4.

Análisis Económico Financiero

4.1 Inversión del Proyecto

Las inversiones están clasificadas en:

 Inversiones fijas.

 inversiones diferidas.
4.2 Inversiones Fijas
Las inversiones fijas están dadas por los siguientes rubros:

 Edificaciones y obras civiles

 Maquinaria y equipo.

 Mobiliario y equipo.

 Imprevistos.

DETALLE COSTO TOTAL (Bs)

Infraestructura11.280,00

*Terreno 20.0000,00

Muebles y Equipos de Oficina 1.500,00

Equipos de Computación 3.246,00

Maquinaria y equipos de producción 11.412,00

*Vehículo 12.00,00

Imprevistos 1.371,90

TOTAL (Bs) 28.809,90

Fuente: Elaboración Propia

4.3 Inversiones Diferidas

RUBROS MONTO ESTIMADO (Bs)

ESTUDIO DE PREINVERSIÓN 576,19

Se estima un porcentaje equivalente al 2% del monto de la inversión
fija.
ESTUDIO DEFINITIVOS DE INGENIERÍA 432,14
Se estima el 1.5% de la inversión fija
MONTAJE INDUSTRIAL 171,18
Se estima el 1.5% del valor de la maquinaria y equipo.
GASTOS DE PRUEBAS Y PUESTA EN 288,09
MARCHA
Se considera el 1.0% del monto de la inversión fija
IMPREVISTOS 73,38
Se considera el 5.0% de los rubros anteriores
TOTAL DE INVERSIÓN DIFERIDA 1.369,80
Fuente: Elaboración Propia

4.4 Capital de Trabajo

El capital de trabajo estará reservado para un tiempo de 1 mes, especificados en el cuadro:

RUBROS RESERVA MONTO ESTIMADO (Bs)

MESES
Materia prima (direct e 1 9.172,61
a
indirecta)
Sueldos y salarios 1 12.133,35
Envases 1

Sachet
Frascos 1 3.422,66
Sub total 24.728,62
Mas 5.0% de imprevistos de los rubros anteriores 1.236,43
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO25.965,05
Fuente: Elaboración Propia
La inversión total del proyecto se muestra en el siguiente cuadro:

RUBROS SUB TOTAL (Bs)

Inversión fija28.809,90
Inversión diferidas 1.369,80
Capital de trabajo 25.965,05
TOTAL 56.144,75

5 Presupuesto de Costos e Ingresos

5.1 Presupuesto de Costos

De lo expuesto en el capítulo de ingeniería del proyecto, la planta de procesamiento de Happy

Study, tendrá como línea de producción, el trapper multifuncional.

Desde el punto de vista económico, el costo se considera como la suma, de los valores de bienes
y servicios, valorados en recursos monetarios que debe utilizarse para llevar a efecto un
determinado proceso productivo.

Para determinar el costo total de producción, a continuación se indican los elementos del costo
total.

 Costo de fabricación
 Costo administrativo
 Costo financiero
 Costo de ventas

5.2 Costo de Fabricación

Dentro de los costos de fabricación están contemplados los siguientes rubros:

 Costos Directos
o Mano de obra directa
o Materias primas
  Costos Indirectos
o Mano de obra indirecta
o Materiales indirectos
o Gastos indirectos de fabricación

5.2.1 Costos Directos

1. Costos de Mano de Obra Directa

En el siguiente cuadro, se determina el costo mano de obra directa.

REMUNERACI REMUNERACI REMUNERACI

CARGO CANTID ÓN MENSUAL ÓN MENSUAL ÓN ANUAL
AD
(Bs) (Bs) (Bs)
Jefe 1 3.000,00 431,03 5.172,36

de
operacion
es
Operarios 5 2.500,00 1.795,97 21.551,64
Bodeguero 1 2.500,00 359,19 4.310,28
Encargad 1 3.500,00 502,87 6.034,44
os
Control de
calidad

Sub total --------- --------- 3.089,06 37.068,72

Leyes --------- --------- 319,57 4.711,43
sociales
(12.71%)
TOTAL --------- --------- --------- 41.780,15
Por lo tanto los costos directos son:

N° RUBROS SUB TOTAL (Bs)

1 Costo de mano de obra 41.780,25
2 Materia prima 65.332.40
3 Envase 34.617,37
TOTAL 141.730,02

5.2.2 Costos Indirectos

Los costos indirectos de fabricación están determinados por los siguientes rubros:

2. Mano de Obra Indirecta.

En la siguiente tabla se determina el costo de la mano de obra indirecta.

COSTO COSTO TOTAL

RUBROS CANTIDAD
UNITARIO (Bs) AÑO (Bs)
Gerente general 1 8.000,00 13.793,10
Secretaria recepcionista 1 3.500,00 6.034,48
Jefe de marketing 1 3.500,00 6.034,48
Contador 1 3.500,00 6.034,48
Vendedores 2 5.000,00 8.620,68
Chofer / repartidor 1 2.500,00 4310,34
Guardia 1 2.500,00 4310,34
TOTAL 49.137,90
Materiales Indirectos.

En la siguiente tabla están contemplados los materiales indirectos

CONSU COSTO CONSU COSTO

RUBROS MO MENSUAL MO ANUAL
MENSU (Bs) ANUA (Bs)
AL L
Agua potable 10,45 𝑚 3 5,985 125,40 𝑚3 71,82
Energía 660 kw 62,65 7920 kw 751,72
eléctrica
Materiales

de ------------ ----------- ------------ 12,50

limpieza
TOTAL 836,04

Gastos Indirectos de Fabricación.

Se consideran los siguientes rubros; depreciación, mantenimiento y costo de transporte del

producto.

N MONTO AÑO DE DEPRECIACIÓ

° N
RUBRO TOTAL( B VIDA
S s) ÚTIL ANUAL (Bs)
1 Edificaciones obra 11.280,00 10 1.128,00
s
y
civiles
2 Maquinaria y equipo 11.412,00 40 4.564,80
3 Mobiliario y equipo 1.500,00 10 150,00
4 Equipos de Computación 3.246,00 10 324,60
5 *Vehículo 25.000,00 10 2.500,00
6 Imprevistos 1.371,90 10 137,19
TOTAL 6.303,99

Costo de mantenimiento
 N MONTO TA COSTO DE
° SA
RUBROS TOTAL MANTENIMIEN
%
(Bs) TO
1 Edificaciones y 11.280,00 5. 564,00
obras 0
civiles
2 Maquinaria y equipo 11.412,00 3. 342,36
0
3 Mobiliario y equipo 1.500,00 3. 45,00
0
4 Equipos 3.246,00 4. 129,84
0
de
Computación
5 *Vehículo 25.000,00 2. 500,00
0
6 Imprevistos 1.371,90 3. 41,15
0
TOTAL 1.058,35

Los gastos indirectos de fabricación se resumen en la tabla siguiente:

N RUBROS SUB TOTAL (Bs)

°
1 Depreciaciones 6.303,99
2 Mantenimiento 1.058,35
TOTAL 7.362,34

Los costos indirectos totales son:

N° RUBROS SUB TOTAL (Bs)

1 Mano de obra indirecta 49.137,90
2 Materiales indirectos 836,04
3 Gastos indirectos de fabricación 7.362,34
TOTAL 57.336,28

Finalmente los costos de fabricación se determinan por la sumatoria de los costos directos
e indirectos, tal como mostramos en la siguiente tabla.

RUBROS SUB TOTAL (Bs)

 Costos directos 141.730,02
Costos indirectos 57.336,28
TOTAL 199.066,30

5.3 Punto de Equilibrio Económico.

Es la producción en la cual el ingreso total por ventas es igual a los costos totales. Es decir, es
el punto en el cual los ingresos cubren exactamente los costos.

A niveles más bajos de este punto se obtiene perdidas y en niveles más altos se obtienen
utilidades.

El punto de equilibrio económico (P.E.), constituye el nivel de producción en la cual la

empresa no gana ni pierde. A su vez delimita el nivel mínimo de producción para la empresa,
en síntesis es el punto donde los ingresos se igualan a los costos totales.