PRODUCTORA DE ALIMENTOS LIQUIDOS S.

A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
EN MILES DE PESOS COP

ANALISIS
ACTIVOS 2015 2014 HORIZONTAL %
v. absoluta v. relativa
CORRIENTES
Disponible 300,107 1,365,068
Inversiones 176,373 351,969
Deudores 6,477,691 8,870,879
Inventarios 10,200,704 12,382,483
Diferidos 888,048 815,023
Total Activo Corriente 18,042,923 23,785,422
NO CORRIENTES
Deudores de Largo Plazo 677,032 562,027
Propiedad Planta y Equipo
terrenos, edificios, maquinaria, vehiculos 46,618,975 63,991,905
Menos Depreciación Acumulada (20,243,876) (29,267,947)
Valorizaciones 87,861,214 105,592,266
Total Propiedad Planta y Equipo 114,236,313 140,316,224
INVERSIONES DE LARGO PLAZO
Costo 4,170,678 4,735,140
Valorizaciones 8,716,538 12,300,808
Total Inversiones Largo Plazo 12,887,216 17,035,948
DIFERIDOS
Cargos Diferidos Largo plazo 1,087,030 971,380
Total Activo No Corriente 128,887,591 158,885,579
TOTAL ACTIVOS 146,930,514 182,671,001

PASIVOS 2005 2006

CORRIENTES
Obligaciones Financieras 2,189,286 3,268,817
Proveedores 4,935,426 4,855,213
Cuentas por Pagar 2,273,895 3,829,368
Pasivos Estimados y Provisiones 47,030 17,953
Obligaciones Laborales 4,052,792 4,656,051
Impuestos Gravamenes y Tasas 342,010 150,000
Otros Pasivos 150,741 285,007
Bonos y Papeles Comerciales 58,700 0
Total Pasivo Corriente 14,049,880 17,062,409
NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 8,073,605 12,117,979
Proveedores 234,028 0
Obligaciones Laborales 573,637 712,338
Pensiones de Jubilación 1,389,504 1,952,627
Corrección Monetaria Diferida 1,683,299 1,699,395
Bonos y Papeles Comerciales 1,941,300 1,941,300
Total Pasivo No Corriente 13,895,373 18,423,639
TOTAL PASIVOS 27,945,253 35,486,048

PATRIMONIO 19,620

Capital Suscrito y Pagado 19.620 Acciones 1,962,000 8,829,000

Superavit de Capital 500,000 500,000
Reservas 7,090,827 8,482,315
Revorización del Patrimonio 7,392,662 4,661,759
Resultados del Ejercicio 2,389,134 5,462,020
Resultados de Ejercicios Anteriores 3,072,886 1,356,785
Superavit por valorizaciones 96,577,752 117,893,074
TOTAL PATRIMONIO 118,985,261 147,184,953
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 146,930,514 182,671,001
O
 PRODUCTORA DE ALIMENTOS LIQUIDOS S.A
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
EN MILES DE PESOS COP

ANALISIS
HORIZONTAL
2015 2014 v. absoluta
INGRESOS OPERACIONALES 88429363 75868159
COSTO DE VENTAS -70,545,135 -59,033,635
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 17,884,228 16,834,524

GASTOS OPERACIONALES
Ventas -5,251,208 -4,014,351
Administración (7,980,353) (7,015,702)
UTILIDAD DE LA OPERACIÓN 4,652,667 5,804,471
INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos Financieros -4,418,400 -2,469,302
Pensiones de Jubilación (1,115,017) (841,777)
Otros Ingresos y (Egresos) 287,170 1,099,340
UTILIDAD ANTES DE LA CORRECCION MONETARIA -593,580 3,592,732
Ingresos por Inflación 13,449,189 11,441,777
Egresos por Inflación -9,558,917 -8,085,436
ULITIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,296,692 6,949,073
Impuesto sobre la renta -907,558 -1,487,053
UTILIDAD NETA 2,389,134 5,462,020
UTILIDAD NETA POR ACCION 122 278
 S S.A
TIVO

%
v. relativa
INCONFORMIDADES PRESENTADAS POR LA ASAMBLEA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. INDICAN QUE EL VALOR PAGADO POR ACCIÓN NO CORRESPONDE A LAS UTILIDADES GENERADAS
2. QUE LA DEPRECIACIÓN CALCULADA EN EL ULTIMO AÑO ES MUY ALTA
3. DICEN QUE LA CARTERA NO SE ENCUENTRA DEPURADA Y NO MUESTRA SALDOS REALES
4. LOS GASTOS FINANCIEROS SON MUY ALTOS
5. LOS PAGOS A PROVEEDORES NO SE REALIZAN DE ACUERDO AL VENCIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
 PROGRAMA DE DIAGNÓSTICO DE AUDITORIA  
REVISOR FISCAL: PT:
FECHA
CLIENTE: NIT:
OBJETIVO
GENERAL

OBJETIVO
ESPECÍFICO
PRUEBAS A REALIZAR

ACTIVIDADES SI NO RIESGO OBSERVACIONES

item Ambiente de control
1 ¿Existe manual de funciones?
¿existen manuales de procedimientos especificos para
2
cada area de la organización?
3 ¿La empresa cuenta con un organigrama?
4 ¿El personal esta capacitado para realizar su labor?
5 ¿Existe reglamento interno de trabajo?
Evaluación de los riesgos
1 ¿Existen politicas para el manejo de cartera?
2 ¿Se lleva control de los gastos?
3 ¿Hay razonabilidad en los estados financieros?
4 ¿Existe un buen manejo del control interno?
5 ¿La empresa tiene buen manejo de inventarios?
¿Existen documentos soportes de las transacciones que
6
se realizan?
¿Es adecuada la custodia, contabilizacióny medición de
7
activos fijos?
actividades de control
1 ¿Existe un control continuo de soportes?
2 ¿existe planeaciön y control en los cobros a deudores?
3 ¿Hay politica gerencial para el manejo de los activos?
¿se socializa entre los trabajadores la politica
4
administrativa
¿los trabajadores del area contable socializan la politica
5
contable de la empresa?
información y comunicación
¿Los empleados tienen conocimiento del reglamento
1
interno detrabajo?
¿La gerencia solicita periodicamente informes de
2
cartera?
 ¿Se capacitan a los funcionarios contables
3
frecuentemente en politica contable
supervisión y monitoreo
1 ¿Hay supervision en el departamento contable?
2 ¿Existe control de calidad en los procesos contables?
¿se evalua permanentemente el cumplimientos de los
3
Principios de Contabilidad Generalmente aceptados?
¿Se supervisa permanenetemente el cumplimiento de
4
las políticas y reglamentos?
INFORMACION DE LA EMPRESA:

Su objeto social consiste en la explotación de la industria de alimentos en general y/o de sustancias empleadas como ingredientes en la
alimentación y especialmente de la carne y/o de la de productos agrícolas, incluido el procesamiento y la utilización de subproductos de especies
animales y agrícolas para la preparación de alimentos; la explotación agrícola y ganadera en sus especies mayores y menores, y los negocios
directamente relacionados con dichas actividades

2. La empresa cuenta con manuales de funciones pero no de procedimientos

3. No se ha diseñado manual de politica contable
4. Existe politica administrativa pero no se han realizado capacitaciones informativas entre al población empresarial
5. El departamento contable realiza depreciaciones de PPE. De acuerdo al decreto 2649
6. no existen documentos de responsabilidad solidaria de las paresonas que maneja el efectivo de la compañía

obligaciones financieras :
los intereses corrientes de las obligaciones financiera fueron cubiertas
por valor de $ 4.418.400. los pactos banacarios indicaban un pago
por valor de $ 8.600.000

Depreciación:
adquiridos el dia 1 de febrero de 2013
maquinaria : costo de adquisición $ 23.991,905
vehiculos costo de adquisición $ 10.000.000
bodega: costo e adquisición $ 10.000.000
Terrenos: costo de adquisición: $ 20.000.000

el día 2 de noviembre de 2015 venden la bodega junto con el terreno por valor ###
población empresarial

o de la compañía
 MATRIZ DE RIESGO
NIVEL DEL RIESGO % PRUEBAS DE OCURRENCIA
BAJO 0 - 30 POCO PROBABLE
MEDIO 31 - 60 PROBABLE
ALTO 61 - 100 MUY PROBABLE

RIESGO RELATIVO
NO SI %
AMBIENTE DE CONTROL
EVUALUACION DEL RIESGO
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
SUPERVICION Y MONITOREO

PONDERACION DEL RIESGO

NIVEL DE AMBIENTE DE EVALUACION ACTIVIDADES DE
COMPONENTE CONTROL DEL RIESGO CONTROL
BAJO
MEDIO
ALTO
TIPO DE RIESGO

ECUACION DE REISGOS RA = ( RC * RD * RI) * 100

INFORMACION Y
MONITOREO
COMUNICACIÓN
 CALCULO DE LA MATERIALIDAD

NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA

DOCUMENTO DE MATERIALIDAD
(Cifras expresadas en miles de pesos)

Cliente:

2.1 Para determinar la materialidad debemos seleccionar una de las tres bases que se muestran a
continuación:

Utilidad antes de impuestos

Activos totales
Ingresos totales

Documentar la decisión por la cual se utilizó una base diferente a la utilidad antes de impuestos.

Base: La base utilizada debe ser la proyectada a la fecha del ejercicio objeto de la auditoría; solo complete aquella
2.1 de éste documento. Al final del año incluimos el valor real y ajustamos nuestro trabajo de ser necesario.

2.2 Incluir el valor base a utilizar para el cálculo de la materialidad

Utilidad antes de impuestos

Activos totales
Ingresos totales

Materialidad para propósitos de planeación: A la base del numeral 2.2 multiplíquela por el porcentaje indicado en es

Utilidad antes de impuestos

Activos totales
Ingresos totales

2.3 Error máximo tolerable en los estados financieros: A la base del numeral 2.2 multiplíquela por el
porcentaje indicado en este numeral.

Utilidad antes de impuestos

Activos totales
Ingresos totales
Monto mínimo para acumular diferencias de auditoría: A la base del numeral 2.3. multiplíquela por el
porcentaje indicado en este numeral.

Utilidad antes de impuestos

Activos totales
Ingresos totales
D

RÍA

os)

Período terminado Referencia

el:

MARQUE CON X

stos.

; solo complete aquella que se escoja en el numeral

e ser necesario.

Miles de pesos

orcentaje indicado en este numeral.

5.0%
0.5%
0.5%

75%
70%
70%
5%
3%
3%
 MATRIZ HALLAZGOS
TITULO DESCRIPCION INCIDENCIA CONSECUENCIA
OS
RECOMENDACIÓN NOTA