Im p ue sto s & Aud ito ría s

1/4
Sus Metas, nuestro objetivo

01-19

Pereira, junio 17 de 2019.

Señores
CALDAS MOTOR S.A.
Dr. Josué Caballero
Gerente General
Dra. Claudia Patricia Restrepo
Contadora
Ciudad

Ref.: Actividades de la Revisoría Fiscal de Enero a mayo de 2019

Cordial Saludo:

A continuación, hacemos un resumen ejecutivo de las actividades realizadas por la

revisoría fiscal, en el período comprendido entre enero y mayo de 2019, dado que éstas
no generan un informe escrito, sino que se derivan de un trabajo en conjunto con el área
contable en cuanto a la preparación, revisión y corrección de inconsistencias, según los
hallazgos o sugerencias realizadas de nuestra parte.

ACTIVIDAD ALCANCE
Verificación de los saldos contables
consolidados del año gravable 2018, respecto a
los valores declarados y pagados durante el
mismo período a las autoridades tributarias,
confirmando la razonabilidad de las bases
Consolidación de impuestos nacionales
gravables y de las tarifas aplicadas. Los
y territoriales del año gravable 2018.
impuestos objeto de consolidación fueron: IVA,
Retenciones en la fuente, Autorretenciones
Especiales de Renta, ICA y Retenciones en la
fuente de ICA, declarados durante el año
gravable 2018.
Revisión detallada de los saldos contables por
Revisión del Cierre Contable del año
grupos de cuentas, verificando su composición
2018.
por terceros.

Pereira, Of 2107 Edificio Diario del Otún Telf. 325 0123

www.sotaxco.com
 Im p ue sto s & Aud ito ría s

2/4
Revisión de los Estados Financieros
Comparativos y sus revelaciones,
correspondiente al año gravable 2018-
2017.
Revisión de las Declaraciones de
Industria y Comercio anuales del
periodo gravable 2018
Revisión de la Declaración de Renta y
Complementarios año gravable 2018.
Formato 2516.
Revisión de la Información Exógena
nacional y territorial año gravable 2018 vigente, cotejados con los saldos contables del
Revisión declaraciones de impuestos
nacionales y territoriales en lo corrido
del año 2019
Sus Metas, nuestro objetivo
Revisión en la presentación de los Estados
Financieros a diciembre 31 de 2018 con sus
revelaciones, en atención a las normas
internacionales de información financiera NIIF.
Verificación de la liquidación y declaración de
los impuestos anuales de Industria y Comercio,
revisando la razonabilidad de sus bases
gravables y de las tarifas aplicadas, en
concordancia con los estatutos de renta
municipales. (Dosquebradas, Pereira y
Cartago).
Análisis de las normas tributarias aplicables a la
entidad en concordancia con las cifras
relacionadas en la Declaración de Renta y
Complementarios, así como la verificación de
los anexos y de los soportes que la sustentan.
Revisión de las cifras reportadas en los
formatos requeridos por la normatividad
periodo informado.
Verificación de los saldos contables con
respecto a las bases gravables, los valores
declarados y los valores pagados por IVA,
Retención en la Fuente, Autorretención especial
de renta, Impuesto al consumo, Industria y
Comercio y retenciones en la fuente de ICA, en
concordancia con la periodicidad establecida en
las normas tributarias ya sean mensuales o
bimestrales.

 ESTADOS FINANCIEROS AÑO GRAVABLE 2018.

La revisión de las partidas que componen los estados financieros se realizó con el apoyo
de los asistentes contables con los que cuenta la compañía, a quienes en los casos en que
fue necesario, se les capacitó en la forma de realizar verificaciones a los procesos a su
cargo, contribuyendo con esto a generar un ambiente de autocontrol y apoyo a las
actividades del contador.

 INFORMACIÓN EXÓGENA
Se realizó la presentación de la información exógena dentro del plazo señalado por la ley,
posterior a esto se identificó la necesidad de realizar la corrección de los formatos 1001
Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas, 1008 Saldos de cuentas por cobrar al
31 de diciembre y 2276 Información de rentas de trabajo y de pensiones. A la fecha del

Pereira, Of 2107 Edificio Diario del Otún Telf. 325 0123

www.sotaxco.com
 Im p ue sto s & Aud ito ría s

3/4
Sus Metas, nuestro objetivo
presente informe, el área de contabilidad se encuentra trabajando en realizar las
correcciones correspondientes para enviar nuevamente la información a la autoridad
tributaria. Se recomienda efectuarlo antes del 30 de junio de 2019.

 POLÍTICAS CONTABLES BAJO NIIF

De acuerdo a la normatividad vigente en Colombia, la sociedad realizó la adopción de las
Normas Internacionales de Información Financiera a partir del 1ro de enero de 2015, que
incluye la definición y aprobación de las políticas contables y memorando técnicos de la
entidad. A la fecha del presente informe, se encuentra al pendiente completar algunas de
las políticas de la entidad, para lo que la administración ha tomado como acción concretar
durante el tercer trimestre del año gravable 2019 esta actividad, con el apoyo del asesor
de NIIF Doctor Álvaro Beltrán.

 DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AÑO GRAVABLE 2018

(Activos Fiscales)

En la revisión de la Declaración de Renta y Complementarios del año gravable 2018, se

evidenció que la hoja de trabajo de los activos fijos fiscales correspondía a los activos que
la sociedad poseía previo al levantamiento de activos necesarios para la adopción de
normas internacionales por primera vez (1ro de enero de 2015), en este orden de ideas,
se presentan diferencias entre los activos que componen los activos fiscales comparados
con los activos contables.

Con la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016, se recomendó en su momento a la

sociedad construir una hoja de trabajo para fines fiscales que permitiera soportar ante la
autoridad tributaria las deducciones realizadas en virtud de las depreciaciones y otra hoja
para fines contables y aplicación de las normas internacionales de información financiera.

Entendiendo que la información de la depreciación fiscal no se consideró fiable, se puso en

conocimiento de la gerencia general, previo a la presentación de la Declaración de Renta y
Complementarios, quien consideró conveniente no tomar como deducción en el año
gravable 2018, la depreciación correspondiente a los activos fiscales comprados con
anterioridad al 1ro de enero de 2017.

En este orden de ideas y con miras a que la sociedad pueda hacer uso a la deducción a la
que derecho la ley, en los años siguientes se considera IMPERANTE que la empresa
establezca un plan de trabajo que permita reconstruir la fecha de adquisición de los
activos comprados antes del 1ro de enero de 2015 (ya que en la adopción de NIIF, se les
puso por defecto esta fecha de compra) para efectos de determinar las vidas útiles y la
depreciación fiscal que ya se ha tomado a la luz de la norma aplicable.

Como el volumen de activos de la compañía es significativo, se recomienda que esta

actividad de reconstrucción de fechas de compra de activos fiscales se realice con

Pereira, Of 2107 Edificio Diario del Otún Telf. 325 0123

www.sotaxco.com
 Im p ue sto s & Aud ito ría s

4/4
Sus Metas, nuestro objetivo

entregables mensuales por grupo de activos para ser auditado por la Revisoría Fiscal, con
lo que se pretende que, para el cierre del año 2019, esta actividad que tiene un impacto
económico importante en el valor a pagar por impuesto de renta se encuentre culminada y
pueda hacerse uso de la deducción señalada.

 LIBROS DE CONTABILIDAD
Recordamos que se deben actualizar ya sea en medio impreso o medio electrónico los
libros de contabilidad de la empresa, esto con el fin de dar cumplimiento al artículo 56 del
código de comercio, el cual establece lo siguiente:

"Artículo 56. Los libros podrán ser de hojas removibles o formarse por series
continuas de tarjetas, siempre que unas y otras estén numeradas, puedan conservarse
archivadas en orden y aparezcan autenticadas conforme a la reglamentación del
Gobierno.

Los libros podrán llevarse en archivos electrónicos, que garanticen en forma ordenada
la inalterabilidad, la integridad y seguridad de la información, así como su
conservación. El registro de los libros electrónicos se adelantará de acuerdo con la
reglamentación que expida el Gobierno Nacional.”

Es importante que la empresa pueda establecer un plan de acción durante el tercer

trimestre de 2019, con el objetivo de poner al día esta actividad y cumplir con la norma
existente en este sentido.

 LIBROS DE ACTAS
Se debe revisar el estado actual de los libros de actas y que los mismos cumplan con las
normas legales que los rigen, teniendo en cuenta la importancia de conservarlas
adecuadamente, puesto que son la prueba y dan testimonio de la realización de la reunión
y lo ocurrido en ella, dando cumplimiento al artículo 195 del código de comercio:

“ARTÍCULO 195. INSCRIPCIÓN DE REUNIONES EN LIBRO DE ACTAS Y

ACCIONES. La sociedad llevará un libro, debidamente registrado, en el que se
anotarán por orden cronológico las actas de las reuniones de la asamblea o de la junta
de socios. Estas serán firmadas por el presidente o quien haga sus veces y el secretario
de la asamblea o de la junta de socios.

Asimismo, las sociedades por acciones tendrán un libro debidamente registrado para
inscribir las acciones; en él anotarán también los títulos expedidos, con indicación de su
número y fecha de inscripción; la enajenación o traspaso de acciones, embargos y
demandas judiciales que se relacionen con ellas, las prendas y demás gravámenes o
limitaciones de dominio, si fueren nominativas.”

Pereira, Of 2107 Edificio Diario del Otún Telf. 325 0123

www.sotaxco.com
 Im p ue sto s & Aud ito ría s

5/4
Sus Metas, nuestro objetivo

 LIBRO DE ACCIONISTAS
El libro de accionistas se debe actualizar para dar cumplimiento a la obligación que tienen
las sociedades de llevar un libro de sus socios o accionistas de conformidad con lo
dispuesto en el artículo 195 del código de comercio, relacionado en el punto anterior.

Por esta razón, se recomienda implementar un cuadro de control de acciones para el libro
de accionistas con el objetivo de dar uniformidad a la información y que la misma
contenga
todos los datos requeridos y refleje el saldo actual de las acciones. Se puede tomar como
ejemplo el siguiente formato:

NOMBRE DEL ACCIONISTA

IDENTIFICACIÓN
DIRECCIÓN

REGISTRO DE ACCIONISTAS NÚMERO DE ACCIONES PIGNORACIONES

Fecha Certificad Certificad Fecha Valor
Certificado Traspas A Observac
o o Certifica De Nómina Fecha
cancelado oa Tomó Cedió favor iones
Día Mes Año expedido reexpresa Día Mes Año do Nº acciones l libertad
Nº Favor de de
Nº do Nº

Es importante anotar que la administración informó que, para llevar a cabo el proceso
pendiente de la actualización de los libros de actas de asamblea general y junta directiva,
contrató los servicios de la firma ERIC DUPORT ABOGADOS Y CONSULTORES S.A.S.
quienes ejecutarán esta actividad y tienen fecha de entrega prevista entre los meses de
junio y julio de 2019.

Presentamos a continuación, los programas de auditoría que esperamos abordar de junio

a diciembre de 2019, los cuales fueron construidos en conjunto con ustedes. No obstante,
quedamos prestos a que nos propongan las modificaciones que considere necesarias, a
partir del conocimiento de la empresa y sus necesidades.

Programas a desarrollar
Junio Estados Financieros a Marzo 31 de 2019.
Julio Activos Fijos Fiscales / Auditoría Administrativa
Activos Fijos Fiscales / Riesgos Nómina / Estados Financieros a Junio 30
Agosto
de 2019.
Septiembre Activos Fijos Fiscales / Riesgos Nómina
Octubre Activos Fijos Fiscales / Auditoría Patrimonio / Estados Financieros a

Pereira, Of 2107 Edificio Diario del Otún Telf. 325 0123

www.sotaxco.com
 Im p ue sto s & Aud ito ría s

6/4
Sus Metas, nuestro objetivo
Septiembre 30 de 2019.
Noviembre Activos Fijos Fiscales / Precierre 2019.
Diciembre Activos Fijos Fiscales / Inventarios Físicos
Enero Depuración Información Financiera 2019
Febrero Cierre Contable Año Gravable 2019
Marzo Cierre Contable / Estados Financieros Año Gravable 2019
Abril Declaración de Renta / SuperSociedades Año Gravable 2019
Mayo Información Exógena Año Gravable 2019

Para finalizar queremos informar que los siguientes informes de auditoría seguirán
teniendo anexo el documento de compromisos de la administración, el cual contendrá los
planes de acción y mejoramiento que considera implementar la Administración frente a los
hallazgos incluidos en los informes y las fechas de su posible implementación, así:

COMPROMISOS DE LA ADMINISTRACIÓN

Informe No. : ___________________ Cliente: _______________________________

Fecha : ____________________ Discutido Con: _________________________

Plan de acción y Fecha Fecha

Recomendación
responsable Ejecución Seguimiento

               

               

               

               

Firma Cliente         Firma SoTax    

               

Es de nuestro interés hacer seguimiento a las mejoras propuestas, este formato deberá
ser diligenciado como soporte del informe y entregado en el tiempo que haya sido
acordado entre la administración y la revisoría fiscal.

Pereira, Of 2107 Edificio Diario del Otún Telf. 325 0123

www.sotaxco.com
 Im p ue sto s & Aud ito ría s

7/4
Sus Metas, nuestro objetivo

Responsabilidad

Nuestras pruebas de auditoria son selectivas y por ende no pueden asegurar la

identificación total de errores, omisiones o irregularidades en el transcurrir de todas sus
operaciones.

Cordialmente,

Leidy Yohana Ortiz Alfaro

Revisora Fiscal
En Representación de SoTax Consultores SAS.

Revisado por: Ana Isabel Quiroz

Pereira, Of 2107 Edificio Diario del Otún Telf. 325 0123

www.sotaxco.com