Taller Carlos Loaiza

Taller 1 de Habilidades Renta Personas Naturales Sistema Cedular
Carlos Loaiza
Presentado por
Javier Camilo Morales León
ID: 126902
Presentado a:
Marelvy de Pilar Benavides Perez
NRC
3493
Tributaria II
Corporación Univesitaria Minuto de Dios

Contaduria Publica
2020
nta Personas Naturales Sistema Cedular
Carlos Loaiza
Presentado por
Camilo Morales León
ID: 126902
Presentado a:
de Pilar Benavides Perez
NRC
3493
Tributaria II
Univesitaria Minuto de Dios

ntaduria Publica
2020
TALLER 1 DE HABILIDADES RENTA PERSONAS NATURALES SISTEMA CE
En esta actividad el estudiante debe elaborar la declaración del IMPUESTO DE RENTA PARA PERSONA
1.
Carlos Loaiza es un contador que trabaja en la UNIMINUTO con contrato a término indefinido, tiene un ingre
él es pensionado de la secretaria de hacienda distrital y recibe 6.300.000 mensuales de jubilación, es casado
Le descontaron $ 2.856.000 de salud obligatoria y $2.856.000 de pensión obligatoria, en el año; paga EMI em
tiene un apartamento arrendado por $650.000 mensuales
valor catastral del apartamento de $150.000. 000.oo
valor en bancos Citibank $ 5.000.000.oo
valor en aportes y ahorros fondo de empleados $ 1.500.000
deudas TC Bancolombia $ 15.000.000
De otro lado el estudiante debe crear hoja de cálculo para crear la estructura por cedula y poder realiz
Es importante que se documenten y lean todo el material de apoyo para su proceso de aprendizaje.
TENER EN CUENTA EL MATERIAL DE APOYO.
Revisen por favor.
Exitos.
LES SISTEMA CEDULAR
ENTA PARA PERSONAS NATURALES.
definido, tiene un ingreso mensual de $5.950.000;

de jubilación, es casado y la esposa no trabaja.
en el año; paga EMI emergencias y por ello paga $1.100.000 en el año,
or cedula y poder realizar la depuración. Que se requiere

oceso de aprendizaje.
Formulario 210 para declaración de renta año gravab
sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligad
(Fecha de elaboración: mayo 9 de 2019)
En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2018 de
prescrito por la DIAN a través de su Resolución 000016 de marzo 7 de 2019 (publicada en el diario oficial 50894 del 13 de m
destacarse que este formulario no servirá para elaborar declaraciones por fracción de año gravable 2019, pues para ese tipo
los cambios que introdujo la Ley 1943 de diciembre de 2018 (la cual modificó la cedulación de las personas naturales indican
en 5 cédulas sino solamente en 3).
(Nota: para consultar el texto de la Resolución DIAN 000016 de marzo 7 de 2019 haz clic aquí
Además, se recomienda consultar las múltiples respuestas que la DIAN dio sobre el tema del impuesto de renta de personas
ajustado con otros conceptos posteriores.
(Nota: para ver la versión actualizada del Concepto Unificado 000912 de julio de 2018 haz clic aquí
El presente archivo de Excel está acompañado de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para sopo
adaptado al caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que no llevan contabilidad. Cabe
anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos docu
En caso de que usted requiera descargar las plantillas guía del formulario 110 de personas naturales y sucesiones ilíquidas d
recomendamos visitar los siguientes enlaces:
Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Si requiere descargar la plantilla guía del formulario 210 y formato 2517 de personas naturales y sucesiones ilíquidas resident
Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad
enta año gravable 2018 de personas naturales y/o
o a los no obligados a llevar contabilidad)
ones de renta año gravable 2018 de "personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes"
en el diario oficial 50894 del 13 de marzo de 2019 el cual circuló en internet el día viernes 15 de marzo de 2019). Debe
ño gravable 2019, pues para ese tipo de declaraciones se necesita otro formulario especial en el que se puedan aplicar
ión de las personas naturales indicando que a partir del año gravable 2019 la renta ordinaria no estará descompuesta
; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )
a del impuesto de renta de personas naturales mediante su Concepto unificado 000912 de julio 19 de 2018 el cual fue
giere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está
que no llevan contabilidad. Cabe anotar que, junto al formulario 210 se incluyeron los modelos de los principales
s diferentes renglones de dichos documentos.
as naturales y sucesiones ilíquidas de causante no residentes que estén o no obligadas a llevar contabilidad, le
evar contabilidad
as a llevar contabilidad
urales y sucesiones ilíquidas residentes obligadas a llevar contabilidad, le recomendamos visitar el siguiente enlace:
PATRIMONIO
Valor en banco Citibank $ 5.000.000 Efectivo
Valor catastral de apartamento de $150.000.000 Activo Fijo
Aportes y ahorros fondo de empleados $ 1.500.000 Otros Activos
Deudas TC Bancolombia $ 15.000.000 Deudas
RENTA DE TRABAJO
Ingreso Bruto
Carlos Loaiza es un contador que trabaja en la UNIMINUTO con contrato a
término indefinido, tiene un ingreso mensual de $5.950.000
Ingreso no Constitutivo de Renta

Le descontaron $2.856.000 de salud obligatoria
Le descontaron $2.856.000 de pensión obligatoria
Rentas Exentas de Trabajo y Deducciones
Paga EMI emergencias y por ello paga $1.100.000 Deducciones
Es casado y la esposa no trabaja Deducciones
RENTA DE PENSIONES
Ingreso
Pensionado de la secretaria de hacienda distrital y recibe $6.300.000 mensuales
de jubilación
RENTA DE CAPITAL
Ingreso
Tiene un apartamento arrendado por $650.000 mensuales
141,500,000.00 29
5,000,000.00
150,000,000.00
1,500,000.00
-15,000,000.00
$ 71,400,000.00 32
71,400,000.00
$ 5,712,000.00 33
2,856,000.00
2,856,000.00
$ 8,240,000.00 35
1,100,000.00
7,140,000.00
$ 75,600,000.00 38
75,600,000.00
$ 7,800,000.00 43
7,800,000.00
REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y
Asimiladas Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes Privada

210
1. Año 2 0 1 9
4. Número de formulario
3
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód..
Datos Declarante
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) Direc.

Seccional
9 0 0 9 0 9 - LOAIZA CARLOS
25. Actividad económica 27. Numero de formulario

anterior 28. Si es beneficiario de un
convenio para evitar doble
0 0 1 0 Si es una corrección indique: 26 C tributación (Marque X)
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones art.36-3 ET y
Total patrimonio bruto 29 distribución de beneficios de las ECE art.893 67
Rentas por dividendos y participaciones

Patrimonio
156,500,000 0
Deudas 30 Ingresos no constitutivos de renta 68
15,000,000 0
Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado es
negativo escriba 0) 31 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69
141,500,000 0
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 32 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET
71,400,000 70 0
Ingresos no constitutivos de renta; costos y gastos 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET
procedentes trabajadores independientes 33 71
13,000,000 0
Rentas de trabajo
Renta líquida (32-33)

34 Renta líquida pasiva dividndos-ECE y/o recibidos del exterior 72
58,400,000 0
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla
35 72 73
20,780,000 0
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73)
(limitadas) 36 74
20,780,000 0
Renta líquida cedular de trabajo (34-36) Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)
37 75
37,620,000 45,420,000
Renta
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del

exterior 38 Renta presuntiva 76
Rentas de pensiones
75,600,000 0
Ganancia ocasional
Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior

Ingresos no constitutivos de renta 39 77
0 0
Renta líquida (38-39)
40 Costos por ganancias ocasionales 78
75,600,000 0
Rentas exentas de pensiones 41 75,600,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79
0
Renta líquida cedular de pensiones (40-41)
42 Ganancias ocasionales gravables (77-78-79) 80
0 0
De trabajo y de pensiones
Impuestos sobre las rentas
Ingresos brutos rentas de capital 43 7,800,000 81

281,000
líquidas cedulares
Ingresos no constitutivos de renta De capital y no laborales

44 82
0 0
Por dividendos y participaciones año 2016- Casilla 69
Costos y gastos procedentes 45 83
0 0
Renta líquida (43-44-45) Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcédula
46 84
7,800,000 0
Rentas de capital
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y

Rentas líquidas pasivas de capital-ECE 47 otros 85
0 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de
48 Total impuesto sobre las renas líquidas cedulares (sume 81 a 85) 86
capital 0 281,000
Rentas exentas de capital y deducciones imputables Impuesto sobre la renta presuntiva
49 87
(limitadas) 0 0 8
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49
50 Total impuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88
mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 7,800,000 281,000
Pérdida líquida del ejercicio (44+45+49-43-47; si el Impuestos pagados en el exterior
51 89
resultado es negativo escriba cero) 0 0
Descuentos
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 0 Donaciones 90 0 9

Liquidación Privada
Renta líquida cedular de capital (50-52) (si 50 es igual a Otros

53 91
cero, 53 es igual a cero) 7,800,000 0
Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
Ingresos brutos rentas no laborales 54 92
0 0
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 Impuesto neto de renta (88-92) 93
0 281,000
Ingresos no constitutivos de renta 56 0 Impuesto de ganancias ocasionales 94 0
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
Costos y gastos procedentes 57 0 95 0
Total impuesto a cargo (93+94-95)
Renta líquida (54-55-56-57) 58 96
0 281,000
Rentas no laborales
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
60 compensación 98
laborales 0 0
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables Retenciones año gravable a declarar
61 99
(limitadas) 0 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio (54+59-55-56-57-61; si
62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 100
el resultado es negativo, escriba cero)
0 70,000
Pérdida líquida del ejercicio (55+56+57+61-54-59; si el Saldo a pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99; si el resultado es negativo
63 escriba cero) 101
resultado es negativo escriba cero) 0 351,000
Compensaciones (Por pérdidas líquidas y por exceso de
64 Sanciones 102
renta presuntiva) 0 0
Total saldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo
Rentas líquidas gravables no laborales 65 escriba cero) 103
0 351,000
Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) (Si 62 es igual
66 Total saldo a favor (si 97+98+99-96-100-102; si el resultado es negativo escriba
a cero, 66 es igual a 65) 0 104 0
105 No. De identificación del signatario
106. DV 107. No. Identificación dependiente 108-Parentesco
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de
la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 351,000
982 Código Contador 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###
Firma Contador 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso

de este formulario
Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar
contabilidad)
CARLOS LOAIZA
NIT 900,909
NACIONALIDAD : COLOMBIANO
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL AÑO GR AVAB LE 20 19: (Re side nte )
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRA VABLE 201 9
PRESUPUESTO BÁSICO
Este fo rmula rio 210 lo de be n u sar l as p erson as n atura les y/o suce sion es i líqui da s (col ombi ana s, o e xtra nje ras, ob lig ad as o no a lle var co ntab ilid ad ) sie mpre y cua ndo ha yan sid o
"re side ntes fisca les" ante el Go bie rno colo mbia no por e l a ño grava ble 20 18. El formul ario se l len a co n lo s mismo s criterio s sin imp ortar si se trata d e a lgu ien ob lig ado a p rese ntar
d ecla ració n de ren ta o si se trata d e al gui en que la p rese nta de forma vo lun ta ria (ve r art. 6 de l ET). Ademá s, d eb e tene rse pre sen te que los resid entes si empre de ben den unci ar a l
g obi erno colo mbia no l os pa tri mo ni os que pose en tan to en C olo mbia como e n el e xte rior a l ig ual q ue l as ren ta s que obtuvi eron ta nto en Colo mbi a como e n el e xte rior (ve r arts. 9 y 1 0
d el ET).
Ad emás, si d uran te alg una parte d el a ño 2 01 8 de sarrol laro n activi dad es qu e lo s conve rtían en co mercia ntes, pero a di ciemb re 31 de 2 01 8 ya no era n come rc ian te s, e n ese caso l os
i ngre sos y gasto s p or la fra cción d e añ o en que sí fue co mercia ntes se d enu ncia rían con los cri te rios d e los o bli gad os a l leva r co ntab ili dad (causa ción o deve ng o). Pe ro sus a cti vos y
p asivo s a dici embre 3 1, cuan do ya n o es come rcian te , se d enu ncia ría n con l os criteri os de l os no o bli gad os a ll evar con ta bil ida d. De ig ual fo rma, y se gún l as cartill as in stru cti vas de l a
D IAN , si un a p erson a n atural es co mercia nte d el régi men simpl ificad o d e IVA, lo dej an decl arar como p erson a n o o bli gad a a ll evar co ntab ili dad pa ra efecto s fi scale s (ver co nce pto
D IAN 1 545 6 de feb rero de 2 006 ).
En l a prese nte pla ntil la se ha n hech o las a dap ta cion es nece saria s para i lustrar lo q ue sería el d ili ge ncia mien to d el formul ario 2 10 p or parte de u na pe rson a natura l y/o su cesió n ilíq uid a
re side nte, que no e stu vo ob lig ad a a ll eva r co ntab ili dad dura nte el año grava ble 201 8, pue s no re ali zó ni ng una activid ad me rcantil que lo co nvirtie ra en comerci ante (ve r arts. 1 0, 19,
2 0 y 2 3 del C ódi go d e Come rcio).
En rel ació n co n l a d epu ració n q ue se d ebe ha cer a cad a u na de las 5 cé dul as e n q ue se d escomp ond rá l a re nta o rdin aria de l co ntribu yen te , es imp ortan te de sta car q ue el inci so
se gun do d el a rtícul o 33 0 de l ET e sta ble ce: "Lo s conce ptos de i ng resos no constitutivo s de re nta, costos, gastos, de ducci one s, re ntas exe ntas, ben eficio s tri butari os y de más
co ncep to s suscep tibl es de ser restad os p ara e fe cto s de obten er la ren ta líqui da c edu lar, no pod rán ser ob jeto d e re cono cimie nto simu ltáne o e n di sti ntas céd ul as ni gen erará n d obl e
b ene fi cio". Ad emás, en el a rtícul o 3 32 d el ET tambi én se le e: "Artícul o 33 2. Re ntas exe ntas y de du ccion es. Solo pod rán restarse b ene fi cios trib utario s en las cé dul as en las q ue se
ten gan ing resos. No se po drá i mputar e n más d e un a cé dul a un a misma re nta e xenta o ded ucció n". Adic ion alme nte, en e l pa rágra fo 3 de l artículo 1.2.1.20.4 d el D UT 162 5 de 20 16,
l ueg o de ser mod ifica do con e l artícu lo 6 d el De creto 225 0 de d ic. 2 9 de 2 017 , se le e: " Parág rafo 3°. La s re ntas exen ta s y d edu ccion es de q ue trata este artículo só lo po drán d etrae rse
e n la s cé dul as en que se teng an i ngre sos y no se pod rán i mputar e n más de una cédu la l a misma re nta exe nta o de du cción , de conformi dad con l o estab leci do e n el a rtícul o 33 2 de l
Estatuto Tri butari o". Po r tanto, cu an do un mismo contrib uyen te d ili gen cie al mismo ti empo vari as d e las 5 cé dul as d e su ren tas o rdin aria , en ese caso de berá tene r pre sente qu e
ci ertas de ducci one s y re ntas exe ntas qu e po drían se rvirle e n toda s ell as (como l a de ducci ón p or in te reses d el créd ito de vivie nda del a rtícul o 11 9 de l ET, o l a de ducci ón d el 50 % de l
GMF del artícu lo 115 , o lo s apo rte s vol untari os a fo ndo s de pen sion es vo lun ta rias y cu en ta s AFC de los a rtícul os 12 6-1 y 126 -4, etc). Solo po drá termi nar q ued an do i mputad as e n
u na ún ica cédu la (la qu e el con tri buye nte escoj a). Sin e mbarg o, e sa re gla n o ti ene ap lica ció n p ara lo s in greso s o bteni do s en p aíses d e la CAN , pue s e sos i ng re sos siemp re se
re sta rán como "renta exe nta" en to das la s d ifere ntes cédu las e n las qu e ll egu en a a pare cer. En to do caso , de be a dvertirse q ue l a DIAN, a trav és de la re spu esta a la p re gu nta 1.23 d e
su Con cepto U nifica do 9 12 d e ju lio 19 d e 20 18 y a tra vé s de l Con cep to 129 4 de jul io 3 1 de 2 01 8, ind icó, con tra rian do l as no rmas sup erio res an te s i nd icad as, que el con tribu yente sí
p ued e to mar u na misma de ducci ón o renta exe nta (eje mplo : el 50 % de lo s va lore s pa ga dos en el añ o por GMF) y restarl a d e fo rma fracci ona da en d iferen te s cé dul as. Así p or
e jemp lo, si d uran te el año el 50 % de l o p aga do p or GMF fu eron 5.000 .0 00 , e l con tri buye nte sí po dría restar 2 .000 .0 00 e n la céd ula de re ntas d e cap ital y l os otro s 3.000 .0 00 e n l a
cé dul a de re ntas no la bo rale s. Sin e mba rg o, aun que esa do ctri na b ene fi cia a lo s contrib uyen te s, se p ued e consi de ra r equ ivoca da pu es de e sa forma sí se p od ría n burl ar los límites d e
l os valo res por de ducci on es y re ntas exen ta s q ue se i mpon en pa ra cad a cédu la (ver más exp lica cion es al res pecto en e ste a rti culo :
Aportes voluntarios a FPV y cuentas AFC pueden restarse en cédulas diferentes
N ota: A l o l argo de e sta ho ja se i ncrustaro n ma rcas d e referen ciaci ón como (*-1), (* -2), etc. Cu an do se e ncue ntre co n alg una de el las, re mítase a la pa rte fina l d e l a
h errami enta pa ra lee r e l come ntario p ertine nte a dich a pa rte d el formul ario .
Ver Anexo
Renglón Valores
Sección No. Descripción / Detalle
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio 29 Pa trimonio bruto (* -1) 156,500,000
Efectivo 5,000,000
Caja
-
Cue ntas Corri entes Mon ed a Naci ona l (*-2) 0
Citibank, cta. 930245011 5,000,000
Davivienda, cta. 1308537 0
0
Cue ntas Corri entes o d e aho rro en el e xte rior (*-3 ) 0
0
Título s q ue cotiza n en b olsa (* -4) 0
CD T ab ierto en d ic 1 de 2 018 e n Ban co Davi vien da a 3 mese s, tasa 1 0% an ual 0
Valo r no mina l d el C DT x índ ice d e co ti zació n e n b olsa a d ic. 31 de l 20 18 (Ver Ci rcula r DIAN
0 000 02 de l 31 d e ene ro de 201 9) 0
10.000.000 x 101,46% = 10.146.000 0
Más: intereses de diciembre 1 a diciembre 31 0
10.146.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 85.000 0
Val or to ta l pa tri moni al de l CDT a dic. 31 de 201 8 (10.14 6.000 + 85.00 0) 0
0
CDTS, títu los y demá s i nversi on es en el e xte rior (*-3 )
0
A ccione s y Apor tes (*-5 ) 0

Accion es en Soci ed ade s n acio nal es 0
Accion es en Soci ed ade s d el exteri or 0
0
Inventarios 0
D e activos bi oló gico s p rod uctores 0
Bovinos 0
Caprinos 0
Plantaciones 0
Activos Fijos 150,000,000

Bie nes Ra íce s (e n Col ombi a y en el Exteri or) (*-8) 150,000,000
Veh ícu los (en C olo mbia y e n el Exterio r) (* -9) -
Mue ble s y en seres (en C olo mbi a y e n el Exterio r; in cluye n joy as y demá s bienes de v alor )
-
Maq uin aria s y eq uip os (en C olo mbia y en e l Exte rior) (*-1 0)
-
Otros Activos 1,500,000
C uen ta s p or cobra r (* -11 )
-A clientes o contratantes 0
-A familiares, o a particulares 0
Juan Gómez, c.c.111111111 0
-Anticipo al impuesto de renta 0
-Saldo a favor impuesto de renta 0
Prestaci one s so cial es po r co brar a di ciemb re 31 de 2 01 8 a la emp resa do nd e se era asa lari ado 0
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0
Din eros co nsi gna dos e n e l añ o 2 017 y sig uie ntes e n fon dos d e ce santías y q ue a di ciemb re de 20 18 0
se guían en el fond o (ca so d e l os e mple ad os co n ré gime n p osterio r a la Ley 50 de 199 0). O sal dos de
ce santías reco noci das p or el e mple ado r d ura nte el 2 017 y si gui entes y q ue a d icie mbre de 201 8 seg uían
re cono cido s e n e l pasi vo del emp le ado r (caso d e los empl ead os con rég imen a nterio r a la L ey 5 0 de
1 990 ; ve r p arág rafo 2 de l artículo 1 .2 .1.20.7 de l DU T 16 25 d e 20 16 lu ego de se r mo difica do co n el
a rtícul o 6 del D ecreto 2 250 d e dici embre 2 9 de 2 017 )
Aportes voluntar ios Fon dos de Pe nsio nes (*-1 2) 1,500,000
Derechos sucesorales 0
Intang ibl es (pate ntes, fran qui cias, lice ncia s) (* -13) 0
30 D euda s (*-14 ) 15,000,000

Tarjeta Crédito Bancolombia 15,000,000
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 0
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 0
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No. 0
Davivienda, crediexpress No. 0
Impuesto de renta por pagar 0
Con p articul ares (*-1 5) 0
31 TOTA L PATRIMONIO LIQUIDO - Pos itivo (Renglón 29 - 30; s i el res ulta do es negativo, e scr iba
c ero)
141,500,000
R entas de 32 Ingr esos brutos por r entas de trabajo (ar t. 10 3 de l ET; v er ar t. 1.2.1.20 .3 del D UT 1 625 de 20 16
tr abajo luego de ser m odific ado con e l a rtículo 6 de l De cre to 22 50 de dic ie mbre 29 de 20 17 ) 71,400,000
(a rts. 3 35 y Salarios 71,400,000
3 36 del ET)
C esan tías e intere ses de cesan tías co nsig na das o re cib ida s en e l pe río do p ara a sala riad os con régi men
p osterio r a l a Le y 50 de 199 0. Tambi én se in cluye n l as ce santías cau sad as y p aga das dura nte el 20 18
p or el e mple ad or pa ra el ca so de los trab aja dore s con ré gime n an te rior a la Le y 50 d e 19 90 (ve r artícu lo
1 .2 .1 .2 0.7 de l DUT 162 5 de 2 016 l ueg o de se r mo difica do co n el artículo 6 de De creto 225 0 di ciemb re 29
d e 201 7).
0
C esan tías q ue e sta ban en l os fond os a d icie mbre d e 2 016 pero fu eron retirad as du rante e l 20 18 y
si gui entes (ca so de los asa la ri ad os con ré gime n po ste rio r a la L ey 50 de 19 90 ). Tambi én se incl uyen las
ce santías qu e estab an ca usad as a d icie mbre d e 20 16 e n el pasi vo de l emp lea dor y q ue fue ron p aga das
a l trab aja dor dura nte e l 2 018 (caso de los asal aria dos con régi men anteri or a la Le y 50 de 199 0). (Ver
a rtícul o 1.2.1.20.7 de l DUT 162 5 de 20 16 lu ego d e ser mo difica do con e l artícu lo 6 de D ecreto 22 50
d icie mbre 29 d e 201 7).
0
Otros ingresos originados en la relación laboral 0
H onorar ios, comisione s y ser vicio que s í c or re sponden a compensa ción de s erv ic ios pe rsonales
(ve r a rtícul o 1.2.1.20 .3 del D UT 162 5 de 2 016 lue go de ser modi fi cado con el artícu lo 6 d el De creto 22 50
d e dici embre 2 9 de 2 017 ) (* -18)
Empresa 1, nit xxxxxxx 0
Ap oyos e conó micos n o ree mbol sab les, o co ndo nad os, qu e ha yan si do e ntrega dos p or e l Estado en u na
re laci ón la bora l, y util izad os pa ra fi nan ciera p rogra mas edu cativo s (Artículo 4 6 del ET) 0
33 Ingr esos no constitutivos de renta; costos y gas tos proce de nte s trabajadores independientes
13,000,000
Ingresos no gravados
Ing resos no grava dos-Po r pa gos lab ora les i nd irectos re cib ido s en el añ o (ve r artículo 38 7-1 del E.T. y
a rtícul o 5 d el De creto 375 0 de 19 86 reco pil ado en e l artícu lo 1.2.4.1.38 d el DUT 162 5 de 20 16
(mo difica do po r e l artícu lo 9 d el De creto 225 0 de 2 017 ).
-Por alimentación 0
Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 6,000,000
Ap ortes obligatorios a fo nd os de pensiones obligatorias (artículo 55 de l ET) 7,000,000
Ap ortes voluntarios a fo ndo s d e pe ns iones obliga tor ia s - R AIS (a rtícul o 55 de l ET y artícu los
1 .2 .1 .1 2.9, el pará grafo 1 del 1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4.1.41 d el D UT 162 5 d e 20 16 l ueg o d e ser mo difica dos
co n los artículo s 3 y 10 del D ecreto 22 50 de d icie mbre 2 9 de 20 17) 0
Ap oyos e conó micos n o ree mbol sab les, o co ndo nad os, qu e ha yan si do e ntrega dos p or e l Estado en u na
re laci ón la bora l, y util izad os pa ra fi nan ciar pro grama s e duca tivos (Artícu lo 46 d el ET) 0
Subtotal ingresos no gravados 13,000,000
Costos y gastos de trabajadores independientes que usen la cédula de rentas de trabajo
Va lore s po r costos y ga sto s (ej empl o: nó mina , servici os p úbl icos, a rrien do, p ap ele ría , tra nspo rte s, etc.)
re laci ona dos con la ob te nció n de l os ing resos p or hon orari os, co misio ne s y servi cios (ver sen tenci a Corte
C onstituci ona l C-12 0 de novi embre 14 de 2 018 ; ver e ste e ditori al
h ttps://a ctu ali cese.co m/a ctu ali dad /2 018 /1 1/27 /i nde pen die ntes-p ued en-re sta r-costos-y-ga sto s-en-l a-
ce dul a-de -rentas-d e-traba jo-se gu n-in dica -la-co rte /). Estos costos y ga stos no se someten a ni ngú n límite
p ues in cluso d ebe re cord arse qu e la Le y 1 81 9 de 20 16 de rog ó el artículo 8 7 del ET
0
34 Renta líquida (32-33) 58,400,000
35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 20,780,000
Deducciones: 8,240,000
D edu cción por dep end ien te s (10 % de l ren gló n 3 2 sin exced er d e 32 UVT po r cada mes qu e h aya
trab aja do, lo cual daría 3 84 UV T si trab ajó los 1 2 mese s, $1 2.73 2.000 , o meno s UVT si no trab ajó to dos
l os 12 mese s)
7,140,000
D edu cción de lo pag ado du rante e l 2 018 po r salu d p re p aga da y sin e xced er de 16 UVT po r cad a mes
q ue ha ya trab aja do , l o cu al da ría 1 92 UVT si trab ajó lo s 1 2 meses, $ 6.36 6.000 , o meno s U VT si no
trab ajó tod os los 12 me ses)
1,100,000
(*-22) D edu cción d e intere ses pa gad os dura nte el 2 018 e n un só lo créd ito hip oteca rio (o un co ntrato de L easi ng
H abi ta cion al) pa ra adq uisi ción d e vivi end a del trab aja dor, pero si n exce der de 1 200 U VT es de cir de
$ 39.78 7.000 (ver Artícul o 11 9 E.T.). Ad emás, seg ún Co nce pto DIAN 644 44 d e dici embre de 20 05, estos
g astos p or in te rese s en créd ito d e vivi end a so n d edu cibl es p ero si el traba jad or vi ve e n e sa casa ). De
i gua l fo rma, e n la p regu nta No . 5 con te nid a de ntro de su co ncep to 455 42 de j uli o de 2 014 , la DIAN ind icó
q ue la n orma de sub-ca pital izaci ón (art. 118 -1 de l ET) n o se deb e a pli car a lo s inte re ses q ue las
p erson as na tu rale s can cele n en préstamo s para ad qui sició n de vivie nda (ese tip o d e in te reses so lo
q ued an li mitado s a n o exce der lo s 1 .2 00 UVT anu ale s d e que trata e l art. 11 9 del E.T.)
0
Va lor d e lo s apo rte s volu ntari os a fon dos d e cesa ntías a q ue se refiere el i nciso sexto d el a rtícul o 12 6-1
d el ET (serán ded ucib les h asta 2.50 0 UVT y sin q ue d ice cifra, en valo res abso lu to s, exce da d e 1/12 (un
d ocea vo) del i ngre so gra vabl e del a ño).
0
Va lor de l 50 % del Gra vamen a l os movi mien to s fin anci ero s (4 x mil ) q ue se h aya p aga do d uran te e l 20 18
a l os ban cos colo mbia no s (a rt. 115 d el ET) 0
Rentas exentas (*-29) 12,540,000

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del artículo 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3) 0
-Ce santías e i nterese s de cesa ntías cons ignadas e n fondos dur ante 20 18 (em ple ados poster iore s a
la ley 50 de 1 990 ), o r ec onoc ida s por el emplea dor en el 2 018 (e mpleados con ré gime n de antes de
la Le y 50 de 199 0), o pagadas por los empleadores durante el 2 018 (par a ambos tipos de
e mple ados ), y con serva ndo l os límites d el n umera l 4 d el artículo 206 (Nota: seg ún e l art. 1.2.1.20.7 d el
D UT 1 625 de 20 16 , lu ego de se r mo difica do co n el a rtícul o 6 de l Decre to 225 0 de d icie mbre 2 9 de 2 017 ,
e sta s ce santías Sí p articip arán d entro de l límite qu e se calcu lará e n el ren gló n 36 )
0
-C esan tías que e staban en los fondos a diciembre de 20 16 (e mple ados con r égimen pos terior a
la Le y 5 0 de 19 90), o que esta ba n re conocidas en el pa sivo del em plea dor a diciem br e de 20 16
(e mple ados con ré gime n de antes de la Ley 50 de 19 90), pe ro que fue ron retira da s del fondo, o
pagadas por el em plea dor, dur ante el 201 8 y s iguie nte s, y co nse rvand o lo s l ími te s del n ume ral 4 d el
a rtícul o 20 6 del ET (No ta : se gún el art. 1.2.1.20.7 d el DU T 1 625 d e 20 16, lu ego de ser mo difica do co n el
a rtícul o 6 del De creto 2 250 de dici embre 29 de 201 7, estas cesan tías NO pa rti cipa rán d en tro del límite
q ue se cal cula rá en e l reng lón 3 6)
0
-Se guro por mu erte e mple ado s de las fue rzas mil itares y la p oli cía naci ona l (n umera l 6 d el a rtícu lo 2 06
d el ET) 0
-Ga sto s de rep resen ta ción pa ra j uece s y pro fe sores de uni versid ade s ofici ale s (nu meral 7 d el artícu lo
2 06 de l ET) 0
-El exceso d el sal ario bási co para o fi cial es y su bofici ale s de la s fue rzas mi litare s y de l a po licía na cion al
y de l os age ntes de e sta ú ltima (nu meral 8 d el artícul o 206 d el ET) 0
R enta exen ta p or a portes volu ntari os a fond os de pen sion es volu ntaria s y a cu entas AFC y a cu entas
AVC (cu enta s d e Aho rro volu ntari o contractu al, admi nistrad as po r e l fond o na cion al d el ah orro, art. 2 Ley
1 114 de 2 006 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s volu ntario s no p ue de e xcede r del 30% de tod o el ing reso
b ruto ordi nari o del co ntrib uyen te (l a suma de tod os lo s i ngre sos brutos de su s 5 cé du las de l a renta
o rdin aria ), y adi cion alme nte ese 3 0%, en va lore s a bsol utos, no de be e xcede r d e 3.800 UVT a nua les
($ 125 .9 93.00 0 en el 2 018 ; ve r art. 1 .2 .1 .2 2.41 del D UT 162 5 de 201 6 lu eg o de se r modi fi cado con a rt. 8
d el De c. 22 50 de dic, 29 de 2 017
0
R enta e xenta p or la p rima esp eci al y la p rima co sto de vid a de los emp le ado s d ipl omá ti cos, co nsul are s y
a dmin istrativos de l Mi niste rio de Re laci one s e xte rior (art. 2 06-1 d el ET y Decre to 3 357 d e 200 9; e sta
r enta e xe nta NO s e somete rá al limite que se ca lcula rá en e l renglón 3 6; ve r pa rágra fo 1 de l art.
1 .2 .1 .2 0.4 de l DU T 1 625 d e 20 16 l ueg o de ser mod ificad o con e l art.6 de l De c. 2 250 d e di ciemb re 29 de
2 017 ) 0
Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la cédula calculados hasta este punto… 50,160,000
Tarifa (2 5%, el cual no p ued e exc ede r d e 2 40 UVT po r cada mes traba jad o, lo cu al d aría 2.88 0 UVT si
trab ajó l os 12 mese s, $ 95.48 9.000 , o men os UVT si no traba jó lo s 1 2 mese s) 12,540,000
R enta exen ta p or i ngre sos o bten ido s en pa íses d e l a C AN (C omun id ad Andi na de Na cion es -D ecisi ón
5 78 de 2 004 ; es ta renta ex enta NO s e s omete rá al limite que se c alculará e n el r englón 36 ; ver
p arág rafo 1 del artículo 1.2.1.20 .4 del DUT 1 625 de 201 6, lu ego de ser mod ificad o co n e l artículo 6 d el
D ecreto 22 50 de d icie mbre 2 9 de 20 17)
0
36 R entas ex entas de trabajo y de ducc iones imputa bles (limitadas) 20,780,000

Valores de las deducciones y Rentas exentas que sí se deben someter a límite…. 20,780,000
El límite a qu e d ebe n so meterse e s el 40 % de l re ngl ón 3 4, y sin qu e di cho 40% exced a d e 4 20 U VT
me nsua les, lo q ue d aría 5.04 0 UVT anu ale s s i tra baj ó todo s l os 12 me ses ($1 67.10 6.00 0), o serían
me nos UVT si no tra baj ó to do s l os 12 me ses de l añ o (ver artículo 1 .2 .1 .2 0.4, y el pa rágra fo 3 del artícu lo
1 .2 .4 .1 .6 del D UT 1 62 5 de 2 016 l ueg o de se r modi fi cado s co n artículo s 6 y 9 d el D ecreto 22 50 d icie mbre
d e 201 7)
23,360,000
Valor a rechazarse: 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 20,780,000
Má s: Re ntas exen ta s que no se so metía n a limi te 0
Valor final a reportar en el este renglón 36 20,780,000
37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 37,620,000
R enta de 38 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 75,600,000
p en sion es Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 75,600,000
(a rt. 33 7 de l Colfondos 0
ET)
Fondo de pensiones XXXX 75,600,000
Po r pe nsio nes (de cual qui er tip o) o bteni das en países de la CAN (Comu nid ad Andi na de Naci one s,
Ecu ado r, Perú ; Bol ivia ; De cisió n 57 8 de 20 04) 0
Fondo XXXXX 0
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN 0
Fondo XXXXX 0
39 Ingresos no constitutivos de renta 0

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver artículos 55 y 56 del ET) 0
EPS XXXX 0
Fondo de pensiones XXXX
40 Renta líquida (38-39) 75,600,000
41 Rentas exentas de pensiones 75,600,000

Las pen sion es n etas (i ngre so b ruto meno s in greso no gra vado ) ob te nid as con el sistema pen sion al
co lomb ian o, y sin qu e e xceda de l eq uiva len te de 1.00 0 U VT me nsua le s lo cual daría 12.00 0 U VT
a nua les ($ 397 .8 72.00 0, si es qu e se reci bie ron pe nsio ne s p or todo s l os 12 me ses de l año , o me no s U VT
si no se recib ió pe nsio nes po r lo s 1 2 me ses (ver n umera l 5 y pa rágra fo 3 de l art. 206 d el ET y e l art.
1 .2 .1 .2 0.2 del DUT 1 62 5 de 20 16 lu eg o de ser mod ificad o con e l art. 6 de l Dec. 225 0 de d ic. 2 9 de 20 17 )
75,600,000
La s pe nsio nes ob te nid as e n p aíses d e la CAN (Deci sión 57 8 d e 2 004 ; ver e l a rt. 1 .2.1.20.2 del DU T
1 625 d e 201 6 lu ego d e ser modi fi cado c on el a rt. 6 del D ec. 2 25 0 de di c. 29 d e 20 17) 0
42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 0
C édula de 43 Ingresos brutos rentas de capital 7,800,000

r entas de Intere se s y re ndi mien to s fin an ciero s o bteni dos con entid ade s fin an ciera s co lomb ian as y co n la s d emás
c apita l e ntida des colo mbia nas me nci ona das en l os a rtícul os 38 y 3 9 de l ET (sob re e ste tipo de intere ses sí se
(a rts. 33 8 p odrá ca lcul ar co mo ing reso no g ravad o la parte de co rrespo nda a l compo nen te i nflaci ona rio
y 33 9 del d etermin ado p ara el a ño 2 017 co n el De creto 70 3 de ab ril 24 d e 20 19)
0
ET)
Interese s y rend imie ntos fina ncie ros ob te nid os con o tra s perso na s n atural es (en Col ombi a o en el
e xte rior) o con otras e ntida des (en Col ombi a o en e l e xte rior) d ifere ntes a las q ue se me ncio nan en los
a rtícul os 38 y 39 de l ET
0
Intere ses presu ntivos po r pré sta mos en di nero a so cied ade s d ond e se e s o se fue soci o o accio nista
d uran te e l año (ve r a rtícu lo 35 d el ET) (* -19) 0
Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET)
0
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 7,800,000
Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver artículo 28 Ley 98 de 1993)
0
R ega lías o de recho s (en Co lomb ia o e n el e xterio r) p or exp lotaci ón d e pr opiedad intelec tua l (no incl uye
d erech os de pro pie da d ind ustrial n i prop ied ad a rtística, etc.) 0

C ompo nen te in fl acio nari o d e lo s in te reses g an ado s en las e ntid ade s fi nan cie ras y de más e ntida des de
l os artícu los 38 y 39 d el ET
Valor bruto de los intereses y rendimientos financieros 0
Parte no gra vad a por comp one nte infla cio nari o (artícu lo 2 De creto 703 de ab ril 24 d e 201 9) 62.97% 0
Aportes obligatorios a salud (Artículo 56 del ET) 0
Ap ortes obligatorios a fo nd os de pensiones obligatorias (artículo 55 de l ET)

0
Ap ortes v olunta rios a fondos de pensiones obligatorias - R AIS (artículo 5 5 d el ET y artícu los
1 .2 .1 .1 2.9, el pará grafo 1 del 1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4.1.41 d el D UT 162 5 d e 20 16 l ueg o d e ser mo difica dos
co n los artículo s 3 y 10 del D ecreto 22 50 de d icie mbre 2 9 de 20 17) 0
45 Costos y gastos procedentes 0

Intere ses e n préstamo s co n b anco s y particu la re s, sin in clui r e l i nterés de l cré dito de vivi en da, y
o bserva ndo l as sigu ien tes regl as: (* -24)
a) Valo r q ue e s d edu cibl e seg ún e l límite de l a norma d e sub -capi ta liza ción (art.1 18-1 d el E.T y
D ecreto 30 27 de d icie mbre d e 201 3; ve r a nex o) 0
b ) De esa p arte d edu cibl e, solo se a ceptaría h asta e l 82 ,8 6% (Si fuero n in te reses con p restamistas
n acio nal es), o el 8 3,40 % (si fuero n in te reses co n pre sta mistas de l exteri or), p ue s e l resto co rrespo nde al
"co mpon ente i nflaci ona rio" y no se ría d edu cibl e (ver art. 3 de l De cre to 703 d e abri l 24 d e 201 9)
82.86% 0
Ga sto s d e pe rsona l, me nsaj erías, ma nteni mien to s, comu nica cion es, s egu ros, i mpue sto s p redi ale s,
i mpue sto s de in dustria y come rcio, e tc., qu e se an nece sario s pa ra o bten er lo s in greso s de esta cédu la
(a rt. 107 , 11 5, 1 15 -1, e tc.) 0
46 Renta líquida (43-44-45) 7,800,000
47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

Util ida des ne ta s p or Ren dimi en to s fin anci eros y o tras re ntas de ca pital o bteni das en l as Entida des
C ontrol ada s d el Exteri or (ver arts. 882 a 893 del ET y el C once pto DIAN 91 93 d e abri l 10 d e 20 18
mo difica do con e l 193 20 d e jul io 25 d e 20 18) 0
48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 0
Deducciones 0
D edu cción d e intere ses pa gad os dura nte el 2 018 e n un só lo créd ito hip oteca rio (o un co ntrato de L easi ng
H abi ta cion al) p ara a dq uisi ción de vi vien da del contrib uyen te , pero sin e xced er de 120 0 UVT e s deci r de
g astos por in te rese s en cré dito d e vivie nda so n de duci ble s p ero si el contrib uyen te vi ve en e sa casa). De
i gua l fo rma, e n la p regu nta No . 5 con te nid a de ntro de su co ncep to 455 42 de j uli o de 2 014 , la DIAN ind icó
q ue la n orma de sub-ca pital izaci ón (art. 118 -1 de l ET) n o se deb e a pli car a lo s inte re ses q ue las
p erson as na tu rale s can cele n en prestamo s para ad qui sició n de vivie nda (ese tip o d e in te reses so lo
q ued an li mitado s a n o exce der lo s 1 .2 00 UVT anu ale s d e que trata e l artícu lo 11 9 del E.T.)
0
d el ET 0
Va lor d el 50% de l Grava men a l os movi mien to s fina ncie ros (4 x mil ) qu e se ha ya pa ga do a lo s ba ncos
co lomb ian os (artícu lo 11 5 de l ET) 0
Rentas exentas (*-29) 0

R entas e xentas p or rega lías de dere chos d e au to r so bre o bras e ditad as e imp resas e n Co lomb ia (art. 28
L ey 98 de 1 99 3) 0
R enta exe nta po r a por te s voluntar ios a fondos de pensiones v olunta rias y a cuentas AFC y a
c ue nta s AVC (cuen ta s de Ahorro volu ntario contractua l, ad mini stra das p or el fo ndo na cion al d el a horro ,
a rt. 2 L ey 11 14 d e 2 006 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s volu ntari os no pue de e xcede r de l 30 % de to do
e l in greso bruto o rdin ario del c ontrib uyen te (la su ma de to dos l os ing reso s b rutos d e sus 5 cé dul as de la
re nta o rdin aria ), y adi cion al me nte ese 3 0% , e n va lore s ab solu to s, no deb e e xcede r de 3.80 0 U VT
a nua les ($12 5.993 .0 00 en el 201 8; ver a rt. 1 .2 .1 .2 2.41 de l DU T 162 5 d e 2 016 lue go de ser mo difica do
co n artícu lo 8 de l Decre to 225 0 de di ciemb re 29 d e 201 7)
0
R enta exen ta po r in greso s de ren ta s de cap ital o bten ido s en pa íse s de la CAN (Comu nid ad Andi na de
N acio nes-D ecisi ón 578 de 20 04 ; esta re nta ex enta no se some terá al limite que s e calculará en e l
r englón 49; ve r p arág rafo 1 d el art. 1.2.1.20 .4 de l DUT 1 625 de 2 016 lu ego d e se r mod ificad o con el
a rt.6 de l Dec. 225 0 de d icie mbre 29 d e 201 7)
0
49 R entas ex entas de capital y de ducc iones imputa bles (limitadas ) 0

Va lore s d e las de du ccion es y R entas exe ntas de l re nglón 47 qu e sí se d ebe n someter a límite….
0
El l ími te a q ue deb en someterse es e l 10 % del r englón 4 6 m ás 4 7, y si n qu e d icho 10 % exce da de
1 .0 00 UVT anu ale s, $3 3.15 6.000 (e ste l ími te d e las 1.00 0 UVT apl ica a todo s l os casos sin i mportar
cu ántos meses h aya tra baj ado en el año la pe rsona que usa esta c édu la) (ve r arts. 1.2.1.20 .4 de l DU T
1 625 d e 201 6 lu ego d e ser modi fi cado c on el a rtícul o 6 del De creto 22 50 di ciemb re 29 de 2 01 7)
780,000
Valor a rechazarse: 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Valor final a reportar en el este renglón 49 0
50 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
7,800,000
51 O Pérdida líquida del ejer cicio (si 44+45 +49 -43-4 7 ma yor a cer o; de lo contr ario e sc riba c ero) (*-26 )
0
52 C om pe ns acione s por pérdida s de ejerc ic ios anter iore s (*-26 ) 0

Pa ra l a de clara ción de renta d el año grava ble 20 18, y sig uie nd o la s instrucci one s de l art. 330 de l ET,
e n esta cédu la se p odrá n compe nsar do s tip os de p érdi das líqu ida s d e añ os anteri ores, así:
1 ) Pérdidas obtenidas en los años 2016 hacia atrás:
Se tomará n to do ti po de pé rdid as forma das en lo s añ os 201 6 y ante ri ore s pe ro a pli cand o los cálcu los
e speci ale s in dica dos en le pará grafo tra nsitori o d el artícu lo 330 de l ET y el artícu lo 1.2.1.20.6 del DU T
1 625 de octub re de 201 6, lue go de ser mod ificad o con e l artículo 6 del D ecre to 2 250 de d icie mbre 29 de
2 017 . Este tipo de pé rdid as no tie ne n límite en e l tiemp o para ser compe nsad as y no se p odrá n rea justar
fisca lmen te (ver nu meral 5 de l a rtícu lo 290 d el ET y e l artícu lo 1.2.1.20 .6 de l DUT 1 625 d e 2 016 ; ver
re spue sta s a preg untas 1.24 y 1.30 en el Con cepto Uni fi cado DIAN 912 ju l de 20 18: ve r tambi én
se ntenci a de la C orte C-08 7 de fe brero 27 d e 20 19 l a cua l ap lica rá en e l añ o gra vabl e 20 19 y si gui entes
y pe rmitirá qu e la s p érdi das d e año s 201 6 ha ci a atrás sea n rea justad os po r l o meno s h asta el a ño 2 016 ).
L os cál culo s e spe cial es que se de ben hace r con e ste tip o de pérd ida s que daro n il ustrado s en e l "an exo"
(ca so 1) que se i nclu yó en l a parte fina l del PD F de l formul ario 2 10 y consi sti ría n en lo sigu ien te :
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 7,800,000

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 0
3) Se calcu la n los po rcentaj es qu e esos in gre sos brutos rep rese ntan de ntro de l a suma de sola mente
e sos dos in greso s b rutos, lo cua l daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un… 100.00%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 0.00%
4 ) Se toma el valo r de la s pé rdid as a cumu lad as q ue existían a dici embre de 20 16 pen di entes de
co mpen sar y se l e apl ican los po rcentaj es del n umera l 3 an te rior.
a) Valo r total de la p erdi da que e xistía a dici embre d e 2 016 pe nd ien te de co mp en sar (y sin
re aju sta rla fiscal mente) 0
b) Parte p ropo rcion al d e esas p érdi das qu e se p odrá co mpen sar de ntro de e sta cédu la de rentas
d e capi ta l
0
2 ) Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de cédula:
Se to mará e l val or de l 10 0% d e la s pérd ida s obten ida s en e l añ o 20 17 y si gu ien te s que se ha yan
o bteni do so lo en este mismo tip o de cé dul a (es de cir, e n la cé dul a de re ntas de c api ta l; ve r i nciso te rcero
d el artícu lo 330 de l ET). Estas p érd ida s no se pue den rea ju sta r fiscal mente (ver a rtícul os 3 30 del ET).
Este ti po de p érd ida s sol o se pue de n co mpen sar h asta d entro de los 1 2 a ño s sigu ien tes a aqu el en el
q ue se o btuvo la p érdi da (ve r a rtícul o 14 7 del ET y la resp uesta a l a preg unta 1 .3 0 en el Con cepto
U nifica do DIAN 91 2 de ju lio de 20 18)
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en la cédula de rentas de capital
0
Va lor q ue ini cial mente se po drá to mar p or comp ensa ción de pé rdid a (el cua l no pu ede exce der al va lor
d el ren gló n 50; 0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula… 0
53 Renta líquida cedular de capital (50-52) 7,800,000
R enta s n o 54 Ingresos brutos rentas no laborales 0

l abo ral es Val or b ruto d e to dos l os d emá s ing reso s ord ina rios q ue no teng an cabi da en nin gun a d e l as o tra s 4
(a rts. 34 0 y cé dul as de la re nta ord ina ria. Entre ell os fi gura ría n lo s si gui entes:
3 41 )
a) Va lo r bru to d e l os ing resos po r ho nora rios, comisi one s o servi cios cuan do lo s trab ajo s se ha yan
h echo co n to dos lo s re qu isitos de l artícu lo 1.2.1.20 .3 del D UT 1 625 d e 201 6 y p or ta nto no se h aya
co nfigu rado u na co mpen sació n por servi cios pe rsona le s (* -1 8) 0
b) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
c) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años 0
d) Indemnizaciones no laborales 0
e) Recompensas 0
f) Dineros recibidos para campañas políticas 0
g) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
h) Explotación de franquicias 0
i) Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
j) Lo recibido por gananciales (artículos 47 y 299 del ET) 0
k) Retiro s de los d ine ros e nvia dos e n a ños a nteri ores a los fo ndo s volu ntario s de pen sio nes, o
e nvia dos a las cue ntas AFC, los cu ale s en e sos añ os an te riore s se restaron como i ngre sos no grava dos
o rentas exen ta s, pero qu e al mome nto de ser re ti rado s NO cump lie ron los re qu isitos d e p erio dos
míni mos de p erman enci a en e sos fond os y otros req uisi to s a dic ion ale s e sta ble cid os en l os artícu los 1 26-
1 y 12 6-4 de l E.T.
0
55 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

- De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0
56 Ingr esos no grav ados (* -20a ) 0
Entre otros, podrían figurar los siguientes:

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 0
Ap ortes obligatorios a fo nd os de pensiones obligatorias (artículo 55 de l ET) 0
Ap ortes voluntar ios a fon dos d e pensiones obligatorias -RAIS (artículo s 5 5 de l ET y 1 .2 .1 .1 2.9, el
p arág rafo 1 de l 1.2.4.1.3 0 y el 1.2 .4 .1 .4 1 de l DUT 16 25 d e 201 6 lu ego de se r mo difica dos co n lo s a rts. 3
y 10 d el De c.. 225 0 di c. 29 d e 201 7) 0
Lo recibido por recompensas (artículo 42 del ET) 0
L os ap oyos e conó micos n o ree mb ol sabl es recib id os del Esta do p ara fin anci ar pro grama s edu cativos
(a rtícul o 46 de l ET) 0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (artículo 45 del ET) 0
L o recib ido p or gan an cial es (artícu lo 47 d el ET) (* -20) 0
Lo recibido para campañas políticas (artículo 47-1 del ET) 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (artículo 57-1 del ET) 0
L os ho nora rios re cibi dos co mo cie ntífico o tecnó log o en el d esarro llo de p royectos ci entífi cos o
tecn oló gico s (a rtícul o 57-2 del ET) 0
57 Costos y gastos procedentes 0

Intere ses e n préstamo s co n b anco s y particu la re s, sin in clui r e l i nterés de l cré dito de vivi en da, y
o bserva ndo l as sigu ien tes regl as: (* -24)
a ) Val or qu e es ded ucib le seg ún e l límite de la n orma de sub-ca pital izaci ón (art.118 -1 de l E.T y d ecreto
3 027 d e dic de 201 3; ve r a nexo ) 0
b) De esa parte ded ucib le, so lo se a ceptaría ha sta el 82 ,8 6% (Si fue ron intere ses co n p restamistas
n acio nal es), o el 8 3,40 % (si fuero n in te reses co n pre sta mistas de l exteri or), p ue s e l resto co rrespo nde al
"co mpon ente i nflaci ona rio" y no se ría d edu cibl e (ver art. 3 de l De cre to 703 d e abri l 24 d e 201 9)
82.86% 0
Ga sto s d e pe rsona l, me nsaj erías, ma nteni mien to s, comu nica cion es, s egu ros, i mpue sto s p redi ale s,
i mpue sto s de in dustria y come rcio, e tc., qu e se an nece sario s pa ra o bten er lo s in greso s de esta cédu la
(a rt. 107 , 11 5, 1 15 -1, e tc.) 0
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 0
58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0
59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

U ti lid ade s netas po r re ntas pa sivas ob te ni das en l as Entid ade s C ontrol ada s del Exteri or (ver arts. 8 82 a
8 93 de l ET y el Co ncep to DIAN 919 3 de ab ril 1 0 de 20 18 mod ificad o con e l 193 20 de j uli o 25 d e 201 8)
0
60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0
Deducciones 0
D edu cción d e intere ses pa gad os dura nte el 2 018 e n un só lo créd ito hip oteca rio (o un co ntrato de L easi ng
H abi ta cion al) p ara a dq uisi ción de vi vien da del contrib uyen te , pero sin e xced er de 120 0 UVT e s deci r de
g astos por intere ses e n cré dito de vi vien da son de du cibl es si e l co ntribu yen te vive e n esa casa). De
i gua l fo rma, e n la pre gun ta N o. 5 co nteni da de ntro de su C once pto 455 42 de j uli o de 20 14, la DIAN
i ndi có qu e l a n orma d e su b-cap itali zació n (a rt. 11 8-1 del ET) no se de be apl icar a lo s in te reses q ue las
p erson as na tu rale s can cele n en prestamo s para ad qui sició n de vivie nda (ese tip o d e in te reses so lo
q ued an li mitado s a n o exce der lo s 1 .2 00 UVT anu ale s d e que trata e l artícu lo 11 9 del E.T.)
0
d el ET 0
Va lor d el 50% de l Grava men a l os movi mien to s fina ncie ros (4 x mil ) qu e se ha ya pa ga do a lo s ba ncos
co lomb ian os (artícu lo 11 5 de l ET) 0
Rentas exentas (*-29) 0

Ren ta neta (ing resos me nos costos) de otras a cti vida des que fo rman renta e xenta (Ver art. 23 5-2 d el
ET; e n este caso se to maron las ren ta s netas de l ap rovech amie nto de p lan ta cion es forestal es, nume ral 4
d el a rt. 23 5-2 d el ET, las c ual es ap lica n a u na p erso na n o ob lig ada a ll evar co ntab ili dad ; l as otras
a cti vida des de l art. 23 5-2 a pli carían a lo s o bli gad os a ll evar con ta bil ida d)
0
R entas ho te lera s ne tas (i ngre sos meno s co sto s y gastos) ob te nid as en hote les construi dos o
re mode lad os en tre 2 003 y 2 017 (esto solo lo pe rmite la d octrina de la DIAN contemp lad a en l a resp uesta
a la preg unta 1.25 de su Co ncep to Un ificad o 9 12 d e j uli o d e 20 18 ; ve r este e dito rial :
h ttps://a ctu ali cese.co m/a ctu ali dad /2 018 /0 8/14 /n o-resi den te s-se-be nefici an -con-n ueva -postura -de-l a-di an-
so bre-re ntas-ho te lera s-exen tas/). Ade más, ya p ara añ o gra vabl e 201 9 y si gui en te s, se ap lica rá lo
d ispu esto en el litera l e) d el pará grafo 5 de l art. 240 de l ET modi fi cado con el a rt. 80 de la L ey 1 943 de
2 018 ; ve r e l sig uie nte ed itoria l: http s://actua lice se.com/actual ida d/20 19/05 /1 4/rentas -h otel eras-e xentas-
d e-pe rsona s-natura les-g ran-a ju ste -efectuad o-po r-la-l ey-de -fi nan cia mi en to /)
0
Renta exenta por indemnizaciones de seguros de vida (Art. 223 del ET) 0
R enta exe nta po r a por te s voluntar ios a fondos de pensiones v olunta rias y a cuentas AFC y a
c ue nta s AVC (cuen ta s de Ahorro volu ntario contractua l, ad mini stra das p or el fo ndo na cion al d el a horro ,
a rt. 2 L ey 11 14 d e 2 006 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s volu ntari os no pue de e xcede r de l 30 % de to do
e l in greso bruto o rdin ario del c ontrib uyen te (la su ma de to dos l os ing reso s b rutos d e sus 5 cé dul as de la
re nta o rdin aria ), y adi cion al me nte ese 3 0% , e n va lore s ab solu to s, no deb e e xcede r de 3.80 0 U VT
a nua les ($12 5.993 .0 00 en el 201 8; ver a rt. 1 .2 .1 .2 2.41 de l DU T 162 5 d e 2 016 lue go de ser mo difica do
co n art. 8 de l Dec. 22 50 de d ic, 2 9 de 2 017
0
R enta exe nta por in greso s o bteni dos en p aíses de la CAN (C omun ida d Andi na de N acio nes-D ecisi ón
5 78 de 2 00 4; e sta re nta e xenta no s e somete rá al limite que se ca lc ular á en el r englón 61 ; ver
p arág rafo 1 d el a rt. 1.2.1.20 .4 del DUT 162 5 de 201 6 lu ego de se r modi fi cado con e l art.6 del Dec. 22 50
d e dici embre 2 9 de 2 017 )
0
61 R entas ex entas no labor es y deduccione s im putables (lim ita da s) 0

Va lore s d e las de du ccion es y R entas exe ntas de l re nglón 60 qu e sí se d ebe n someter a límite….
0
El l ími te a q ue deb en someterse es e l 10 % del r englón 5 8 m ás 5 9, y si n qu e d icho 10 % exce da de
1 .0 00 U VT an ual es, $33 .1 56.0 00 (este l ími te d e la s 1.000 UVT a pl ica a tod os los ca sos sin i mportar
cu ántos meses h aya tra baj ado en el año la pe rsona que usa esta c édu la) (ve r arts. 1.2.1.20 .4 de l DU T
1 625 d e 201 6 lu ego d e ser modi fi cado c on el a rt. 6 del De c. 22 50 d ic. 2 9 de 20 17 )
0
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Valor final a reportar en el este renglón 61 0
62 R enta líquida ordina ria de l ejer cicio (si 5 4+59-5 5-56 -57-6 1 may or a ce ro; de lo contr ario e scr iba
c ero) 0
63 O Pér dida líquida de l e jerc ic io (55 +5 6+5 7+61-5 4-59 ma yor a cer o; de lo contrar io es criba c ero) (*-
2 6) 0
64 C om pe ns acione s (*-26 ) 0
A . Por pé rdidas a cumula da s de años a nte rior es

Pa ra l a de clara ción de renta d el año grava ble 20 18, y sig uie nd o la s instrucci one s de l art. 330 de l ET,
e n esta cédu la se p odrá n compe nsar do s tip os de p érdi das líqu ida s d e añ os anteri ores, así:
1 ) Pérdidas obtenidas en los años 2016 hacia atrás:

Se tomará n to do ti po de pé rdid as forma das en lo s añ os 201 6 y ante ri ore s pe ro a pli cand o los cálcu los
e speci ale s in dica dos en le pará grafo tra nsitori o d el artícu lo 330 de l ET y el artícu lo 1.2.1.20.6 del DU T
1 625 de o ctu bre d e 20 16 l ueg o de ser mod ificad o con el a rtícul o 6 de l De creto 22 50 d e di ciemb re 29 de
2 017 . Este tipo de pé rdid as no tie ne n límite en e l tiemp o para ser compe nsad as y no se p odrá n rea justar
fisca lmen te (ver nu meral 5 de l a rtícu lo 290 d el ET y e l artícu lo 1.2.1.20 .6 de l DUT 1 625 d e 2 016 ; ver
re spue sta s a pre gun ta s 1.24 y 1 .3 0 en el C once pto Un ificad o DIAN 9 12 j uli o de 201 8: ver tambi én
se ntenci a de la C orte C-08 7 de fe brero 27 d e 20 19 l a cua l ap lica rá en e l añ o gra vabl e 20 19 y si gui entes
y pe rmitirá qu e la s p érdi das d e año s 201 6 ha ci a atrás sea n rea justad os po r l o meno s h asta el a ño 2 016 ).
L os cál culo s e spe cial es que se de ben hace r con e ste tip o de pérd ida s que daro n il ustrado s en e l "an exo"
(ca so 1) que se i nclu yó en l a parte fina l del PD F de l formul ario 2 10 y consi sti ría n en lo sigu ien te :
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 7,800,000

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 0
3) Se calcu la n los po rcentaj es qu e esos in gre sos brutos rep rese ntan de ntro de l a suma de sola mente
e sos dos in greso s b rutos, lo cua l daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 100.00%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 0.00%
4 ) Se toma el valo r de la s pé rdid as a cumu lad as q ue existían a dici embre de 20 16 pen di entes de
co mpen sar y se l e apl ican los po rcentaj es del n umera l 3 an te rior.
a) Valo r total de la p erdi da qu e e xistía a d icie mb re de 20 16 pe ndi ente de comp ensa r (y sin
re aju sta rla fiscal mente) 0
b) Parte p ro po rcion al de esa pé rdid a qu e se po drá comp ensa r den tro d e esta céd ul a de ren tas no
l abo rale s 0
2 ) Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de cédula:

Se to mará e l val or de l 10 0% d e la s pérd ida s obten ida s en e l añ o 20 17 y si gu ien te s que se ha yan
o bteni do sol o en este mismo tipo d e cé du la (es deci r, en la cé dul a de ren ta s n o l ab oral es; ver in ciso
terce ro del artícu lo 33 0). Esta s p érdi as no se pue den reaj ustar fi scalme nte (ver artículo 330 d el ET). Este
tip o de p érd ida s so lo se pue den compe nsa r h asta de ntro de los 1 2 añ os sig uie ntes a aq ue l en e l qu e se
o btuvo la pé rdid a (ve r artículo 1 47 del ET y la respu esta a l a preg unta 1.30 en el Co ncep to U nifica do
D IAN 9 12 de j uli o de 2 018 )
a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en la cédula de rentas no laborales
0
Va lor qu e ini cial mente se p odrá toma r p or compe nsaci ón d e pé rdidas fisc ales 0
B . Por e xce sos de re nta s pre suntiv a s obre r enta líquida de cualquiera de los 5 años a nte rior es
(2 017 , o 2 016 , o 2 015 , o 2 014 , o 2 013 ). Lo s exceso s q ue se o btuvie ron h asta las d ecla racio nes de l 20 16
sí se p ued en reaj ustar fiscal mente p ero los q ue se obte nga n en las d ecl araci one s del 201 7 y si gui entes
n o se p ued en re aju sta r fi scalme nte (ver p arág rafo de l artículo 189 del ET y e l nume ral 6 del artícu lo 2 90
d el ET)
Ej empl o: Valo r de l exce so de l añ o 2 013 de 2 .0 00.0 00, rea justad o fiscal mente co n l os rea justes d el
2 014 , 201 5, 2 01 6, 2 017 y 20 18 ; eso se ría : 2.00 0.00 0 x 1 ,0 289 x 1,0 521 x 1, 070 8 x 1 ,040 7 x 1 ,0 407 )
2,511,000
2,511,000
Va lor qu e ini cial me nte se pod ría toma r p or compe nsaci one s d e pé rdidas fisc ales y por ex ces os de
r enta pr esuntiv a (el cua l no p ued e exced er el val or de l reng lón 6 2) 2,511,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones en esta cédula (no puede exceder al renglón 62)
0
65 Rentas líquidas gravables no laborales 0

Renta líquida por recuperación de deducciones (artículo 90, y 195 a 198) 0
Renta líquida por comparación patrimonial (artículo 236 del ET) 0
Renta líquida por activos omitidos o pasivos inexistentes (artículo 239-1 del ET) 0
66 Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 0
R enta s p or 67 D iv idendos y par tic ipac iones 201 6 y anteriores , capitaliza ciones ar t.3 6-3 E T y dis tr ibución de
d ivid en dos beneficios de las EC E a rt.89 3 0
y 1) Valo r bru to de lo s d ivid end os y partici paci one s reci bid os d e socie dad es n acio nal es d ura nte e l a ño
p articip aci o p ero qu e perten ecían a e jerci cios de l os año s 201 6 y a nterio res
n es (a rts.
3 42 y 34 3 Parte recibida como dividendo y participación gravado 0
Parte recibida como dividendo y participación no gravada 0
d el ET)
3) Va lor bru to de l os di vide ndo s y p artici paci one s en esp eci e (pag ad os con n ueva s accio nes o cuotas)
q ue se ori gin aron p or la s ca pital izaci one s d e las pa rtida s d el artículo 3 6-3 de l ET 0

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales 0
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del artículo 36-3 del ET 0
3 ) Po r a portes ob lig atorio s a sal ud y pen sion es, o lo s vo lun ta rios rea liza dos a fond os de pe nsio nes
o bli gatori as de lo s fo ndo s p rivad os, y qu e se ha yan rea liza do co n los in greso s p or divi den do s d e un
e jerci cio 20 16 y sigu ien te s (e sto es alg o permi ti do po r l os arts. 5 5 y 5 6 del ET).
0
69 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 0
70 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET 0

Va lor divi den dos y pa rti cipa cion es N o gr ava dos recib ido s de soci eda des naci ona les dura nte e l a ño
p ero q ue pe rtene cía n a ej ercici os de l añ o 20 17 y sig ui entes. (No ta : si co n este tip o de i ngre sos se
h icie ron ap ortes ob lig atorio s a sa lud y p ensi one s, o se h icie ron ap ortes vol untari os a fo nd os de
p ensi one s obl iga to rias d e lo s fond os pri vado s, e ntonce s to caría toma r esos va lore s de tal es ap ortes, los
cu ale s so n "ing reso s n o grava dos" y restarl os dire cta mente de ntro de e sta mi sma cédu la).
0
71 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET 0

Val or divi den dos y pa rti cipa cion es gr ava dos reci bid os de so cied ade s n acio na les du rante el a ño p ero
q ue pe rte necían a eje rcicio s d el añ o 201 7 y sigu ien te s. (No ta : si con e ste ti po de i ngre sos se hi ciero n
a portes ob lig atorio s a s alu d y p ensi one s, o se h icie ron ap ortes volu ntario s a fo ndo s d e pen sion es
o bli gatori as de lo s fon do s p rivad os, e ntonce s to caría to mar esos val ores de ta les ap ortes, l os cual es son
"i ngre sos no g ra vad os" y re sta rlos di rectamen te den tro d e esta misma cé dul a).
72 R enta líquida pasiv a div idendos -ECE y/o r ecibidos del exte rior (ver artículos 882 a 89 3 del ET y e l
C once pto Unifica do DIAN 91 93 de abril 1 0 de 2 018 ) 0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN) 0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN) 0
Di vide ndo s re cibo s de en ti dad es de l exterio r q ue no so n ECE (ub icad as en p aíses que n o ha cen pa rte
d e la CAN ) 0
73 R entas e xe nta s div idendos re cibidos de EC E y/o rec ibidos de l e xte rior , de la ca silla 72 (v er arts .
8 82 a 89 3 de l ET y el c once pto Unifica do DIAN 91 93 de abril 1 0 de 2 018 ) 0
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 0
74 Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73) 0
Renta 75 Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74) 45,420,000
76 Renta Presuntiva (ver anexo) 0
Gananc ia 77 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 0

oca siona l Por loterías, rifas, apuestas y similares 0
0
Por otros conceptos 0
Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (artículos 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (artículo 300 E.T.) 0
Valo r re cibi do, po r e ncima d el cap ital ap ortado , y qu e no corre spon da a d ivid end os, en los pro cesos
d e liq uid ació n de so cied ade s q ue al mo mento d e su liq uid ació n hab ía n exi sti do du rante más de dos añ os
(a rtícul o 301 ET) 0
78 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 0

Co sto d e venta d e activo fijo ve ndi do, y q ue h abía sid o po seído po r má s d e dos a ños (*-3 3) 0
79 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En e l caso de l as He renci as reci bid as po r los có nyug es y leg itimari os (artículo 307 ET), la parte e xenta
se ría l a ind icad a en lo s nume rale s 1 , 2, 3 y 5 d el a rtícul o 307 d el E.T., a sabe r: 0
1 El eq uiva le nte a l as pri meras si ete mi l seteci entas (7 .7 00) U VT del valo r de u n in mueb le de vi vien da
u rban a de pro pie da d del ca usan te (* -31) 0
2. El equ ival ente a l as prime ras siete mi l setecie ntas (7.70 0) UVT d e un i nmue ble rural d e prop ie dad d el
ca usan te , i nde pen di enteme nte de que dich o in mue ble haya estado destin ado a vivi en da o a exp lotaci ón
e conó mica. Esta e xenc ión n o es apl icab le a la s c asas, qui ntas o fi ncas d e recreo .(* -32)
0
3 . El eq uiva le nte a l as prime ras tre s mi l cuatroci entas no ven ta (3.4 90) UVT d el val or de la s d emás
a sign acio nes qu e po r co ncep to d e porci ón con yug al o de h eren cia o le gad o recib an e l cónyu ge
su pérstite y cada u no d e los he rede ros o leg atari os, se gún e l caso.
0
5 . Igu alme nte están exe ntos lo s lib ros, las ro pas y u te nsil ios d e u so pe rsona l y el mobi lia rio d e la casa
d el cau sante. 0
En el ca so d e las here ncia s re cibi das sin ser cónyu ge o leg itimari o, o po r do na cion es re cibi das, es
e xento e l 20 % d e lo recib ido , p ero si n qu e e se cál culo en va lo re s ab solu to s exced a de : 2 .290 UVT,, es
d ecir: 2.290 x $3 3.15 6 = $75 .927 .0 00 (ver art. 3 07 n umera l 4 del ET) 0
Si el activo p oseído p or más d e dos añ os que se ve ndi ó y qu e por eso se tien e que d ecla rar como
g ana ncia oca sion al era la "casa o a partame nto d e h abi ta ción ", y se cumpl iero n tod os l os re qui sitos d el
a rtícul o 31 1-1 y e l D ecreto 2 344 de novi embre de 2 014 , en e se caso , d e la util ida d qu e esté g en eran do
l a venta de l activo, se po drán re sta r co mo gan an cia no g ravad a hasta u n monto de 7 .7 00 U VT
0
80 Ganancias ocas ionales Gr ava bles (Ca sillas 77 +78 -79 Si el re sulta do es negativo es criba c ero) (*- 0
3 3)
L iqu id ació n 81 Impuestos sobre cédulas de Trabajo y de pensiones 281,000
Pri vada
82 Impuestos sobre cédulas de Capital y no laborales 0
83 Impuestos sobre dividendos gravados año 2016 y anteriores-casilla 69 0
84 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula 0
85 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a subcédula, y otros 0
86 Total impuesto sobre las rentas líquidas (81 a 85) 281,000
87 Impuesto sobre la Renta presuntiva 0
88 Total impuesto sobre la Renta líquida 281,000
89 D esc ue nto-Por im pues to de renta pagado en el exte rior a rt. 2 54 E.T. (*-35 ) 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
90 Descuento por Donaciones 0

D ona cion es a en tida des d el rég imen espe cial y a entid ade s no co ntribu yentes (Ve r a rtícu lo 25 7; los
a rtícul os 1 .2 .1 .4.1 h asta 1 .2.1.4.7 d el DU T 162 5 d e 201 6 mo difica do s con artículo 1 de l D ecreto 21 50
d icie mbre 20 d e 201 7; Con cepto Un ificad o 48 1 de ab ril de 2 018
Donación hecha a Fundación XXXX, por….. 0
Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0
D ona cion es a p rog ra mas de un iversi dad es que o to rgan b ecas a estudi an te s de e stra to s 1 , 2 y 3 (ver
p arág rafo 3 d el a rtícul o 25 6 de l ET y el D ecreto 9 78 d e ju nio 7 d e 20 18; Ver tamb ién el Acu erdo 018 de
d icie mbre 28 de 20 17 de l Con sejo Na cion al de Be nefici os Trib utario s e n Cie ncia y Te cnol ogía, co n el
cu al se fijó e n $10 0.00 0.000 .0 00 e l mo nto máxi mo que ca da con tribu yente po día do nar du rante el 2 018 )
Donación hecha a la universidad XXXX, por….. 0

Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0
L ími te del a rtícu lo 25 8 de l ET al cu al se d ebe someter l a suma de lo s descu en to s d e lo s artícu los

2 56 y 257 (j untos n o pue den e xcede r del 2 5% de l reng lón 8 8) 70,000
Va lor fin al qu e pu ed e to marse p or lo s descu entos d e lo s artícu los 2 56 y 25 7 de l ET (N ota: si este
cá lcul o i ndi ca q ue no se pue de to mar tod os los valo res q ue ini cial mente preten día to marse como
d escue nto, e l co ntribu yente pu ede de cidi r d e cu ál de lo s do s tipo s d e d ona cion es to mará el val or q ue
fin alme nte se va a tomar co mo d escue nto; po r tanto, l os val ore s que no se p ud iero n tomar como
d escon ta ble , se pod rán re sta r en l os pe rio dos si gui entes d epe ndi end o d el tip o de d on ació n qu e se h aya
h echo ; ver artículo 2 58 d el ET)
0
91 Descuentos-otros 0
Por IVA en la adquisición o importación de maquinaria para industrias básicas (art. 258-2) 0
Por apo rte s del SEN A, ICBF y C aja Comp ensa ción que se haya p ag ado so bre l os nue vos traba jad ores
a q ue se refie ren lo s artícu los 9 a 12 d e le L ey 142 9 de 20 10 0
Por i nversi ón en soci eda des ag rope cuari as q ue cotice n e n Bolsa (art. 2 49 del ET y decre to 66 7 de
2 007 re copi lad o en l os arts. 1.2.1.24 .6 h asta 1.2.1.24 .1 0 de l DUT 162 5 de 20 16 ) 0
92 Total D esc ue ntos Tributar ios (89 a 9 1) (*-36 ) 0

93 Impuesto ne to de renta (88 -92) (*-3 6) 281,000
94 Impuesto de Ganancias Ocasionales 0
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 0
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%)
0
95 D esc ue ntos por impuestos pagados e n e l ex terior por ganancias ocas ionales (l os impu estos 0
p aga dos en e l exteri or a desco ntar del i mpue sto de ga nan cias oca sio nal es en virtud d e lo esta ble cido e n
co nven ios vig entes p ara evi ta r l a dob le tribu ta ción ) (* -35 )
96 Total impuesto a cargo (93+94-95) 281,000
L iqu id ació n
Pri vada
97 Me nos : Antic ipo de re nta liquida do año grav able anterior (2 017 ) 0
Me nos: Saldo a fav or a ño gr ava ble a nte rior (2 017 ) s in solicitud de de voluc ión o compensac ión
98
0
99 Me nos: Re tenciones e n la fue nte a ño gr av able a dec la rar (2 01 8) 0
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 0
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 0
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0
100 Má s : Anticip o renta pa ra el a ño gra vabl e sigu ien te (201 9) (ver ane xo) 70,000
Sa ldo a pagar por impue stos (si c asilla 96 +1 00-9 7-98 -99 may or que 0, es criba e l res ultado; de lo
101 c ontra rio es criba 0) 351,000
Sanciones 0
102
Po r e xte mpora nei dad (*-37 ) 0
103 Total saldo a pagar (96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo escriba 0)
351,000
104 O saldo a fav or (9 7+98+99-9 6-1 00-1 02; si el r esultado e s ne ga tiv o es criba 0) (*-38 )
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Se gún el a rtícul o 26 1 y 2 62, el patrimo nio a de clara r solo de be i nvol ucrar "b ien es y d erech os APREC IABL ES EN DINER O". Así mismo , e l artículo 267 dice qu e po r regl a
g ene ral, los activo s se d ecl aran p or su "costo fiscal ", sal vo que e n lo s a rtícul os sigu ien te s a l 26 7 se ind iqu e alg o dis ti nto para a lgu na cla se de a cti vo en pa rti cula r
(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a diciembre 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver artículo 268 del ET
(*-3) L ueg o de los ca mbio s que la l ey 18 19 d e 20 16 le i ntrodu jo a los a rtícul os 26 9, 285 y 288 del ET, se e ntien de que los sa ldo s a di ciemb re 31 para los a cti vos y pa sivos e n
mo ned a extran jera se exp resará n con la mi sma tasa q ue e xistía en e l mome nto de l reco noci mien to ini cial y por tan to no se utili za la tasa del día de l cie rre fiscal . Ve r más
i nformaci ón en este artícu lo: h ttps://a ctu al icese .co m/a ctu ali dad /2 017 /10/03 /d iferen cia-e n-camb io-n o-se -segu ira-ca usan do-so bre-sa ldo s-de -a ctivos-y-p asivo s-a-di ciemb re-
3 1/
(*-4) C uan do se p osea n títul os, b ono s, C DTs o d emás d ocume ntos qu e coticen e n bo lsa, en e se caso e l costo de a dqu isici ón se mu ltipl icará p or el índ ice de cotizaci ón en bol sa
a dici embre 31 de 2 01 8 y con ell o se obten drá su val or pa tri moni al a di ciemb re 31 (ver l a Ci rcula r DIAN 00 2 e nero 31 de 2 019 ). Sobre ese mismo va lor p atrimon ial así
d etermin ado , se ca lcul arían ta mbié n l os re spectivo s in te reses causa do s y no cob rado s ha sta d icie mb re 3 1 d e 2 01 7, in te reses que ha cen parte del val or p atrimon ial de l
titul o (ve r artícu lo 271 de l E.T.). En la secció n d e "i ngre sos" so lo se d ecla ran los i ng resos p or i nterese s cua ndo el mismo ha ya sid o e fe cti vamen te reci bid o, pu es l os n o
o bli gad os a lle var conta bil ida d solo re cono cen es e ti po de i ngre sos por in te rese s e n el añ o en q ue lo s re ciba n efectivame nte en d ine ro o en e speci e (ver artícu lo 27 d el ET).
(*-5) El a rtícul o 272 d el ET i ndi ca que n o impo rta si l as accio ne s o cuo tas cotizan o n o en la b olsa d e valo res, tal es accio nes o cuo ta s (si so n difere ntes a la s a ccion es
p referen cial es del artícu lo 33 -3 de l ET) sie mpre se de cla raran p or el co sto fisca l, el cual se p ued e rea justar op cion alme nte con e l rea juste fiscal d el artículo 7 0 del ET (qu e
p or el 20 18 e s d e 4,07% ), y que se a pl icaría en forma p ropo rcion al si l as cuotas o a ccion es no se p oseye ron todo el añ o 201 8 sin o por un a parte d el añ o) o se les a pli caría
l a o pció n d el a rtícul o 7 3 d el ET (ver De creto 2 39 1 de di ciemb re d e 2 018 y l a ho ja de tra baj o p ara el ane xo "a ccion es" i nclu ida en este mismo a rchivo de Excel ). PARA
N ADA SE TOMA EN C UENTA E L VAL OR INTRÍNSECO QU E LE CERTIFIQUEN LAS SOC IED ADES DONDE TIENE LOS AC CION ES O APORTES. En cua nto a l as
a ccion es p refere ncia les qu e cu mple n con todo s lo s re qui sitos del a rt. 3 3-3 de l ET, l as mismas se decl aran co mo si fue ran una si mple cu enta po r cob rar (por el val or
n omin al). Al resp ecto, es nece sario destaca r que e l rea juste fisca l del 4 ,07% p ara a ño gra vab le 20 18, fija do en el De creto 23 91 d e dici embre de 20 18 , es e qui vocad o pu es
d icho val or so lo pod ía a pli carse para añ o grava ble 20 17 (ver D ecreto 21 69 de dici embre d e 2 017 ). El ve rdad ero rea juste fi scal para 20 18 de bía se r 3,36 %, qu e fu e e l
ve rdad ero i ncreme nto en e l lPC de in greso s medi os en el pe río do o ctu bre 1 de 2 017 a octub re 1 de 201 8 (ver artículo s 70 y 86 8 de l ET) y q ue fue el factor qu e in cluso se
u só pa ra incre mentó l a UVT del 201 8 y conve rti rla e n la U VT de l 20 19 (ve r R esol ució n DIAN 0 56 de novi embre 22 de 201 8). Sin emb argo , co mo el Mi nisteri o de H acie nd a
n o ha qu erid o correg ir su De creto 239 1 de 20 18 y el mi smo no ha si do de man dad o, e ntonce s s e te ndrá q ue ap lica r mi entras si ga vig ente.
(*-8) El artícuo 27 7 d el ET reg ula q ue los NO o bli gad os a l leva r con tabi lid ad siemp re decl arará n l os bie nes raíces por el MAYOR VAL OR , entre su costo fi scal y el a valú o
ca ta stra l a d icie mbre 31. El "costo fiscal " es e l i ndi cado en el a rtícul o 69 de l ET (adq uisi ción , más mej oras, más contrib ucio nes p or va lori zació n). Y dich o co sto se pu ed e
i ncreme ntar op cion alme nte con el re aju ste fi scal d el a rtícu lo 7 0 de l ET (p ara el 2 018 dich o rea juste fisca l es d e 4,07 %; ver ar tíc ulo 1 De cre to 2 391 de dic ie mbre 2 4 de
2 018 ). Pe ro e l costo fi scal a dici emb re de 201 8 tamb ién se p ued e d etermin ar con la opci ón del artícu lo 73 d el E .T. que impl ica to mar el costo o rigi nal de adq uisi ción de l
b ien y seg ún e l año e n qu e se ad qui rió actua liza rlo con un de te rmina do i ndi cado r e speci al p ubl icad o por e l Go bie rno (ver a rtícul o 1 Decre to 239 1 de di ciemb re de 2 018 y l a
h oja d e tra baj o qu e hace p arte de e ste mi smo archi vo de Excel y en e l qu e se hace e l ane xo de l os bie nes raíces).
(*-9) C onforme al artículo 26 7 d el ET, l os ve hículo s sie mpre se d ebe n d ecla rar p or su costo fi scal, re aju sta do con el rea juste opci ona l d el artícu lo 70 del ET, pero nu nca se
d ebe n tomar e n cu enta a valú os co mercia les n i val ores e n la secreta ría de tran sito. Ademá s, las p erson as na tu rale s no obl iga das a lle var con tabi lid ad n o pu ede n ca lcul ar
d epre ciaci ón sob re sus activo s fij os (Ve r a rtícul o 128 d el E.T.)
(*-10) L os no ob lig ado s a lle var con tabi lid ad l os d ecla ran por su costo fi scal (incre me ntad o o pcio nal mente con e l re aju ste fiscal de l artículo 70 de l ET y qu e p or e l 20 18 es d e
4 ,0 7%; ver Decre to 2 39 1 dici embre d e 201 8). N o de ben ca lcul arle s d epre ciaci ón (ve r a rtícul o 128 d el ET).
(*-11) Se gún los a rtícul os 27 0 y 14 5 de l ET, sol o el contrib uyen te obl iga do a lle var con ta bil ida d es q uie n pu ede dismi nui r el va lor n omin al de sus cue ntas po r cobra r con e l val or
d e l as p rovisi one s p ara cuen ta s de d ifíci l co bro. El no o bli gad o a ll evar con ta bil ida d, lo ún ico qu e p ued e hace r con sus cue ntas p or co brar ven ci da s es darl as d e baj a
total mente si se de mue stra su i ncob rabi lid ad (Ver artículo 146 d el E.T.)
(*-12) El co ncep to DIAN 87 55 de fe brero de 20 05 i ndi ca qu e se in cluye n en e l pa tri moni o los sa ldo s d e lo s a po rte s VOLU NTARIOS (p ues sí son re cursos de lib re disp on ibi lid ad),
p ero no se i nclu ye el va lor de l os apo rte s OBLIGATOR IOS.
(*-13) Si e sto s a ctivos fuero n ad qui rido s, o se forma ron med ia nte capi ta liza r los costos en que se incu rría p ara su d esarro llo , e ntonce s se decl ararían p or eso s re spectivo s costos
(ve r artículo 27 9 d el ET). Pe ro, si son solo "estima do s", enton ces, se deb e segu ir l a re gla de l a rtícul o 7 5 d el ET, p or l o cu al, e n l a d ecla ració n 2 01 8, el activo se d eb e
d ecla rar por el 3 0% de l val or de la e naj ena ción .
(*-14) Pa ra los con tri buye ntes no o bli gad os a ll evar con ta bil ida d, l os pa sivos po r p réstamos y otros simil are s se d ebe n sopo rta r con do cumen to s d e fecha ci erta (ver artícu lo 7 67 y
7 70 de l ET) o de mostrar qu e la con tra parte sí d ecla ró la re spectiva cu enta p or cobra r (Ve r a rt.77 1)
(*-18) Si el decl aran te no ob lig ado a l leva r con ta bil ida d ll egó a perten ecer dura nte e l 20 18 al R ég imen común de l IVA, en ese ca so, po r ese solo motivo no que da obl iga do a
l leva r co ntab ili dad (ver con cepto D IAN 396 83 d e ju nio de 1 998 ). En to do ca so, e n la s decl araci one s de IVA de cada bime stre o cua tri mestre de l 201 8 tuvo q ue d en unci ar
l os valo res fa cturad os sin imp ortar si se lo s pag aron o n o de ntro de l mismo añ o. Pero acá e n la d ecla ració n de re nta, como es un decl aran te n o ob lig ado a lle var
co ntabi lid ad, solo i nforma l os valo res que p or estos con ceptos sí se l os haya n al canza do a pa ga r e fe cti vamen te (ve r a rtícul o 27 d el E.T).
(*-19) Vé ase el a rtícul o 35 d el ET y el a rtículo 4 de l De cre to 5 69 de mar zo 23 de 20 18 . Ver tambi én la h oja d e traba jo de e ste mi smo archi vo de nomi nad a "inte rés presu ntivo"
(*-20) Ve r a rtícul o 47 del ET. Ademá s, e ste tip o de "ing reso" p or ga nan cial es se de be d ecla rar en l a secció n de "rentas o rd in aria s" y n o en l a secci ón de "gan an cias oca sion ale s"
p ues así se desp ren de de l a lectura d el a rtícul o 299 d el ET
(*-20a) Pa ra exa mina r los tip os de ing reso s no g ravad os qu e se pue den utili zar en las d ecla racio ne s de re nta 20 18, se pue de u sar el listad o qu e a pare ce en el n umera l 25 .2 de l
a rtícul o 25 d e la R esol ució n 00 006 0 de o ctu bre d e 20 17 (rep ortes de exóg ena para a ño g ravab le 2 018 , mo difica da con la Re solu ció n 000 045 de a gosto de 201 8 y 000 02 4
d e abri l 9 de 20 19 )
(*-22) Intere ses p aga do s en el añ o 2 01 7 p or p réstamos para a dqu isici ón de vivie nda y po r le asin g h abi ta cion al , ambo s pa ra vi vien da del trab aja dor. Si e l a creed or n o está
so metido a la vig ila ncia del Esta do el préstamo si empre deb e estar ga rantiza do co n hip oteca . Si e l préstamo fu e adq ui ri do e n UVR , la d ed ucció n por i nterese s y co rrecció n
mo netari a, está li mitada a la s pri meras 45 53 UVR de l re spectivo p ré stamo. En n ing ún caso esta ded ucció n pue de exce der anu alme nte de 120 0 UVT (12 00 x
$ 33.15 6=39.78 7.000 ). Si el cré dito fue otorg ado a va rias pe rsona s, lo s i nterese s se p ue den toma r p ro po rcion alme nte o pue de ser tomad o por un a sola p erson a (ver
p arág rafo 2 del a rtícu lo 1.2.1.20 .4 d el DU T 16 25 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el a rtícul o 6 del D ecreto 22 50 d e dici embre 2 9 de 2 017 )
(*-24) L os in te reses pag ado s du rante e l a ño se de ben someter al l imite d e l a no rma d e sub capi ta liza ción (art. 118 -1 y d ecreto 302 7 de di c. d e 2 013 ) y lue go adi cion alme nte a l
l ími te del "comp one nte i nflaci ona rio" (art. 8 1, 81 -1 y 1 18 d el E.T: y de creto 70 3 d e ab ril 24 d e 2 019 ). Para ve r un eje rcicio de subca pital izaci ón, vé ase l a h oja de trab aj o
re spectiva d entro de este mismo arch ivo de Exce l
(*-26) En razó n a qu e l as p érdi das que arro jen la s céd ula s de la s ren ta s de cap ital y la céd ula de ren ta s no la bora les son compe nsab les en los año s sig uie ntes, se entie nd e
e ntonce s que e stas decl araci on es prese ntad as en e l formul ario 2 10, si ll ega n a a rroja r p érdi da e n al gun a de e sas do s cé du las, y sin imp ortar qu e la s o tra s cédu las a rroje n
u ti lid ad, sol o qu ed ará e n firme d en tro de l os 1 2 añ os sig uie ntes p ues e sa es la ca ntida d de tiemp o qu e se ti ene para ha cer la compe nsaci ón (ve r artículo s 147 y 714 de l
ET). Ad emás, si en esta decl ara ci ón so lo se l leva n a cab o comp ensa cion es de p érdi das d e añ os anteri ores, pe ro no se forma n nu evas pé rdid as, enton ces su firmeza sería
d entro de l os 6 añ os sigu ien te s (ve r a rtícul o 14 7 del ET)
(*-29) Pa ra ver un listad o de l tip o d e ren ta s exe ntas q ue se pu ed en toma r po r el 201 8, véa se e l nu meral 24 .4 de l artículo 24 de la R eso luci ón D IAN 00 60 d e o ctu bre de 2 01 7
(mo difica da con la 004 5 d e a go sto de 20 18 y 00 24 de ab ril 9 d e 2 019 ) con el de ta lle d e l os tip os d e re ntas e xentas qu e se de ben rep ortar e n l a i nformaci ón exóg en a
trib utaria d el añ o grava bl e 201 8.
(*-31) D e acue rdo co n el co nce pto 404 08 d e ag osto de 2 01 4, si un mismo here dero recib e vario s bie nes ra íce s u rban os, enton ces de berá escog er el q ue re cibi ó po r ma yor val or
y a e se calcu larl e h asta 7.700 UVT como parte no gra vada . Y a sí mismo hará n los demá s h ered eros con lo s di fe rentes bie ne s raíces urba no s qu e ca da un o d e ell os
re ciba n. Ade más, si el causa nte so lo dej ó u n ú nico bi en raíz urb ano , y ese ún ico bie n ra íz lo recib en vario s he rede ros a l mi smo tie mpo, e ntonce s en tre todo s el los se
ten drán q ue po ne r d e acue rdo pa ra qu e entre todo s n o resten má s d e 7.700 U VT co mo parte no g ravad a.
(*-32) D e acue rdo co n el co ncep to 404 08 de ago sto de 20 14, si un mismo he rede ro reci be vari os bie ne s ra íce s ru ral es, e ntonce s deb erá e scoge r e l qu e recib ió p or mayor val or y
a e se cal cula rle h asta 7.70 0 UVT como p arte no grava da. Y así mismo h arán los d emás h ered eros co n los d iferen te s bie nes ra íce s rural es qu e cad a uno de e llo s re cib an.
Ad emás, si el ca usan te sol o de jó un ú ni co bi en ra íz rural , y ese ú nico bi en raíz lo re cibe n va rios h ere dero s al mi smo tie mpo, en to nce s entre to dos e llo s se ten drán qu e
p one r d e acue rdo p ara qu e entre tod os no resten má s d e 7.70 0 UVT co mo parte no g rava da.
(*-33) Si en la misma zo na d e ga nan cias o casio nal es se d ecla rarán valo res po r rifas, loterías y si mila res (ver el reng lón 77) y a l mismo tie mpo va lore s por ve nta de activos fij os
p oseído s po r má s de 2 añ os (ve r e l mi smo re ngl ón 77 ), enton ces al lle gar al ren gló n 8 0 se d ebe q ued ar re fl eja ndo co mo míni mo e l valo r bru to de l as ri fa s, lotería s y
si mila res y así log rar q ue e l imp uesto d el 2 0% so bre e sas rifas y si mila res, el cu al q ued ará re fl eja do e n el reng lón 94, se n eutral ice co n la retenci ón d el 2 0% q ue ta mbié n
e sta rá e n el reng lón 99 . En con secu enci a, pu ede se r qu e se h aga ne cesa rio limi ta r el val or d e este re ngl ón 78 (po r costo de activo s fijo s ven di dos) para no p rodu cir
a ritméticame nte pé rdid as en venta d e a cti vos fijo s co n l a cua l se termin aría a fe cta ndo ese va lor p or rifas, lo te ría s y simil ares q ue sí de be q ued ar de cla ra do en e l ren gló n
8 0.
(*-35) R ecord ar qu e e l va lor d e l os de scuen tos po r imp uestos p ag ado s en el exterio r se d ebe limi ta r ha sta el monto del impu esto q ue esa re nta o bteni da en e l e xte rior e staría
p rodu cien do en e ste fo rmula rio con l as ta rifas colo mbia na s.
(*-36) D e acu erdo con el a rtícul o 25 9 d el ET, el i mpue sto de renta d esp ués d e de scue ntos tribu ta rios (re ngl ón 93), no pue de ser in fe rior a l seten ta y cin co po r cien to (75 %) de l
i mpue sto calcu lad o po r e l sistema d e ren ta presu ntiva so bre p atrimon io l íq uid o, antes d e cual qui er de scuen to . Po r ta nto, es po sibl e qu e se ne cesite a justar u no cua lq uie ra
d e los valo res lle vado s a l os re ng lon es 89 a 91 pa ra log rar que e n e l reng lón 9 3 sí se prod uzca ese i mpue sto n eto que co mo mín imo se deb e reflej ar all í (obten id o
me dia nte to mar la ren ta p resu ntiva como si fue ra la ren ta liq uid a grava ble , bu scán dol e el imp uesto en l a ta bl a No. 2 del a rtícul o 24 1 del ET y a l resul ta do ca lcul arle e l 75% )
(*-37) Si e sta decl araci ón 2 018 se lle ga a p resen ta r en forma e xte mporá nea , se p ue de usa r la ho ja d e traba jo in clui da e n este mismo l ibro para ca lcul ar la re spectiva sanci ón p or
e xte mpora nei dad
(*-38) Se ti ene hasta d os añ os con ta dos d esd e el ve ncimi en to del p la zo pa ra de clara r, p ara p ode r entrar a soli citarlo en d evol ució n o co mpen sació n (ver a rtícul os 81 6 y 85 4 de l
ET). Ad emá s, es i mportan te acla rar qu e el so lo h echo de q ue se o bten ga sa ldo a fa vor en una decl araci ón d e renta n o ob lig a a la fi rma de C on ta dor (ver a rtícul os 59 6 de l
ET). Eso so lo op era e n las de clara cion es de l IVA de l os obl iga do s a l leva r co ntabi lid ad (ve r a rtícul o 602 d el ET) . La s d ecla racio nes de l os no o bli gad os a lle var conta bil ida d
n unca re qui eren firma d e con ta dor.
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
CARLOS LOAIZA
NIT 900,909
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2018
1. Tabla aplicable a la cédula de rentas de trabajo sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla 1 del artículo 241 del ET)
Será la misma tabla que se aplicará a los dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores y que se reflejan en el renglón 69 del formulario 210
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2018 $ 33,156
Renta liquida de las cédulas de trabajo y de pensiones

En Pesos 37,620,000
En UVT 1,135
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 281,000
Dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores

En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del impuesto Calculo en $ del impuesto
Desde Hasta calcular impuesto en par las rentas de trabajo y para los dividendos
$ de pensiones gravados del 2016 o
anteriores
>0 1090 0% No tiene $0 $0

>1090 1700 19% (base gravable $ 281,000 $0
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
>1700 4100 28% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% más 788 UVT
2. Tabla aplicable a la cédula de rentas de capital sumada con la cédula de rentas no laborales (tabla 2 del art. 241 del ET)
Sería la misma tabla que aplicaría si la Renta presuntiva es mayor a la suma de todas las 5 cédulas de la renta ordinaria
Renta liquida de las cédulas de capital y no laborales

En Pesos 7,800,000
En UVT 235
Renta presuntiva
En Pesos 0
En UVT 0
Desde Hasta calcular impuesto en para las rentas de capital para la Renta presuntiva
$ sumada con las rentas no
laborales
>0 600 0% No tiene $0 $0
>600 1000 10% (base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 600 UVT)
*10%
>1000 2000 20% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*20% más 40 UVT
>2000 3000 30% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 2000 UVT)
*30% más 240 UVT
>3000 4000 33% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 3000 UVT)
*33% más 540 UVT
>4000 En adelante 35% (Base gravable $0 $0
expresada en UVT
menos 4000 UVT)
*35% más 870 UVT
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 70 del formulario 210; ver art. 242 del ET)
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarles un 35%
Valor de la 1a subcédula ( renglón 70 del formulario 210)

En Pesos 0
En UVT 0
Valor de la 2a Subcédula (renglones 71+72-73)

En pesos 0
Valor de la primera parte del impuesto 0
Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0
En UVT 0
Valor de la segunda parte del impuesto 0
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 0
Desde Hasta calcular impuesto en para la 1a Subcédula para la 2a Subcédula
>0 600 0% $
No tiene $0 $0
>600 1000 5% (dividendos en UVT $0 $0
menos 600 UVT) *5%
>1000 en adelante 10% (Base gravable $0 $0

expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*10% más 20 UVT
CARLOS LOAIZA
NIT 900,909
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos)
ACCIONES Y APORTES
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DICIEMBRE 31 DE 2018
Operaciones durante 2018 Variación patrimonial para 2018

Porcentaje de Reajuste fiscal 2018
participación Costo fiscal Valor patrimonial
No orden Descripción dentro de la 4.07% Valor patrimonial a
Costo fiscal ajustado a ajustado a a Diciembre 31 del Variación teórica
sociedad a Dic. Costo compras 2018 (artículos 280 y 70 Diciembre 31 del
Diciembre 31 del 2017 Diciembre 31 del 2018 (Artículo 277 para el año 2018
Del 2018 ET) (Artículo 1 año 2017
2018 E.T)
Decreto 2391
Diciembre 2018)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en diciembre 30

1 0 0 0 0 0 0 0
de 2003, por un costo de adquisición de 13.000.000)
20%
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en julio 31 de

2 0 0 0 0 0 0 0
2018 por un costo de adquisición de 23.000.000)
15%
Total 0 0 0 0 0 0 0
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2018
Factor aplicable en la
Porcentaje de
declaración 2018
participación Total valor
Costo original de según la tabla
No orden Descripción dentro de la patrimonial a Dic. 31
adquisición publicada para el Art.
sociedad a Dic. del 2018
73 (Decreto 2391 del
Del 2018
2018)
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic. 30 de

1 0 1.95 0
2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
0 0.00 0
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul. 31 de 2018
2
por un costo de adquisición de 23.000.000)
15%
Total 0 0
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el Decreto 2391 de diciembre de 2018
AÑO DE Factor para actualización en el año 2018

ADQUISICI
ÓN
1955 y anteriores 3,106.24
1956 3,044.06
1957 2,818.59
1958 2,378.11
1959 2,174.14
1960 2,029.25
1961 1,902.37
1962 1,790.60
1963 1,672.44
1964 1,278.84
1965 1,170.75
1966 1,021.40
1967 900.53
1968 836.22
1969 784.5
1970 721.35
1971 673.51
1972 596.8
1973 524.75
1974 428.67
1975 342.86
1976 291.53
1977 232.45
1978 182.28
1979 152.25
1980 120.29
1981 96.66
1982 76.9
1983 61.79
1984 53.07
1985 44.94
1986 36.8
1987 30.41
1988 24.79
1989 19.43
1990 15.41
1991 11.68
1992 9.2
1993 7.39
1994 6.02
1995 4.94
1996 4.18
1997 3.61
1998 3.07
1999 2.65
2000 2.43
2001 2.24
2002 2.08
2003 1.95
2004 1.83
2005 1.74
2006 1.65
2007 1.58
2008 1.49
2009 1.38
2010 1.35
2011 1.31
2012 1.26
2013 1.23
2014 1.21
2015 1.17
2016 1.1
2017 1.04

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Corporación Univesitaria Minuto de Dios

Univesitaria Minuto de Dios

definido, tiene un ingreso mensual de $5.950.000;

or cedula y poder realizar la depuración. Que se requiere

; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí )

Ingreso no Constitutivo de Renta

Asimiladas Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes Privada

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) Direc.

25. Actividad económica 27. Numero de formulario

Rentas por dividendos y participaciones

Renta líquida (32-33)

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del

Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior

Ingresos brutos rentas de capital 43 7,800,000 81

Ingresos no constitutivos de renta De capital y no laborales

Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 0 Donaciones 90 0 9

Renta líquida cedular de capital (50-52) (si 50 es igual a Otros

983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Aportes voluntarios a FPV y cuentas AFC pueden restarse en cédulas diferentes

A ccione s y Apor tes (*-5 ) 0

Activos Fijos 150,000,000

Veh ícu los (en C olo mbia y e n el Exterio r) (* -9) -

Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0

Aportes voluntar ios Fon dos de Pe nsio nes (*-1 2) 1,500,000

30 D euda s (*-14 ) 15,000,000

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 6,000,000

Ap ortes obligatorios a fo nd os de pensiones obligatorias (artículo 55 de l ET) 7,000,000

34 Renta líquida (32-33) 58,400,000

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 20,780,000

Rentas exentas (*-29) 12,540,000

36 R entas ex entas de trabajo y de ducc iones imputa bles (limitadas) 20,780,000

37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 37,620,000

39 Ingresos no constitutivos de renta 0

40 Renta líquida (38-39) 75,600,000

41 Rentas exentas de pensiones 75,600,000

42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 0

C édula de 43 Ingresos brutos rentas de capital 7,800,000

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 7,800,000

44 Ingresos no constitutivos de renta 0

Aportes obligatorios a salud (Artículo 56 del ET) 0

Ap ortes obligatorios a fo nd os de pensiones obligatorias (artículo 55 de l ET)

45 Costos y gastos procedentes 0

46 Renta líquida (43-44-45) 7,800,000

47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 0

Rentas exentas (*-29) 0

49 R entas ex entas de capital y de ducc iones imputa bles (limitadas ) 0

52 C om pe ns acione s por pérdida s de ejerc ic ios anter iore s (*-26 ) 0

1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 7,800,000

53 Renta líquida cedular de capital (50-52) 7,800,000

R enta s n o 54 Ingresos brutos rentas no laborales 0

55 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

56 Ingr esos no grav ados (* -20a ) 0

Entre otros, podrían figurar los siguientes:

57 Costos y gastos procedentes 0

Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 0

58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0

59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0

Rentas exentas (*-29) 0