CONTROL INTERNO EN LA AUDITORÍA OPERATIVA
CONTROL INTERNO
Puede clasificarse desde diferentes
perspectivas, por:
Naturaleza de Operaciones
Control Financiero
Control a las operaciones
en relación al recurso
financiero.
Control Administrativo
Control a las operaciones y
funciones administrativas.
Normatividad y
Ejecución Circunstancial
Control Previo
Formulación, elaboración y
aprobación de normas
jurídicas y administrativas;
estas pueden ser de
carácter general y
especifico.
Control Continuo
Control ejercido por los
jefes o supervisores en las
diversas áreas.
Control Posterior
Control que se ejecuta por
auditoria externa o interna.
Ambiente de Control
El ambiente de control tiene
gran influencia en la forma en
que son desarrolladas las
operaciones, se establecen los
objetivos y estiman los riegos.
Igualmente, tiene relación con
el comportamiento de los
sistemas de información y con
las actividades de monitoreo.
Elementos de Control
Interno
 Integridad y valores éticos.
 Autoridad y
responsabilidad
 Estructura organizacional
 Políticas de personal
Evaluación del Riesgo
de Control
Su evaluación implica la
identificación, análisis y
manejo de los riegos
relacionados con la
elaboración de estados
financieros y que puede
incidir en el logro de los
objetivos del control interno
en la entidad.
Sus elementos son:
- Los elementos observados
deben ser establecidos y
comunicados. Identificación
de los registros internos y
externos.
- Los planes de evaluación
deben incluir objetivo e
indicadores de rendimiento.
Evaluación del ambiente de
control interno y externo.

Son los requisitos de calidad relativos a la personalidad del auditor y al
trabajo que desempeña, que se derivan de la naturaleza profesional de
la actividad de auditoría y de sus características específicas.
Normas Personales
Se refieren a las cualidades
que el auditor debe poseer
para poder asumir, dentro
de las exigencias que el
carácter profesional de la
auditoría impone.
Cualidades que debe tener
el auditor:
 Entrenamiento técnico y
capacidad profesional.
 Cuidado y diligencia
profesional.
 Independencia de criterio.
NORMAS DE AUDITORIA
Se clasifican en:
Normas Relacionadas a la Normas Relacionadas con la
Ejecución del Trabajo Preparación del Informe
El trabajo de campo que hace la El auditor debe tener especial
Auditoría en aquellas labores de cuidado en la redacción y
Auditoría dentro de las oficinas presentación del informe, cuya
y toda la infraestructura en su elaboración es confiable a todas
conjunto de la empresa. aquellas personas que contratan
sus servicios, encontrándose
satisfacción de la labor cumplida.
Sus normas son las
siguientes:
Dictamen
 Planeamiento y
supervisión adecuada.
O Carta de Opinión del Auditor. Su
 Estudio y evaluación del
preparación debe ceñirse a las
control interno.
normas, el auditor manifiesta que
 Evidencia suficiente y
su trabajo se ha realizado apegado
contundente.
a las normas de Auditoria
generalmente aceptadas y que
aplicó los procedimientos que
considera necesarios en las
circunstancias.