ALUMNO: Heber Enrique Piñeros Vaca

CODIGO: 201423140201
AUDITORIA INTEGRAL II

1. ¿Cómo la auditoria se integra a la planeación de la organización?

 La auditoría se integra a la planeación de la organización como una fuente alterna de

información en el análisis de la entidad.
2. Estratégicamente en qué lugar está la auditoria y que aporta a la alta gerencia

 Se encuentra estratégicamente situada en tercera línea de defensa, y ejerce la auditoría interna

de manera técnica y acorde con las políticas y prácticas apropiadas relacionadas además de
identificar y evaluar cambios que podrían tener un impacto significativo en el SCI, durante las
evaluaciones periódicas de riesgos y en el curso del trabajo de auditoría interna. como parte
fundamental de la tercera línea estratégica y comunicar al comité de coordinación de control
interno posibles cambios e impactos en la evaluación del riesgo, previamente detectados en las
auditorías.
3. El control interno y la auditoria de qué manera se integran

 Se define la auditoría como una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,

concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la entidad; que ayuda a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de
los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
4. ¿Cuáles son los lineamientos a seguir en una auditoria por procesos?

 El auditor interno es un funcionario privilegiado porque su cargo tiene alcance sobre todos los
aspectos que conciernen a la entidad, sean éstos de índole estratégico, operacional,
administrativo, financiero, legal, de tecnología de la información y de control, por lo que se
hace necesario que el auditor esté bien enterado de cómo funciona la entidad. Esta alineación, la
función de auditoría debe tener un alto nivel de comunicación con la alta dirección, por lo que
se sugiere la implementación del estatuto de auditoría, el cual bajo los lineamientos de las
normas internacionales para la práctica profesional de Auditoría Interna se define como:

 Normas sobre atributos :De acuerdo con el marco internacional para la práctica de auditoría
interna del Instituto de Auditores Internos de Colombia:
El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna deben estar
formalmente definidos en un estatuto, de conformidad con la definición de auditoría interna, el
código de ética y las normas. El Director Ejecutivo de auditoría debe revisar periódicamente el
estatuto de auditoría interna y presentarlo a la alta dirección y al consejo para su aprobación.
 Interpretación: El estatuto de auditoría es un documento formal que define el propósito, la
autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna dentro de la organización,
 incluyendo la relación funcional del Director Ejecutivo de auditoría con el Consejo; autoriza su
acceso a los registros, al personal y a los bienes relevantes para el desempeño de los trabajos; y
define el alcance de las actividades de auditoría interna.

5. De acuerdo al tipo de trabajo de auditoria establecer los procesos que pueden ser auditados y
establecer el procedimiento de acuerdo a la guía.

 Trabajos de auditoria
 Aseguramiento financiero: proporciona aseguramiento en relación con el logro de uno o más
objetivos financieros (existencia u ocurrencia, integridad, valuación y asignación, derechos y
obligaciones, presentación y revelación).
 Aseguramiento de controles: proporcionar aseguramiento en relación con el diseño y la
operación de las actividades de control clave. los controles pueden ser operativos, financieros o
relacionados con el cumplimiento.
 Tecnología de la información: proporcionar aseguramiento en relación con el diseño y la
operación de las actividades de control general de gobierno digital.
 Cumplimiento: proporcionar aseguramiento en relación con el diseño y la operación de las
actividades de control y los procedimientos existentes para asegurar el cumplimiento de las
leyes, regulaciones, políticas, etc.
 Operaciones: proporcionar aseguramiento en relación con la eficacia y eficiencia de las
operaciones de una organización, incluidos los objetivos de desempeño y rentabilidad y la
protección de recursos contra pérdidas.
 Integrado: proporcionar aseguramiento en relación con cualquier combinación de los objetivos
anteriores, por ejemplo una auditoría de alcance completo puede incluir aseguramiento respecto
de todos los tipos de trabajo antes mencionados.
 Procedimientos
 Consulta: se realizan preguntas al personal del proceso auditado o a terceros y obtener sus
respuestas bien sean orales o escritas. los tipos de consulta más formales incluyen entrevistas,
encuestas y cuestionarios.
 Observación: se observan a las personas, los procedimientos o los procesos. una limitación
importante de la observación es que proporciona información en un momento determinado, por
lo que el auditor no puede concluir que lo observado es representativo de lo que sucede de
forma general.
 Inspección: se estudian documentos y registros, y en examinar físicamente los recursos
tangibles. los auditores internos deben reconocer y considerar su nivel de competencia (en otras
palabras, su capacidad para comprender lo que leen y lo que ven).
 Revisión de comprobantes: se realiza específicamente para probar la validez de la información
documentada o registrada.
 Rastreo: se realiza específicamente para probar la integridad de la información documentada o
registrada.
 procedimientos analíticos: se utilizan para identificar anomalías en la información tales como
fluctuaciones, diferencias o correlaciones inesperadas. dichas anomalías pueden ser indicadoras
de transacciones o eventos inusuales, de errores o de actividades fraudulentas que requieren una
mayor atención o profundidad en el análisis.
 confirmación: consiste en la obtención de verificación directa por escrito de la exactitud de la
información proveniente de terceros independientes