EL REY DEL POP & CO, C.A.

mayor analitico

codigos clientes total No. Vencido

1001 Muisic and Me 7,000 3,500
1002 Of the Wall 5,000
1003 bad 3,000 1,500
1004 Forever Michael 8,000
1005 Dangerous 15,000 15,000
1006 History 4,000 2,000
1007 Number ones 50,000
1008 Ben 3,700 3,700
1009 Thriller 100,000 75,000
1010 The Essential Michael Jackson 20,000
1011 Billie Jean 40,000 40,000
1012 The Girls is mine 20,000 20,000
1013 Heal The World 90,000 90,000
1014 Remember the Time 10,000 10,000
1015 I be there 45,000 40,000

total según auxiliar 420,700 300,700

1%
3,007

1 Factura 2310 del 26-6-2008 no reg 10,000

2 cobro no registrado 30-06-2008 no -14,000
3 clientes en moneda extranjera US 12,000
4 factura 1012 duplicada -25,000
total mayor general 403,701
provision incobrables -143,000
saldo balance general 260,701

1 Se acumulo la provision a c
2 Existen partidas que no ha
codigos clientes total No. Vencido
1001 Muisic and Me 7,000 3,500
1002 Of the Wall 5,000
1003 bad 3,000 1,500
1004 Forever Michael 0
1005 Dangerous 15,000 15,000
1006 History 4,000 2,000
1007 Number ones 25,000
1008 Ben 3,700 3,700
1009 Thriller 0 0
1010 The Essential Michael Jackson 10,000
1011 Billie Jean 40,000 40,000
1012 The Girls is mine 20,000 20,000
1013 Heal The World 90,000 90,000
1014 Remember the Time 10,000 10,000
1015 I be there 45,000 40,000
1 Factura 2310 del 26-6-2008 no reg 10,000 10,000
2 cobro no registrado 30-06-2008 no -14,000
3 clientes en moneda extranjera US 6,350 6,350
4 factura 1012 duplicada -25,000 25,000

total según auxiliar 255,050 267,050

1%
2,671

1 Factura 2310 del 26-6-2008 no reg 10,000 100,000

2 cobro no registrado 30-06-2008 no -14,000
3 clientes en moneda extranjera US 12,000 6,350
4 factura 1012 duplicada -25,000 25,000
total mayor general 255,050
provision incobrables -143,000
saldo balance general 112,050

3 tiene una sobreestimacion

4 no se cumplio con el princi
NIA230 NIA230
EN LOS RECUADROS REMARCADOS DE AMARILLO EVIDENCIAMOS LOS RESULTADOS O

NIA 500 NIA500

Al realizar el diseño y la aplicación de los procedimientos de auditoría, el auditor consi

LA NIA 500 SE EMPLEA LO SEÑALADO EN EL PARRAFO ANTERIOR A CRITERIO DEL AUD

NIA501
EXISTENCIA MATERIAL, ES DE APLICACIÓN YA QUE ASI NOS AYUDA A VER LO QUE EN R
NIA 505

NIA 510
la determinación de si los saldos de apertura reflejan la aplicación de políticas contabl
& CO, C.A.
tico

1 a 30 dias 30 a 60 dias60 a 180 dias mas de 180 dias

3,500
5,000
1,500
8,000

2,000
50,000

25,000
20,000

5,000

30,000 55,000 2,000 33,000

TOTAL PROVISION
2% 4% 5% 7%
600 2,200 100 2,310 8,217

2 NIA 505 PROCEDIMIENTOS DE CONFIRMACION EXTERNA DONDE SE EVIDENCIA ESTAS PAR

cumulo la provision a corde a politica, se observo que no se cumple conla misma ya que arrojo un monto inferior al ca
en partidas que no han sido incluidas en el auxiliar, creandio una inconsistencia material importante en los registros
 PTC1.1
1 a 30 dias 30 a 60 dias60 a 180 dias mas de 180 dias
3,500
5,000
1,500
0

2,000
25,000

0
10,000 3

5,000

20,000 30,000 2,000 0

TOTAL PROVISION
2% 4% 5% 7%
400 1,200 100 0 4,371

una sobreestimacion en las cuentas por cobrar de la empresa The Essential Michael jackson Bs. 10.000
e cumplio con el principio contable de establecer el tipo de cambio a la fecha de cierre NIA 510
AMOS LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA AUDITORIA REALIZADA AL MAYOR ANALITICO DE LAS CUENTAS SEGÚN LO ESTIMPULA LA NIA 2

auditoría, el auditor considerará la relevancia y la fiabilidad de la información que se utilizará como evidencia de auditoría. (Ref: Apartado

RIOR A CRITERIO DEL AUDITOR YA QUE EL ES QUIEN MEDIRA LA RELEVANCIA Y SIES FIABLE LA INFORMACION ENCONTRADA PARA DAR SU

AYUDA A VER LO QUE EN REALIDAD HAY EN EXISTENCIA Y NOS AYUDA A TENER LA CERTEZA DE QUE LA INFORMACION QUE SE TRASMITIR

ación de políticas contables adecuadas, EN NUESTROS PAPELES QUEDAN EVIDENCIADO QUE NO SE UTILIZARON LAS POLITICAS ADECUADA
VIDENCIA ESTAS PARTIDAS QUE NO HAN SIDO INCLUIDAS Y CAUSAN UNA INCOSISTENCIA MATERIAL EN LOS REGI

n monto inferior al calculado por la empresa, hubo una sub-estimacion de Bs.134.783

ante en los registros
N LO ESTIMPULA LA NIA 230 EN SU PARRAFO 8 LITERAL B Y C, YA QUE NOS INDICAN CUANTO SE HA ACUMULADO SEGUN LAS POLITICAS ES

uditoría. (Ref: Apartados A26-A3

ONTRADA PARA DAR SUSTENTO A LA REALIZACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PREVISTOS

CION QUE SE TRASMITIRA EN LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA FINAL YA QUE ESTA BASADA EN DATOS REALES DE LO QUE ESTA EN EXIS

AS POLITICAS ADECUADAS POR LO QUE SE APRECIO AL REALIZAR LA FACTURACION NO SE COLOCO EL TIPO DE CAMBIO QUE AL MOMENT
IA MATERIAL EN LOS REGISTROS
ULADO SEGUN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS Y CUANTO SE HA DEJADO DE INCLUIR EN EL AUXILIAR PROVOCANDO INCONSISTENCIAS MAT

REALES DE LO QUE ESTA EN EXISTENCIA, EN LOS INVENTARIOS SE VEN REFLEJADOS MATERIALMENTE LO QUE TENEMOS PORQUE SON LOS

O DE CAMBIO QUE AL MOMENTO DEL CIERRE QUEDO SIENDO EVIDENCIADO EL ERROR

CANDO INCONSISTENCIAS MATERIALIDAD IMPORTANTE EN LOS REGISTROS, EL MONTO DE LA SOBRESTIMACION DE LAS CUENTAS POR C

UE TENEMOS PORQUE SON LOS QUE SE VEN AFECTADOS SI HAY UNA COMPRA O VENTA DESARROLLADA
MACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR
REF
1004

1009

1007

1010
 EL REY DEL POP & CO C.A
ASIENTOS DE AJUSTES PROPUESTOS

DESCRIPCION SUMARIA AFECTADA DEBE HABER

1 CC1.1
provision cuentas dudosas 8,000
Cuentas por cobrar Forever michael 8,000
2 CC1.1
provision cuentas dudosas 100,000
Cuentas por cobrar Thriller 100,000
3 CC1.1
provision cuentas dudosas 25,000
Cuentas por cobrar Number Ones 25,000
4 CC1.1
Banco 10,000
Cuentas por cobrar Essential of Michael jackson 10,000
5 CC1.1
Diferencial cambiario 5,650
Cuentas por cobrar moneda extranjera 5,650
6 CC1.1
perdida cuentas dudosas 10,000
provision cuentas dudosas 10,000
 A/A
FECHA
 SUMARIA DE CUENTAS PO

COD CUENTAS REF

1001 Muisic and Me
1002 Of the Wall
1003 bad
1004 Forever Michael
1005 Dangerous
1006 History
1007 Number ones
1008 Ben
1009 Thriller
1010 The Essential Michael Jackson
1011 Billie Jean
1012 The Girls is mine
1013 Heal The World
1014 Remember the Time
1015 I be there
1 Factura 2310 del 26-6-2008 no registrada
2 cobro no registrado 30-06-2008 no registrado
3 clientes en moneda extranjera US$1000
4 factura 1012 duplicada

Conclución
1 Al calcular la provision a corde a politica, se observo qu
2 Existen partidas que no han sido incluidas en el auxiliar
3 tiene una sobreestimacion en las cuentas por cobrar de
4 no se cumplio con el principio contable de establecer e

Elaborado por
Castellano Haime

Fecha de preparacion
27 de junio del 2020
 INDICE C1
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES FECHA EDO
FINANCIEROS
SALDOS SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SEGÚN LIBROS SEGÚN LIBROS
AÑO ANTERIOR AÑO ACTUAL DEBE HABER SALDO FINAL
7,000
5,000
3,000
8,000 8,000
15,000
4,000
50,000 25,000
3,700
100,000 100,000
Michael Jackson 20,000
40,000
20,000
90,000
10,000
45,000
ura 2310 del 26-6-2008 no registrada
no registrado 30-06-2008 no registrado
ntes en moneda extranjera US$1000
factura 1012 duplicada

rovision a corde a politica, se observo que no se cumple conla misma ya que arrojo un monto inferior al calculado por la empresa, h
as que no han sido incluidas en el auxiliar, creandio una inconsistencia material importante en los registros
eestimacion en las cuentas por cobrar de la empresa The Essential Michael jackson Bs. 10.000
con el principio contable de establecer el tipo de cambio a la fecha de cierre
ulado por la empresa, hubo una sub-estimacion de Bs.134.783