los cuales son importantes por la información
que en ellos se maneja y que logran revelar el comportamiento de una
organización.

Pasos para elaborarla

Una hoja de trabajo de contabilidad, como papel de trabajo tiene un diseño muy
sencillo consiste básicamente en un encabezamiento y unas doce o más
columnas. El encabezamiento lleva el título expreso “Hoja de Trabajo”, los datos o

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nombre de la empresa y el período contable que la hoja de trabajo cubre. En
segundo lugar aparecen las columnas que cubren información como: Columna del
código de cuenta, columna de los títulos de las cuentas o partidas contables y
unos seis pares de columnas adicionales de mayor anchura que reúnen datos de:

1. Balance de Comprobación
Las dos primeras columnas las utilizaremos para formular el Balance de
Comprobación con los saldos que muestran las Cuentas del Mayor General
a la fecha de cierre; este Balance es conocido como Balance de
Comprobación No Ajustado, ya que algunas cuentas no muestran el saldo
correcto que deben tener a esta fecha, y por lo tanto deben formularse los
asientos de ajuste pertinentes.

2. Ajustes
 A los ajustes se les destinan dos columnas, una para el Debe y otra
para el Haber; aquí pasaremos los ajustes que consideremos
necesarios.
 Si aparecen Cuentas de Activo Fijo Edificio, Mobiliario, Vehículos,
tenemos que conocer por cuál método se está depreciando y
determinar cuál es el Gasto de Depreciación de cada uno de ellos
que corresponde al Ejercicio, para poder formular los ajustes
necesarios.
 Cuando procedemos a pasar estos ajustes a la Hoja de Trabajo,
tenemos que estar pendiente de si las cuentas que se cargan o que
se abonan aparecen o no en el Balance de Comprobación. Si las
cuentas que se cargan y las cuentas que se abonan aparecen en el
Balance de Comprobación, anotaremos en las líneas respectivas las
cantidades que le corresponden en la columna de los ajustes; si no
aparecen, las agregamos en la parte de abajo y le formulamos los
cargos o los abonos que le corresponden.
  Una vez formulados todos los ajustes sumamos las columnas del
Debe y del Haber y éstas deben ser iguales, ya que en cada Asiento
de Ajuste debe existir el equilibrio entre cargos y abonos.
 Una sana práctica es colocar un número pequeño a cada cuenta que
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se vaya ajustando, señalando el número de ajuste al que
corresponde; esto nos ayuda a precisar en cualquier momento algún
error cometido.

3. Balance de Comprobación Ajustado

Aquí irán las cuentas: las que ameritaron ajuste con el saldo ajustado que le
corresponde, y las que no hubo necesidad de ajustarlas con el saldo que
traen. Sumamos las columnas del Debe y del Haber y debe existir el
equilibrio entre ellas. Este Balance de Comprobación Ajustado será el que
nos servirá de base para formular los Estados Financieros.

4. Costo de Venta
Utilizaremos 2 columnas para la determinación del Costo de Venta y aquí
irán única y exclusivamente las cuentas necesarias para su determinación.
Las Cuentas Deudoras las colocaremos en el Debe y las Acreedoras las
colocaremos en el Haber, incluyendo aquí el Inventario Final de Mercancías
necesario para la determinación del Costo de Venta. El Costo de Ventas
resulta por la diferencia entre los totales de los cargos menos el total de los
abonos. El Costo de Venta siempre será de naturaleza deudor y lo
colocaremos en la columna del Haber para balancear las columnas y
proceder a cerrarlas.

5. Ganancias y Pérdidas
Aquí colocamos todas las Cuentas de Egresos: tanto de Gasto como el
Costo de Venta determinado en las columnas anteriores, éstas irán por el
Debe y todas las Cuentas de Ingresos las colocaremos por el Haber.
 Sumamos la columna de Debe y la columna del Haber y la diferencia entre
ellos nos dará la utilidad o pérdida del Ejercicio.

6. Balance General
 Aquí les corresponde a todas las Cuentas de Activo (Debe), Pasivo y
Capital (Haber) y a todas las Cuentas de Valoración y de Orden.
4 incluir el Inventario Final de Mercancías
Debemos estar pendiente de
que constituye un Activo Circulante a esta fecha y la Utilidad o
Pérdida del Ejercicio que irá a aumentar o disminuir el Capital; si es
Utilidad aumenta el Capital por lo tanto irá por el Haber, y si es
Pérdida disminuye el Capital, por lo tanto irá por el Debe. Sumamos
la columna del Debe y la del Haber y éstas deben ser iguales.
 Finalizada esta Hoja de Trabajo, corregida y analizada, quedando
seguros de la eficacia del trabajo, este borrador nos permite realizar
correctamente los Asientos de Ajuste y de Cierre en el Diario
General y luego formularemos los Estados Financieros Clasificados,
sirviéndonos este borrador de guía.
 Estados Financieros Fundamentales

Balance de Situación

Se define como el Estado Financiero que refleja la situación o la posición

financiera de una empresa. Los Principales Rubros del Balance General son el
Activo, el Pasivo y el Patrimonio. El Activo se define como todos los bienes y
derechos que tiene una Empresa, el Pasivo Son las deudas y obligaciones y el
Patrimonio sencillamente es la diferencia entre los dos primeros y se conoce como
lo que realmente pertenece a la compañía. El Balance General es la misma
ecuación patrimonial cuya fórmula se
lee:

Utilidad

El balance general constituye una herramienta fundamental para las empresas a la

hora de tomar decisiones, dado que permite saber el estado financiero de la
compañía en ese momento, y por ende proyectar nuevas inversiones,
expansiones, compras, etc. Asimismo, el balance es un elemento imprescindible si
se pretende manejar la institución en un marco de honestidad y transparencia con
los accionistas, sobre todo con aquellos que quizás no tenga una participación
activa dentro de la compañía. De esta manera, a través del balance todos ellos
pueden acceder a conocer el estado económico de la empresa, lo cual les permite
controlar y manejar con total libertad su inversión.

Objetivos

El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer la

posición financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este
reporte obtendremos a su vez información relevante para tomar decisiones de

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negocio como por ejemplo: Naturaleza y valor de los activos, Naturaleza y alcance
de las obligaciones, Capacidad actual de capital, Solvencia del negocio.

Pasos para elaborarlo

El balance general o estado de situación financiera se suele presentar mostrando

los activos en la columna izquierda ordenados en función a su liquidez y en la
columna derecha se enlistan los pasivos y el patrimonio ordenados en función a su
exigibilidad.

1. Registra los activos circulantes

Como el primero de los pasos para elaborar un balance general debes de
registrar los montos de las cuentas pertenecientes a los activos circulantes
o activos corrientes, las cuales incluyen: Caja o efectivo, Banco, Cuentas
por cobrar, Inventarios.

2. Identifica los activos fijos

Después de obtener el dato de activo circulante, es momento de que
clasifiques y contabilices los activos fijos, los cuales por lo general no
presentan cambios de manera constante durante el periodo como lo hacen
los activos circulantes que son más dinámicos. En esta categoría entran las
siguientes cuentas: Maquinaria y equipo, Equipo de transporte, Mobiliario y
equipo de oficina, Equipo de cómputo, Edificios, Terrenos.

3. Suma el total de los activos

En el momento en que cuentas con el monto de activos circulantes y
activos fijos debes sumar ambos rubros para obtener el total de activos.

4. Contabiliza los pasivos circulantes

En este paso, es momento de contabilizar los pasivos, que son las
obligaciones y deudas con las que cuenta la empresa. La primera de las
categorías a considerar son los pasivos circulantes que son las deudas

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 menores a un año, incluye las siguientes cuentas: Obligaciones bancarias,
Cuentas por pagar a proveedores, Anticipos de clientes, Cuentas por pagar
a acreedores, Impuestos por pagar.

5. Registra los pasivos fijos

Deberás realizar un registro de los pasivos fijos, los cuales son las
obligaciones de la empresa que tienen una exigencia mayor a un año, o los
conocidos pasivos con costo, es decir, que pagas intereses hasta devolver
su monto total. Estos son: Créditos bancarios, Documentos por pagar

6. Realiza la suma del total de los pasivos

Si ya cuentas con el monto de los pasivos circulantes y los fijos, considera
en caso de tener algunos pasivos diferidos como por ejemplo, los ingresos
recibidos por anticipado. En caso contrario, deberás totalizar ambas
categorías para obtener el monto final de pasivos.

7. Ingresa los montos en la cuenta de capital y obtén la suma total

Hasta ahora has contabilizado tanto las propiedades de la empresa ya sea
de manera tangible como intangible y las deudas y obligaciones que tiene.
En este rubro a continuación deberás de registrar el capital con el está
operando la empresa, es decir los recursos que los accionistas han
invertido en la misma.

8. Suma el total de pasivos con el total del capital

Una vez totalizado el capital, deberás anexar otro renglón en el cual se vea
reflejada la sumatoria del total de pasivos más el total de capital. Esto en
conjunto nos indica los medios o recursos de los que la empresa puede
disponer para soportar los activos.

9. Verifica que la suma de pasivo + capital sea igual al monto total de activos

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 Por último, es necesario que compares la suma de tu total de activos con la
suma de tu total de pasivos más capital. Esta operación debe dar un
resultado de igualdad, esto es la prueba de que el balance está
correctamente realizado y se está respetando la ecuación de contabilidad.

Estados de Resultados

Es un documento complementario y anexo al Balance General, en el que se

informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio
contable. El estado de resultado esta compuesto por las cuentas nominales,
transitorias o de resultado, o sea las cuentas de Ingresos, Gastos y Costos. Los
valores deben corresponder exactamente a los saldos del Libro Mayor y Balances
y por supuesto de los Libros Auxiliares.

Utilidad

Los estados financieros son una herramienta de gestión que te ayudará a tener
una mejor visión de la situación financiera de la empresa, los recursos con los que
cuenta, los resultados obtenidos, las entradas y salidas de efectivo que se han
presentado, la rentabilidad generada, entre otros aspectos de gran relevancia para
la operación y administración de la organización.
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Objetivos

El estado de pérdidas y ganancias tiene objetivos muy puntuales cuando presenta

la situación financiera de la compañía, el principal es medir el desempeño
operativo de la empresa en un periodo determinado al relacionar los ingresos
generados con los gastos en que se incurre para lograr ese objetivo. Esta
información que se obtiene es de mucha utilidad, sobre todo al analizarlo en
conjunto con otros estados financieros básicos como el balance general y el
estado de flujo de efectivo, de esta manera al evaluar el estado de resultados de
tu empresa.

Pasos para elaborarlo

La estructura de un estado de resultados se agrupa de la siguiente manera:

ingresos, costos y gastos. En base a estos tres rubros principales se estructura el
reporte. Las principales cuentas del estado de resultados son las siguientes:

 Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados,

debe corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.
 Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la
empresa el artículo que está vendiendo.
 Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de
ventas. Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el
producto es decir, si no existiera ningún otro gasto, la comparativa del
precio de venta contra lo que cuesta producirlo o adquirirlo según sea el
caso.
 Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que
están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa.
Algunos ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.
 Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las
ganancias o utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los
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 gastos financieros, impuestos y otros gastos contables que no implican una
salida de dinero real de la empresa como son las amortizaciones y
depreciaciones.
 Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se
aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la
empresa utiliza para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), por
ejemplo el equipo de transporte de una empresa.
 Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las
depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida
de la empresa en función de sus actividades productivas.
 Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la compañía
tiene pero que no están relacionados de manera directa con la operación de
la misma, por lo general se refiere montos relacionados con bancos como el
pago de intereses.
 Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o
pérdida de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y
financieros.
 Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al
gobierno.
 Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene
resultante de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos
financieros e
impuestos.

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Flujo de Capital

Es un documento o informe financiero que muestra los flujos de ingresos y

egresos de efectivo (dinero en efectivo) que ha tenido una empresa durante un
periodo de tiempo determinado.

Utilidad

Junto con el estado de resultados y el balance general, el flujo de caja es uno de

los tres principales estados financieros que se utilizan para analizar
financieramente una empresa.Siendo específicos, el flujo de caja, al mostrarnos
las entradas y salidas de efectivo que ha tenido una empresa durante un periodo
de tiempo determinado, nos permite saber cómo una empresa ha obtenido y
gastado su efectivo, y cuál es su efectivo disponible al final del periodo.

Objetivos

Los flujos de caja facilitan información acerca de la capacidad de la empresa para

pagar sus deudas. Por ello, resulta una información indispensable para conocer el
estado de la empresa. Es una buena herramienta para medir el nivel de liquidez
de una empresa.

Pasos para elaborarlo

Usualmente el flujo de caja se calcula con una matriz con columnas y filas. En las
columnas se disponen los períodos, por lo general, meses; y en las filas los
ingresos y las salidas de dinero.

 Entradas: es todo el dinero que ingresa la empresa por su actividad

productiva o de servicios, o producto de la venta de activos (desinversión),
subvenciones, etc.

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  Salidas: es todo dinero que sale de la empresa y que es necesario para
llevar a cabo su actividad productiva. Incluye los costos variables y fijos.

Para su elaboración es útil usar una plantilla de cálculo. La fórmula que se puede
usar para sacar el flujo de caja proyectado es:

 +Ingresos afectos a Impuestos

- Gastos no desembolsados
 = Utilidad Antes de Impuestos (BAI)
- Impuestos
 = Utilidad después de Impuestos (BDI)
 + Ajustes por gastos no desembolsados (Amortizaciones y provisiones)
- Egresos no afectos a Impuestos
 + Beneficios no afectos a Impuestos
 = Flujo de Caja.

Estado de Capital

El capital contable es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que
surge por las aportaciones de los dueños, por transacciones y otros eventos o
circunstancias que afectan a la entidad y el cual se ejerce mediante el reembolso o
distribución.

Utilidad

El capital contable designa la diferencia entre el activo y el pasivo de una

empresa. Refleja la inversión de los propietarios en una entidad y consiste
generalmente en sus aportaciones más o menos sus utilidades retenidas o
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pérdidas acumuladas, más otros tipos de superávit como el exceso o insuficiencia
en la acumulación del capital contable y las donaciones.

Objetivos

Es un estado financiero dinámico porque comprende un periodo y la importancia

de este estado está en el interés que el accionista, socio o propietario de una
empresa tiene en conocer las modificaciones que ha sufrido su patrimonio en la
porción que a él le corresponda en un ejercicio social o en un periodo. Este estado
financiero tiene segregaciones que se hacen de las utilidades para fines generales
o específicos, como son: traspasos a las reservas de capital, así como las
cantidades que se encuentran disponibles de las utilidades para ser repartidas en
forma de dividendos o para aplicarlas a fines generales o específicos. Finalmente,
se entiende por capital contable, que es la diferencia que existe entre el activo y el
pasivo.

Pasos para elaborarlo

Está formado por capital contribuido y el capital ganado.

1. Capital Contribuido. Se refiere a las aportaciones de los dueños y

donaciones recibidas por la entidad. Dentro del Capital Contribuido tenemos
al Capital Social.
 Capital Social. Es el conjunto de aportaciones de socios o
accionistas, considerado en la escritura constitutiva o en sus
reformas.
 Capital Autorizado, no emitido: Lo constituye la diferencia entre el
capital de la sociedad autorizado en las escrituras y la cantidad que
se ha puesto a suscripción.
 Capital Emitido no suscrito: Lo representa aquella parte del capital
emitido en las actas de asamblea de accionistas y pendientes de

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 suscribir, esta parte del capital social tampoco es un elemento del
capital contable desde punto de vista financiero, pero si desde el
punto de vista informativo.
 Capital Suscrito: Representa la parte del capital emitido que los
socios o accionistas se comprometen a exhibir, desde el punto de
vista de los Estados Financieros SI es parte integrante del Capital
Contable.
 Capital Suscrito y no exhibido: Representa la parte del Capital
Suscrito por los socios o accionistas cuya exhibición se encuentra
pendiente de recibir, deberá presentarse en el Estado de Situación
Financiera disminuyendo el capital Suscrito.
 Capital Exhibido: Representa la cantidad que los socios o accionistas
han exhibido o han aportado efectivamente.
2. Capital Ganado. Se refiere al resultado de las actividades de la entidad y de
otros eventos o circunstancias que le afecten como el ajuste por
recuperación de los cambios a los precios que se tengan que reconocer.
 Conclusiones
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Al finalizar este trabajo podemos concluir que:

 La hoja de trabajo se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los

registros contables, hacer las correcciones necesarias en el momento más
oportuno, llevar a cabo los ajustes correspondientes y ordenar la
información para presentar los estados financieros, los cuales son
importantes por la información que en ellos se maneja y que logran revelar
el comportamiento de una organización.
 El balance general constituye una herramienta fundamental para las
empresas a la hora de tomar decisiones, dado que permite saber el estado
financiero de la compañía en ese momento, y por ende proyectar nuevas
inversiones, expansiones, compras, etc.
 El Estado de cambios en el capital contable es aquel que muestra las
alteraciones sufridas en el patrimonio de los socios y accionistas. Es decir,
en las diferentes clasificaciones del capital contable.
 El Activo se define como todos los bienes y derechos que tiene una
Empresa, el Pasivo Son las deudas y obligaciones y el Patrimonio
sencillamente es la diferencia entre los dos primeros y se conoce como lo
que realmente pertenece a la compañía.
 Bibliografía
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 https://steemit.com/spanish/@nachica/hoja-de-trabajo-fundamentos-basicos
 https://www.ecured.cu/Hoja_de_trabajo
 http://bibliotecavirtualdisce.com/repository/contab.pdf
 https://blog.corponet.com.mx/como-hacer-un-balance-general-paso-a-paso
 https://blog.corponet.com.mx/que-es-el-estado-de-resultados-y-cuales-son-
sus-objetivos
 https://www.crecenegocios.com/flujo-de-caja/
 https://www.perucontable.com/contabilidad/que-es-el-capital-contable/
Anexos
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