PRESUPUESTOS

ANALISIS PRESUPUESTAL, PRODUCION Y VENTAS DE UNA EMPRESA

NRC: 1304

Presentado Por:
ANA MARIA MATIZ SERRATO ID: 721855
NUBIA PATRICIA CANO ID: 245387

Docente:
MARIA TERESA MARIN OSSA

Colombia, Ciudad Bogotá, D.C. Mayo 10 del 2020

 INTRODUCCION

El presente trabajo tiene como propósito extender nuestros conocimientos sobre el análisis
presupuestal, producción y ventas de una empresa, a través de la lectura de los capítulos 2
Presupuesto de ventas el cual habla sobre la importancia de la políticas y estrategias
mercantiles, la importancia del estudio de mercado, comprender que el presupuesto de ventas
es la base de los demás presupuestos, como analizar al tendencias de ventas, entre otros
conceptos técnicos; por otro parte el capítulo 3 presupuesto de producción nos afianzara sobre
temas como determinar la unidad para producir, como realizar el presupuesto de aspectos
como la materia prima, mano de obra, costos indirectos de fabricación y calcular el precio de
venta. Por lo tanto, es primordial realizar una lectura a conciencia para así analizar cada uno
de las temáticas planteadas, de esta manera fortalecer nuestros conocimientos, competencias y
lograr alcanzar los objetivos de la materia de presupuestos.
 RESUMEN CAPITULO 2
PRESUPUESTO DE VENTAS

El presupuesto de ventas es el punto de partida del proceso presupuestal.

La empresa debe cumplir con una serie de seguimientos, en primer lugar generar un nivel de
ventas, para luego generar una producción y alcanzar su expectativa proyectada y además de
inventarios apropiados.

Al elaborar un presupuesto se debe analizar diversos factores tanto internos y externos, así
como el mercado que reviste especial importancia para los pronósticos.
Generalidades
El proceso presupuestal se inicia con la determinación de los niveles de ventas por que
dependiendo de esta se establece las necesidades de:
 Materiales directos e indirectos.
 Mano de obra.
 Costos indirectos de fabricación.
 Inversión en activos fijos.
 Necesidades de financiación o de inversión.
 Niveles de inventarios.
 Racionalización de gastos.
 Programación de gasto.

La determinación de las ventas implica el análisis de factores externos, por ejemplo las
preferencias del consumidor, las motivaciones de consumo y productos sustitutos con ventas
significativas. Al igual que ocurre en los ciclos de la economía. Si se presenta un ciclo de
auge sostenido hay una mayor demando de determinados bienes, además una serie de factores
internos pueden aumentar o disminuir el nivel de ventas por ejemplo las políticas de
mercadeo y de venta, asimismo las estrategias de promoción.

El presupuesto de ventas deberá preparar un comité que básicamente este conformado por el
jefe de ventas y algunas personas de la empresa que cuente con los conocimientos básicos.

Los objetivos de ventas son:

1. Determinar las ventas en pesos por producto y por periodos.

2. Determinar las ventas en unidades por producto y por periodos.
3. Determinar las ventas por zonas, por productos y por periodos.
4. Determinar las ventas por vendedores y por periodos.
Es importante aclarar que las ventas en pesos se obtienen una vez se halle el costo de
producción, puesto que este es la base para determinar un precio de veta.

Se puede elaborar presupuestos de ventas abarcando diferentes áreas o aspectos en los cual
La empresa tenga especial interés; por ejemplo:

 Líneas de productos o servicios específicos.

 Ventas a crédito.
 Ventas por clientes.
 Ventas por sucursales.
 Ventas por estrato social.
 Ventas por temporadas.

Importancia del presupuesto

El presupuesto de ventas reviste especial importancia por los siguientes aspectos:

1. Permite realizar una revisión permanente del plan estratégico de la organización.

2. Determina las cantidades a vender, se puede definir los costó por producción.
3. Determinar la inversión en activos fijos, se pueden exigir procesos de producción
más ajiles, que impliquen la remodelación de maquinaria entre otros.
4. Permiten plantear los gastos operacionales de administración y de ventas. La
administración de la empresa debe priorizar la relación de los gastos.
5. Una vez presupuestados los ingresos por las ventas, se elaboran los flujos de
efectivo que indican las necesidades de inversión ,de presentarse excedentes, o de
financiación en el caso de que no sea suficiente para atender la aplicaciones de
efectivo.

Estudio de mercado

El estudio de mercado lo que pretende e determinar el lugar que ocupa un bien o un servicio
en un mercado especifico, el cual analiza las necesidades de los consumidores o bien se en
una ciudad, región, en el país o el mundo. También es muy importante conocer la
competencia.

El estudio del mercado investiga:

  El mercado: Describir y conocer las características del bien o servicio.

 El consumidor: La identificación de la población que posiblemente adquiera el

Producto.
 La demanda: Determinar la cantidad que los consumidores están dispuestos a comprar.

 La oferta: Se analizan las cantidades ofrecidas en el mercado por otros competidores.

 El mercado potencial: Corresponde aquella parte del mercado que no ha sido

satisfecha y que la empresa espera atender.

 Los canales de distribución: Los mecanismos mediantes los cuales la empresa

distribuirá sus productos desde la fábrica para que lleguen al consumidor final.

 El precio: Su determinación es muy importante, porque de este depende el

cumplimiento de las cantidades demandadas.

Pasos para realizar un estudio de mercado

Identificar un problema que se espera atender, se debe efectuar un análisis previo de la

situación actual en la cual se espera incursionar con el bien o servicio, también comprenden
dos grandes aspectos: el análisis de los factores internos y los factores externos de los cuales
las debilidades, las oportunidades, las fortalezas y las amenazas que ayudaran a definir los
objetivos.

Primer paso
Identificación del problema: Conocer la situación problemática, para así entrar a resolver las
necesidades de los consumidores, de las cuales se puede presentar dos situaciones: primera ,
que se quiera crear una nueva empresa, segunda que la empresa ya exista y desee ampliar su
portafolio de bienes y servicios.

Segundo paso
Análisis previo de la situación actual

Factores internos: Los factores controlables por la empresa.

 Recursos: Recursos financieros disponibles.

 Mercado: Se efectúa el proceso de planificación y elaboración del producto. Y

 asimismo la definición de su precio de venta y mecanismos de promoción y
publicidad.

 Población objetivo: Población que se va atender con los bienes o servicios.

 Factores Externos: Son aquellas variables del entorno que no dependen de la

empresa y que no es posible controlarlos.

 Sector: Es importante conocer donde está ubicada la empresa.

 Mercado Potencial: Grupo de individuos que estarían dispuestos a consumir el

producto o servicio.

 Ciclo de vida del producto: La vida del producto depende de sus características,
algunas están vigentes en tiempo y otros sometidos a cambios originados por los
avances tecnológicos.

Este ciclo de vida del producto abarca varias etapas:

 Investigación: Esta etapa se realiza la investigación necesaria para la elaboración del

producto.

 Lanzamiento: Se mide el grado de aceptación del producto.

 Crecimiento: Se espera que la empresa incursione en el mercado con estrategias

contundentes y agresivas para captar mayor número de consumidores.

 Madurez: La empresa busca sostener su posición en el mercado y conservar los clientes.

 Declinación: El producto se puede afectar por los cambios tecnológicos, culturales y

sociales.

 Competencia: Importante conocer los competidores y la forma de actuar en el mercado.

Tercer paso
Recolección de la información: Recolección de la información. Por medio de fuentes
primarias y secundarias donde se obtienen los datos y en base a ellos se estimara la demanda.

Tendencias de las ventas: El análisis de esta tendencia es importante, porque a través de esta
se puede observar las políticas, las estrategias y los procedimientos que la empresa ha
utilizado para enfrentar las condiciones del mercado en cada uno de los periodos. Estos
resultados permiten conocer los asientos y los desaciertos de la administración, y que serán
muy útiles para el nuevo pronóstico.
La tendencia se puede analizar mediante la aplicación de métodos basada en la experiencia o
estadísticos.

1. Análisis de series temporales.

2. Ratios de ventas.
3. Tendencia Lineal. ( Y= a +bx )

Pronostico de ventas:

Los pronósticos son necesarios ya que las organizaciones operan en un ambiente de

incertidumbre pero deben tomar decisiones que afectan su futuro, por lo tanto se utilizan
métodos estadísticos que deberán afectarse de índole administrativo, económico, social, que
inciden directa o indirectamente en el presupuestos.

Métodos para hallar el pronóstico:

 Horizontal: Cuando las ventas no aumentan o disminuyen de manea consistente
durante un periodo
 Patrón de Tendencia: Cuando las ventas aumentan o disminuyen a lo largo de un
periodo.
 Patrón Estacional: Ventas afectadas por factores temporales.
 Patrón Clínico: Registran aumentos o caídas que no se refieren a un periodo fijo.

 Otros métodos para pronosticar ventas se encuentran Estimaciones con base a la

experiencia de agentes y vendedores. Además del método económico y
administrativo.
Método de los mínimos cuadrados: Al aplicar este método se organizan los datos.

El precio de venta
 Fijación: El precio de ventas depende en gran parte, del nivel de vetas alcanzado.
 Importancia: Se puede determinar los índices de rentabilidad brutal en ventas,
rentabilidad bruta operacional y margen neto de utilidad.es una herramienta para
afrontar la competencia.
 Los objetivos: se pueden agrupar en aspectos como buscar la rentabilidad, aumentar
el volumen de ventas, afrontar la competencia y fortalecer la imagen corporativa.
Factores internos y externos que influyen en el precio de venta:
Se consideran internos:
El plan estratégico.
El plan de ventas.
Los costos de producción.
Se consideran externos:
El modelo económico de libre mercado.
La demanda.
Preferencia de los consumidores.
Las normas legales.
Clases
Los precios se dividen en 5 diferentes clases, estas son:
Precio base.
Precio de lista.
Precio Promocional.
Precio de equilibrio.
Precio de lanzamiento.

Selección: Es saber sobre la vida del producto, el precio debe ser atractivo para el cliente que
decide adquirirlo, además asegura su permanencia y cobertura en el mercado.
Primer Paso: Analizar el mercado a través de la demanda.
Segundo Paso: Analizar los costos de producción.
Tercer Paso: Análisis de la competencia.
Cuarto Paso: Políticas para considerar la determinación del precio de venta.
Quinto Paso: Métodos para fijar el precio de venta.
 BIBLIOGRAFIA

Bibliografia:Maria Constanza Díaz. Ramiro Parra. Lina María López. Primera Edición.
Presupuestos Enfoque para la planeación financiera. Editorial Pearson