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3 GP PresupuestoGral Nacion
3 GP PresupuestoGral Nacion
1. CONCEPTOS DE PRESUPUESTO
.
2. ETAPAS DEL PRESUPUESTO
3. EL PRESUPUESTO ANUAL
4. PLAN OPERATIVO ANUAL INVERSIONES
5. EL PROGRAMA ANUAL DECAJA
6. FALTAS GRAVES DEL PRESUPUESTO
El Presupuesto General de la
Nación
Es un instrumento que permite
cumplir con los planes y programas
de desarrollo económico y social
(EOP, art. 10), conformado por el
presupuesto de la nación y el
presupuesto de los establecimientos
públicos del orden nacional.
El Presupuesto General de la
Nación
“Esla herramienta que le permite al
sector público cumplir con la
producción de bienes y servicios
públicos para satisfacción de las
necesidades de la población de
conformidad con el rol asignado al
Estado en la economía y sociedad
del país” (Asociación Internacional de
Presupuesto Público,ASIP).
DERECHO PRESUPUESTAL
PLANEACIÓN
HOMEÓSTASIS
PRESUPUESTAL ANUALIDAD
.
COHERENCIA
MACROECONÓMICA UNIVERSALIDAD
PRESUPUESTO
INEMBARGABILIDAD UNIDAD DE
CAJA
PROGRAMACIÓN
ESPECIALIZACIÓN
INTEGRAL
Estatuto Orgánico del
Presupuesto
Ley Orgánica que contiene las normas
generales del presupuesto y el sistema
presupuestal que a su vez comprende:
Plan financiero
Plan operativo anual de inversiones
Presupuesto anual de la nación
OBJETIVOS DEL SISTEMA PRESUPUESTAL
OBJETIVOS
UTILIZACIÓN EQUILIBRIO
EFICIENTE ENTRE INGRESOS
DE LOS RECURSOS Y GASTOS
EN ELCONTEXTO QUE PERMITA
DE LA LA SOSTENIBILIDAD
TRANSPARENCIA DE LAS FINANZAS
ASIGNACIÓN PÚBLICAS
DE RECURSOS
DE ACUERDO A
DISPONIBILIDADES
Y PRIORIDADES
DTO 4730/05 Artículo 2
2. ETAPAS DEL PRESUPUESTO
Ministerio de Hacienda y
Preparación Plan Financiero DPN
Presentación ante el
Minhacienda
Senado y Camara
DFNP
Seguimiento
DNP
Congreso Republica
Control Contraloría Gral
3. EL PRESUPUESTO
ANUAL
CLASIFICACION DE LOS INGRESOS
IMPUESTOS DIRECTOS
TRIBUTARIOS IMPUESTOS INDIRECTOS
CORRIENTES
1 TASAS
NO
TRIBUTARIOS MULTAS
TRANSFERENCIAS
CONTRIBUCIONES
2 PARAFISCALES
FONDOS
3 ESPECIALES RECURSOS DEL BALANCE
EXCEDENTES FINANCIEROS
5 ESTABLECIMIENTOS
PUBLICOS
CLASIFICACION DE LOS INGRESOS
Empresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de Economía Mixta
VENTA DE BIENES
DISPONIBILIDAD
1 INICIAL
VENTA DE SERVICIOS
INGRESOS DE
EXPLOTACION COMERCIALIZACION DE
MERCANCIAS
OTROS INGRESOS DE
INGRESOS
2 CORRIENTES
EXPLOTACION
APORTES
OTROS
INGRESOS
AMORTIZACIÓN
DEUDA INTERNA
INTERESES
SERVICIO DE
2 LA DEUDA AMORTIZACIÓN
DEUDA EXTERNA
INTERESES
3 INVERSION
CLASIFICACION DE LOS GASTOS
Empresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de Economía Mixta
GASTOS DE PERSONAL
1 FUNCIONAMIENTO GASTOS GENERALES
TRANSFERENCIAS
GASTOS DE
2 OPERACIÓN GASTOS DE
COMERCIAL COMERCIALIZACION
GASTOS DE PRODUCCION
SERVICIO DE
3 LA DEUDA
4 INVERSION
5 DISPONIBILIDAD
FINAL
ANEXO SOBRE GASTO PÚBLICO SOCIAL
SECTOR VALOR % VALOR
PERCÁPITA
1 2 3 4
1. SALUD
2. EDUCACIÓN
3. SANEAMIENTO AMBIENTAL
4. AGUA POTABLE
5. VIVIENDA
EL CUAL SE EXPIDAN
APROBACION DEL PRESUPUESTO
DICTADURA FISCAL
SI EL PRESUPUESTO NO ES APROBADO ANTES DE LA
MEDIA NOCHE DEL 10 DE DICIEMBRE, REGIRA EL
PROYECTO PRESENTADO POR EL GOBIERNO INCLUYENDO
LAS MODIFICACIONES QUE HAYAN SIDO APROBADAS EN
EL PRIMER DEBATE (DECRETO 111/96 ART. 59)
PRESUPUESTO REPETIDO
SI EL PROYECTO DE PRESUPUESTO NO HUBIERE SIDO
PRESENTADO POR EL GOBIERNO O NO HUBIERE SIDO
APROBADO EL GOBIERNO ADOPTARA POR DECRETO EL
PRESUPUESTO DE LA VIGENCIA FISCAL EN CURSO
(DECRETO 111/96 ART.64)
LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO
PROYECTO
INICIAL 40.000
+ ADICIONES 3.000
- DISMINUCIONES 900
PRESUPUESTO
= APROBADO 42.100
ANEXO DESAGREGACION
DEL GASTO
LA EJECUCIÓN DEL
PRESUPUESTO
ADQUISICIÓN DE COMPROMISOS CON
CARGO A VIGENCIAS FUTURAS.
VALOR SOLICITADO
VIGENCIA VIGENCIA VIGENCIA VIGENCIA
CÓDIGO
ACTUAL FUTURA 1 FUTURA 2 FUTURA 3
V/R TOTAL
A CERTIFICAR
SOLICITANTE NOMBRE FIRMA
VALOR SOLICITADO
VIGENCIA VIGENCIA VIGENCIA VIGENCIA
CÓDIGO
ACTUAL FUTURA 1 FUTURA 2 FUTURA 3
V/R TOTAL
A REGISTRAR
RESPONSABLE DE
NOMBRE FIRMA
LA CONTRATACIÓN
JEFE DIVISIÓN
NOMBRE FIRMA
FINANCIERA
REDUCCIÓN O APLAZAMIENTO DE GASTOS
CASOS
• Recaudos inferiores a lo estimado
• No aprobación de la financiación del déficit
• Aprobación de financiación inferior al déficit
• No perfeccionamiento de recursos del crédito APROBACIÓN
Gastos:
Rubro existente 5.600 + 500 = 6.100
PROGRAMACIÓN
PROYECTOS O FUNCIONARIO ANUAL
ACTIVIDADES TAREAS
ACCIONES RESPONSABLE
E FMAM J J ASOND
CONSEJO NACIONAL DE POLITICA FISCAL
VICEMINISTRO
DIRECTOR DE CONSEJERO
DE
PLANEACIÓN ECONÓMICO
HACIENDA
DIRECTOR
MINISTRO DE DE
HACIENDA CONFIS PRESUPUESTO
DIRECTOR
DIRECTOR DIRECTOR DE
DE
DEL CRÉDITO
IMPUESTOS Y
TESORO PUBLICO
ADUANAS
CONSEJO NACIONAL DE POLÍTICA FISCAL
Funciones
Aprobar el plan financiero
.
Analizar y conceptuar sobre las implicaciones
fiscales del Plan Operativo Anual de Inversiones
Aprobar el PAC
POAI
INSTRUMENTO DE GESTION QUE PERMITE
OPERACIONALIZAR LOS OBJETIVOS Y LAS
METAS DEL PLAN DE DESARROLLO.
POAI
PRESUPUESTO
CONSTRUCCIÓN ALCANTARILLADO
174.170.875
ARENALES SGP
CONSTRUCCIÓN ALCANTARILLADO
149.316.230
SECTOR LAS PALMAS PRIMERA ETAPA
CONSTRUCCIÓN DE LA CONCENTRACION
271.700.000
EDUCATIVA JOSE FELIX DE RESTREPO
CRONOGRAMA
PROYECTOS APROPIACION FUENTES (1) RESPONSABLE INDICADORES
T1 T2 T3 T4
POBLACION EN
200,000,000 SGP EDAD ESCOLAR
ALIMENTACION SECRETARIO
150,000,000 ICBF DESNUTRIDA
ESCOLAR DE SALUD
50,000,000 RP POBLACION
ESCOLAR
FONDOS
ESPECIALES
RECURSOS
DE CAPITAL
GASTOS DE
FUNCIONAMIENTO
SERVICIO
DEUDA
INVERSION DESEMBOLSOS
PAC
DETALLE EN FEB MAR ABR MAY JUN JUL AG SP OCT NOV DIC
A. RECAUDOS
B. DESEMBOLSOS
C. BALANCE (A - B)
D. EFECTIVO INICIAL
E. EFECTIVO
DISPONIBLE (C+D)
IMPORTANCIA DEL PAC
DE
DE RESERVAS PAC PARTICIPACIONES
DE LA NACION
DE
DE VENTA
COOPERACION
DE ACTIVOS
INTERNAC
DE RECURSOS
DEL CREDITO
FACTORES DE ÉXITO DEL PAC
EVALUACIÓN
MENSUAL REGLAMENTACIÓN
FACTORES
DE
ÉXITO
PROCESO DE COMPROMISO
CONCERTACIÓN DEL ORDENADOR
SOPORTE
TÉCNICO
Software
PROCESO DE ELABORACION DEL PAC
1. EL CONFIS DETERMINA LAS 5 EL CONFIS APRUEBA EL PAC
METAS FINANCIERAS
DETERMINAR
METAS PAC DE
FINANCIERAS RECAUDOS PAC APROBAR
APROBADO PAC
2. LA DIRECCIÓN DEL
TESORO ASIGNA METAS
MENSUALIZADAS DE
4. LA DIRECCIÓN DEL
PAGO PARA CADA UNIDAD TESORO CONSOLIDA EL
PAC DE PAGOS
META DE
ASIGNAR
PAGOS PAC DE
METAS CONSOLIDAR
PAGOS
DE PAGO PAC
CONSOLIDAD
PAC DE
PAGOS
3. CADA UNIDAD PREPARA
SU PAC DE PAGOSCON BASE
POR UNIDAD
EN LA META ASIGNADA
ELABORAR
PAC DE PAGOS
POR UNIDAD
6. EL CIERRE DE LA
VIGENCIA FISCAL
CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS
SE SE PAGAN
COMPROMISOS
CONSTITUYEN CON CARGO
APROPIACIÓN AUTORIZACIÓN RESERVAS AL PAC DE
MÁXIMA DE PRESUPUESTALES
RESERVAS
GASTOS ANTES DE
ENERO 31
EN
DICIEMBRE
31
EXPIRAN
AUTORIZACIÓN
SE
MÁXIMA DE SE PAGAN
CONSTITUYEN
PAC PAGOS CON CARGO
CUENTAS POR
AL PAC DE
OBLIGACIONES PAGAR ANTES
POR PAGAR CUENTAS POR
DE ENERO 10
PAGAR
TRANSICIÓN PRESUPUESTAL
VIGENCIA ACTUAL CIERRE NUEVA VIGENCIA
AUTORIZACIÓN OBLIGACIONES EJECUCIÓN EXTENSIVA
MÁXIMA DE NO EXIGIBLES:
APROPIACIÓN SIN RECIBO DE DEL PRESUPUESTO
GASTOS BIENES O SERVICIOS AFECTAN
CUYOS BIENES POR FUERZA MAYOR
O SERVICIOS APROPIACIONES DE
O GASTOS
SE RECIBEN EN LA NO PERFECCIONADOS LA NUEVA VIGENCIA
VIGENCIA.
NO EJECUCIÓN
SI NO:
EN DICIEMBRE
AUTORIZACIÓN
31
DE VIGENCIAS
EXPIRAN
FUTURAS
SE CONSTITUYEN
EJECUCIÓN CUENTAS POR PAGAR
PAC AUTORIZACIÓN QUE SE INCLUYEN
MÁXIMA DE OBLIGACIONES COMO TALES EN EL
PAGOS EXIGIBLES: NUEVO PRESUPUESTO.
CON RECIBO DE
BIENES O SERVICIOS
SE LES DEBE DAR
PRIORIDAD EN EL PAC
CONSTITUCION DE RESERVAS
PRESUPUESTALES
# Nombre del Nombre del # Valor
Código # Registro pendiente
orden rubro beneficiario Contrato presupuestal de pago
1 2 3 4 5 6 7
REQUISITOS
# # # Valor
# Nombre Nombre del orden orden
Código Registro
orden del rubro beneficiario Contrato presupuestal de pago de pago
1 2 3 4 5 6 7 8
REQUISITOS
• Ordenación del Gasto
• Imputación presupuestal
• Certificado de disponibilidad presupuestal
• Registro presupuestal
• Comprobante de recibo de bienes o servicios
• Orden de pago
FALTAS GRAVÍSIMAS EN EL MANEJO PRESUPUESTAL
LEY 734 DEL 2002 ARTÍCULO 48
CONSTITUCION POLITICA
ARTICULOS 345 A 364 El presupuesto
. RESTREPO.
• HACIENDA PÚBLICA. JUAN CAMILO
• PETREI HUMBERTO (BID) “PRESUPUESTO Y CONTROL”. Pautas
de reforma para América Latina.
• MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. ”LECTORES
DEL PRESUPUESTO”
•RESTREPO ALFONSO Y DOMINGUEZ GERARDO, “EL
PRESUPUESTO MUNICIPAL ORIENTADO A RESULTADOS”