Examen Final - Semana 8 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1) 2

5/7/2020 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen final - Semana 8
Fecha de entrega 7 de jul en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Disponible 4 de jul en 0:00 - 7 de jul en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
Instrucciones
https://poli.instructure.com/courses/13157/quizzes/46732 1/14
Historial de intentos
Intento Hora Puntaje

MANTENER Intento 2 30 minutos 68 de 80
MÁS RECIENTE Intento 2 30 minutos 68 de 80
Intento 1 72 minutos 56 de 80
 Las respuestas correctas estarán disponibles del 8 de jul en 23:55 al 9 de jul en 23:55.
Puntaje para este intento: 68 de 80

Entregado el 5 de jul en 19:52
Este intento tuvo una duración de 30 minutos.
Pregunta 1 4 / 4 pts
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoría, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en
que el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A
partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor
será:
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor
riesgo
El caso específico el auditor deberá tomar la decisión de realizar revisión

a otros procesos por el riesgo bajo que tiene en el proceso de compras
dado por las fortalezas de los controles que aplican en esta.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar

pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de compras
Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa asociada a los proveedores
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

contienen la información obtenida por el auditor, así como los resultados de
los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan estos
papeles de trabajo?
Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.
Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en

el informe correspondiente
Documentos en los que se consigna el dictamen.
Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido
Incorrecto Pregunta 3 0 / 4 pts
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. Al final de la auditoría el auditor, identifica una gran cantidad de
hallazgos sobre los costos organizacionales que afectan el resultado.
Fundamentalmente, el auditor identifica sobre-facturaciones que aumentaron
los costos de la empresa en un 150%, redujeron sustancialmente la utilidad y
modificaron el cálculo de la provisión de impuestos. A la fecha de la emisión

del informe de auditoría, la empresa no había podido solucionar la situación.
¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros?
Opinión adversa.
Salvedad con sujeción a.
Abstención de opinión.
Salvedad excepto por.
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría NIA 500 Evidencia de

Auditoría, conceptualiza la medida cualitativa de la evidencia de auditoría, es
decir, su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las que se
basa la opinión del auditor.
A partir de enunciado anterior, este concepto se refiere a:
Suficiencia de la evidencia
Control de la evidencia
Apropiada evidencia
Evidencia de la auditoria
La evidencia de la auditoría es a nivel general, ya que esta tiene dos

características suficiente y apropiada
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u
otras actividades, como resultado de una auditoría financiera.
Riesgo
Dictamen
Auditoria
Confirmación
Hallazgos
Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las

Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de
los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad
para apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados
financieros.
Confirmación
Auditoria
Hallazgos
Riesgo
Dictamen

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector
industrial. Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de
confirmación de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del
procedimiento se identifica que uno de los saldos confirmados por un
proveedor no coincide con los registros contables debido a un pago realizado
en los últimos días de diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al
momento de confirmar el saldo de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar
que:
El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre la

razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada por lo
que sucede con los proveedores.
El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

controles sobre el proceso de compras a proveedores.
El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.
El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno sobre

el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar pruebas
sustantivas demasiado exigentes en la visita final.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre
realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información
financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante

la auditoría, los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para
lo cual seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que
cumplieran con todos los procedimientos, vistos buenos y controles
establecidos por las políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se
debió llevar a cabo esta prueba?
Visita de cierre
Visita de planeación
Visita intermedia
La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos
significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada.
A partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor
será:
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar

pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control
detectados.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas

sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de ventas.
Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

financiera de la empresa.
Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa.
La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

marco de referencia de informacion financiera adoptado por la administracion
para preparar los estados financieros es aceptable es:
NIA 315
NIA 400
NIA 200
NIA 700
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre
realizan algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información
financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante
la auditoría, los auditores de la firma identifican errores materiales en el
inventario de los tubos de perforación; fundamentalmente se encontró un 20%
de tubos menos que lo que indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de

riesgo se puede asociar este hallazgo?
Riesgo de detección.
Riesgo de muestreo
Riesgo de control.
Riesgo inherente.
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades

realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina
papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría
generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?
El articulo 9 de la ley 43 de 1990
Articulo 5 decreto 2649/93
El articulo 23 de la ley 30 de 1990
Articulo 19 Decreto 2160 de 1986
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

natural superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De
acuerdo a las Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?
Responsabilidad penal
Responsabilidad economica
Responsabilidad civil
Responsabilidad social
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la

suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad,
actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a
conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la
auditoría.
Confirmación
Riesgo
Hallazgos
Dictamen
Auditoria
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la

Contaduría Pública
Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de

información financiera y de aseguramiento de la información
Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión
Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la

investigación de los principios de contabilidad y normas de auditoría y la
responsabilidad de emitir pronunciamientos técnicos
Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos
laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el
procedimiento aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para
asalariados fue el mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma
tributaria, en su efecto a los empleados le retuvieron un menor valor de
retención en la fuente y los pagos ante la DIAN fueron inconsistentes,
determine si corresponde a una observación o un hallazgo.
Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria,

basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la
norma
Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina
Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja

adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el período
contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se convierta en un
riesgo para la empresa.
No existe evidencia para determinar un hallazgo
Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas

conciliatorias encontradas por pagos realizados por transferencias
electrónicas bancarias las cuales no fueron incluidas en los libros de
contabilidad, y se efectuaron por medio del portal virtual que ofrece la entidad
financiera.
Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera
Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera
Auditoria informatica y auditoria financiera
Auditoría Financiera y Auditoria de cumplimiento
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes

elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se
llevaran a cabo en la auditoria?
Informe de la auditoria
Evaluación del control interno
Evidencia de la auditoria
Objetivos y alcance de la auditoria
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el

auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen
errores o irregularidades importantes. ¿A este concepto se le denomina?
Riesgo
Confirmación
Hallazgos
Auditoria
Dictamen
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando

pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes
definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?
Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que
permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la
auditoria.
Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion

respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas
contables y el ambiente de control de la empresa.
Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de

los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera
del centro de computo.
Puntaje del examen: 68 de 80

Examen Final - Semana 8 - INV - SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA - (GRUPO1) 2

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5/7/2020 Examen final - Semana 8: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]

Examen final - Semana 8

Fecha de entrega 7 de jul en 23:55 Puntos 80 Preguntas 20

Intento Hora Puntaje

MÁS RECIENTE Intento 2 30 minutos 68 de 80

Puntaje para este intento: 68 de 80

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la

El caso específico el auditor deberá tomar la decisión de realizar revisión

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una

Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Incorrecto Pregunta 3 0 / 4 pts

Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se

modificaron el cálculo de la provisión de impuestos. A la fecha de la emisión

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Incorrecto Pregunta 4 0 / 4 pts

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría NIA 500 Evidencia de

La evidencia de la auditoría es a nivel general, ya que esta tiene dos

Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre la

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno sobre

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

financiera. En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una

La NIA que describe la responsabilidad del auditor para determinar si el

Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de

de tubos menos que lo que indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de

Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades

El articulo 9 de la ley 43 de 1990

Articulo 5 decreto 2649/93

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

Incorrecto Pregunta 13 0 / 4 pts

Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona

Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la

Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la

Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de

Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión

Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la

Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar

El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria,

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Que clase de auditoria se debe realizar, para identificar diferentes partidas

Auditoria de cumplimiento y Auditoria Financiera

Auditoria de Gestión y Auditoria Financiera